第九章施工階段的投資控制黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院水利系授課教師呂桂軍一、工程建設(shè)項(xiàng)目投資及投資控制的概念建設(shè)工程項(xiàng)目投資的構(gòu)成：建設(shè)工程項(xiàng)目投資，就是指進(jìn)行某項(xiàng)建設(shè)工程所花費(fèi)的全部費(fèi)用。建設(shè)工程項(xiàng)目投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。建設(shè)工程項(xiàng)目總投資中固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成由設(shè)備工、器具購置費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)(包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi))、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等組成。流動(dòng)資產(chǎn)投資指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用所需的周轉(zhuǎn)資金。第一節(jié)概述圖9.1我國現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成建設(shè)投資分為靜態(tài)投資部分和動(dòng)態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)組成。動(dòng)態(tài)投資部分是指在建設(shè)期內(nèi)，因建設(shè)期利息建設(shè)工程需繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，國家新批準(zhǔn)的稅費(fèi)，匯率、利率變動(dòng)以及建設(shè)期價(jià)格變動(dòng)引起的建設(shè)投資增加額，包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對我國境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位和個(gè)人征稅，按照國家產(chǎn)業(yè)政策和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)行差別稅率，國家急需發(fā)展的項(xiàng)目投資，稅率為0；國家鼓勵(lì)發(fā)展，但受能源、交通等制約的項(xiàng)目投資，稅率為5%；樓堂館所以及國家嚴(yán)格限制發(fā)展的項(xiàng)目投資，課以重稅，稅率為30%；對于更新改造的項(xiàng)目投資，實(shí)行0和10%兩檔稅率。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)，由于價(jià)格等變化引起工程造價(jià)變化的預(yù)測預(yù)留費(fèi)用。建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。三、建設(shè)工程投資控制的任務(wù)1)建設(shè)前期階段監(jiān)理的投資控制任務(wù)有：進(jìn)行工程項(xiàng)目的機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、編制項(xiàng)目建議書，進(jìn)行可行性研究，對擬建項(xiàng)目進(jìn)行市場調(diào)查和預(yù)測，編制投資估算，進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)、財(cái)務(wù)評價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)和社會(huì)評價(jià)。2)設(shè)計(jì)階段監(jiān)理的投資控制任務(wù)有：協(xié)助建設(shè)單位提出設(shè)計(jì)要求，組織設(shè)計(jì)方案競賽或設(shè)計(jì)招標(biāo)，用技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法評選設(shè)計(jì)方案。協(xié)助設(shè)計(jì)單位開展限額設(shè)計(jì)工作，編制本階段資金使用計(jì)劃，并進(jìn)行付款控制。審查設(shè)計(jì)概預(yù)算。3)施工招標(biāo)階段監(jiān)理的投資控制任務(wù)有：準(zhǔn)備與發(fā)送招標(biāo)文件，編制工程量清單和招標(biāo)工程標(biāo)底；協(xié)助評審?fù)稑?biāo)書，提出評標(biāo)建議；協(xié)助建設(shè)單位與承包單位簽訂承包合同。4)施工階段監(jiān)理的投資控制任務(wù)有：建立項(xiàng)目監(jiān)理的組織保證體系，明確投資控制的重點(diǎn)；施工中對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、材料檢驗(yàn)等進(jìn)行監(jiān)督和控制，主動(dòng)搞好設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、土建、安裝及其他外部協(xié)調(diào)和配合；及時(shí)對已完工的工程進(jìn)行計(jì)量，嚴(yán)格按合同執(zhí)行工程計(jì)量和工程款支付程序，簽署工程付款憑證，及時(shí)向?qū)Ψ街Ц哆M(jìn)度款；公正地處理承包單位提出的索賠；嚴(yán)格控制工程變更，確定工程變更價(jià)款，及時(shí)分析工程變更對控制投資的影響；在施工過程中進(jìn)行投資跟蹤，定期提供投資報(bào)表，定期向總監(jiān)理工程師、建設(shè)單位報(bào)告工程投資動(dòng)態(tài)情況；審核施工單位提交的工程結(jié)算書并按程序進(jìn)行竣工結(jié)算。