試卷科目：技能認(rèn)證財政稅收中級考試技能認(rèn)證財政稅收中級考試(習(xí)題卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財政稅收中級考試第1部分：單項選擇題，共63題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.財政收支不平衡的最主要原因是（）。A)由于財政收入的均衡性和部分財政支出的集中性，往往導(dǎo)致財政收支在時間上的不一致B)生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響，從而造成收支矛盾C)對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾D)財政決策的失誤、計劃與實際的不一致引起財政收支的矛盾答案:C解析:本題考查財政收支不平衡的原因。造成財政收支不平衡的原因有：（1）隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的最主要原因。（2）財政決策的失誤、計劃與實際的不一致也會引起財政收支的矛盾。（3）生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響，從而造成收支矛盾。（4）由于財政收入的均衡性和部分財政支出的集中性，往往導(dǎo)致財政收支在時間上的不一致。（5）某些意外事故，如遇到嚴(yán)重災(zāi)害、政局不穩(wěn)定或臨時發(fā)生戰(zhàn)爭等情況，都會影響到年度財政收支的平衡。[單選題]2.普遍津貼型社會保障制度的資金來源是（）。A)受保人和雇主繳納的保險費B)以受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補(bǔ)貼為輔C)完全由財政撥款D)以財政拔款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔答案:C解析:普遍津貼型是政府按照?人人有份?的福利原則舉辦的一種社會保障計劃，其資金來源完全由政府預(yù)算撥款。[單選題]3.以下不屬于公債市場功能的是()。A)實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B)合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行C)提高社會資金效率D)調(diào)節(jié)收入分配答案:D解析:本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率。[單選題]4.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A)1800.00B)2499.03C)3400.00D)4200.00答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅，銷售使用過的小汽車，3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅＝60000×3%＋36000／(1＋3%)×2%＝2499.03(元)。[單選題]5.一般認(rèn)為，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式是A)后轉(zhuǎn)B)消轉(zhuǎn)C)前轉(zhuǎn)D)混轉(zhuǎn)答案:C解析:[單選題]6.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是（）。A)公債B)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)C)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)D)欠發(fā)工資而形成的債務(wù)答案:B解析:直接顯性債務(wù)包括：①公債；②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)；③糧食收購和流通中的虧損掛賬；④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。選項B屬于或有隱性債務(wù)。[單選題]7.下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是()。A)物業(yè)管理B)市場調(diào)查服務(wù)C)互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)D)網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)答案:D解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項B屬于咨詢服務(wù)；選項C屬于增值電信服務(wù)。[單選題]8.政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過（）審查批準(zhǔn)。A)立法機(jī)關(guān)B)國會C)群眾D)國家領(lǐng)導(dǎo)人答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性。政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。[單選題]9.目前國家對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額要在（）以上。A)50%B)55%C)60%D)70%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。[單選題]10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。A)坐落在市區(qū)的商場用地B)坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C)坐落于市區(qū)的游樂場用地D)為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]11.某外資企業(yè)進(jìn)口一批應(yīng)稅消費品，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為()萬元。A)60B)91.17C)96D)106.67答案:D解析:本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）=(600+360)÷（1-10%）=1066.67（萬元）應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%=106.67(萬元)。[單選題]12.納稅人使用欺騙、隱瞞等手段逃避納稅的行為稱為A)偷稅B)漏稅C)欠稅D)抗稅答案:A解析:[單選題]13.下列所得中，免征個人所得稅的是()。A)加班工資B)年終獎C)殘疾人員所得D)離休工資答案:D解析:本題考查免征個人所得稅的情形。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退休費、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費，免征個人所得稅。[單選題]14.一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）萬元。A)5B)24C)26D)50答案:B解析:【知識點】企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=300×8%=24（萬元）。[單選題]15.