現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)浙聯(lián)評(píng)報(bào)字[2023]第465號(hào)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目●資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 1 3一、委托人、被評(píng)估單位和其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人 5 五、評(píng)估基準(zhǔn)日 七、評(píng)估方法 23八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況 十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明 43十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說(shuō)明 十三、評(píng)估報(bào)告日 中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第1頁(yè)一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和中國(guó)規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用；除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用理解和使用評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估估所需的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息、權(quán)屬證明等資料，已由委托人、被評(píng)估單沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利五、資產(chǎn)評(píng)估師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所 中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第2頁(yè)六、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明及其中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第3頁(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第4頁(yè)評(píng)估，然后加以校核比較。考慮評(píng)估方法的適用前提和滿足評(píng)估目經(jīng)實(shí)施資產(chǎn)核實(shí)、實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查、評(píng)定估算等評(píng)估程序，得出蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東全部權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6基于被評(píng)估單位管理層對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的判斷準(zhǔn)確及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃落實(shí)的前提下，蘇州冠鴻智能裝備有限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30本次評(píng)估結(jié)論建立在被評(píng)估單位管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的準(zhǔn)確判斷及相關(guān)規(guī)劃落實(shí)的基礎(chǔ)上，如企業(yè)未來(lái)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)規(guī)劃發(fā)生偏差，且被評(píng)估單位及時(shí)任管理層未采取相應(yīng)有效措施彌補(bǔ)偏差，則評(píng)估結(jié)論將會(huì)發(fā)生重大變化。特別提請(qǐng)報(bào)告使用者對(duì)此予以關(guān)在使用本評(píng)估結(jié)論時(shí)，特別提請(qǐng)報(bào)告使用者使用本報(bào)告時(shí)注意報(bào)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)法律法規(guī)，涉及法定評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，須委托人按照法律法規(guī)要求履行資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理程序后使用。評(píng)估結(jié)果使用有效期一年，自評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日起至2024年6月29日使用有效。超過(guò)一年，需重新進(jìn)行評(píng)估。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況第5頁(yè)第5頁(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝公司名稱：蘇州華亞智能科技股份有限公司類型：股份有限公司(上市、自然人投資或控股)成立日期：1998年12月21日住所：蘇州相城經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)漕湖產(chǎn)業(yè)園春興路58號(hào)經(jīng)營(yíng)范圍：研發(fā)、生產(chǎn)、銷售：精密金屬結(jié)構(gòu)件，精密組裝件，半導(dǎo)體設(shè)備及儀器，軌道交通設(shè)備及配套裝置，數(shù)字化專用設(shè)備及其配套件，手術(shù)室輔助器具及配套裝置，康復(fù)設(shè)備，電力電子器件裝置，電子專用設(shè)備、儀器和工模具，新型汽車關(guān)鍵零部件，新型通信設(shè)備關(guān)鍵配套件及測(cè)試儀器，智能化焊接設(shè)備及配套裝置，智能化工業(yè)控制部件及控制系統(tǒng)，智能化物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品。自營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))(二)被評(píng)估單位概況類型：有限責(zé)任公司(自然人投資或控股)成立日期：2017年11月28日住所：蘇州市相城區(qū)黃埭鎮(zhèn)春豐路500號(hào)1)2017年11月，冠鴻智能設(shè)立中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第7頁(yè)蘇州冠鴻智能裝備有限公司(簡(jiǎn)稱“冠鴻智能”)成立于2017年11月28日，由自然人蒯海波、徐飛、徐軍、和劉世嚴(yán)共同出資設(shè)立，設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本為1,000.00萬(wàn)元，均為貨幣出資。成立時(shí)，其注冊(cè)股東名稱/姓名注冊(cè)資本(萬(wàn)元)12342)2018年9月，冠鴻智能第一次增資2018年9月3日，蘇州冠鴻智能裝備有限公司召開(kāi)股東會(huì)決議，萬(wàn)人民幣，各股東分別增加注冊(cè)資本至1,250.25萬(wàn)元人民幣，2018年9月4日，蘇州市吳中區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局就本次變更向冠鴻智能換發(fā)營(yíng)股東名稱/姓名注冊(cè)資本(萬(wàn)元)注冊(cè)比例(%)12343)2023年6月，冠鴻智能第二次增資2023年6月20日，根據(jù)公司股東會(huì)決議，蘇州冠鴻智能裝備有限公司的注冊(cè)資本由5,001.00萬(wàn)人民幣增加至5,241.00萬(wàn)人民幣，其中，蘇州冠鴻壹號(hào)企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)出資125.00萬(wàn)元人民幣，蘇州冠鴻貳號(hào)企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)出資115.00萬(wàn)元人民幣，2023年6月21日，蘇州市相城區(qū)行政審批局就本次變更向冠股東姓名注冊(cè)資本(萬(wàn)元234中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第8頁(yè)5蘇州冠鴻壹號(hào)企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)6蘇州冠鴻貳號(hào)企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)截至評(píng)估基準(zhǔn)日，蘇州冠鴻智能裝備有限公司注冊(cè)資本5,241.00股東姓名(萬(wàn)元)(萬(wàn)元)12345(有限合伙)6(有限合伙)截至報(bào)告出具日，蘇州冠鴻智能裝備有限公司注冊(cè)資本5,241.00序號(hào)股東姓名(萬(wàn)元)注冊(cè)比例(萬(wàn)元)實(shí)收資本占總注冊(cè)資本比例12345(有限合伙)6(有限合伙)2、經(jīng)營(yíng)范圍研發(fā)、生產(chǎn)、銷售：智能化電子設(shè)備、機(jī)器人、自動(dòng)化設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備、物流設(shè)備、起重設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、光電元器件，并提供上述產(chǎn)品的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢；銷售電子產(chǎn)品；計(jì)算機(jī)軟件的開(kāi)發(fā)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))許可項(xiàng)目：建設(shè)工程施工；特種設(shè)備安裝改造修理(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目：租賃服務(wù)(不含出版物出租);通用設(shè)備修理；技 備有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目●資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第9頁(yè)術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法截至評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日，根據(jù)企業(yè)報(bào)表，蘇州冠鴻智能裝備有限公司資產(chǎn)總額為78,527.70萬(wàn)元，負(fù)債總額73,388.93萬(wàn)元，凈資產(chǎn)額為5,138.77萬(wàn)元；2023年1-6月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10,383.91萬(wàn)元，利潤(rùn)總額2,431.41萬(wàn)元，凈利潤(rùn)2,122.97萬(wàn)元。