Word第第頁成本費用內(nèi)控管理制度其次條本錢費用的掌握包括事前掌握、過程掌握及事后分析。

第三條制作“標(biāo)準(zhǔn)配料單”、確定單品本錢率是本錢事前掌握的基礎(chǔ)，通過“標(biāo)準(zhǔn)配料單”計算的定額本錢率是進(jìn)行事后分析的根據(jù)。

第四條本錢的過程掌握，是指在本錢的形成過程中根據(jù)既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行掌握。主要環(huán)節(jié)有：選購環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、配料環(huán)節(jié)、收款環(huán)節(jié)。

第五條選購環(huán)節(jié)是對原材料的價格、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行掌握。詳細(xì)內(nèi)容包括〔4項〕

第六條加工環(huán)節(jié)是對菜品出成率的掌握?！?項〕

第七條根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)配料單”的定額進(jìn)行配料，以保持餐飲本錢的穩(wěn)定性。

第八條收款環(huán)節(jié)的掌握主要是保證全部出品均有點菜單，無漏收或少收等狀況。

第九條各餐廳每日進(jìn)行盤點，編制“日滾存盤點表”。

第十條本錢掌握會計依據(jù)“日滾存盤點表”，按餐廳編制“每日本錢報表”，計算實際餐飲本錢及本錢率；同時依據(jù)菜品銷售數(shù)量按“標(biāo)準(zhǔn)配料單”計算定額本錢及本錢率，比較分析差異的合理性。

第十一條本錢掌握會計隨時檢查餐廳的加工環(huán)節(jié)和配料環(huán)節(jié)，監(jiān)督原材料的使用和損耗狀況，發(fā)覺問題時準(zhǔn)時提出整改看法。

第十二條本錢掌握會計隨時檢查廚房是否根據(jù)“點菜單”出品每道菜肴。

第十三條本錢掌握會計每月編制“餐廳本錢報表”，計算實際餐飲本錢及本錢率，與月定額本錢及本錢率進(jìn)行比較，分析本錢率的合理性和差異緣由，出具本錢分析報告。

第十四條編制費用預(yù)算是費用事前掌握的基礎(chǔ)，費用預(yù)算是費用掌握的根據(jù)和考核標(biāo)準(zhǔn)。

第十五條在日常工作過程中，全部物品的選購及領(lǐng)用必需嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批程序。

第十六條以預(yù)算額度為基礎(chǔ)，在保證服務(wù)質(zhì)量的同季節(jié)省不必要的支出，使支出不僅不突破既定的預(yù)算額度，而且可以進(jìn)一步降低。

第十七條費用掌握的主要內(nèi)容

〔一〕客房部〔6項〕

〔二〕餐飲部〔5項〕

〔三〕消遣部〔4項〕

〔四〕商品部〔2項〕

〔五〕能源費用：水、燃料、蒸汽和電的.費用；

〔六〕修理費用

〔七〕市場推廣費用：廣告費用、慶典費用、宴會推廣費用、宣揚品印刷費用和向客人贈送鮮花禮品的費用等；

〔八〕管理部門〔2項〕

第十八條每月召開損益分析會，各部門分析本錢費用支出狀況，說明差異緣由及擬進(jìn)一步實行的措施。

本錢費用內(nèi)掌握度-05-0918:15|#2樓

1目的

通過對本錢、費用核算程序及業(yè)務(wù)流程的規(guī)范,使公司本錢、費用核算符合《會計通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)范要求并能有效掌握產(chǎn)品本錢。

2適用范圍

適用于本公司全部本錢、費用核算。

3職責(zé)權(quán)限

3.1保管人員負(fù)責(zé)材料出入庫原始憑證的填制及材料月度出購、領(lǐng)、存報表的編制。

3.2各車間統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)車間出庫領(lǐng)料單的核對及物料消耗月度報表的編制。

3.3本錢、材料會計人員負(fù)責(zé)公司全部購、領(lǐng)、存原始票據(jù)及各類消耗報表的復(fù)核，并據(jù)此核算產(chǎn)品本錢、編制記賬憑證。

3.4費用會計負(fù)責(zé)核算公司全部費用支出并供應(yīng)考核所需數(shù)據(jù)資料。

3.5考核員定期對各車間、部門實際本錢、費用執(zhí)行狀況進(jìn)行考核。

4術(shù)語和定義

無

5工作程序

5.1本錢內(nèi)部掌握

5.1.1材料消耗掌握

1〕以年度預(yù)算為根據(jù)，由技術(shù)中心支配詳細(xì)排產(chǎn)打算，下達(dá)至各車間。

2〕車間配料人員依據(jù)生產(chǎn)打算規(guī)定的產(chǎn)量、產(chǎn)品配方及材料耗比進(jìn)行配料，編制材料領(lǐng)用打算表，經(jīng)車間主任核準(zhǔn)后從庫房領(lǐng)出。

