《稅務(wù)會計學(xué)》教學(xué)大綱

一、課程基本口心、

稅務(wù)會計學(xué)

課程名稱

TaxAccounting

課程編碼SEM322321020開課院部經(jīng)濟管理學(xué)院課程團隊財務(wù)管理與稅務(wù)課程組

學(xué)分2.0課內(nèi)學(xué)時34講授28實驗6上機0實踐0課外學(xué)時0

適用專業(yè)會計學(xué)授課語言中文

先修課程基礎(chǔ)會計學(xué)、中級財務(wù)會計（27）、國家稅收、中級財務(wù)會計（2-2）、財務(wù)管理學(xué)

《稅務(wù)會計學(xué)》是近代新興的一門交叉性學(xué)科，即涉及會計中的稅務(wù)問題，又涉及稅務(wù)中的會計問題，研究領(lǐng)域包括經(jīng)濟學(xué)范疇、法

學(xué)范疇、會計學(xué)范疇。本課程是為經(jīng)濟管理類會計學(xué)專業(yè)學(xué)生開設(shè)的專業(yè)選修課程。它以會計準(zhǔn)則和國家稅法為知識基礎(chǔ)，專門研究有關(guān)

納稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)的信息確認(rèn)、計量和報告及稅務(wù)資金籌劃與管理等內(nèi)容。目的在于使納稅人在不違反稅法的前提下，及時、準(zhǔn)確地繳納稅金

并向稅務(wù)部門提供全面完整、真實可靠的稅務(wù)信息。通過本課程的學(xué)習(xí)、討論與實踐，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決相關(guān)稅務(wù)核算和籌劃的能力，

同時培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)溝通與合作的團隊精神。

Taxaccountingisamodernemergingcrossdiscipline,whichinvolvesthetaxproblemsinaccountingandthe

課程簡介

accountingissuesintax.Hisfieldsofstudyincludeeconomics,lawandaccounting.Thiscourseisaprofessional

（限選）

electivecourseforaccountingmajors.Itisbasedontheknowledgeofaccountingstandardsandthenationaltaxlaw,

andstudiestherelevanttaxbusinessrecognition,measurementandreporting,andalsostudiestaxplanningand

management,etc.Thepurposeistomakethetaxpayertocomplywithtaxlaw,timelyandaccuratelycalculateofthetax

paymentandSubmitfullandreliabletaxinformationtothetaxdepartment.Throughstudy,discussionandpractice,to

cultivatestudentsyabilitytoanalyzeandsolvetheproblemsoftaxaccountingandtaxplanning,atthesametime,to

developstudents'teamspiritofprofessionalcommunicationandcooperation.

負(fù)責(zé)人大綱執(zhí)筆人審核人

二、課程目標(biāo)

畢業(yè)要求指標(biāo)點

序號代號課程目標(biāo)0BE

任務(wù)自選

1Ml目標(biāo)1:使學(xué)生能理解稅務(wù)會計基本理論及方法，較系統(tǒng)地掌握企業(yè)各稅種的含義、計算方法及會計是3.3

處理方法，納稅申報表的填列，同時合理合法節(jié)約納稅支出。

2M2目標(biāo)2：注重培養(yǎng)學(xué)生運用所學(xué)專業(yè)知識解決實際稅務(wù)問題的能力。是4.14.1

3M3目標(biāo)3：使學(xué)生能達(dá)到獨立操作、正確處理每一稅種的涉稅會計核算業(yè)務(wù)。是4.2

4M4目標(biāo)4：能保障課程正常秩序（政治層面、課堂保障層面，非學(xué)生能力層面）。否

三、課程內(nèi)容

支撐課課內(nèi)課外

序號章節(jié)號標(biāo)題課程內(nèi)容/重難點教學(xué)方式課外環(huán)節(jié)

程目標(biāo)學(xué)時學(xué)時

本章的重點難點：稅務(wù)會計目標(biāo)、假設(shè)、原則、要素等。本章

第一章稅務(wù)會計

1第一章思政：通過稅務(wù)會計理論框架的建設(shè)，思考稅法與會計隨著經(jīng)Ml////

理論

濟增長呈現(xiàn)螺旋式促進(jìn)和融合的科學(xué)發(fā)展觀。

1.1稅務(wù)會計的發(fā)稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展、會計與稅收的相互影響、稅務(wù)會計發(fā)/

21.1Ml1講授+討論/

展展階段。

1.2稅務(wù)會計的概稅務(wù)會計的概念、稅務(wù)會計的特點、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)