中央銀行對不動產(chǎn)以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制指的是()。A)消費者信用控制B)不動產(chǎn)信用控制C)預(yù)繳出口保證金D)證券市場信用控制答案:A解析:本題考查貨幣政策。消費者信用控制是中央銀行對不動產(chǎn)以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制。[單選題]16.關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的說法，錯誤的是()。A)各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%B)個人繳費月儲存額為個人月繳費工資的8%C)單位繳費部分記入個人賬戶D)個人繳費基數(shù)最高不得超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%答案:C解析:本題考查我國的基本養(yǎng)老保險制度。個人賬戶全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。[單選題]17.橫向公平又稱（）。A)垂直公平B)縱向公平C)水平公平D)絕對公平答案:C解析:本題考查稅收的公平原則。橫向公平又稱水平公平，故C項正確?？v向公平，又稱為?垂直公平?，故AB項說法錯誤。D項說法與本題不符，為干擾項。[單選題]18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是()。A)高檔消費品B)金銀首飾C)單價在5000元以上的生活用品D)個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品答案:D解析:本題考查稅收保全。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。[單選題]19.對于工資、薪金所得，稅法規(guī)定采用A)統(tǒng)一比例稅率B)超額累進(jìn)稅率C)差別比例稅率D)定額稅率答案:B解析:[單選題]20.一稅種區(qū)別于另一稅種的主要標(biāo)志是A)納稅人B)課稅對象C)負(fù)稅人D)稅源答案:B解析:[單選題]21.記賬憑證的檢查不包括()。A)記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證B)記賬憑證是否真實、完整C)會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確D)會計記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，處理是否及時答案:B解析:本題考查記賬憑證的檢查。記賬憑證的檢查：（1）記賬憑證是否附有原始憑證，兩者的內(nèi)容是否一致；（2）會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確；（3）會計記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，處理是否及時。B選項，原始憑證需要檢查是否真實、完整。[單選題]22.關(guān)于政府預(yù)算管理權(quán)的說法，錯誤的是（）。A)審批預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān)是全國人大B)各級人大財經(jīng)委初步審查預(yù)算調(diào)整方案和決算草案C)各級財政部門提出預(yù)算預(yù)備費用動用方案D)各級財政部門是預(yù)算管理的職能部門答案:A解析:本題考查政府間財政管理權(quán)的劃分。選項A錯誤，各級人民代表大會是審批預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān)。[單選題]23.反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)的是()。A)部門預(yù)算B)總預(yù)算C)財政收入D)地市級預(yù)算答案:A解析:本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算是編制政府預(yù)算的一種制度和方法，是由政府各部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。[單選題]24.下列選項中，不繳納水資源稅的是（）。A)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水C)主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水D)家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的答案:D解析:本題考查資源稅的減免。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水以及主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定稅額；對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。[單選題]25.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅13％稅率（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。今年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)上年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建辦公大樓領(lǐng)用M產(chǎn)品10件（該項目工程至今年8月尚未完工）。賬務(wù)處理為：借：在建工程2000貸：庫存商品2000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額（）元。A)0B)50C)115．04D)170答案:C解析:本題考查增值稅的檢查。貨物銷售收取的包裝物租金，為價外費用，并入銷售額按所包裝貨物適用稅率計繳增值稅。應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額=1000/1．13×13％=115．04（元）。[單選題]26.通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于()。A)擴(kuò)張性財政政策B)緊縮性財政政策C)平衡財政政策D)綜合財政政策答案:B解析:本題考查財政政策的類型。緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹的缺口，以達(dá)到供求平衡。緊縮性財政政策的主要政策手段是增加稅收和減少財政支出。[單選題]27.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的財政政策工具是()。A)預(yù)算B)稅收C)公債D)補(bǔ)貼答案:C解析:本題考查財政政策工具。在發(fā)達(dá)國家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。由此可見，政府公債的發(fā)行，一方面能夠增加財政收入，對財政收支帶來影響，屬于財政政策的范疇，另一方面公債又能對包括貨幣市場和資本市場在內(nèi)的金融市場的擴(kuò)張和緊縮起到重要作用，從而通過影響貨幣的供求，來調(diào)節(jié)社會總需求水平。[單選題]28.下列各項中，教育費附加和地方教育附加可以減免的是()。