3〕生產(chǎn)車間根據(jù)消耗掌握點確定掌握打算，并對打算進(jìn)行核算、監(jiān)控和分析。

4〕月末財務(wù)人員與車間統(tǒng)計對在產(chǎn)品及產(chǎn)成品進(jìn)行盤點，核算材料消耗，并進(jìn)行偏差分析，考核員依據(jù)《考核方法》進(jìn)行考核。

5.1.2人工工資掌握

各車間統(tǒng)計匯總月度績效考核表,經(jīng)理辦依據(jù)公司薪資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務(wù)部門本錢會計復(fù)核后報財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、總公司人力資源部，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放工資，本錢會計據(jù)此核算人工費用。

5.1.3動力掌握

1〕依據(jù)月初的產(chǎn)量打算，生產(chǎn)車間在機(jī)電車間的幫助下制定設(shè)備運轉(zhuǎn)打算。制定此打算時應(yīng)充分考慮不同時段的電價，最大程度地避開高峰用電。

2〕生產(chǎn)車間監(jiān)控設(shè)備臺產(chǎn)，每天進(jìn)行噸產(chǎn)品用電量核算，找出用電超打算的緣由。

3〕月末，本錢會計核算產(chǎn)品動力本錢，并供應(yīng)至考核員，由考核員依據(jù)年初預(yù)算定期對各車間進(jìn)行考核。

5.1.4制造費用掌握

1〕依據(jù)年度預(yù)算，將制造費用區(qū)分為可控與不行控費用；

2〕不行控費用按規(guī)定攤銷，不對相關(guān)部門進(jìn)行考核；

3〕將可控費用按月分解，作為部門月度考核標(biāo)準(zhǔn)；

4〕各項支出經(jīng)五級審批后由財務(wù)部門費用會計核算入賬，月末供應(yīng)各部門費用支出明細(xì)表，由考核員計算偏差并進(jìn)行考核。

5.2費用內(nèi)部掌握

5.2.1管理費用內(nèi)部掌握制度：〔其流程及掌握方法與制造費用相同〕

1〕工資、福利及五金：各部門統(tǒng)計匯總月度績效考核表,經(jīng)理辦依據(jù)公司薪資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務(wù)部門本錢會計復(fù)核后報財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、總公司人力資源部批準(zhǔn)；福利費執(zhí)行公司福利發(fā)放制度。五金繳納執(zhí)行國家和自治區(qū)相關(guān)政策法規(guī)。

2〕辦公費：依據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算核定各部門辦公費總額，由部門分解月支出額，日常辦公品領(lǐng)用經(jīng)部門主管核準(zhǔn)后向庫房領(lǐng)?。环侨粘＾k公品消耗需外購的，經(jīng)部門主管、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理審批后外購。各部門辦公費按月度分解預(yù)算，定期考核。

3〕差旅費：公司員工因公出差，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在公司考勤員處辦理出差手續(xù)，員工報銷差旅費依據(jù)出差單執(zhí)行屯河工貿(mào)集團(tuán)《關(guān)于差旅費及郵電費的報銷規(guī)定》，按月度分解預(yù)算定期考核。

4〕郵電費：依據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算核定各部門固定電話費總額，由部門分解月支出額，按月度分解并考核。電話費的報銷標(biāo)準(zhǔn)公司級領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行總公司《關(guān)于差旅費及郵電費的報銷規(guī)定》，其他人員執(zhí)行本公司《關(guān)于中層干部、司機(jī)通訊費用補助的通知》。

5〕款待費：依據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算核定各部門款待費總額，由部門分解月支出額，按月度分解預(yù)算定期考核，超額部分由部門領(lǐng)導(dǎo)承當(dāng)。

6〕車輛費用：依據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算核定公司車輛費用總額，由經(jīng)理辦分解月支出額，按月度分解預(yù)算定期考核。。

7〕各類攤銷、計提費用：執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)核算方法。

5.2.2營業(yè)費用內(nèi)部掌握制度

1〕工資：銷售公司的工資總額實行提成制，按公司《銷售公司考核方法》執(zhí)行。

2〕差旅費、辦公費、款待費等各項營業(yè)費用由公司核定標(biāo)準(zhǔn)，按月?lián)芨丁?/p>

3〕運輸費：實行費用包干。每輛車每年費用總額4萬元，超額部分由使用人自己承當(dāng)。

4〕運費：疆外銷售處的長途運費由公司承當(dāng)，由技術(shù)中心負(fù)責(zé)組織運輸；疆內(nèi)每個銷售點限額50噸，長途運費由公司承當(dāng)，其余均由客戶自提。

5〕銷售傭金:

a.在客戶常年購置我公司產(chǎn)品、批量到達(dá)肯定標(biāo)準(zhǔn)、價格高于公司定價、貨款全額付清且客戶提出要求的狀況下可予以支付傭金，支付比例按超出公司定價