5)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段監(jiān)理的投資控制任務(wù)有：通過項(xiàng)目決算，控制工程實(shí)際投資不突破設(shè)計(jì)概算，并進(jìn)行投資效果分析，確保建設(shè)工程項(xiàng)目獲得最佳的投資效果。第二節(jié)施工階段的投資控制一、影響投資控制的主要因素施工階段項(xiàng)目投資總額主要由工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機(jī)械使用成本、施工管理費(fèi)、計(jì)劃利潤、稅金、規(guī)定的取費(fèi)及不可預(yù)見費(fèi)等組成。其中計(jì)劃利潤、稅金、規(guī)定的取費(fèi)及不可預(yù)見費(fèi)屬于固定費(fèi)用，不可控制，僅對投資總額發(fā)生影響，因此施工階段影響投資的主要因素是：工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機(jī)械使用成本和施工管理費(fèi)、總工期、施工索賠等。總工期是指工程破土動(dòng)工到竣工交付使用的全部日歷天數(shù)。它直接影響工程投資總額、投資回收期和建設(shè)項(xiàng)目效益的發(fā)揮，若在施工過程中，工期發(fā)生了變化，無論是工期延長還是加速施工，都會(huì)帶來投資的變化。工程建設(shè)項(xiàng)目周期長，還可能因物價(jià)上漲，導(dǎo)致工程投資增大。當(dāng)承包人并非自身的原因而造成成本增加或工期延誤時(shí)，承包人根據(jù)合同條款的有關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目法人提出索賠要求，由于索賠直接影響到承包人的經(jīng)濟(jì)利益，承包人往往通過索賠的渠道，提出過高的索賠要求或提出一些投機(jī)性的索賠，如果處理不當(dāng)，將使項(xiàng)目投資失控。二、建設(shè)項(xiàng)目資金籌措我國建設(shè)項(xiàng)目資金來源，隨著改革開放的深化，已由政府無償撥款，轉(zhuǎn)為財(cái)政撥款、銀行貸款、自籌資金、社會(huì)集資、利用外資等多種渠道。投資主體多元化、投資渠道多元化，籌資方式多樣化等，已成為投資體制改革的重要標(biāo)志。（一）建設(shè)項(xiàng)目資本金項(xiàng)目資本金是指投資項(xiàng)目總投資中必須包含一定比例的、由出資方實(shí)繳的資金，這部分資金對項(xiàng)目法人而言屬非負(fù)債資金。項(xiàng)目資本金的形式，可以是現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)。1.國家預(yù)算內(nèi)投資國家預(yù)算內(nèi)投資，是指以國家預(yù)算資金為來源并列人國家計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資。目前除少數(shù)項(xiàng)目仍由國家預(yù)算內(nèi)投資，絕大部分項(xiàng)目實(shí)行貸款投資。

2自籌投資自籌投資指由建設(shè)單位報(bào)告期收到的用于進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的上級主管部門、地方和單位、城鄉(xiāng)個(gè)人的自籌資金組成。3.發(fā)行股票股票是指股份公司發(fā)給股東作為已投資入股的證書和索取股息的憑證，是可作為買賣對象或質(zhì)押品的有價(jià)證券。發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn)是融資風(fēng)險(xiǎn)低、不用償還資金、可降低公司的負(fù)債比率，缺點(diǎn)是資金成本高、會(huì)降低原有股東控制權(quán)。4.吸收國外資本直接投資吸引國外資本直接投資主要包括與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)及外商獨(dú)資經(jīng)營等形式，其特點(diǎn)是：不發(fā)生債務(wù)、債權(quán)關(guān)系，但要讓出一部分管理權(quán)，并且要支付一部分利潤。（二）負(fù)債籌資負(fù)債籌資主要有銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃和借用國外資金等幾種形式。（三）水利基本建設(shè)資金來源（1）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金。（2）用于水利基本建設(shè)的水利建設(shè)基金。（3）國內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款。（4）經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門發(fā)行債券籌集的資金。（5）經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門和單位向外國政府或國際金融機(jī)構(gòu)籌集的資金。