A)對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅B)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的關(guān)稅發(fā)生退還的C)對出口產(chǎn)品退還的增值稅D)對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅答案:A解析:本題考查教育費附加和地方教育附加。教育費附加和地方教育附加的減免包括兩種情況：(1)對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加和地方教育附加。(2)對由于減免代征的增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加和地方教育附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加和地方教育附加。[單選題]29.嚴(yán)格地說，一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式是（），在這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式下納稅人并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人而是自行消化。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:C解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)亦稱?稅收轉(zhuǎn)化?，即納稅人對其稅收負(fù)擔(dān)既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。嚴(yán)格地說，消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。[單選題]30.甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20％和15％，兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。A)0B)5C)15D)20答案:B解析:本題考查國際重復(fù)征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額＝100×20％＝20（萬元），公司A在乙國已納稅額＝100×15％＝15（萬元）。15＜20，只能抵免15萬元，公司A應(yīng)向甲國繳納所得稅＝20－15＝5（萬元）。[單選題]31.地方政府擁有合適與合意的財政自主權(quán)進(jìn)行決策，這個理論屬于()。A)公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B)集權(quán)分權(quán)理論C)財政聯(lián)邦主義D)俱樂部理論答案:C解析:本題考查財政聯(lián)邦主義。公共物品和服務(wù)是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財政分權(quán)應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點。A項錯誤。集權(quán)分權(quán)理論是中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題。B項錯誤。財政聯(lián)邦主義的精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政自主權(quán)進(jìn)行決策。C項正確。俱樂部理論研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。D項錯誤。[單選題]32.證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本，指的是公債發(fā)行的()原則。A)景氣發(fā)行B)穩(wěn)定市場秩序C)發(fā)行成本最小D)發(fā)行有度答案:C解析:本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。[單選題]33.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A)土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收B)收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額，就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額C)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入D)土地增值稅適用的最高稅率為100％答案:D解析:土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率，分別為30％、40％、50％、60％四級。選項D錯誤。[單選題]34.目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是（）。A)只行使地域管轄權(quán)B)只行使居民管轄權(quán)C)同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D)只行使公民管轄權(quán)答案:C解析:本題考查稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)（又稱?地域管轄權(quán)?）和居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國家包括我國,都是同時實行屬人主義原則和屬地主義原則兩類稅收管轄權(quán)。[單選題]35.下列關(guān)于消費稅的說法，不正確的是()。A)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)于銷售時納稅B)消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額C)銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。D)委托加工應(yīng)稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅答案:A解析:本題考查消費稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品都于生產(chǎn)時納稅，而不是銷售時納稅，A項說法錯誤。超壓卷，考前一周更新，消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額，B項說法正確。銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。C項說法正確。委托加工應(yīng)稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，D項說法正確。[單選題]36.王某2018年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月份又購入一套150平方米的住房，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購買基金應(yīng)繳納印花稅（）元。A)0B)30C)50D)100答案:A解析:對投資者買賣封閉式證券基金，免征印花稅。[單選題]37.從價征收的稅收的計稅依據(jù)是()。