評(píng)估對(duì)象近三項(xiàng)目2021年12月31日2022年12月31日2023年6月30日總資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)2021年度2023年1-6月?tīng)I(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)審計(jì)機(jī)構(gòu)(特殊普通合伙)(特殊普通合伙)(特殊普通合伙)4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況蘇州冠鴻智能裝備有限公司主要從事生產(chǎn)物流智能化方案的設(shè)計(jì)與優(yōu)化，以及相關(guān)智能裝備系統(tǒng)的研發(fā)、制造、集成和銷售。冠鴻智蘇州冠鴻智能裝備有限公司的智能裝備系統(tǒng)集成了WMS、機(jī)器人、智能作業(yè)機(jī)器人、智能存儲(chǔ)等智能生產(chǎn)輔助設(shè)備。該智能裝備系統(tǒng)是下游客戶實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)全流程智能化升級(jí)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，有助于客戶優(yōu)化產(chǎn)線流程管控，提升整體生產(chǎn)效率并降低生第10頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第10頁(yè)冠鴻智能客戶目前已涵蓋新能源電池及材料、光學(xué)材料等新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。在新能源電池領(lǐng)域，客戶有億緯鋰能、中創(chuàng)新航、蜂巢能源、孚能科技、正力新能、瑞浦能源、國(guó)軒高科等國(guó)內(nèi)主要鋰電池生產(chǎn)企業(yè)；在新能源材料、光學(xué)材料等領(lǐng)域，客戶有江西銅業(yè)、杉金光設(shè)備安裝(1)公司經(jīng)營(yíng)模式1)采購(gòu)模式被評(píng)估單位采用行業(yè)通行的“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu)”采購(gòu)模式，采購(gòu)內(nèi)容主要為基于智能物流定制化設(shè)計(jì)方案而選型采購(gòu)或定制開(kāi)發(fā)對(duì)于常規(guī)通用設(shè)備和物料，采購(gòu)部一般通過(guò)長(zhǎng)期穩(wěn)定合作的供應(yīng)商擬定采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)；對(duì)于新產(chǎn)品所涉新設(shè)備和物料，采購(gòu)部會(huì)篩選二至三家供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)以確定供應(yīng)商，擬定采購(gòu)合同2)生產(chǎn)模式第11頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第11頁(yè)被評(píng)估單位采用以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)模式，生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)過(guò)程一般包括設(shè)被評(píng)估單積極參與客戶項(xiàng)目前期設(shè)計(jì)規(guī)劃，結(jié)合項(xiàng)目功能需求、客戶工廠環(huán)境、產(chǎn)品交期等各方面的因素，進(jìn)行項(xiàng)目具體方案設(shè)計(jì)和設(shè)備開(kāi)發(fā)或選型，為客戶提供從技術(shù)咨詢、方案規(guī)劃、系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)、裝備研發(fā)到項(xiàng)目實(shí)施的整體解決方案。技術(shù)部根據(jù)解決方案設(shè)計(jì)被評(píng)估單位產(chǎn)品包括軟件控制系統(tǒng)和智能物流硬件裝備兩部分內(nèi)容。對(duì)于軟件控制系統(tǒng)，標(biāo)的公司基于過(guò)往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、自有軟件著作權(quán)和客戶具體需求，進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)或優(yōu)化，并嵌入到工控機(jī)等相關(guān)硬件裝備中；對(duì)于高精度舉升/懸臂軸AGV等核心硬件設(shè)備，被評(píng)估單件采購(gòu)清單并自行裝配為主；對(duì)于其他非核心硬件設(shè)備或標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的硬件設(shè)備，被評(píng)估單位一般結(jié)合客戶具體需求進(jìn)行設(shè)計(jì)或選型被評(píng)估單位按照合同約定將產(chǎn)品發(fā)往客戶項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，安排項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員按照設(shè)計(jì)方案要求進(jìn)行安裝、單機(jī)設(shè)備帶電測(cè)試和功能性調(diào)3)銷售模式被評(píng)估單位主要采取直接向客戶銷售的模式。被評(píng)估單位通過(guò)積極參加行業(yè)展會(huì)、商務(wù)洽談等方式獲取客戶，并對(duì)客戶進(jìn)行拜訪、實(shí)地考察、溝通需求等。客戶提出技術(shù)需求后，被評(píng)估單位出具滿足客第12頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第12頁(yè)戶需求的技術(shù)解決方案，經(jīng)客戶詢價(jià)、比價(jià)或招投標(biāo)后，確定合作意4)盈利模式被評(píng)估單位主要通過(guò)生產(chǎn)物流智能化方案的設(shè)計(jì)與優(yōu)化，以及相關(guān)智能裝備系統(tǒng)的研發(fā)、制造、集成和銷售，從而獲取收入并實(shí)現(xiàn)盈被評(píng)估單位在智能物流裝備系統(tǒng)領(lǐng)域內(nèi)深耕多年，積累了豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，可快速準(zhǔn)確洞察客戶核心需求，并依托出色的系統(tǒng)集成能力及技術(shù)開(kāi)發(fā)能力，針對(duì)客戶需求提供定制化的系統(tǒng)性方案設(shè)計(jì)、智能設(shè)備制造、工業(yè)數(shù)字化軟件服務(wù)等，助力客戶實(shí)現(xiàn)工廠智能化生(2)公司主要資產(chǎn)情況項(xiàng)目電子及其他設(shè)備(3)辦公場(chǎng)所租賃情況截至本次評(píng)估基準(zhǔn)日，被評(píng)估單位主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所為租賃，具體情蘇州冠鴻智能裝備有限公司蘇州漢爾設(shè)備公司蘇州市吳中經(jīng)濟(jì)園C16-1東辦公至蘇州冠鴻智能裝備有限公司蘇州漢爾設(shè)備公司蘇州吳中區(qū)越溪號(hào)廠房至 (三)委托人與被評(píng)估單位之間的關(guān)系本次資產(chǎn)評(píng)估的委托人為蘇州華亞智能科技股份有限公司，被評(píng)估單位為蘇州冠鴻智能裝備有限公司。委托人為被評(píng)估單位的股權(quán)擬(四)委托人、評(píng)估委托合同約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者本評(píng)估報(bào)告的使用者為委托人以及按照相關(guān)規(guī)定報(bào)送相關(guān)監(jiān)管機(jī)除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托人確認(rèn)的根據(jù)《蘇州華亞智能科技股份有限公司第三屆董事會(huì)第五次會(huì)議決議》,蘇州華亞智能科技股份有限公司擬通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)，因此需了解蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東全部權(quán)益于評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日的本次評(píng)估的目的是反映蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東全部權(quán)益于評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日的市場(chǎng)價(jià)值，為上述經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)評(píng)估對(duì)象是蘇州冠鴻智能裝備有限公司的股東全部權(quán)益價(jià)值。評(píng)估范圍為蘇州冠鴻智能裝備有限公司在基準(zhǔn)日2023年6月30日的全截至評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日，根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，蘇州冠鴻智能裝備有限公司資產(chǎn)總額為78,527.70萬(wàn)元，負(fù)債總額73,388.93萬(wàn)元，凈資產(chǎn)額為5,138.77萬(wàn)元；具體包括流動(dòng)資產(chǎn)第14頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第14頁(yè)蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝 上述資產(chǎn)與負(fù)債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的2023年6月30日的蘇州冠鴻智能裝備有限公司資產(chǎn)負(fù)債表，委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍(一)委估主要資產(chǎn)情況本次評(píng)估范圍中的主要資產(chǎn)為應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程及無(wú)形資產(chǎn)等。