（6）其它經(jīng)批準(zhǔn)用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。三、施工階段工程投資控制目標(biāo)的確定（一）資金使用計(jì)劃的編制(二)資金使用計(jì)劃的形式1.按子項(xiàng)目分解得到的資金使用計(jì)劃表2.時(shí)間～投資累計(jì)曲線圖9—2時(shí)間～投資累計(jì)曲線(S形曲線)3.綜合分解資金使用計(jì)劃表將投資目標(biāo)的不同分解方法相結(jié)合，會(huì)得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計(jì)劃表。建設(shè)項(xiàng)目投資控制的措施歸納起來有：組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施和合同措施。四、施工階段投資控制的方法和手段1)工程計(jì)量的概念1.工程計(jì)量在施工過程中，對承包人所完成工程量的測量和計(jì)算，簡稱計(jì)量。監(jiān)理工程師一般只對以下3方面的工程項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量：①工程量清單中的所有項(xiàng)目。②合同文件中規(guī)定的項(xiàng)目。③工程變更項(xiàng)目。2)工程計(jì)量的依據(jù)(1)質(zhì)量合格證書(2)工程量清單前言和技術(shù)規(guī)范(3)設(shè)計(jì)圖紙3)工程計(jì)量的程序(1)施工合同文本規(guī)定的程序(2)FIDIC規(guī)定的工程計(jì)量程序4)工程計(jì)量方法(1)均攤法均攤法就是對清單中某些項(xiàng)目的合同條款，按合同工期平均計(jì)量。(2)憑據(jù)法憑據(jù)法就是按照承包商提供的憑據(jù)進(jìn)行計(jì)量支付。(3)估價(jià)法估價(jià)法就是按照合同文件的規(guī)定，根據(jù)監(jiān)理工程師估算的已完成的工程價(jià)值支付。(4)斷面法斷面法主要是用于取土或填筑路堤土方的計(jì)量。(5)圖紙法工程量清單中，許多項(xiàng)目都采取按照設(shè)計(jì)圖紙所示的尺寸進(jìn)行計(jì)量。(6)分解計(jì)量法分解計(jì)量法，就是將一個(gè)項(xiàng)目，根據(jù)工序或部位分解為若干子項(xiàng)。對完成的各子項(xiàng)進(jìn)行計(jì)量支付。5)工程變更(1)工程變更的內(nèi)容設(shè)計(jì)變更其他變更(2)工程變更的程序工程變更可以由承包單位提出，也可以由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理工程師主動(dòng)提出。但任何一方提出的工程變更，均應(yīng)有監(jiān)理工程師的確認(rèn)，并簽發(fā)工程變更指令。①提出工程變更。②監(jiān)理工程師審查工程變更。③工程變更的批準(zhǔn)。④編制工程變更文件。⑤發(fā)出變更指令工程價(jià)款支付的控制1)我國現(xiàn)行建筑安裝工程價(jià)款的主要結(jié)算方式(1)按月結(jié)算(2)竣工后一次結(jié)算(3)分段結(jié)算(4)目標(biāo)結(jié)算方式(5)雙方約定的其他結(jié)算方式2)工程價(jià)款支付方式和時(shí)間(1)工程預(yù)付款的支付根據(jù)工程承包合同條款規(guī)定，由建設(shè)單位在開工前撥給承包單位一定限額的預(yù)付備料款，此預(yù)付款構(gòu)成施工企業(yè)為該承包工程項(xiàng)目儲備主要材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件所需的流動(dòng)資金。第三節(jié)案例分析案例一背景材料某工程建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目法人與監(jiān)理人簽訂了施工階段委托監(jiān)理合同。在委托監(jiān)理合同中，對于發(fā)包人和監(jiān)理人的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任的某些規(guī)定如下：（1）監(jiān)理人在監(jiān)理工作中應(yīng)維護(hù)發(fā)包人的利益。（2）施工期間的任何設(shè)計(jì)變更必須經(jīng)過監(jiān)理人審查、認(rèn)可，并發(fā)布變更令方為有效并付諸實(shí)施。（3）監(jiān)理人應(yīng)在發(fā)包人授權(quán)范圍內(nèi)對委托的工程項(xiàng)目實(shí)施施工監(jiān)理。（4）監(jiān)理人發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)中的錯(cuò)誤或不符合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的要求時(shí)，有權(quán)要求設(shè)計(jì)單位更改。（5）監(jiān)理人對工程進(jìn)度款支付有審核簽證權(quán)；發(fā)包人有獨(dú)立于監(jiān)理人之外的自主支付權(quán)。（6）在合同責(zé)任期內(nèi)，監(jiān)理人未按合同要求的職責(zé)認(rèn)真服務(wù)，或發(fā)包人違背對監(jiān)理人的責(zé)任時(shí)，均應(yīng)向?qū)Ψ匠袚?dān)賠償責(zé)任。（7）監(jiān)理人有發(fā)布開工令、停工令、復(fù)工令等指令的權(quán)力。問題上述各條中有無不妥之處？怎樣才是正確的？參考答案（1）不妥。