A)計稅金額B)征稅對象的重量C)征稅對象的數(shù)量D)征稅對象的體積答案:A解析:本題考查稅制要素。計稅依據(jù)，它是指計算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來計算納稅人應(yīng)繳納的稅額。一般來說，從價計征的稅收以計稅金額為計稅依據(jù)，計稅金額是指征稅對象的數(shù)量乘以計稅價格的數(shù)額；從量計征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)。[單選題]38.在財政支出效益分析方法中，()廣泛地被發(fā)達(dá)國家所接受，有的國家還把此方法作為評價政府公共工程執(zhí)行效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。A)?成本-效益?分析法B)最低費用選擇法C)?公共勞務(wù)?收費法D)?利率?分析法答案:A解析:本題考查財政支出效益分析的方法。財政支出效益分析方法包括?成本-效益?分析法、最低費用選擇法、?公共勞務(wù)?收費法?。其中，?成本-效益?分析法應(yīng)用最廣泛，故A項正確。BCD項與題目描述不符，為干擾項。[單選題]39.在稅收收入劃分方式中，?總額分成?屬于（）。A)分割稅制B)分割稅種C)分割稅率D)分割稅額答案:D解析:分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革以前曾經(jīng)實行的?總額分成?，其做法實際上就屬于這種方式。[單選題]40.應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是A)公園自用的土地B)軍隊自用的土地C)游樂場用地D)宗教寺廟自用的土地答案:C解析:[單選題]41.關(guān)于我國健全預(yù)算管理制度的說法，錯誤的是()。A)各行業(yè)主管部門加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系B)創(chuàng)新評估評價方法，立足多維視角和多元數(shù)據(jù)，依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法等，提高績效評估評價結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性C)建立專家咨詢機(jī)制，建立專門的預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督管理，限制第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理D)績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、部門預(yù)算項目支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績答案:C解析:本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。選項C，建立專家咨詢機(jī)制，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理，嚴(yán)格執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理。[單選題]42.個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括()。A)任職單位所在地B)臨時居住地C)戶籍所在地D)勞務(wù)發(fā)生地答案:B解析:本題考查個人所得稅的納稅申報。自行納稅申報的地點：包括任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。因此B選項不是自行納稅申報的地點。[單選題]43.下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收增值稅的是()。A)搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B)航空公司從事的干租業(yè)務(wù)C)遠(yuǎn)洋運輸公司從事的光租業(yè)務(wù)D)遠(yuǎn)洋運輸公司從事的程租業(yè)務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。選項BC屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。選項D屬于提供交通運輸服務(wù)稅率為9%。[單選題]44.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，以下不視同買賣房屋征收契稅的是()。A)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋B)以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓C)買房拆料或翻建新房D)房屋贈與答案:D解析:本題考查契稅的征稅范圍。視同房屋買賣的情況包括：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋；以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓；買房拆料或翻建新房。根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，房屋贈與不視同買賣房屋征收契稅。[單選題]45.由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助稱為A)社會保險支出B)社會救濟(jì)支出C)社會優(yōu)撫支出D)社會福利支出答案:A解析:[單選題]46.養(yǎng)老保險的部分基金式是一種（）的養(yǎng)老模式。A)自我養(yǎng)老B)長輩養(yǎng)老與自我養(yǎng)老相結(jié)合C)自我養(yǎng)老與后代養(yǎng)老相結(jié)合D)后代養(yǎng)老答案:C解析:本題考查社會保障的內(nèi)容。部分基金式是自我養(yǎng)老和后代養(yǎng)老相結(jié)合的一種養(yǎng)老模式。[單選題]47.我國政府間財政支出劃分的具體做法中，()的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。A)總額分成B)收入分類分成C)統(tǒng)收統(tǒng)支D)分稅制答案:C解析:本題考查政府間財政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間基本上不發(fā)生聯(lián)系。[單選題]48.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）元。A)15454.55B)17000C)14300D)15982.91答案:C解析:本題考查銷項稅的計算。銷項稅額=成本×（1+成本利潤率）×稅率=100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）[單選題]49.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。A)消費者增加，受益程度下降B)消費者增加，邊際成本遞減C)其效用不能分割為若干部分D)提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化答案:C解析:本題考查公共物品的特征。受益的非排他性，消費者增加不會降低公共物品的受益程度。取得方式的非競爭性，消費者的增加，邊際成本為零。提供目的的非營利性，追求社會效益和社會福利的最大化。[單選題]50.