其中應(yīng)收賬款主要為應(yīng)收貨款；預(yù)付賬款主要為預(yù)付貨款；其他應(yīng)收款主要為應(yīng)收保證金、員工借款及關(guān)聯(lián)方往來(lái)款等；存貨為原材料及合同履約成本；固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、車輛和電子設(shè)備；在建工程主要為在建廠房；無(wú)形資產(chǎn)-土地為賬面記錄的1宗土地；無(wú)形資產(chǎn)-其他為賬面未記錄1項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)、1項(xiàng)域名、52項(xiàng)專利及5項(xiàng)軟件著作權(quán)。(二)企業(yè)申報(bào)的賬面記錄或者未記錄的無(wú)形資產(chǎn)情況截至評(píng)估基準(zhǔn)日，企業(yè)申報(bào)范圍內(nèi)賬面記錄的無(wú)形資產(chǎn)共1項(xiàng)，土地權(quán)證編號(hào)面積性質(zhì)取得日期蘇(2021)蘇州市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第7036075號(hào)蘇相國(guó)土32號(hào)東出讓一平截至評(píng)估基準(zhǔn)日，企業(yè)申報(bào)范圍內(nèi)賬面未記錄的無(wú)形資產(chǎn)共59項(xiàng)，包括1項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)、1項(xiàng)域名、52項(xiàng)專利及5項(xiàng)軟件著作權(quán)，第15頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第15頁(yè)裝備有限公司2、域名域名裝備有限公司3、專利專利申請(qǐng)日蘇州冠鴻智能裝備有限公司構(gòu)實(shí)用新型2蘇州冠鴻智能裝備有限公司搬運(yùn)車懸臂軸實(shí)用新型3蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型4蘇州冠鴻智能裝備有限公司置實(shí)用新型5蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種電動(dòng)止擋張緊機(jī)構(gòu)實(shí)用新型6蘇州冠鴻智能裝備有限公司構(gòu)實(shí)用新型7蘇州冠鴻智能裝備有限公司輪實(shí)用新型8蘇州冠鴻智能裝備有限公司構(gòu)實(shí)用新型9蘇州冠鴻智能裝備有限公司置實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備實(shí)用新型第16頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第16頁(yè)專利申請(qǐng)日有限公司蘇州冠鴻智能裝備有限公司曲架夾具、雙夾具、搬運(yùn)機(jī)器人、改進(jìn)型酒曲曲塊搬運(yùn)生產(chǎn)發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司動(dòng)設(shè)備及在酒曲搬運(yùn)中的應(yīng)用發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司機(jī)、工作方法、應(yīng)用發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司升對(duì)接AGV實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司激光SLAM導(dǎo)航高效地牛型實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種智能化搬運(yùn)機(jī)器人的工作發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種AGV叉車舉升結(jié)構(gòu)實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司發(fā)明專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司牽引機(jī)(AGV)外觀專利蘇州冠鴻智能裝備實(shí)用新型中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第17頁(yè)專利申請(qǐng)日有限公司蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司地牛型小車(AGV)外觀專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司背負(fù)舉升小車(AGV)外觀專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種AGV叉車到位檢測(cè)結(jié)構(gòu)實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種牽引型AGV用拖掛車導(dǎo)向裝置實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種易于拖掛車轉(zhuǎn)向的牽引型實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種牽引型AGV用牽引夾取實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種AGV小車驅(qū)動(dòng)連接結(jié)構(gòu)實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種自適應(yīng)調(diào)整充電頭實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司外觀專利蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種智能倉(cāng)儲(chǔ)用堆垛機(jī)構(gòu)實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第18頁(yè)專利申請(qǐng)日蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種容積可變的智能物流柜實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種智能倉(cāng)儲(chǔ)貨架實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種電子元器件智能倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種機(jī)器人智能化搬運(yùn)設(shè)備實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種新型智能起重設(shè)備實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種自動(dòng)智能傳輸系統(tǒng)實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種新型智能化垂直立體柜實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司實(shí)用新型蘇州冠鴻智能裝備有限公司一種具有升降旋轉(zhuǎn)功能的智能實(shí)用新型登記批準(zhǔn)日中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第19頁(yè)2蘇州冠鴻智能裝備有限公司3蘇州冠鴻智能裝備有限公司自動(dòng)聯(lián)線高精度定位系統(tǒng)4蘇州冠鴻智能裝備有限公司5蘇州冠鴻智能裝備有限公司冠鴻智能控制系統(tǒng)軟件V1.0(三)企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量截至評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日，除上述無(wú)形資產(chǎn)外，蘇州冠(四)引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額(或者評(píng)估值)本次評(píng)估報(bào)告中基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)的審計(jì)結(jié)果。除此之外，未引用其他機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)本項(xiàng)目評(píng)估基準(zhǔn)日是2023年6月30日。委托人為本次資產(chǎn)評(píng)估工作擬訂了時(shí)間表，為了加快整體工作的進(jìn)程，同時(shí)考慮到評(píng)估基準(zhǔn)日盡可能與本次評(píng)估目的的實(shí)現(xiàn)日接近的需要和完成評(píng)估工作的實(shí)際可能，經(jīng)與各方協(xié)商，確定評(píng)估基準(zhǔn)日為2023年6月30日。第20頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第20頁(yè)本次資產(chǎn)評(píng)估遵循的評(píng)估依據(jù)主要包括經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)、法律法規(guī)依據(jù)、評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)、資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)，及評(píng)定估算時(shí)采用的取價(jià)依據(jù)(一)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)議》(2023年7月31日)。