公司財(cái)務(wù)收支治理制度第一條目的作用本規(guī)定主要是用于標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)收支治理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法，并對(duì)有關(guān)票據(jù)治理、問(wèn)題賬款、呆賬處理作了明確規(guī)定，濟(jì)活動(dòng)中的監(jiān)控力度，確保財(cái)務(wù)收支治理的合法性與合理性。其次條治理職責(zé)掌握職能作用，避開(kāi)工作失誤，確保公司資產(chǎn)不受侵害。第三條財(cái)務(wù)支出審批規(guī)定，購(gòu)置原材料、燃料、關(guān)心材料、用品備件等生產(chǎn)用物資。一般狀況副總批準(zhǔn)前方可報(bào)銷。較大的〔1〕還應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。非生產(chǎn)性開(kāi)支。要嚴(yán)格掌握非生產(chǎn)性開(kāi)支。辦公用品、用具、殊狀況需部門自購(gòu)的應(yīng)經(jīng)后勤部同意方能自行購(gòu)置，否則費(fèi)用自理，據(jù)由分管副總批準(zhǔn)前方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正費(fèi)、詢問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)等費(fèi)用的支付，報(bào)分管副總和財(cái)務(wù)副總審批，數(shù)額較大的〔1〕報(bào)總經(jīng)理審批。支付借款利息、上交稅金由分管財(cái)務(wù)副總審批。資。各部門上報(bào)的工資表，經(jīng)人力資源部審核無(wú)誤，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。電訊、費(fèi)等費(fèi)用支付，由主管部門經(jīng)理簽字審核，由分管副總簽字批準(zhǔn)前方可報(bào)銷。的治理方法，確因工作需要招待的，應(yīng)本著簡(jiǎn)樸節(jié)約的原則，事前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)懇求批準(zhǔn)前方可招待〔特別狀況除外，并在一周內(nèi)憑據(jù)由經(jīng)理答字后掃分管副總審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，任何單位都無(wú)權(quán)自行購(gòu)置。各部門確需增加的機(jī)器設(shè)備、車輛由其提出申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管意后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。由設(shè)備主管部門實(shí)施購(gòu)置。設(shè)備主管部門的經(jīng)理和分管副總共同簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷。根本建設(shè)的開(kāi)支?；ú块T依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)爭(zhēng)論批準(zhǔn)的建設(shè)工程組織實(shí)施〔編制預(yù)算方案、制定圖紙、簽訂合同，依據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由基建部門提出申請(qǐng)，分管副總同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門依據(jù)決算書(shū)和非正常開(kāi)支。例如職工特別奉獻(xiàn)獎(jiǎng)，制造獎(jiǎng)，生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失等開(kāi)支，由部門經(jīng)理、分管副總簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。出國(guó)考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。預(yù)付貨款。購(gòu)置貨物原則上不實(shí)行預(yù)付貨款的結(jié)算方式。如意，財(cái)務(wù)部門才能賜予辦理付款。應(yīng)付款的支付。對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請(qǐng)，列入本月收支打算，支付時(shí)由分管副總簽字批準(zhǔn)。借款。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購(gòu)置貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，2000200011所支付的現(xiàn)金，前款沒(méi)有結(jié)算清的，一律不再借款。第四條資金支付凡支付現(xiàn)金的全部原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)款人簽字，代領(lǐng)款須供給有效身份證明，否則不能支付現(xiàn)金?！蔡貏e是財(cái)務(wù)部人員不能為任何外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。期或結(jié)算日期。由出納人員、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字后，辦理匯款手續(xù)。等，并由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后辦理結(jié)算?？?。第五條銷售貨款結(jié)算方法請(qǐng)，經(jīng)分管副總批準(zhǔn)方可賒銷，并保證在限期內(nèi)收回貨款。6后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。行承兌匯票結(jié)算。程序如下：〔、提貨聯(lián)、清單、出門證〕各一聯(lián)。由送貨人〔或司機(jī)〕填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)憑財(cái)務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。貨物送達(dá)驗(yàn)收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨物人〔或司機(jī)〕帶回企業(yè)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財(cái)務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)?？蛻舾犊詈?，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開(kāi)具正式發(fā)票給客戶。假設(shè)貨款分次結(jié)算，先由收款人給對(duì)方出具臨時(shí)收據(jù)，并注明發(fā)貨單號(hào)碼，待還清后，交回臨時(shí)收據(jù)，再開(kāi)據(jù)正式發(fā)票給客戶。每季度必需與客戶核對(duì)一次賬目，核對(duì)后經(jīng)客戶蓋章后，由財(cái)務(wù)部門保存。第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)治理規(guī)定營(yíng)業(yè)部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120銷部主管核閱后催促加強(qiáng)催收。