下列交通工具中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A)摩托車B)輪式專用機(jī)械車C)船舶D)載客汽車答案:B解析:本題考查車船稅的計稅依據(jù)。貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車、低速載貨汽車等)、專用作業(yè)車、輪式專用車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]51.內(nèi)蒙古地區(qū)的基本公共衛(wèi)生服務(wù)支出，中央分擔(dān)（）。A)80％B)60％C)30％D)50％答案:A解析:本題考查中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。中等職業(yè)教育國家助學(xué)金、中等職業(yè)教育免學(xué)費補(bǔ)助、普通高中教育國家助學(xué)金、普通高中教育免學(xué)雜費補(bǔ)助、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、計劃生育扶助保障7個事項，實行中央分檔分擔(dān)辦法：第一檔包括內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆12個?。▍^(qū)、市），中央分擔(dān)80％。[單選題]52.某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，今年12月銷售甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，取得含稅銷售額63180元；銷售乙類卷煙1200標(biāo)準(zhǔn)條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。甲類卷煙消費稅稅率為56%，乙類卷煙消費稅稅率為36%。甲、乙類卷煙每條適用的定額稅為0.6元。當(dāng)月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅()元。A)30240B)56160C)58310.44D)59250答案:C解析:本題考查消費稅的計算。應(yīng)納消費稅=63180÷(1+13%)×56%+72000×36%+(600+1200)×0.6=31310.44+25920+1080=58310.44(元)。[單選題]53.就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于（）。A)所得稅B)財產(chǎn)稅C)資源稅D)貨物與勞務(wù)稅答案:A解析:本題考查稅收支出的形式。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。[單選題]54.在各種財政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標(biāo)的是（）。A)政府預(yù)算B)稅收C)政府投資D)財政補(bǔ)貼答案:A解析:本題考查財政政策工具。政府預(yù)算能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。[單選題]55.我國所得稅稅制改革立足于促進(jìn)社會公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全（）的個人所得稅制為重點，完善所得稅制。A)分類B)綜合C)綜合與分類相結(jié)合D)工薪所得與資本所得相結(jié)合答案:C解析:深化稅制改革的目標(biāo)是形成稅法統(tǒng)一、稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)有度的稅收制度體系，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展、社會公平和市場統(tǒng)一。要圍繞優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)總體設(shè)計和配套實施，推進(jìn)所得稅類、貨物和勞務(wù)類稅收制度改革，逐步提高直接稅比重，加快健全地方稅體系，提升稅收立法層次，完善稅收法律制度框架。（一）完善直接稅體系：建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善稅前扣除，規(guī)范和強(qiáng)化稅基，加強(qiáng)稅收征管，充分發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)功能。（二）健全間接稅體系。（三）積極穩(wěn)妥推進(jìn)健全地方稅體系改革。（四）全面落實稅收法定原則。[單選題]56.今年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套（屬于家庭唯一住房），面積85平方米，合同總價格54．4萬元，劉某該行為應(yīng)繳納契稅（）元。（當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％）A)0B)5440C)8160D)16320答案:B解析:本題考查契稅。房屋買賣的契稅計稅依據(jù)為成交價格。自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1％稅率征收契稅。應(yīng)納契稅=544000×1％=5440（元）。[單選題]57.世界各國普遍使用的彌補(bǔ)財政赤字的做法是（）。A)發(fā)行公債B)向中央銀行透支或借款C)增收減支D)動用結(jié)余答案:A解析:發(fā)行公債來彌補(bǔ)赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為其是最為理想的彌補(bǔ)財政赤字的方法，是世界各國彌補(bǔ)財政赤字的普遍做法。[單選題]58.實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證?兩證整合?登記制度的是()。A)個體工商戶B)新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作設(shè)C)營改增企業(yè)D)公司制企業(yè)答案:A解析:本題考查?五證合一、一照一碼?登記制度。個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證?兩證整合?登記制度。[單選題]59.微觀財政政策的作用結(jié)果通過影響（），從而影響個體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動。A)一般價格B)相對價格C)個人需求D)競爭機(jī)制答案:B解析:本題考查微觀財政政策的調(diào)整對象。微觀財政政策，是指財政政策通過影響經(jīng)濟(jì)個體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動而發(fā)揮作用。這種作用的結(jié)果通常是影響相對價格，從而影響個體（企業(yè)或個人）的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動。[單選題]60.在經(jīng)濟(jì)社會中，充分就業(yè)是指()。A)有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作B)企事業(yè)單位的就業(yè)率達(dá)到一定的水平C)在全社會范圍內(nèi)，所有的勞動者都有固定的工作D)就業(yè)率達(dá)到100%答案:A解析:本題考查財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人口占全部勞動年齡人口的比率)達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率。