(二)法律法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)，于2021年1月1日起施行);國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于2016年7月2日通過(guò)，自2016年12月1日起施行);3、《中華人民共和國(guó)公司法》(2018年10月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議第四次修正);4、《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》(中華人民共和國(guó)主席令第29號(hào)，2019年4月23日修正);5、《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》(2010年2月26日修改);人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議通過(guò)修改);7、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過(guò)根據(jù)2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議《關(guān)于修改8、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(2007年12月6日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)公布根據(jù)2019年4月23日《國(guó) 第21頁(yè)第21頁(yè)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》修訂);9、《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年12月28日十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議修訂，自2020年3月1日起施10、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2023年2月17日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2023年第2次委務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，自2023年2月17日起實(shí)施);11、《上市公司監(jiān)管指引第9號(hào)——上市公司籌劃和實(shí)施重大資產(chǎn)重組的監(jiān)管要求》([2023]40號(hào));12、《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》(2023年2月17日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2023年第2次委務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，自2023年2月17日起實(shí)施);13、《上市公司收購(gòu)管理辦法》(根據(jù)2020年3月20日證監(jiān)會(huì)令(三)評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)3、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)[2017]334、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一利用專家工作及相關(guān)報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2017]35號(hào));5、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2018]35號(hào));6、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36第22頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第22頁(yè)號(hào));7、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)[2018]37號(hào));8、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)[2018]38號(hào));9、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估方法》(中評(píng)協(xié)[2019]3510、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—無(wú)形資產(chǎn)》(中評(píng)協(xié)[2017]37號(hào));11、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—不動(dòng)產(chǎn)》(中評(píng)協(xié)[2017]38號(hào));12、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—機(jī)器設(shè)備》(中評(píng)協(xié)[2017]39號(hào));13、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一知識(shí)產(chǎn)權(quán)》(中評(píng)協(xié)[2023]14號(hào));14、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指南》(中評(píng)協(xié)[2017]44號(hào));15、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]47號(hào));16、《資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]4817、《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]49號(hào));18、《著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]50號(hào));19、《商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]51號(hào))。(四)資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)(五)取價(jià)依據(jù)1、《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅第23頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第23頁(yè)[2016]36號(hào));2、機(jī)械工業(yè)部機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格信息中心2023年版《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)3、中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心于2023年6月204、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào));(六)其它參考依據(jù)1、天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的天衡審字2、《資產(chǎn)評(píng)估常用方法與參數(shù)手冊(cè)》(機(jī)械工業(yè)出版社2011年4、《投資估價(jià)》([美]Damodanran著,[加]林謙譯，清華大學(xué)出版社);([美]Copeland,T.等著,郝紹倫，謝關(guān)平譯，電子工業(yè)出版社);(一)評(píng)估方法的選擇依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)價(jià)值評(píng)估可以采用收益法、市場(chǎng)收益法是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn)值化，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的整體預(yù)期盈利能力。市場(chǎng)法是以現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)上的參照物來(lái)評(píng)價(jià)估 第24頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第24頁(yè)值對(duì)象的現(xiàn)行公平市場(chǎng)價(jià)值，它具有估值數(shù)據(jù)直接取材于市場(chǎng)，估值結(jié)果說(shuō)服力強(qiáng)的特點(diǎn)。資產(chǎn)基礎(chǔ)法是指在合理評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值本次評(píng)估目的是股權(quán)收購(gòu)，資產(chǎn)基礎(chǔ)法從企業(yè)購(gòu)建角度反映了企業(yè)的價(jià)值，為經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)后企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及考核提供了依據(jù)，因蘇州冠鴻智能裝備有限公司主營(yíng)智能物流行業(yè)，公司發(fā)展規(guī)劃較為明確，在未來(lái)年度其收益與風(fēng)險(xiǎn)可以合理地估計(jì)，因此本次評(píng)估可由于目前市場(chǎng)法在企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的使用是以可比上市公司或可比交易案例與被評(píng)估企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)為基礎(chǔ)的，如果僅以財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)為基礎(chǔ)，沒(méi)有更多考慮企業(yè)在核心競(jìng)爭(zhēng)力、營(yíng)銷策略等方面的個(gè)體差異，評(píng)估結(jié)果將會(huì)與被評(píng)估企業(yè)實(shí)際價(jià)值存在較大偏差。(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法介紹資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是以在評(píng)估基準(zhǔn)日重新建造一個(gè)與評(píng)估對(duì)象相同的企業(yè)或獨(dú)立獲利實(shí)體所需的投資額作為判斷整體資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)，具體是指將構(gòu)成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評(píng)估值加總減去負(fù)債評(píng)估值求得(1)貨幣資金：為銀行存款及其他貨幣資金。