機關(guān)部門單位收支內(nèi)部控制管理制度模版收支內(nèi)部控制管理制度（試行）第一章總則第一條為加強和規(guī)范xx市xx區(qū)衛(wèi)生和計劃生育委員會內(nèi)部控制，強化廉政風險防控機制建設，提高單位管理水平，根據(jù)《行政單位財務規(guī)則》、《行政單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等規(guī)定，結(jié)合單位實際，制定本制度。第二條本制度適用于xx市xx區(qū)衛(wèi)生和計劃生育委員會機關(guān)。第三條本制度所稱收入，是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指按照財政管理體制規(guī)定，納入本單位的財政補助收入；其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。第四條本制度所稱支出，是指本單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出?；局С鲋感姓挝粸楸Ｕ蠙C構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。人員支出包括工資、津貼、獎金、公積金補貼、社會保障支出、對個人和家庭補助等。公用支出是指用于維持單位日常行政事務的經(jīng)費支出。包括公務費、小型設備購置費和修繕費、業(yè)務招待費等。項目支出，是指行政單位為履行其特定職能、完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。包括基本建設支出、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務支出、大型購置、大型會議等項目支出。第五條收入管理遵循以下指導思想及原則：（一）遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀律及管理規(guī)定，杜絕賬務資金體外循環(huán)或形成“小金庫”、防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等行為發(fā)生；（二）保證收入公開、透明，加強單位收入管理，持續(xù)提髙本單位行政管理水平，為本單位履行法定的行政職能提供保障。第六條支出管理遵循以下指導思想及原則：（一）統(tǒng)一安排、歸口管理。規(guī)范經(jīng)濟活動事項的分類、定義、范圍及明細，按事項明確統(tǒng)籌管理部門及歸口科室和管理職責；（二）遵循“無預算不支出”和“分事行權(quán)”原則，綜合運用預算額度、授權(quán)審批、定額標準、程序管控、單據(jù)控制等手段，保證各項經(jīng)濟活動支出依法依規(guī)開展。第二章管理機構(gòu)及職責第七條收入和支出管理機構(gòu)的設置。（一）決策機構(gòu)：委主任辦公會1.審議、審定年度部門預算；2.負責重大項目大額資金的審批；3.聽取收入、支出狀況的報告；4.負責審定單位內(nèi)部支出范圍、支出定額及支出標準；5.組織本單位收入、支出的監(jiān)督工作。（二）收支統(tǒng)籌管理部門：規(guī)劃財務科1.規(guī)劃財務科分別設置出納、會計審核崗和總預算會計崗。會計審核人員負責按規(guī)定對各項經(jīng)濟收支業(yè)務進行審核；出納人員對簽批手續(xù)完備的單據(jù)辦理收付工作；2.負責收支統(tǒng)籌核算，按照項目用途及預算批復等經(jīng)費支出安排將各類資金分解下達到各歸口業(yè)務科室；3.負責日常會計核算、報表編制和預算執(zhí)行情況分析。（三）支出歸口管理部門：各業(yè)務科室1.負責按職能職責及工作任務編報年度項目及資金安排計劃，編制項目申報績效目標；2.負責按分解下達的預算指標、項目安排計劃，分解、細化支出事項，并組織實施；3.對歸口管理事項經(jīng)費支出合規(guī)性、合法性負責，對經(jīng)費支出財務單據(jù)收集、整理、報備等工作；4.結(jié)合歸口管理事項實施情況，提出項目及資金調(diào)整意見；5.接受委機關(guān)紀委、內(nèi)審部門、規(guī)劃財務科對歸口管理事項經(jīng)費支出監(jiān)督檢查。第三章收入管理程序第八條本委各項收入由規(guī)劃財務科歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。規(guī)劃財務科合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第九條業(yè)務部門在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料報委辦公室備案，同時提交規(guī)劃財務科作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。規(guī)劃財務科應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第十條單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。單位應當按照規(guī)定設定票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。第十一條入賬確認。財政集中支付資金：規(guī)劃財務科取得國庫集中支付核算中心出具的《資金撥款通知單》，經(jīng)出納人員查詢確認資金到賬情況后，及時辦理記賬手續(xù)。財政授權(quán)支付資金：規(guī)劃財務科取得國庫代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到帳通知書》，在與《預算單位月度用款計劃表》核對，并經(jīng)出納人員查詢確認資金到賬情況后，及時與財政對賬，辦理記賬手續(xù)。