[單選題]61.部門支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。A)優(yōu)先保障合理的基本支出需要B)優(yōu)先保障國務(wù)院已研究確定的項目支出C)優(yōu)先保障經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費支出D)優(yōu)先保障新增項目支出答案:A解析:本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容。部門預(yù)算重點性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。[單選題]62.航空運輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動，按照（）繳納增值稅。A)經(jīng)營租賃服務(wù)B)航空運輸服務(wù)C)融資租賃服務(wù)D)通用航空服務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃。干租業(yè)務(wù)是指航空運輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機(jī)組人員，不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各項費用。只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。[單選題]63.一般情況下，納稅人辦理下列()事項時，必須提供稅務(wù)登記證件。A)開具發(fā)票B)辦理延期納稅申報C)領(lǐng)用發(fā)票D)繳納稅款答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記證的使用與管理。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.個人所得稅的納稅人是指具備下列()條件的個人。A)在中國境內(nèi)有住所B)無住所而在中國境內(nèi)居住累計滿183天C)在中國境內(nèi)無住所而又不居住但有來源于中國境內(nèi)的所得D)無住所而在中國境內(nèi)居住累計不滿183天但有來源于中國境內(nèi)的所得答案:ABCD解析:[多選題]65.關(guān)于財政收入規(guī)模，表述正確的是()。A)正常環(huán)境下，財政收入絕對規(guī)模會隨著財源的擴(kuò)大而保持上升勢頭B)正常環(huán)境下，財政收入相對規(guī)模呈現(xiàn)出上升狀態(tài)C)中國財政收入相對規(guī)模的變化軌跡基本平穩(wěn)D)中國財政收入相對規(guī)模的變化呈馬鞍形答案:AD解析:[多選題]66.關(guān)于財政收入表述正確的是()。A)財政分配的對象是社會產(chǎn)品B)我國現(xiàn)階段財政收入形式由稅收、國有資產(chǎn)收益、國債和其他收入構(gòu)成C)專項收費是指國家機(jī)關(guān)為居民或各類組織機(jī)構(gòu)提供某些特殊服務(wù)時所收取的手續(xù)費和工本費D)在許多國家，財政收入的絕大部分要靠稅收來保證，以至于可以近似地用稅收收入的分析來觀察整個財政收入的狀況答案:BD解析:[多選題]67.關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法不正確的有（）。A)固定資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除B)企業(yè)應(yīng)當(dāng)于固定資產(chǎn)投入使用的月份起計算折舊C)停止使用的固定資產(chǎn)在停止使用的當(dāng)月起停止計算折舊D)固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值確定后，五年內(nèi)不得變更E)電子設(shè)備計算折舊的最低年限為5年答案:BCDE解析:本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項B錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。選項C錯誤，停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。選項D錯誤，固定資產(chǎn)的凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。選項E錯誤，電子設(shè)備計算折舊的最低年限為3年。[多選題]68.某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有()。A)契稅B)消費稅C)印花稅D)土地增值稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:CD解析:本題考查契稅的征稅范圍。契稅對買受人征收，房產(chǎn)出售方無需繳納契稅。[多選題]69.下列屬于個人所得稅中的專項扣除的有()。A)基本養(yǎng)老保險B)基本醫(yī)療保險C)失業(yè)保險D)補(bǔ)充養(yǎng)老保險E)住房公積金答案:ABCE解析:本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等支出。[多選題]70.社會消費性支出的特點有A)非生產(chǎn)性B)生產(chǎn)性C)消費性D)積累性E)公共性答案:ACE解析:[多選題]71.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。A)張某獲得的省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎金B(yǎng))王某出租房屋所得C)李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D)趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E)宮某的股票紅利所得答案:ACD解析:本題考查個人所得稅的優(yōu)惠政策。選項B是財產(chǎn)租賃所得，選項E是紅利所得，都應(yīng)繳納個人所得稅。[多選題]72.關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有()。A)納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B)納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報C)納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D)納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款答案:BD解析:本題考查納稅申報。選項B，納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，其他的都必須辦理納稅申報。選項D，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。[多選題]73.按照檢查的內(nèi)容、范圍、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，分為（）。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)分析法E)逆查法答案:AB解析:本題考查納稅檢查的方法。