(2)交易性金融資產(chǎn)第25頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第25頁(yè)評(píng)估人員核實(shí)了賬簿記錄、查閱了客戶交易記錄及相關(guān)資料，核實(shí)交易事項(xiàng)的真實(shí)性、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額等，核實(shí)結(jié)果賬、表、單金額(3)應(yīng)收類賬款對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資的評(píng)估，評(píng)估人員在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)核實(shí)無(wú)誤的基礎(chǔ)上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等，應(yīng)收類款項(xiàng)采用承兌匯票組合、低本組合以應(yīng)收款項(xiàng)的交易對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)為信(主要包括公司股東及其近親屬、關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)等)本組合為銀行承兌匯票，承兌人為信用風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行或財(cái)務(wù)公司本組合為商業(yè)承兌匯票，根據(jù)承兌人的信用對(duì)于劃分為賬齡組合的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)外部單位發(fā)生時(shí)間1年以內(nèi)的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性為5%;發(fā)生時(shí)間1到2年的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性在10%;發(fā)生時(shí)間2到3年的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性在50%;發(fā)生時(shí)間3年以上的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性為100%。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)對(duì)于商業(yè)承兌匯票，按照應(yīng)收賬款連續(xù)賬齡的原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第26頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第26頁(yè)按以上標(biāo)準(zhǔn)，確定評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失，以應(yīng)收類賬款余額合計(jì)減去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失后的金額確定評(píng)估值。壞賬準(zhǔn)備按評(píng)估有關(guān)規(guī)定評(píng)估為(4)預(yù)付賬款對(duì)預(yù)付賬款的評(píng)估，評(píng)估人員查閱了相關(guān)合同或協(xié)議，了解了評(píng)估基準(zhǔn)日至評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)日期間接受的服務(wù)情況。未發(fā)現(xiàn)服務(wù)提供單位有破產(chǎn)、撤銷或不能按合同規(guī)定按時(shí)提供服務(wù)等情況，故以核實(shí)后(5)存貨1)原材料正常領(lǐng)用的原材料因耗用量大，周轉(zhuǎn)速度較快，且均為基準(zhǔn)日近2)合同履約成本合同履約成本的主要為在各地正處于安裝中，已投入到實(shí)際項(xiàng)目評(píng)估人員查閱了項(xiàng)目合同，并了解項(xiàng)目的核算流程，查看了企業(yè)提供的各項(xiàng)目投入成本明細(xì)，根據(jù)企業(yè)提供的原始單據(jù)與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行比對(duì)核實(shí)，確認(rèn)企業(yè)合同履約成本賬面值僅核算的是企業(yè)實(shí)際投入項(xiàng)目成本支出，不包含項(xiàng)目各階段進(jìn)度核算的合同毛利?？紤]到企業(yè)合同履約成本項(xiàng)目眾多，且多為專屬定制項(xiàng)目，企業(yè)一般于項(xiàng)目完工后一次性確認(rèn)收入。本次評(píng)估按照目前賬面價(jià)值及對(duì)應(yīng)履約進(jìn)度可確認(rèn)(6)合同資產(chǎn)蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第27頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第27頁(yè)對(duì)合同資產(chǎn)的評(píng)估，評(píng)估人員在對(duì)合同資產(chǎn)核實(shí)無(wú)誤的基礎(chǔ)上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等，合同資產(chǎn)采用賬齡分析的方法估計(jì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)外部單位發(fā)生時(shí)間1年以內(nèi)的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性為5%;發(fā)生時(shí)間1到2年的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性在10%;發(fā)生時(shí)間2到3年的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性在50%;發(fā)生時(shí)間3年以上的發(fā)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)壞賬損失的可能性為100%。按以上標(biāo)準(zhǔn)，確定評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失，以合同資產(chǎn)余額合計(jì)減去評(píng)估(7)其他流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)其他流動(dòng)資產(chǎn)的評(píng)估，清查時(shí)，評(píng)估人員核對(duì)明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符，核對(duì)與委估明細(xì)表是否相符，查閱了款項(xiàng)金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等賬務(wù)記錄，抽查了原始入賬憑證、相關(guān)繳費(fèi)憑證、合同等，核實(shí)其核算內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。同時(shí)查閱核對(duì)了發(fā)(1)設(shè)備類資產(chǎn)根據(jù)本次評(píng)估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)，結(jié)1)重置全價(jià)的確定設(shè)備的重置全價(jià)，在設(shè)備購(gòu)置價(jià)的基礎(chǔ)上，考慮該設(shè)備達(dá)到正常蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第28頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第28頁(yè)重置全價(jià)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)(不含稅)+運(yùn)雜費(fèi)(不含稅)+安裝工程費(fèi)(不含稅)+其他費(fèi)用(不含稅)+資金成本根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))及《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)文件規(guī)定，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額(簡(jiǎn)稱固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額),可憑增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(統(tǒng)稱增值稅扣稅憑證)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本次評(píng)估對(duì)于符合增主要通過(guò)向生產(chǎn)廠家或貿(mào)易公司詢價(jià)、或參照《2023機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格信息查詢系統(tǒng)》等價(jià)格資料，以及參考近期同類設(shè)備的合同價(jià)格確定。對(duì)少數(shù)未能查詢到購(gòu)置價(jià)的設(shè)備，采用同年代、同類別設(shè)備的價(jià)格變動(dòng)率推算確定購(gòu)置價(jià)。本次評(píng)估機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置價(jià)采用不含稅b.運(yùn)雜費(fèi)以含稅購(gòu)置價(jià)為基礎(chǔ)，根據(jù)生產(chǎn)廠家與設(shè)備所在地間發(fā)生的裝卸、運(yùn)輸、保管、保險(xiǎn)及其他相關(guān)費(fèi)用，按不同運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)取，并扣根據(jù)設(shè)備的特點(diǎn)、重量、安裝難易程度，以含稅購(gòu)置價(jià)為基礎(chǔ)，第29頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第29頁(yè)其他費(fèi)用包括管理費(fèi)、可行性研究報(bào)告及評(píng)估費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)等，是依據(jù)該設(shè)備所在地建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本身設(shè)備特點(diǎn)進(jìn)行計(jì)算。本次評(píng)估范圍內(nèi)設(shè)備為起重機(jī)械類機(jī)器設(shè)備，設(shè)備資金成本按照被評(píng)估企業(yè)的合理建設(shè)工期，參照評(píng)估基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款基準(zhǔn)利率，以設(shè)備購(gòu)置價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝工程費(fèi)、前期及其他費(fèi)用等費(fèi)用總和為基數(shù)按照資金均資金成本=(設(shè)備購(gòu)置價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+基礎(chǔ)費(fèi)+安裝工程費(fèi)+前期及其他根據(jù)當(dāng)?shù)仄囀袌?chǎng)銷售信息等近期車輛市場(chǎng)價(jià)格資料，確定運(yùn)輸車輛的現(xiàn)行不含稅購(gòu)價(jià)，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定計(jì)入車輛購(gòu)置稅、新車上戶牌照手續(xù)費(fèi)等，對(duì)于符評(píng)估范圍內(nèi)的電子設(shè)備價(jià)值量較小，不需要安裝(或安裝由銷售重置全價(jià)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)(不含稅)2)成新率的確定按照設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用壽命、現(xiàn)場(chǎng)勘察情況預(yù)計(jì)設(shè)備尚可使用年第30頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第30頁(yè)成新率=尚可使用年限/(實(shí)際已使用年限+尚可使用年限)對(duì)于運(yùn)輸車輛，根據(jù)《機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(商務(wù)部、發(fā)改委、公安部、環(huán)境保護(hù)部令2012年第12號(hào))的有關(guān)規(guī)定和車輛的平均經(jīng)濟(jì)使用年限，按以下方法確定成新率后取其較小者為最終成新使用年限成新率=(1-已使用年限/規(guī)定或經(jīng)濟(jì)使用年限)行駛里程成新率=(1-已行駛里程/規(guī)定行駛里程)×100%成新率=Min(使用年限成新率，行駛里程成新率)同時(shí)對(duì)待估車輛進(jìn)行必要的勘察鑒定，若勘察鑒定結(jié)果與按上述方法確定的成新率相差較大，則進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，若兩者結(jié)果相當(dāng)3)評(píng)估值的確定對(duì)生產(chǎn)年代久遠(yuǎn)，已無(wú)同類型號(hào)的電子設(shè)備則參照近期二手市場(chǎng)(2)在建工程-土建工程評(píng)估人員主要核對(duì)在建工程明細(xì)賬、總賬余額和評(píng)估申報(bào)表是否相符，進(jìn)行賬表、賬賬、賬實(shí)核對(duì)。了解在建工程的具體內(nèi)容、開(kāi)工第31頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第31頁(yè)時(shí)間、結(jié)算方式、實(shí)際完工程度和工程量；核對(duì)申報(bào)材料上所列的支付款項(xiàng)與實(shí)際支付的款項(xiàng)的一致性，了解評(píng)估基準(zhǔn)日后新發(fā)生支付款經(jīng)清查核實(shí)，評(píng)估人員在現(xiàn)場(chǎng)清查時(shí)工程進(jìn)度與付款進(jìn)度基本一致。本次評(píng)估范圍內(nèi)在建工程的估算方法采用成本法。對(duì)正常施工的在建工程，企業(yè)按工程進(jìn)度和合同規(guī)定支付工程款，在調(diào)查和核實(shí)工程形象進(jìn)度的基礎(chǔ)上，在確認(rèn)工程預(yù)算合理性的前提下，對(duì)于建設(shè)工期大于6個(gè)月的以核實(shí)后的賬面值加資金成本確定評(píng)估結(jié)果。建設(shè)工(3)無(wú)形資產(chǎn)1)無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)根據(jù)估價(jià)人員現(xiàn)場(chǎng)勘查情況，按照《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》的要求，結(jié)合估價(jià)對(duì)象的區(qū)位、用地性質(zhì)、利用條件及當(dāng)?shù)赝恋厥袌?chǎng)狀由于估價(jià)對(duì)象所在區(qū)域有近年來(lái)的土地成交比較活躍，土地拍賣估價(jià)人員認(rèn)真分析所掌握的資料并進(jìn)行了實(shí)地勘察之后，根據(jù)待估宗地的特點(diǎn)及實(shí)際利用和開(kāi)發(fā)狀況，考慮到待估宗地位于廊坊市基綜上所述，本次估價(jià)采用基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法、市場(chǎng)比較法進(jìn)行市場(chǎng)比較法的基本含義是：在求取一宗待評(píng)估土地的價(jià)格時(shí)，根蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝據(jù)替代原則，將待估土地與在較近時(shí)期內(nèi)已經(jīng)發(fā)生交易的類似土地交易實(shí)例進(jìn)行對(duì)照比較，并依據(jù)后者已知的價(jià)格，參照該土地的交易情況、期日、區(qū)域、個(gè)別因素、使用年期、容積率等差別，修正得出待估土地的評(píng)估時(shí)日地價(jià)的方法。V:待估宗地使用權(quán)價(jià)值；基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法是利用城鎮(zhèn)基準(zhǔn)地價(jià)和基準(zhǔn)地價(jià)修正系數(shù)表處區(qū)域的平均條件相比較，并對(duì)照修正系數(shù)表選取相應(yīng)的修正系數(shù)對(duì)基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行修正，進(jìn)而求取估價(jià)對(duì)象在估價(jià)基準(zhǔn)日價(jià)格的方法。其基本V1b:某一用途土地在某一土地級(jí)上的基準(zhǔn)地價(jià)第33頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第33頁(yè)ZK:宗地地價(jià)修正系數(shù)2)專利、軟件著作權(quán)被評(píng)估專利、軟件著作權(quán)的研發(fā)成本不能可靠的統(tǒng)計(jì)，故不適合采用成本法進(jìn)行評(píng)估；被評(píng)估專利、軟件著作權(quán)為自主研發(fā)，市場(chǎng)上同類產(chǎn)品較少，采用市場(chǎng)法不合適；被評(píng)估專利、軟件著作權(quán)已經(jīng)為企業(yè)帶來(lái)貢獻(xiàn)，為企業(yè)間接帶來(lái)收入，收益法可以體現(xiàn)其對(duì)企業(yè)產(chǎn)生①評(píng)估模型：本次收益現(xiàn)值法評(píng)估模型選用銷售收入提成折現(xiàn)模收益現(xiàn)值法的技術(shù)思路是對(duì)企業(yè)未來(lái)銷售的收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，并按一定的提成率，即該無(wú)形資產(chǎn)在未來(lái)年期收入提成率，確定該無(wú)形資產(chǎn)給企業(yè)帶來(lái)的收益，然后用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)、加和即為評(píng)估估算3)商標(biāo)權(quán)第34頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第34頁(yè)納入本次評(píng)估范圍內(nèi)的商標(biāo)權(quán)，申請(qǐng)注冊(cè)相對(duì)簡(jiǎn)單，均對(duì)企業(yè)收入貢獻(xiàn)不大，不直接產(chǎn)生收益，故采用成本法評(píng)估。依據(jù)商標(biāo)權(quán)無(wú)形資產(chǎn)形成過(guò)程中所需投入的各種成本費(fèi)用的重置價(jià)值確認(rèn)商標(biāo)權(quán)價(jià)P:評(píng)估值4)域名納入本次評(píng)估范圍內(nèi)的域名申請(qǐng)注冊(cè)相對(duì)簡(jiǎn)單，主要功能為介紹公司基本情況，均對(duì)企業(yè)收入貢獻(xiàn)不大，不直接產(chǎn)生收益故采用成本評(píng)估模型：被評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估值=注冊(cè)成本+剩余有效期使用成本其中：注冊(cè)成本是指注冊(cè)域名要花費(fèi)的人工成本，剩余有效期使(4)使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)于使用權(quán)資產(chǎn)，評(píng)估人員核對(duì)企業(yè)總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表及清查評(píng)估明細(xì)表，審核相關(guān)的原始憑證、租賃合同，對(duì)每項(xiàng)租賃資產(chǎn)的初始計(jì)量、攤銷金額的準(zhǔn)確性、合理性等進(jìn)行了分析，符合租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算規(guī)定，賬面余額合理反映了基準(zhǔn)日企業(yè)享有的相關(guān)使用(5)遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)核算內(nèi)容為應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備以及預(yù)計(jì)負(fù)債等可抵扣的暫時(shí)性差異。