一個會計做賬的實際過程

ＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）

ABC公司從7月1日開始籌建。

1、7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）

借：固定資產(chǎn)4萬元

貸：其他應(yīng)付款——老板A

2、7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：管理費用——開辦費1萬

貸：其他應(yīng)付款——老板Ａ

1萬

3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金

借：銀行存款50

貸：實收資本??A10

——B20

——C20

4、７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元

借：管理費用——開辦費1萬

貸：其他應(yīng)付款——老板Ａ

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：本年利潤2萬

貸：管理費用——開辦費2萬

5、８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。

6、8月末的賬務(wù)處理：（籌建期所有的固定資產(chǎn)折舊計入管理費用，經(jīng)營期按歸屬部門計提折舊，生產(chǎn)車間的計入制造費用，管理部門計入管理費用）

借：管理費用——固定資產(chǎn)折舊

貸：累計折舊

借：本年利潤

貸：管理費用——固定資產(chǎn)折舊

6．９月１日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)

7．9月2日，還款給股東A

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款——老板Ａ

貸：現(xiàn)金

8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬

借：應(yīng)付賬款——甲11.7萬

貸：銀行存款11.7萬

9、9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫，同時收到對方開具的增值稅發(fā)票

借：庫存商品10萬

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.7萬

貸：應(yīng)付賬款——Ａ11.7萬

10、9月9日,向乙公司銷售商品一批,價稅合計17.55貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應(yīng)收賬款——乙公司17.55萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入15萬

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.55萬

１1、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本10萬

貸：庫存商品10萬

12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款17.55萬

貸：應(yīng)收賬款——乙公司17.55萬

１3.9月30日計提，本月工資，并與當日發(fā)放

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

21、下月銀行劃扣稅金

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

——應(yīng)交城市建設(shè)維護稅

——應(yīng)交教育費附加

——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

其他應(yīng)付款——代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

22、年底結(jié)帳時轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

23、提取法定盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公積金

24、ABC公司年度分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)