31.2Ml1講授+討論//

念框架系。

1.3稅務(wù)會計的目

41.3標(biāo)、基本前提與原稅務(wù)會計的目標(biāo)、基本前提、原則。Ml2講授+討論//

則

1.4稅務(wù)會計對象稅務(wù)會計的對象是企業(yè)涉稅的資金運動，圍繞涉稅的資金運動

51.4Ml0.5講授+討論//

和要素具體分類，體現(xiàn)為要素。

1.5稅務(wù)會計等

61.5式、會計科目及其稅務(wù)會計動態(tài)等式、主要會計科目、科目分析及應(yīng)用。Ml0.5講授+討論//

應(yīng)用

本章的重點難點：納稅人身份、納稅申報期限、延期申報、稅

第二章稅收制度負(fù)調(diào)整、納稅人的權(quán)力、義務(wù)與法律責(zé)任。本章思政：以案例

7第二章Ml////

基礎(chǔ)的方式引導(dǎo)學(xué)生樹立納稅人權(quán)益與義務(wù)的對立統(tǒng)一的辯證唯物

主義世界觀。

82.12.1幾個與納稅人納稅人、代扣（收、付）代繳義務(wù)人、負(fù)稅人、代征人納稅單Ml0.5講授+討論//

身份有關(guān)的概念位。

2.2納稅申報期限

92.2申報期、清繳期、兩者鑒別與應(yīng)用。Ml0.5講授+討論//

（filing）

102.32.3延期申報法定延期、核準(zhǔn)延期。Ml0.5講授+討論//

稅收減免的概念、稅收減免形式（減稅、免稅、起征點、免征

112.42.4稅負(fù)調(diào)整Ml0.5講授+討論//

額）、稅收減免路徑。

2.5納稅人的權(quán)

122.5力、義務(wù)與法律責(zé)納稅人的權(quán)利、納稅人的義務(wù)、納稅人的法律責(zé)任。Ml0.5講授+討論//

任

本章的重點難點：一般納稅人與小規(guī)模納稅人的聯(lián)系與區(qū)別；

第三章增值稅會

13第三章增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額的核算。本章思政：結(jié)合減稅降費Ml,M2////

計

政策、環(huán)保政策思考增值稅改革及其效果，樹立科學(xué)發(fā)展觀。

3.1增值稅法理與

143.1增值額、生產(chǎn)型增值稅、消費型增值稅、收入型增值稅。Ml0.5講授+討論//

增值稅類型

3.2增值稅改革與我國增值稅發(fā)展歷程、增值稅一級科目、二級科目、三級科

153.2Ml2講授+討論//

科目設(shè)置目。

銷售方與購貨方關(guān)于銷售額辨析、收入納稅時間、增值稅銷項

3.3增值稅銷項稅

163.3稅額的會計處理（一般銷售業(yè)務(wù)、視同銷售業(yè)務(wù)、以物易物業(yè)M23講授+討論//

額的會計處理

務(wù)、包裝物銷售、沒收押金等銷項稅額的核算）。

3.4增值稅進(jìn)項稅

一般購貨、購貨退回、委托加工、接受應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、

173.4額及其轉(zhuǎn)出的會計M23講授+討論//

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的核算。

處理

財政性資金的概念與內(nèi)容、“即征即退”、“先征后退”、

3.5增值稅優(yōu)惠的

183.5“先征后返”增值稅的會計處理、增值稅納稅調(diào)整的會計處M21講授+討論//

會計處理

理。

3.6增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳增值稅的會計處理、“未交增值稅”會計處理、增值稅期

193.6M20.5講授+討論//

上繳的會計處理末留抵稅額的會計處理。

203.73.7征收管理納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定、納稅期限和納稅地點。Ml0.5講授+討論//

本章的重點難點：會計科目的經(jīng)濟含義、“免、抵、退”辦法

第四章出口退稅原理與會計處理。本章思政：結(jié)合出口退稅政策教導(dǎo)學(xué)生專業(yè)

21第四章Ml,M2////

會計勝任能力與違法處罰的嚴(yán)格性，教導(dǎo)學(xué)生品德端正，嚴(yán)格遵守

我國稅收法律制度，不讓自己的人生有任何污點。

224.14.1出口退稅政策出口退稅概念、出口貨物稅收政策分三種形式。Ml0.5講授+討論//

4.2出口退稅相關(guān)

234.2一級科目、二級科目、三級科目。Ml0.5講授+討論//

科目

4.3出口退稅的會

244.3“免、抵、退”辦法、“先征后退”辦法的計算及會計處理。M21講授+討論//

計處理

本章的重點難點：委托加工消費稅會計核算；視同銷售消費稅

第五章消費稅會會計核算。本章思政：通過實例和實操，引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識消費、

25第五章Ml,M2////

計經(jīng)濟增長與稅收的關(guān)系，辯證思考GDP增長與消費稅稅制改

革。

5.1消費稅概述消費稅的特點、消費稅的納稅人與征稅范圍、消費稅的納稅期

265.1Ml0.5講授+討論//

（自學(xué)）限與納稅地點。

5.2消費稅的計算一般銷售、進(jìn)口與委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅計算、消費稅

275.2Ml0.5講授+討論//

與申報（自學(xué)）申報表。

5.3消費稅的會計消費稅會計科目、一般銷售、視同銷售、應(yīng)稅包裝物、委托加

285.3M21講授+討論//

處理工的消費稅會計處理。

本章的重點難點：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法、會計基礎(chǔ)、計稅基礎(chǔ)、

暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。本章思政：

第六章企業(yè)所得從減稅降費和金稅工程角度，辨析企業(yè)如何充分利用所得稅政

29第六章Ml,M2////

稅會計策，如實提供信息，及時納稅，教導(dǎo)學(xué)生品德端正，嚴(yán)格遵守

我國稅收法律制度，面對國家與企業(yè)的利益沖突，樹立正確的

世界觀和價值觀。

306.16.1企業(yè)所得稅概企業(yè)所得稅政策的內(nèi)容、特別納稅調(diào)整、納稅申報等。Ml0.5講授+討論//

述（自學(xué)）

6.2所得稅會計概

316.2資產(chǎn)負(fù)債表觀、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法、所得稅會計的一般程序。Ml0.5講授+討論//

述

6.3資產(chǎn)、負(fù)債的

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)、特殊交易或事項的計稅基

326.3計稅基礎(chǔ)及暫時性M21講授+討論//

礎(chǔ)、暫時性差異分析。

差異

6.4遞延所得稅負(fù)

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計

336.4債及遞延所得稅資M21講授+討論//

量、適用稅率變化的影響。

產(chǎn)的確認(rèn)

6.5所得稅費用的

346.5當(dāng)期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用。M21講授+討論//

確認(rèn)和計量

第七章其他稅會本章的重點難點：個人所得稅、關(guān)稅、資源稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

35第七章Ml,M2////

計（自學(xué)）及教育費附加的稅務(wù)會計。

367.17.1相關(guān)稅種概述各稅種的概念與相關(guān)會計科目。Ml0.5討論//

7.2相關(guān)稅種會計

377.2核算環(huán)節(jié)分析、會計處理。M20.5討論//

處理

38實驗1//M32專業(yè)實訓(xùn)//

39實驗2//M32專業(yè)實訓(xùn)//

40實驗3//M32專業(yè)實訓(xùn)//

四、考核方式

序號考核環(huán)節(jié)操作細(xì)節(jié)總評占比

1.每周布置廣3道題目，平均每次課1道題以上。

2.成績采用百分制，根據(jù)作業(yè)完成準(zhǔn)確性、是否按時上交、是否獨立完成評分。

1平時作業(yè)15%

3.考核學(xué)生對稅務(wù)會計基本知識的掌握能力，學(xué)生綜合運用所學(xué)知識分析問題、解決問題的能力題型主要有分析和計算

題。

1.本課程6個學(xué)時實驗，共三次實驗。

2實驗15%

2.成績采用百分制，根據(jù)實驗完成情況評分。

3.考核學(xué)生對稅務(wù)會計知識的應(yīng)用能力，主要針對流轉(zhuǎn)稅和所得稅會計問題，能夠根據(jù)稅法原理和會計原理進(jìn)行分析和

判斷。

納稅申報1.本課程要求利用網(wǎng)絡(luò)平臺完成獨立企業(yè)的稅務(wù)會計分析、處理和報送納稅申報表。

320%

大作業(yè)2.對稅務(wù)會計大作業(yè)存在的問題進(jìn)行解析和評分。

1.閉卷考試，成績采用百分制，卷面成績總分100分。

4期末考試3.主要考核學(xué)生對稅務(wù)會計基本知識的掌握能力，學(xué)生綜合運用所學(xué)知識分析問題、解決問題的能力，題型主要有單選40%

題、多選題、判斷題、簡答題、分析題、計算題等。

5考勤隨機點名、刷卡點名等5%

6課堂表現(xiàn)隨機檢查學(xué)生上課精神狀態(tài)、回答問題情況5%

五、評分細(xì)則

序號課程目標(biāo)考核環(huán)節(jié)大致占比評分等級

A-獨立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比

1Ml平時作業(yè)30%較完整、答案比較準(zhǔn)確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，

未能按時完成，解題思路混亂。

A-認(rèn)真完成實驗任務(wù)，各稅種會計處理和納稅申報都正確。B-只有少數(shù)稅種的納稅申報存在問題。C-多數(shù)

2Ml實驗30%

稅種的納稅申報存在問題。D-不能完成實驗任務(wù)，不能得到正確的實驗結(jié)果。

納稅申報A-及時準(zhǔn)確地完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。B-主要稅種的會計處理和納稅申報存在少量問題。C-主

3Ml20%

大作業(yè)要稅種的會計處理和納稅申報存在重大問題。D-不能及時完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。

4Ml期末考試20%（見試卷評分標(biāo)準(zhǔn)）

A-獨立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比

5M2平時作業(yè)30%較完整、答案比較準(zhǔn)確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，

未能按時完成，解題思路混亂。

A-認(rèn)真完成實驗任務(wù)，各稅種會計處理和納稅申報都正確。B-只有少數(shù)稅種的納稅申報存在問題。C-多數(shù)

6M2實驗30%

稅種的納稅申報存在問題。D-不能完成實驗任務(wù)，不能得到正確的實驗結(jié)果。

納稅申報A-及時準(zhǔn)確地完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。B-主要稅種的會計處理和納稅申報存在少量問題。C-主

7M230%

大作業(yè)要稅種的會計處理和納稅申報存在重大問題。D-不能及時完成企業(yè)稅務(wù)會計處理和納稅申報。

8M2期末考試10%（見試卷評分標(biāo)準(zhǔn)）

A-獨立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比

9M3平時作業(yè)20%較完