評(píng)估清查時(shí)，評(píng)估人員核對(duì)明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符，核對(duì)與委估明第35頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第35頁(yè)細(xì)表是否相符，查閱了款項(xiàng)金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等賬務(wù)記錄，以證實(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。在核實(shí)無(wú)誤的基礎(chǔ)上，以(6)其他非流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)于預(yù)付辦公用大巴車購(gòu)置款及工程款，評(píng)估人員應(yīng)核對(duì)明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符，核對(duì)與委估明細(xì)表是否相符，查閱了款項(xiàng)金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等賬務(wù)記錄，抽查了原始入賬憑證、合同、協(xié)議等資料，以證實(shí)其他非流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。在核實(shí)對(duì)于一年以上到期合同資產(chǎn)，按照應(yīng)收類賬款評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)檢驗(yàn)核實(shí)各項(xiàng)負(fù)債在評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的實(shí)際債務(wù)人、負(fù)債額，以評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)所有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)(三)收益法簡(jiǎn)介根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—企業(yè)價(jià)值》,確定按照收益途徑、采現(xiàn)金流折現(xiàn)方法(DCF)是通過(guò)將企業(yè)未來(lái)預(yù)期的現(xiàn)金流折算為現(xiàn)值，估計(jì)企業(yè)價(jià)值的一種方法，即通過(guò)估算企業(yè)未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流和采用適宜的折現(xiàn)率，將預(yù)期現(xiàn)金流折算成現(xiàn)時(shí)價(jià)值，得到企業(yè)價(jià)值。其適用的基本條件是：企業(yè)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和條件，經(jīng)營(yíng)與收益之間存有較穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并且未來(lái)收益和風(fēng)險(xiǎn)能夠預(yù)測(cè)及可量化。使用現(xiàn)金流折現(xiàn)法的關(guān)鍵在于未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)，以及數(shù)據(jù)蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目●資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)本次評(píng)估盡職調(diào)查情況以及企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成和主營(yíng)業(yè)務(wù)特價(jià)值，來(lái)得到企業(yè)的企業(yè)價(jià)值，并由企業(yè)價(jià)值經(jīng)扣減付息債務(wù)價(jià)值(1)基本模型第37頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第37頁(yè)(2)收益指標(biāo)(3)折現(xiàn)率第38頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第38頁(yè)(一)評(píng)估準(zhǔn)備階段蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第39頁(yè)第39頁(yè)1、委托人召集本項(xiàng)目各中介協(xié)調(diào)會(huì)，有關(guān)各方就本次評(píng)估的目的、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估范圍等問(wèn)題協(xié)商一致，并制訂出本次資產(chǎn)評(píng)估估項(xiàng)目組人員對(duì)委估資產(chǎn)進(jìn)行了詳細(xì)了解，布置資產(chǎn)評(píng)估工作，協(xié)助(二)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段產(chǎn)的歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)技術(shù)狀算資料和竣工驗(yàn)收資料；對(duì)通用設(shè)備，主要通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和查詢有關(guān)8、對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債，在核實(shí)的基礎(chǔ)上做出初步評(píng)估測(cè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的現(xiàn)狀、規(guī)模條件和能力以及歷史經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)收入、蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第40頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第40頁(yè)成本、期間費(fèi)用及其構(gòu)成等的狀況進(jìn)行調(diào)查復(fù)核。對(duì)影響評(píng)估作價(jià)的主營(yíng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入和相關(guān)的成本費(fèi)用等進(jìn)行了詳細(xì)調(diào)查，查閱了相關(guān)的重要合同協(xié)議等。在資產(chǎn)核實(shí)和盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，收(三)評(píng)估匯總階段本階段對(duì)各類資產(chǎn)評(píng)估及負(fù)債審核的初步結(jié)果進(jìn)行分析匯總，對(duì)(四)提交報(bào)告階段在上述工作基礎(chǔ)上，起草初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，初步審核后與委托人就評(píng)估結(jié)果交換意見(jiàn)。在獨(dú)立分析相關(guān)意見(jiàn)后，按評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核制度和程序進(jìn)行修正調(diào)整，最后出具正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)(五)整理歸集階段(一)一般假設(shè)交易假設(shè)是假定所有待評(píng)估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易的過(guò)程中，評(píng)估師根據(jù)待評(píng)估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場(chǎng)進(jìn)行估價(jià)。交易假設(shè)是資產(chǎn)評(píng)公開(kāi)市場(chǎng)假設(shè)，是假定在市場(chǎng)上交易的資產(chǎn)，或擬在市場(chǎng)上交易的資產(chǎn)，資產(chǎn)交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場(chǎng)信息的機(jī)會(huì)和時(shí)間，以便于對(duì)資產(chǎn)的功能、用途及其交易價(jià)格等作出理智的蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝 第41頁(yè)第41頁(yè)資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指評(píng)估時(shí)需根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，或者在有所改變的(二)特殊假設(shè)1、本次評(píng)估假設(shè)國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、房地產(chǎn)本身的狀況等因素2、企業(yè)所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及所執(zhí)行的稅賦、稅率等政策無(wú)重的預(yù)測(cè)，不考慮今后市場(chǎng)會(huì)發(fā)生目前不可預(yù)測(cè)的重大變化和波動(dòng)，如4、本次評(píng)估基于蘇州冠鴻智能裝備有限公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)盡職，符合未來(lái)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，蘇州冠鴻智能裝備有限公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和提供的服務(wù)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法，并在未的結(jié)構(gòu)，收入與成本的構(gòu)成以及銷售策略和成本控制等能按照公司規(guī)6、評(píng)估對(duì)象未來(lái)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)公司結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)整合符合管理層的經(jīng)營(yíng)致的資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)成以及主營(yíng)