收受支票時(shí)，應(yīng)留意以下事項(xiàng)：留意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。非該商號(hào)或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。留意查明支票有效之必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。留意所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)愈長(zhǎng)，信用較為牢靠〔可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦。留意所收支票賬號(hào)與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄狀況〔可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)協(xié)辦。支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改。留意支票記載何處不能修改〔如大寫金額〕可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。留意支票上的文字記載〔如制止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣。留意支票是否已逾到期日一年〔逾期一年失效人，應(yīng)留意支票提示日期。盡量利用時(shí)機(jī)透過(guò)A客戶留意B6以處理。所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款缺乏，或其他因素，之，但仍須依上列規(guī)定辦理。應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。門對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函，通知發(fā)票人及背書(shū)人，并快速擬定善策處理。發(fā)票人及背書(shū)人具體地址。發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力?！餐似薄踩绶ㄔ翰枚〞?shū)或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文或郵政信函等〕呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收賬款。〔〕有償債力量時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第七條問(wèn)題賬款治理規(guī)定所發(fā)生被騙、倒賬，收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)，或局部貨款未能如期收回等狀況的案件。經(jīng)呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限?！皢?wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥“問(wèn)題注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)請(qǐng)相關(guān)部門幫助處理。報(bào)告書(shū)上的根本資料欄，由單位會(huì)計(jì)填寫，經(jīng)過(guò)狀況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)欄等，由營(yíng)業(yè)人員填寫。協(xié)商，了解狀況后擬定處理方法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并應(yīng)幫助經(jīng)辦人處理。7.“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與相關(guān)部門充分合作，必要時(shí)，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并懇求有40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除狀況特別報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延償付方式，呈總經(jīng)理。能如期兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的50%〔所售對(duì)象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的100。但收回的票據(jù)明顯100%。但經(jīng)主管簽證者，該主管應(yīng)負(fù)連帶賠償售價(jià)或損失的20%，其80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠100%〔以上所稱的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計(jì)算。上述數(shù)繳回企業(yè)，再由企業(yè)就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。是指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當(dāng)日，此外的原則，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立日起。11經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢?wèn)題賬款于追回日起五天內(nèi)，依比率一次退復(fù)原經(jīng)辦人。相關(guān)部門對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以報(bào)告書(shū)的收受為依據(jù)，次日補(bǔ)辦手續(xù)。除應(yīng)負(fù)責(zé)全額賠償責(zé)任外，相關(guān)部門可視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲罰。第八條呆賬治理規(guī)定〔假設(shè)有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押的擔(dān)保值為信用限額，以主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。過(guò)信用限額，否則應(yīng)由營(yíng)銷代表及營(yíng)銷主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒賬的賠償責(zé)任。6301230較原來(lái)核定為高的局部全數(shù)由主管負(fù)責(zé)賠償。1/2示，但經(jīng)營(yíng)銷部主管審核者不在此限。催討換票據(jù)時(shí)，原票盡可能留待票兌現(xiàn)后始返還票主。覺(jué)察，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。營(yíng)銷部收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人為發(fā)票人時(shí)，書(shū)人時(shí)，應(yīng)即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)展同負(fù)責(zé)。2關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而遭致倒賬，其無(wú)的局部，假設(shè)經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻擋者