?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)+答案（提分題）匯編

單選題（共50題）1、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C2、（2018年）某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶(hù)，選取新租戶(hù)免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類(lèi)房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納D.由租戶(hù)以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納【答案】C3、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱(chēng)B.改變法定代表人C.改變注冊(cè)資金的D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】D4、2020年4月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅稅額54萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年4月的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.4應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額21.6貸：銀行存款654B.借：固定資產(chǎn)654貸：銀行存款654C.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54貸：銀行存款654D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】C5、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D6、下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷(xiāo)售方可以自行決定是否需要逐筆開(kāi)具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】B7、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B8、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款D.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】B9、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益【答案】B10、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得不含增值稅收入610萬(wàn)元。3月初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款450萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納了13.5萬(wàn)元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（增值稅采用一般計(jì)稅方法）A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】A11、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】A12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)【答案】C13、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.口頭咨詢(xún)的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)C.復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】C14、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場(chǎng)銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，雙方約定商場(chǎng)在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場(chǎng)于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B15、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】A16、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬C.專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】D17、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D18、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】D19、2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷(xiāo)售的方式，銷(xiāo)售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款的當(dāng)天【答案】D21、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A22、下列選項(xiàng)，需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C23、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。A.消費(fèi)稅稅金B(yǎng).給予客戶(hù)的銷(xiāo)售折扣C.銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D24、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B25、（2017年真題）下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體戶(hù)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失【答案】B26、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B27、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷(xiāo)售方，并收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A28、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷(xiāo)售情況、庫(kù)存情況，測(cè)算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱(chēng)為（）。A.核對(duì)法B.控制計(jì)算法C.復(fù)算法D.盤(pán)存法【答案】B29、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬(wàn)元；廠房一棟，原值500萬(wàn)元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B30、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加價(jià)銷(xiāo)售的B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的C.外購(gòu)?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的D.外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】C31、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。A.代理建賬記賬B.代開(kāi)發(fā)票C.代理納稅申報(bào)D.提供稅務(wù)咨詢(xún)【答案】B32、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證C.土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證D.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證【答案】A33、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加價(jià)銷(xiāo)售的B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的C.外購(gòu)?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的D.外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】C34、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)【答案】B35、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得【答案】C36、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元【答案】D37、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷(xiāo)售口罩一批，取得含稅銷(xiāo)售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C38、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】B39、下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.有關(guān)稅政方面的咨詢(xún)，稅務(wù)顧問(wèn)不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問(wèn)題解決C.稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢(xún)服務(wù)D.稅務(wù)顧問(wèn)主要的咨詢(xún)形式是書(shū)面咨詢(xún)和晤談【答案】C40、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫(kù)存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫(kù)存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A41、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D42、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C43、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D44、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】D45、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C46、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時(shí)有權(quán)拒絕B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項(xiàng)轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理【答案】D47、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C48、2018年10月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠(chéng)信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)制度。