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等狀況的變化所帶來(lái)的蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第42頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第42頁(yè)銷售、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及落實(shí)情況基礎(chǔ)上，如企業(yè)的實(shí)際開(kāi)發(fā)、銷售、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及落實(shí)情況發(fā)生偏差，假設(shè)委托人及評(píng)估對(duì)象管理層能采取相應(yīng)9、本次評(píng)估假設(shè)委托人及被評(píng)估單位提供的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)資料10、評(píng)估范圍僅以委托人及被評(píng)估單位提供的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)未考慮委托人及被評(píng)估單位提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有12、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位的現(xiàn)金流入為平均流入，現(xiàn)金14、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》 (財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)),企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣15、蘇州冠鴻智能裝備有限公司為高新技術(shù)企業(yè)，享受企業(yè)所得年-2024年適用稅率為15%。假設(shè)蘇州冠鴻智能裝備有限公司在未來(lái)預(yù)基于被評(píng)估單位及企業(yè)管理層對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的判斷及經(jīng)營(yíng)規(guī)蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝劃，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30.日的價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。(一)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)論資產(chǎn)賬面價(jià)值78,527.70萬(wàn)元，評(píng)估值93,242.31萬(wàn)元，評(píng)估增值14,714.62萬(wàn)元，增值率18.74%。負(fù)債賬面價(jià)值73,388.93萬(wàn)元，評(píng)估值73,388.93萬(wàn)元，無(wú)評(píng)估增股東全部權(quán)益賬面價(jià)值5,138.77萬(wàn)元，評(píng)估值19,853.39萬(wàn)元，評(píng)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表項(xiàng)目其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)評(píng)估結(jié)果與賬面股東全部權(quán)益比較增值14,714.62萬(wàn)元，增值率286.35%,主要原因?yàn)榇尕?、無(wú)形資產(chǎn)增值，具體如下：①存貨評(píng)估增值6,488.46萬(wàn)元，增值原因系由于核算了部分項(xiàng)目 第44頁(yè)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)(浙江)有限公司第44頁(yè)(二)收益法評(píng)估結(jié)論經(jīng)實(shí)施清查核實(shí)、實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查和詢證、評(píng)定估算等評(píng)估程序，采用收益法對(duì)企業(yè)股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。蘇州冠鴻智能裝備有限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日2023年6月30日的股東全部權(quán)益賬面值為5,138.77萬(wàn)元，評(píng)估值為80,600.00萬(wàn)元，評(píng)估增值75,461.23萬(wàn)元，增值率1468.47%。(三)評(píng)估結(jié)果分析及最終評(píng)估結(jié)論本次評(píng)估采用收益法得出的被評(píng)估單位所有者權(quán)益價(jià)值為萬(wàn)元高60,746.61萬(wàn)元，高305.98%。兩種評(píng)估方法差異的原因主要(1)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估是以資產(chǎn)的成本重置為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)投入(購(gòu)建成本)所耗費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)，這種購(gòu)建成本通常將(2)收益法評(píng)估是以資產(chǎn)的預(yù)期收益為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)能力(獲利能力)的大小，這種獲利能力通常將受到宏觀經(jīng)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估是以資產(chǎn)的成本重置為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)投入(購(gòu)建成本)所耗費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)；收益法評(píng)估是以資產(chǎn)的預(yù)蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝第45頁(yè)第45頁(yè)期收益為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，反映的是資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)能力(獲利能力)的大小，蘇州冠鴻智能裝備有限公司主要從事生產(chǎn)物流智能化方案的設(shè)計(jì)與優(yōu)化，以及相關(guān)智能裝備系統(tǒng)的研發(fā)、制造、集成和銷售。冠鴻智蘇州冠鴻智能裝備有限公司的智能裝備系統(tǒng)集成了WMS、WCS、AGV調(diào)度系統(tǒng)等工業(yè)數(shù)字化軟件控制系統(tǒng)，以及智能移動(dòng)搬運(yùn)機(jī)器人、智能作業(yè)機(jī)器人、智能存儲(chǔ)等智能生產(chǎn)輔助設(shè)備。該智能裝備系統(tǒng)是下游客戶實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)全流程智能化升級(jí)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，有助于客戶優(yōu)化產(chǎn)線流程管控，提升整體生產(chǎn)效率并降低生蘇州冠鴻智能裝備有限公司客戶目前已涵蓋新能源電池及材料、光學(xué)材料等新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。在新能源電池領(lǐng)域，客戶有億緯鋰能、中創(chuàng)新航、蜂巢能源、孚能科技、正力新能、瑞浦能源、國(guó)軒高科等國(guó)內(nèi)主要鋰電池生產(chǎn)企業(yè)；在新能源材料、光學(xué)材料等領(lǐng)域，客戶有江西銅業(yè)、杉金光電、中材鋰膜、星源材質(zhì)、韓國(guó)PNT、卓勤新材等知由于資產(chǎn)基礎(chǔ)法無(wú)法反映企業(yè)擁有的客戶資源、技術(shù)實(shí)力和營(yíng)運(yùn)經(jīng)驗(yàn)方面的無(wú)形價(jià)值，收益法著眼于被評(píng)估單位未來(lái)整體的盈利能力，通過(guò)對(duì)預(yù)期現(xiàn)金流量的折現(xiàn)來(lái)反映企業(yè)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。收益法不僅能夠體現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債組合成為一個(gè)有機(jī)的并持續(xù)經(jīng)營(yíng)的綜合體所能發(fā)揮的總體收益能力，還體現(xiàn)了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)的如技綜上，相對(duì)資產(chǎn)基礎(chǔ)法，收益法能夠更加充分、全面地反映評(píng)估對(duì)象的整體價(jià)值。因此，本次評(píng)估選用收益法評(píng)估結(jié)果作為本次蘇州蘇州華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買蘇州冠鴻智能裝備有限公司51%股權(quán)涉及的蘇州冠鴻智能裝華亞智能科技股份有限公司擬發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購(gòu)買蘇州冠鴻智能由此得到蘇州冠鴻智能裝備有限公司股東全部權(quán)益在基準(zhǔn)日時(shí)點(diǎn)(一)產(chǎn)權(quán)瑕疵事項(xiàng)(二)未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素截至報(bào)告出具日，被評(píng)估單位不存在尚未了結(jié)的重大訴訟或仲裁(三)抵押擔(dān)保事項(xiàng)押品金金額(萬(wàn)元)擔(dān)保開(kāi)始日期擔(dān)保結(jié)束日期1中國(guó)銀行股份有限公司蘇州吳中支行蘇(2021)蘇州市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第7036075號(hào)工業(yè)用路北、高陽(yáng)路東2浙商銀行股份有限公司蘇州分行其持有的資產(chǎn)質(zhì)押池內(nèi)全部質(zhì)物及資方擔(dān)保內(nèi)容額(元)擔(dān)保開(kāi)始日期擔(dān)保結(jié)束日期1飛、林丹丹、蒯海冠鴻