2023年《初級經濟法》考題答案及解析

一、單項選擇題（1.依據會計法律制度的規(guī)定，現金和銀行存款日記賬的保管期

限是（）o

A.5年B.15年C.25年D.永久

參考答案：C答案解析：依據規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現金和

銀行存款日記賬的保管期限為25年。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經企業(yè)負責

人簽署看法后銷毀。關于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的

是（）。

A.應由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：依據規(guī)定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同

派員監(jiān)銷。

3.依據會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務會計報告進行審計后

出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準

審計報告的是（）。

A.無保留看法的審計報告

B.保留看法的審計報告

C.帶強調段的無保留看法審計報告

D.否定看法的審計報告

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附

加說明段、強調事項段或任何修飾用語的無保留看法的審計報告。

4.依據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人實行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨

物的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.收到銷貨款的當天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

參考答案：D

答案解析：依據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，實行托收承付和托付收款方式銷售

貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

5.依據消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.網球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網校及

球具不屬于消費稅的征收范圍。

6.下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的

是（）。

A.債券買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B,融資租賃業(yè)務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，

減去出租方擔當的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C,一般貸款業(yè)

務，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D,金融經紀業(yè)務，以金融服務手續(xù)費為營

業(yè)額。

7.依據關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）o

A.貨物成交價格

B.進口關稅稅額

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費

參考答案：B

答案解析：依據規(guī)定，進口關稅及其他國內稅收，不計入到進口貨物關稅完稅價

去各中o

8.依據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自年度終了后肯定期限內向稅務

機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該期限

是（）。

A.自年度終了之日起15日內

B.自年度終了之日起45日內

C.自年度終了之日起4個月內

D.自年度終了之日起5個月內

參考答案：D

答案解析：依據規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年

度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款。

9.依據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時

準予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：依據規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產、經

營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財

物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰

息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

10.依據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是

（）o

A.財產租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：依據規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的

免稅項目。

11.依據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。

A.財產轉讓所得

B.特許權運用費所得

C.偶然所得

D.勞務酬勞所得

參考答案：A

答案解析：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地運用權、

機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為

財產轉讓所得。

12.某企業(yè)2023年度自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。

已知房產稅稅率為當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為該企

1.2%,30%o

業(yè)2023年度應繳納的房產稅稅額為（）萬元。

A.18B.33.6C.42D.48

參考答案：C

答案解析：依據規(guī)定，從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據。該企業(yè)2023

年應繳納的房產稅=5000X（1-30%）X1.2%=42（萬元）

.依據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（

13）o

A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

B.企業(yè)受讓土地運用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、

房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。土地運用權轉讓中的農村集體土地承包經

營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅

的征收范圍。

14.某油田3月份生產原油5000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸。

已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應繳納的資源

稅稅額為（）元。

A.40000B.24800C.24000D.23200

參考答案：C答案解析：依據規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免

征資源稅。納稅人開采或者生產資源譬稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。

應繳納的資源稅=3000X8=24000（元）。

15.依據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關

責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以實行的措施是（）o

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經營所得

D.提請公安機關查封其財產

參考答案：B答案解析：納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；

逾期不改正的，經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

16.依據不同的標準可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以

稅法功能作用的不同作為分類標準的是（）o

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章

B.稅收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收一般法

D.稅收一般法和稅收特殊法

參考答案：B答案解析：依據稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和

稅收程序法兩類。

17.依據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的

是（）。

A.單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期可以選擇運用中文大寫或阿拉伯數碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必需一樣

參考答案：C答案解析：依據規(guī)定，票據的出票日期必需運用中文大寫，不行以

運用阿拉伯數字。

18.2023年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商實行托收承付驗

貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在

承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為

法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

參考答案：D答案解析：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從

運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示

拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀

行起先營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5

日起先計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以

乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月160o

19.依據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據提示付款期限的表述中，不正

確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月

D.支票的提示付款期限為自出票日起10日

參考答案：B

答案解析：依據規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，

而并非是出票日起10日內。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均

是正確的。

20.下列關于國內信用證辦理和運用要求的表述中，符合支付結算法律制度規(guī)定

的是（）。

A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款

參考答案：C

答案解析：依據規(guī)定，信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨

款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在確定受

理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是

30%,選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金

額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍

應在規(guī)定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）?

A.以虛假的經濟業(yè)務事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段變更會計憑證的真實內容

C.對某項交易未在財務會計報告中披露

D.對某項交易采納與前期不同的會計處理方法

參考答案：A

答案解析：依據規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假

的經濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿。

22.甲、乙因某不動產發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院

的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲居處地法院提起訴訟

B.甲只能向乙居處地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產所在地法院提起訴訟

D.甲可以選擇向乙居處地或該不動產所在地法院提起訴訟

參考答案：c

答案解蘇：依據規(guī)定，因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地法院管轄。

23.某市財政部門在開展會計信息質量檢查時，發(fā)覺甲企業(yè)于2023年6月至8月

間將多筆銷貨現金收入另設賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負責人辯稱，自己當時正在

外地學習，對此事情不知情。下列關于該企業(yè)負責人法律責任的表述中，符合《會

計法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負責人學習在外，不應擔當法律責任

B.甲企業(yè)負責人若對此事知情，則應擔當法律責任

C.甲企業(yè)負責人若對此事不知情，則不應擔當法律責任

D.無論甲企業(yè)負責人對此事是否知情，均應擔當法律責任

參考答案：D

答案解析：依據規(guī)定，單位負責人是單位的最高管理者，必需對本單位的一切經

營管理和業(yè)務活動負責，當然也必需對會計工作和會計資料的真實性、完整性負

責。單位負責人不行以因為出差學習，而推托責任。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出

雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法

律規(guī)定的是（）o

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院接著審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院接著審理

參考答案：A

答案解析：當事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁

協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應當駁回起訴。

25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務時，發(fā)覺選購發(fā)票上

所注單價與總金額不匹配，經查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能實行的下列

做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）o

A.按總金額入賬

B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案：D

答案解析：依據規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正

處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在

原始憑證上更正。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，

有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用

2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26.依據《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.國家機關B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)D.中外合資經營企業(yè)

參考答案：ABCD答案解析：依據《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，

國家統(tǒng)一的會計制度由國務院財政部門依據《會計法》制定并公布。題中所述單

位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

27.依據《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內容的有（）o

A.合同的審核和簽訂

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務的收發(fā)、增減和運用

參考答案：BCD答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務的

收發(fā)、增減和運用均屬于會計核算的內容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的

內容。

28.關于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關系的下列表述中，正確的有（）o

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于

會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過肯定的程序由國家

立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職

業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B

錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內容上相互滲透，

在實施上相互促進，選項c正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、

違法必究的目的，須要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、

道德教化、傳統(tǒng)習俗和道德評價實現，選項D錯誤。

29.依據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.現金日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

參考答案：ACD答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他

協(xié)助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

30.為愛護單位資金的平安、完整，提高會計信息質量，避開或降低風險，提高

經營管理效率和效果，各單位應加強內部限制。下列各項中，屬于單位內部限制

方法的有（）□

A.授權審批限制B.預算限制C.會計系統(tǒng)限制D.不相容職務分別限制

參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內部限制的方法。

31.依據會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務中，可以托付代理記賬機構辦理

的有（）。

A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務會計報告

參考答案：ABCD

32.依據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的

有（）□

A.將自產貨物用于非應稅項目B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物安排給股東

參考答案：ACD答案解析：外購的貨物用于非應稅項目、集體福利和個人消費，

不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產的貨物用于非應稅項目、無償贈送他

人和外購貨物安排給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

33.下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）□

A.納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人轉讓土地運用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

參考答案：AC答案解析：依據規(guī)定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在

地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應

稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。

34.依據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產項目中，在計算應納稅所得

額時，準予扣除折舊的有（）o

A.房屋、建筑物B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產D.與經營活動無關的固定資產

參考答案：ABC答案解析：依據規(guī)定，與經營活動無關的固定資產，不得計提折

舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內擁有并運用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內擁有并運用車輛的外籍個人

C.在中國境內擁有并運用船舶的內地居民

D.在中國境內擁有并運用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD答案解析：依據規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內擁有

或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

36.依據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照B.土地運用權出讓合同C.土地運用證D.商品房銷售合同

參考答案：ABCD答案解析：依據規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地運用證，屬于權利、

許可證照，征收印花稅；土地運用權出讓合同和商品房銷售合同，依據產權轉移

書據征收印花稅。

37.依據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）o

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中干脆扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

參考答案：CD答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

38.依據稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要

有（）o

A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.協(xié)商式減免

參考答案：ABC答案解析：依據規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免

和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。

39.下列各項中，屬于票據基本當事人的有（）o

A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人

參考答案：ABC

答案解析：依據規(guī)定，票據的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據的

保證人屬于票據的非基本當事人。

40.關于票據簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據簽發(fā)時，由出票人簽章B.票據轉讓時，由被背書人簽章

C.票據承兌時，由承兌人簽章D.票據保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：依據規(guī)定，票據簽發(fā)時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章;

票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。

41.關于法的本質與特征的下列表述中，正確的是（）o

A.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所確定

B.法體現的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

42.下列各項中，可以成為我國經濟法律關系客體的有（）?