第十二條銀行賬戶的管理銀行賬戶的開立/變更、撤銷經(jīng)單位內(nèi)部審核報區(qū)財政審批后辦理，并報區(qū)財政備案。按照區(qū)財政規(guī)定同意保留的銀行賬戶，其印鑒和支票要分開管理和使用，不能由一個人同時管理和使用。第四章支出管理程序第十三條按照分事行權(quán)、歸口管理的要求，將各類業(yè)務支出事項分類歸口，明確界定歸口管理科室。本委支出事項的歸口管理科室為：（一）人員工資、社會保障繳費支出類，由人事處歸口管理；（二）行政運行類公用經(jīng)費，由辦公室歸口管理；（三）項目支出類經(jīng)費由各業(yè)務科室歸口管理。具體支出事項歸口管理詳見支出指南。第十四條根據(jù)國家有關(guān)財政財務會計規(guī)定，明確每個支出業(yè)務事項的定義、開支范圍、開支標準及業(yè)務事項所涉及的表單和票據(jù)。(一)支出業(yè)務事項的開支范圍與標準人員經(jīng)費：用于單位編制內(nèi)工資、津貼、獎金、公積金補貼、社會保障支出、對個人和家庭補助等。按照財政部門與人事部門制定的標準執(zhí)行。交通費：用于各類交通工具的燃油費、保險費、維修費、停車費、洗車費、過路過橋費及其他與車輛直接相關(guān)的費用。差旅費：用于單位工作人員出差的交通費、住宿費、訂票費、報銷費、伙食補助費及其他費用。按照財政部門制定的城市間交通費標準、住宿費標準、伙食補助費等標準執(zhí)行。會議費：單位用于按規(guī)定開支的會議場地租賃費、會議設備租賃費、參會人員伙食費、住宿費及其他與會議有關(guān)的費用。按照財政部門制定的會議開支標準執(zhí)行。公務接待費：用于接待出席會議、考察調(diào)研、學習交流、檢查指導、請示匯報工作等進行公務活動的人員，按規(guī)定開支的交通、用餐、住宿等費用。按照按照財政部門制定的有關(guān)規(guī)定及局機關(guān)公務接待管理辦法執(zhí)行。（二）支出業(yè)務事項所涉及的表單和票據(jù)水電費：外部票據(jù)，水電費繳費發(fā)票；內(nèi)部表單，費用報銷單。物業(yè)管理費：外部票據(jù)，物業(yè)管理繳費發(fā)票，內(nèi)部表單：費用報銷單、物業(yè)管理合同。交通費：外部票據(jù)，燃油、保險、車船稅、停車、洗車等費用發(fā)票；內(nèi)部表單：費用報銷單、保險單復印件。差旅費：外部票據(jù)，飛機、火車、輪船等發(fā)票、住宿費發(fā)票等；內(nèi)部表單，費用報銷單、會議通知單等。會議費：外部票據(jù)，外部結(jié)算單據(jù)；內(nèi)部表單，費用報銷單、事前審批單等。第十五條支出事項的執(zhí)行方式根據(jù)管控關(guān)口前移、重事前控制、提高行政運行效率的原則，把本委支出事項的執(zhí)行方式分為直接執(zhí)行、采購執(zhí)行和需要事前申請審批執(zhí)行三種。由外部標準控制的事項、常規(guī)性基本支出事項采用直接執(zhí)行方式，如工資、津貼、社會保障繳費、住房公積金、醫(yī)療費等。采購執(zhí)行分為政府集中采購執(zhí)行和內(nèi)部采購執(zhí)行。政府集中采購目錄范圍以內(nèi)限額以上的事項，按照政府集中采購的相關(guān)規(guī)定履行相應的執(zhí)行審批程序；政府集中采購目錄范圍以外限額以下需要采購的事項，按照單位規(guī)定履行相應的執(zhí)行審批程序。需要重點控制的支出、重大支出，采用事前申請審批執(zhí)行方式，如：差旅費、培訓費、因公出國（境）費、公務接待費、會議費、項目資金支出、重大支出等。第十六條公務卡結(jié)算管理本單位公務卡管理與結(jié)算嚴格按照《xx市xx區(qū)行政事業(yè)單位公務卡管理暫行辦法》（xx財預[2012]131號）和xx市xx區(qū)財政局關(guān)于《實施公務卡結(jié)算目錄》的通知（xx財庫[2014]4號）執(zhí)行。各項支出費用嚴格實行公務卡結(jié)算，控制現(xiàn)金使用范圍，除《xx市xx區(qū)預算單位公務卡結(jié)算目錄》以外的零星開支的經(jīng)費可以使用現(xiàn)金外，所有費用報銷支出嚴格實行公務卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬支付?！秞x市xx區(qū)預算單位公務卡結(jié)算目錄》內(nèi)因特殊情況無法使用公務卡結(jié)算的費用支出，需說明情況，經(jīng)分管業(yè)務領(lǐng)導簽字屬實后，方可按規(guī)定的審批程序完善報銷手續(xù)。第十七條現(xiàn)金管理（一）嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，遵守現(xiàn)金使用的范圍及標準。（二）單位采用現(xiàn)金核算制度。（三）單位取得的現(xiàn)金收入，必須在5個工作日內(nèi)存入銀行，不得坐支。（四）借款管理：職工個人出差需借差旅費，應提出借款申請，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，按費用報銷程序進行審批。并在該項工作完成之后7個工作日內(nèi)到規(guī)財科辦理相關(guān)手續(xù)，堅持前不清后不借。若出現(xiàn)超時還款的，則從經(jīng)辦人次月工資中扣回，情節(jié)嚴重的按相關(guān)規(guī)定處理。（五）不得白條抵庫，不得設外賬和小金庫。（六）單位之間不得互借現(xiàn)金（七）定期或不定期進行現(xiàn)金庫存以下資料為贈送資料：《滴水之中見精神》主題班會教案活動目的：教育學生懂得“水”這一寶貴資源對于我們來說是極為珍貴的，每個人都要保護它，做到節(jié)約每一滴水，造福子孫萬代。