正確的應(yīng)當(dāng)是：監(jiān)理人在監(jiān)理工作中應(yīng)當(dāng)公正地維護(hù)有關(guān)方面的合法權(quán)益。（2）不妥。正確的應(yīng)當(dāng)是：設(shè)計(jì)變更的審批權(quán)在發(fā)包人，任何設(shè)計(jì)變更需經(jīng)監(jiān)理人審查后，報(bào)發(fā)包人審查、批準(zhǔn)、同意后，再由監(jiān)理人發(fā)布變更令，實(shí)施變更。（3）正確。（4）不妥。正確的應(yīng)當(dāng)是：監(jiān)理人發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求時(shí)，應(yīng)報(bào)告發(fā)包人要求設(shè)計(jì)單位改正，并向發(fā)包人提供報(bào)告。（5）不妥。正確的應(yīng)當(dāng)是：在工程承包合同議定的工程價(jià)格范圍內(nèi)，監(jiān)理人對工程進(jìn)度款的支付有審核簽認(rèn)權(quán)；未經(jīng)監(jiān)理人簽字確認(rèn)，發(fā)包人不支付工程款。（6）正確。（7）不妥。正確的應(yīng)當(dāng)是：監(jiān)理人在征得發(fā)包人同意后，有權(quán)發(fā)布開工令、停工令、復(fù)工令。案例二背景材料某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目法人與某施工單位簽訂了施工合同，合同總價(jià)為9000萬元，總工期為30個(gè)月，工程分兩期進(jìn)行竣工驗(yàn)收，第一期為18個(gè)月，第二期為12個(gè)月。工程開工后，從第3個(gè)月開始連續(xù)4個(gè)月，項(xiàng)目法人未支付應(yīng)支付給承包人的工程進(jìn)度款。為此，承包人向發(fā)包人發(fā)出要求付款通知，并提出對拖延支付的工程進(jìn)度款應(yīng)計(jì)入利息的要求，其數(shù)額從監(jiān)理人計(jì)量簽字后第11天起計(jì)息。發(fā)包人以該4個(gè)月未支付工程款作為償還預(yù)付款而予以抵消為由，拒絕支付。為此，承包人以發(fā)包人違反合同中關(guān)于預(yù)付款扣還的規(guī)定，以及拖欠工程款導(dǎo)致無法繼續(xù)施工為由而停止施工，并要求發(fā)包人承擔(dān)違約責(zé)任。問題作為一個(gè)監(jiān)理人應(yīng)當(dāng)如何正確處理？參考答案發(fā)包人連續(xù)4個(gè)月末按合同規(guī)定支付工程進(jìn)度款，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。承包人提出要求付款并計(jì)入利息是合理的。但除專門規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)從逾期第一天起按專用合同條款中規(guī)定的逾期付款違約金加付給承包人。另外，發(fā)包人以所欠的工程進(jìn)度款作為償還預(yù)付款為借口拒絕支付，不符合工程計(jì)量、支付和預(yù)付款扣還的一般規(guī)定，是不能接受的。案例三某工程項(xiàng)目法人與承包人簽訂了工程施工合同，合同中含兩個(gè)子項(xiàng)工程，估算工程量，甲項(xiàng)為2300m3，乙項(xiàng)為3200m3，經(jīng)協(xié)商合同單價(jià)，甲項(xiàng)為180元／m3，乙項(xiàng)為160元／m3。承包合同規(guī)定：（1）開工前，項(xiàng)目法人向承包人支付合同價(jià)20％的預(yù)付款。（2）項(xiàng)目法人自第一個(gè)月起，從承包人的工程款中，按5％的比例扣留保留金。（3）根據(jù)市場情況，規(guī)定價(jià)格調(diào)整系數(shù)平均按1.2計(jì)算。（4）監(jiān)理人簽發(fā)月進(jìn)度付款最低金額為25萬元。（5）預(yù)付款在最后兩個(gè)月扣除，每月扣50％。承包人每月實(shí)際完成并經(jīng)監(jiān)理人簽證確認(rèn)的工程量如表9－2所示。問題（1）預(yù)付款是多少？（2）每月工程價(jià)款是多少？監(jiān)理人應(yīng)簽證的工程款是多少？實(shí)際簽發(fā)的支付憑證金額是多少？參考答案（1）工程合同價(jià)＝估算工程量×單價(jià)＝2300×180＋3200×160＝92.6（萬元）預(yù)付款＝合同價(jià)×20％＝18.52（萬元）（2）第一個(gè)月：工程價(jià)款＝實(shí)際工程量×單價(jià)＝500×180＋700×160＝20.2（萬元）監(jiān)理人應(yīng)簽證的工程款＝月工程價(jià)款×價(jià)格調(diào)整系數(shù)-保留金＝20.2×1.2－20.2×5％＝23.23（萬元）因合同規(guī)定監(jiān)理人簽發(fā)的最低金額為25萬元，故本月監(jiān)理人不予簽發(fā)支付憑證。第二個(gè)月：工程價(jià)款＝800×180＋900×160＝28.8（萬元）監(jiān)理人應(yīng)簽證的工程款＝28.8×1.2－28.8×5％＝33.12（萬元）監(jiān)理人實(shí)際簽發(fā)的支付憑證金額＝第一個(gè)月應(yīng)支付金額+第二個(gè)月應(yīng)簽證工程款＝23.23＋33.12＝56.35（萬元）第三個(gè)月：工程價(jià)款＝800×180＋800×160＝27.2（萬元）監(jiān)理人應(yīng)簽證的工程款＝27.2×1.2－27.2×5％＝31.28（萬元）應(yīng)扣預(yù)付款＝預(yù)付款×50％＝18.52×50％＝9.26（萬元）應(yīng)付款＝監(jiān)理人