A.自然人B.獨創(chuàng)專利C.勞務D.物質資料

參考答案：BCD

答案解析：經濟法律關系的客體包括物、非物質財寶和行為。自然人屬于經濟法

律關系的主體，其他三項均屬于經濟法律關系的客體。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決同等民事主體當事人之間發(fā)生的經濟糾紛

的有（）。

A.仲裁B.民事訴訟C.行政復議D.行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復

議和行政訴訟。其中，作為同等民事主體的當事人之間發(fā)生的經濟糾紛適用仲裁

和民事訴訟方式解決。

44.依據《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（）o

A.公民對行政機關作出限制其人身自由的行政強制措施確定不服的

B.企業(yè)對行政機關作出責令其停產停業(yè)的行政懲罰確定不服的

C.社會團體對行政機關作出其有關資質證書中止的確定不服的

D.行政機關工作人員對本單位賜予其行政處分的確定不服的

參考答案：ABC

答案解析：依據規(guī)定，行政人員不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理

確定，不能申請行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍，均可以依規(guī)定

提起行政復議。

45.下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）o

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD答案解析：依據規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲

裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不行以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭

的二仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思

表示無效。

三、推斷題

61.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的

來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場全部實際聯系

的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：V

62.凡以房屋為載體，不行隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中

是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（）

參考答案：V

點

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：V

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣，該記載事項

不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）

參考答案：X

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓，所以該記

載事項對甲公司背書轉讓該支票是有影響的。

65.以下為某銀行轉賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉賬支票背書連續(xù)，背書

有效。（）

參考答案：J答案解析：背書連續(xù)，是指在票據轉讓中，轉讓票據的背書人與受

讓票據的被背書人在票據上的簽章依次前后連接，即第一次背書的背書人為票據

的收款人：其次次背書的背書人為第一次背書的被背書人，依次類推。

66.稅務機關行使代位權，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應

擔當的法律責任。（）

參考答案：X答案解析：稅務機關形式代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納

稅人尚未履行的納稅義務和應擔當的法律責任。

67.當事人申請仲裁，必需依據級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：義答案解析：依據規(guī)定，仲裁委員會不依據行政區(qū)劃層層設立，由雙

方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

68.一張原始憑證所列的支出須要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該

原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應共同負擔的單位。（）

參考答案：V

69.總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。（）

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

70.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當依據門市部對外銷售

額或銷售數量計算征收消費稅。（）

參考答案：X答案解析:納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，

應當依據門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的

門市部，不正確。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，

均需列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業(yè)務。2023年8

月該廠發(fā)生以下經濟業(yè)務：

（1）5日向農戶購進免稅糧食，開具的農業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50000

元，貨款以現金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000

元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨

方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為

20%,定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增

值稅留抵稅額為零；農場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經向稅務機關認定：1

噸=2000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當月應繳納的消費稅=5X2000X60X20%+23400+（1+17%）X20%+5

X2000X0.5=129000（元）

（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額=50000X13%+25500=32000（元）

（3）當月增值稅銷項稅額=5義2000*60*17%+23400+（1+17%）X17%=

105400（元）

（4）當月應繳納的增值稅稅額=105400-32000=73400（元）

點評：財考網沖刺二計算題的第1題中，在計算增值稅時涉及到收購農產品進項

稅抵扣。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和消遣為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設

有餐飲部、客房部、消遣部等經營部門，各經營部門業(yè)務實行獨立核算。2023

年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙

酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,消遣業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。要求:

（1）計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

（2）計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

（3）計算該酒店當月租金收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

（4）計算該酒店當月消遣收入應繳納的營業(yè)稅稅額。

參考答案：

（1）當月餐飲收入應繳納的營業(yè)稅=150X5%=7.5（萬元）

（2）當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅=86X5%=4.3（萬元）

（3）當月租金收入應繳納的營業(yè)稅=9X5%=0.45（萬元）

（4）當月消遣收入應繳納的營業(yè)稅=（17+6+23+71）義20%=117X20%=23.4

（萬元）

3.中國公民王某系國內某公司高級管理人員，2023年12月的收入狀況如下：

（1）當月工資薪金收入8000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年

一次性獎金收入20000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。

（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。

（4）從某高校取得講座收入5000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數全月應納購所得額稅率（％）速算扣除數

1不超過500元的50

2超過500?2000元的部分1025

3超過2000?5000元的部分15125

4超過5000?20000元的部分20375

5超過20000?40000元的部分251375

（2）工資薪金所得的減除費用標準為2000元/月。

（3）稿酬所得、勞務酬勞所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4

000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并按

應納稅額減征30%。勞務酬勞所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為

20%o

（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當月工資薪金收入的應繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當月股息紅利收入應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當月稿費收入應繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當月講座收入應繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當月工資薪金收入應繳納的個人所得稅=（8000-2000）X20%-375=825

（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：

每月獎金平均額=20000/12=1666.67（元）

依據工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%,速算扣除數為

25?

一次性獎金應納個人所得稅=20000X10%—25=1975（元）

（3）股息紅利收入應繳納的個人所得稅=10000X20%=2000（元）

（4）稿費收入應繳納的個人所得稅=（2000-800）X20%X（1-30%）=168（元）

（5）講座收入應繳納的個人所得稅=5000義（1-20%）X20%=800（元）

點評：財考網模擬二計算題第2題、模擬三計算題第3題、模擬四計算第3題、

沖刺一計算第2題都是個人取得綜合收入計算個人所得稅的題。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2023年7月，匯明公司發(fā)生的結算業(yè)務

如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙

銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現金支票并辦理提取現金

業(yè)務。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉賬支票（以

下簡稱A支票）交選購員李某支付洪鑫公司貨款。由于馬虎，王某誤將收款人

“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)覺