活動過程：

1.主持人上場，神秘地說：“我讓大家猜個謎語，你們愿意嗎？”大家回答：“愿意！”

主持人口述謎語：

“雙手抓不起，一刀劈不開，

煮飯和洗衣，都要請它來?！?/p>

主持人問：“誰知道這是什么？”生答：“水！”

一生戴上水的頭飾上場說：“我就是同學們猜到的水。聽大家說，我的用處可大了，是真的嗎？”

主持人：我宣布：“水”是萬物之源主題班會現(xiàn)在開始。

水說：“同學們，你們知道我有多重要嗎？”齊答：“知道。”

甲：如果沒有水，我們?nèi)祟惥蜔o法生存。

小熊說：我們動物可喜歡你了，沒有水我們會死掉的。

花說：我們花草樹木更喜歡和你做朋友，沒有水，我們早就枯死了，就不能為美化環(huán)境做貢獻了。

主持人：下面請聽快板《水的用處真叫大》

竹板一敲來說話，水的用處真叫大；

洗衣服，洗碗筷，洗臉洗手又洗腳，

煮飯洗菜又沏茶，生活處處離不開它。

栽小樹，種莊稼，農(nóng)民伯伯把它夸；

魚兒河馬大對蝦，日日夜夜不離它；

采煤發(fā)電要靠它，京城美化更要它。

主持人：同學們，聽完了這個快板，你們說水的用處大不大？

甲說：看了他們的快板表演，我知道日常生活種離不了水。

乙說：看了表演后，我知道水對莊稼、植物是非常重要的。

丙說：我還知道水對美化城市起很大作用。

2.主持人：水有這么多用處，你們該怎樣做呢？

（1）（生）：我要節(jié)約用水，保護水源。

（2）（生）：我以前把水壺剩的水隨便就到掉很不對，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。

（3）（生）：前幾天，我看到了學校電視里轉(zhuǎn)播的“水日談水”的節(jié)目，很受教育，同學們看得可認真了，知道了我們北京是個缺水城市，我們再不能浪費水了。

（4）（生）：我要用洗腳水沖廁所。

3.主持人：大家談得都很好，下面誰想出題考考大家，答對了請給點掌聲。

（1）（生）：小明讓爸爸刷車時把水龍頭開小點，請回答對不對。

（2）（生）：小蘭告訴奶奶把洗菜水別到掉，留沖廁所用。

（3）一生跑上說：主持人請把手機借我用用好嗎？我想現(xiàn)在就給姥姥打個電話，告訴她做飯時別把淘米水到掉了，用它沖廁所或澆花用。（電話內(nèi)容略寫）

（4）一生說：主持人我們想給大家表演一個小品行嗎？

主持人：可以，大家歡迎！請看小品《這又不是我家的》

大概意思是：學校男廁所便池堵了，水龍頭又大開，水流滿地。學生甲乙丙三人分別上廁所，看見后又皺眉又罵，但都沒有關(guān)水管，嘴里還念念有詞，又說：“反正不是我家的?！?/p>

旁白：“那又是誰家的呢？”

主持人：看完這個小品，你們有什么想法嗎？誰愿意給大家說說？

甲：剛才三個同學太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，應該把水龍頭關(guān)上。

乙：上次我去廁所看見水龍頭沒關(guān)就主動關(guān)上了。

主持人：我們給他鼓鼓掌，今后你們發(fā)現(xiàn)水龍頭沒關(guān)會怎樣做呢？

齊：主動關(guān)好。

小記者：同學們，你們好！我想打擾一下，聽說你們正在開班會，我想采訪一下，行嗎？

主持人：可以。

小記者：這位同學，你好！通過參加今天的班會你有什么想法，請談談好嗎？

答：我要做節(jié)水的主人，不浪費一滴水。

小記者：請這位同學談談好嗎？

答：今天參加班會我知道了節(jié)約每一滴水要從我們每個人做起。我想把每個廁所都貼上“節(jié)約用水”的字條，這樣就可以提醒同學們節(jié)約用水了。

小記者：你們談得很好，我的收獲也很大。我還有新任務先走了，同學們再見！

水跑上來說：同學們，今天我很高興，我“水伯伯”今天很開心，你們知道了有了我就有了生命的源泉，請你們今后一定節(jié)約用水呀！讓人類和動物、植物共存，迎接美好的明天！