按照檢查的內(nèi)容、范圍、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，分為詳查法和抽查法。[多選題]74.以下屬于公債付息方式的有（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)隨時支付法D)抽簽支付法E)調(diào)換支付法答案:AB解析:本題考查公債的付息方式。公債的付息方式分為兩類：一是按期分次支付法；二是到期一次支付法。[多選題]75.與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有()A)計算花費范圍寬B)計算的所得范圍寬C)效益考核全部采取貨幣指標(biāo)D)擇優(yōu)的方法不同E)選擇的時間周期不同答案:ABD解析:[多選題]76.下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有()。A)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B)海關(guān)放行前損失的貨物C)關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物D)盛裝貨物的容器E)貨樣答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。免征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物：①關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運輸工具裝栽的途中必需的燃料、物料和飲食用品。[多選題]77.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有()。A)企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，該企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅答案:ABE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。[多選題]78.稅率的基本形式有（）A)比例稅率B)累進(jìn)稅率C)定額稅率D)名義稅率E)實際稅率答案:ABC解析:稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率；不同稅率又可細(xì)分為若干稅率形式。[多選題]79.經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的有（）。A)殘疾人所得B)烈屬所得C)撫恤金D)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費E)因自然災(zāi)害遭受重大損失的答案:ABE解析:本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。減征具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案。選項CD屬于免征個人所得稅的范圍。[多選題]80.印花稅的稅率形式有（）。A)定額稅率B)超額累進(jìn)稅率C)比例稅率D)全額累進(jìn)稅率E)超率累進(jìn)稅率答案:AC解析:本題考查印花稅的稅率。印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率兩種。[多選題]81.財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征有（）。A)持續(xù)性B)無償性C)強(qiáng)制性D)補(bǔ)償性E)反周期性答案:DE解析:本題考查財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征。財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征是反周期性和補(bǔ)償性。[多選題]82.宏觀財政政策與微觀財政政策的差異有A)制定政策的依據(jù)不同B)政策作用的范圍不同C)政策作用期限和結(jié)果不同D)作用機(jī)制不同E)宏觀與微觀政策之間很難配合答案:ABCD解析:[多選題]83.關(guān)于外部效應(yīng)的說法，正確的有()。A)上游水庫可以使下游地區(qū)從中受益，是正的外部效應(yīng)B)造紙廠對河流造成污染，是負(fù)的外部效應(yīng)C)當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，得不到應(yīng)有的成本補(bǔ)償D)當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，受損者得不到效益補(bǔ)償E)外部效應(yīng)典型例子是?公共物品?，大部分?公共物品?的效益是外在化的答案:ABE解析:本題考查市場失靈的表現(xiàn)。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償,市場競爭就不可能形成理想的效率配置；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補(bǔ)償，同樣市場競爭也不可能形成理想的效率配置。[多選題]84.稅務(wù)行政訴訟的地域管轄有A)一般地域管轄B)特殊地域管轄C)專屬管轄D)級別管轄E)裁定管轄答案:ABC解析:[多選題]85.下列各項中，適用純公共定價的有()。A)能源、通信和交通等公共事業(yè)B)煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè)C)金融行業(yè)D)農(nóng)業(yè)E)高等教育答案:AB解析:本題考查公共定價。從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定的自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公共事業(yè)以及煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價格，二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性的行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價格。[多選題]86.下列不屬于部門預(yù)算原則的有()。A)合理性原則B)公平性原則C)真實性原則D)完整性原則E)科學(xué)性原則答案:AB解析:本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算的原則包括：①合法性原則；②真實性原則；③完整性原則；④科學(xué)性原則；⑤穩(wěn)妥性原則；⑥重點性原則；⑦透明性原則；⑧績效性原則。[多選題]87.關(guān)于一般公共預(yù)算的說法，正確的有()。A)一般公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算、政府性基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨立B)一般公共預(yù)算中的財政收入以稅收為主體C)一般公共預(yù)算中的支出主要用于保障和改善民生、城市維護(hù)建設(shè)、教育文化衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面D)一般公共預(yù)算對科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生等部門單位的支出