A.《關(guān)于采集涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》D.《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】B49、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D50、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”金額是（）萬(wàn)元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C多選題（共25題）1、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。下列各項(xiàng)中，屬于上述所稱(chēng)困難行業(yè)企業(yè)的有（）。A.住宿B.餐飲C.旅游D.金融E.交通運(yùn)輸【答案】ABC2、下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定稅前扣除的是（）。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.在建工程D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.雇主為雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款，單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支【答案】ABD3、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)B.娛樂(lè)服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.住宿服務(wù)E.居民日常服務(wù)【答案】BC4、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷(xiāo)，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金C.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用D.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸E:未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票【答案】CD5、以下納稅人的情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。A.甲一般納稅人企業(yè)2016年1月1日成立，2021年3月自行將賬簿銷(xiāo)毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，沒(méi)有設(shè)立賬簿C.丙個(gè)體工商戶(hù)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬E.戊企業(yè)2021年2月1日成立，到2021年5月尚未進(jìn)行過(guò)納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理【答案】ABD6、只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)有（）。A.接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用稅務(wù)事項(xiàng)B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃E.接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專(zhuān)業(yè)結(jié)論【答案】BD7、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷(xiāo)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備B.無(wú)欠稅（滯納金）及罰款C.銷(xiāo)售收入在500萬(wàn)元以下的D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的【答案】ABD8、關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.“一照一碼”戶(hù)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B.“一照一碼”戶(hù)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)C.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶(hù)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶(hù)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)E.定期定額個(gè)體工商戶(hù)5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)【答案】AC9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD10、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有()。A.年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類(lèi)收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過(guò)12萬(wàn)元B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可E:取得應(yīng)稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)【答案】B11、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入項(xiàng)目的有（）。A.外購(gòu)鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈(zèng)給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車(chē)用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機(jī)構(gòu)移送至外省的B機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC12、下列關(guān)于金融服務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的保本收益按照貸款服務(wù)繳納增值稅D.金融商品轉(zhuǎn)讓可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票E.納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類(lèi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】ABC13、稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)用于（）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計(jì)算繳納土地增值稅。A.企業(yè)辦公用房，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.對(duì)外投資C.通過(guò)老年基金會(huì)捐贈(zèng)給老年活動(dòng)中心D.向投資者分配利潤(rùn)E.出租，但未辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)【答案】ABD14、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托涉稅服務(wù)人員參加E.對(duì)各類(lèi)稅源戶(hù)要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次【答案】BD15、某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計(jì)抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬(wàn)元，則下列賬務(wù)處理中正確的有（）。A.取得銷(xiāo)售收入：借：銀行存款5300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）300000B.購(gòu)進(jìn)貨物：借：庫(kù)存商品2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營(yíng)業(yè)外收入26000【答案】ABCD16、稅務(wù)師行業(yè)未來(lái)發(fā)展應(yīng)堅(jiān)持的原則()。A.堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅(jiān)持公平競(jìng)爭(zhēng)C.堅(jiān)持依法涉稅服務(wù)D.堅(jiān)持只保護(hù)委托人權(quán)益E.堅(jiān)持只有稅務(wù)師才可以從事涉稅服務(wù)【答案】ABC17、下列情形應(yīng)做注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的B.納稅人發(fā)生改變名稱(chēng)的C.納稅人改變注冊(cè)資金的D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的E.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】AD18、稅務(wù)師在代理個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用B.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金D.投資者的家庭支出E.各種贊助支出【答案】CD19、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款1500000元，成本800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格1200000元。下列說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅納稅義務(wù)于2018年1月1日發(fā)生B.增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期，即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日發(fā)生C.會(huì)計(jì)上于2018年1月1日確認(rèn)收入D.會(huì)計(jì)上分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日確認(rèn)收入E.