主持人：你們還有發(fā)言的嗎？

答：有。

生：我代表人們謝謝你，水伯伯，節(jié)約用水就等于保護我們?nèi)祟愖约骸?/p>

動物：小熊上場說：我代表動物家族謝謝你了，我們也會保護你的！

花草樹木跑上場說：我們也不會忘記你的貢獻！

水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同學們的笑聲不斷。

主持人：水伯伯，您這是干什么呢？

水伯伯：因為我太高興了，今后還請你們多關(guān)照我呀！

主持人：水伯伯，請放心，今后我們一定會做得更好！再見！

4.主持人：大家歡迎老師講話！

同學們，今天我們召開的班會非常生動，非常有意義。水是生命之源，無比珍貴，愿同學們能加倍珍惜它，做到節(jié)約一滴水，造福子孫后代。

5.主持人宣布：“水”是萬物之源主題班會到此結(jié)束。

6.活動效果：

此次活動使學生明白了節(jié)約用水的道理，浪費水的現(xiàn)象減少了，宣傳節(jié)約用水的人增多了，人人爭做節(jié)水小標兵

以下資料為贈送資料：《滴水之中見精神》主題班會教案活動目的：教育學生懂得“水”這一寶貴資源對于我們來說是極為珍貴的，每個人都要保護它，做到節(jié)約每一滴水，造福子孫萬代。

活動過程：

1.主持人上場，神秘地說：“我讓大家猜個謎語，你們愿意嗎？”大家回答：“愿意！”

主持人口述謎語：

“雙手抓不起，一刀劈不開，

煮飯和洗衣，都要請它來?！?/p>

主持人問：“誰知道這是什么？”生答：“水！”

一生戴上水的頭飾上場說：“我就是同學們猜到的水。聽大家說，我的用處可大了，是真的嗎？”

主持人：我宣布：“水”是萬物之源主題班會現(xiàn)在開始。

水說：“同學們，你們知道我有多重要嗎？”齊答：“知道。”

甲：如果沒有水，我們?nèi)祟惥蜔o法生存。

小熊說：我們動物可喜歡你了，沒有水我們會死掉的。

花說：我們花草樹木更喜歡和你做朋友，沒有水，我們早就枯死了，就不能為美化環(huán)境做貢獻了。

主持人：下面請聽快板《水的用處真叫大》

竹板一敲來說話，水的用處真叫大；

洗衣服，洗碗筷，洗臉洗手又洗腳，

煮飯洗菜又沏茶，生活處處離不開它。

栽小樹，種莊稼，農(nóng)民伯伯把它夸；

魚兒河馬大對蝦，日日夜夜不離它；

采煤發(fā)電要靠它，京城美化更要它。

主持人：同學們，聽完了這個快板，你們說水的用處大不大？

甲說：看了他們的快板表演，我知道日常生活種離不了水。

乙說：看了表演后，我知道水對莊稼、植物是非常重要的。

丙說：我還知道水對美化城市起很大作用。

2.主持人：水有這么多用處，你們該怎樣做呢？

（1）（生）：我要節(jié)約用水，保護水源。

（2）（生）：我以前把水壺剩的水隨便就到掉很不對，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。

（3）（生）：前幾天，我看到了學校電視里轉(zhuǎn)播的“水日談水”的節(jié)目，很受教育，同學們看得可認真了，知道了我們北京是個缺水城市，我們再不能浪費水了。

（4）（生）：我要用洗腳水沖廁所。

3.主持人：大家談得都很好，下面誰想出題考考大家，答對了請給點掌聲。

（1）（生）：小明讓爸爸刷車時把水龍頭開小點，請回答對不對。

（2）（生）：小蘭告訴奶奶把洗菜水別到掉，留沖廁所用。

（3）一生跑上說：主持人請把手機借我用用好嗎？我想現(xiàn)在就給姥姥打個電話，告訴她做飯時別把淘米水到掉了，用它沖廁所或澆花用。（電話內(nèi)容略寫）

（4）一生說：主持人我們想給大家表演一個小品行嗎？

主持人：可以，大家歡迎！請看小品《這又不是我家的》

大概意思是：學校男廁所便池堵了，水龍頭又大開，水流滿地。