由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，因此2018年1月1日應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”核算增值稅【答案】BC20、根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個(gè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。A.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額D.免稅銷(xiāo)售額E.不征增值稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額【答案】ABCD21、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物B.向一般納稅人銷(xiāo)售生產(chǎn)用設(shè)備C.向一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車(chē)廠商將汽車(chē)銷(xiāo)售給運(yùn)輸公司【答案】ACD22、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列（）情形的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理稅務(wù)注銷(xiāo)。A.納稅信用級(jí)別為M級(jí)的納稅人B.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人C.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的C級(jí)納稅人D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)E.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人【答案】BD23、我國(guó)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員實(shí)行信用評(píng)價(jià)管理體系。下列關(guān)于現(xiàn)行的信用評(píng)價(jià)方式的說(shuō)法中，正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)信用等級(jí)評(píng)價(jià)B.在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入當(dāng)期的信用評(píng)價(jià)范圍C.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用積分滿(mǎn)分為500分D.未參加納稅信用評(píng)價(jià)的，第一個(gè)評(píng)價(jià)周期的信用積分以70分作為基礎(chǔ)分E.針對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級(jí)的處理方式【答案】ABCD24、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)D.取得的金融債券利息收入E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入【答案】B25、下列有關(guān)稅務(wù)師和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)表述正確的有（）。A.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員必須是經(jīng)批準(zhǔn)的具有專(zhuān)業(yè)資格水平的稅務(wù)師B.稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)C.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)有助于提高稅收征管效能D.我國(guó)目前對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員不采取實(shí)名制管理E.涉稅服務(wù)為有償服務(wù)【答案】ABC大題（共10題）一、中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2019年1～12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入50000元。（2）4月份與朋友王某共同出版一本小說(shuō)，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入30000元。（4）6月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬700元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。（5）7月份出版短篇小說(shuō)一篇，取得稿酬收入3000元。（6）8月份按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，取得不含增值稅的租金收入4000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為160元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。（其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨(dú)生女剛就讀小學(xué)二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）李某3月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（2）李某4月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（3）李某5月份拍賣(mài)小說(shuō)手稿復(fù)印件預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；（4）李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；【答案】二、某國(guó)有企業(yè)從政府部門(mén)取得下列財(cái)政撥款：（1）300萬(wàn)元研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)撥款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品研發(fā)支出，在“管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用”科目單獨(dú)核算歸集；（2）5000萬(wàn)元環(huán)保資金撥款，不符合專(zhuān)項(xiàng)用途條件，企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入“遞延收益”核算。根據(jù)上述事項(xiàng)，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)撥款如果作為不征稅收入處理，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)該同時(shí)符合哪些條件？問(wèn)題（2）：將研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)撥款作為應(yīng)稅收入處理，與作為不征稅收入處理相比，哪種對(duì)企業(yè)有利，為什么？問(wèn)題（3）：對(duì)于5000萬(wàn)元環(huán)保撥款而言，企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)在處理上存在什么差異？應(yīng)如何調(diào)整？【答案】三、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人。2020年6月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其3月接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費(fèi)稅。已知乙廠提供煙葉的成本為50萬(wàn)元，甲廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。乙廠收回?zé)熃z后已經(jīng)直接銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款120萬(wàn)元，煙絲消費(fèi)稅為30%。要求：計(jì)算乙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅額，并說(shuō)明甲廠未代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?！敬鸢浮克?、某家電商場(chǎng)2012年8月向某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)訂購(gòu)一批空調(diào)，并預(yù)付30%貨款，2012年9月空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)向家電商場(chǎng)發(fā)出空調(diào)，并全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由于空調(diào)到貨時(shí)間遲于合同約定時(shí)間，導(dǎo)致家電商場(chǎng)錯(cuò)過(guò)空調(diào)銷(xiāo)售旺季，家電商場(chǎng)要求以原協(xié)議價(jià)格九折購(gòu)進(jìn)，并在協(xié)商達(dá)成一-致前未支付剩余的貨款，同時(shí)空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)也扣留了已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這批空調(diào)到貨后，家電商場(chǎng)分別于9-12月陸續(xù)全部出售，并以合同約定價(jià)暫估空調(diào)的進(jìn)貨成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。2013年8月，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)提起訴訟，經(jīng)法院調(diào)解，考慮到家電商場(chǎng)已占用資金近一-年，雙方同意以原合同價(jià)購(gòu)進(jìn)這批空調(diào)，當(dāng)月家電商場(chǎng)向空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)支付購(gòu)進(jìn)空調(diào)余款，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)將原開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票遞交給家電商場(chǎng)。問(wèn)題:(1)家電商場(chǎng)2013年8月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證?說(shuō)明理由。(2)家電商場(chǎng)這批空調(diào)的成本在企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳時(shí)應(yīng)怎樣扣除?【答案】五、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：5月31日，118號(hào)憑證：出售固定資產(chǎn)。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款119480貸：固定資產(chǎn)清理117160應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅2320后附原始憑證：（1）增值稅普通發(fā)票1份，注明價(jià)稅合計(jì)金額119480元；（2）銀行進(jìn)賬單1份，注明金額119480元。經(jīng)查固定