內(nèi)部控制分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度1.引言2.財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)為確保分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，需要建立財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)。財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)部門人員。2.1分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理：負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)決策負(fù)有最終責(zé)任。2.2財(cái)務(wù)主管：直接負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的日常工作，包括制定財(cái)務(wù)管理制度、審查財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.3財(cái)務(wù)部門人員：負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，如財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等。3.財(cái)務(wù)管理制度3.1資金管理制度資金管理是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及資金的籌集、使用、監(jiān)督和檢查等方面。資金管理制度包括：資金籌集制度：明確資金籌集的來源、方式和流程，制定資金需求計(jì)劃，確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定和充足。資金使用制度：制定資金使用的權(quán)限和流程，規(guī)定資金使用的用途、范圍和條件，嚴(yán)格控制資金的使用，防止濫用和浪費(fèi)。資金監(jiān)督制度：建立資金管理監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)行資金使用的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.2財(cái)務(wù)核算制度財(cái)務(wù)核算是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、歸集、計(jì)算和報(bào)告等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)核算制度包括：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與政策：明確分支機(jī)構(gòu)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)政策，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。會(huì)計(jì)記錄制度：規(guī)定會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和編制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)表制度：確保準(zhǔn)確、及時(shí)地編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。3.3成本管理制度成本管理是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，涉及成本的計(jì)算、核算和控制等方面。成本管理制度包括：成本計(jì)算制度：建立合理的成本計(jì)算方法和體系，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性和公正性。成本核算制度：規(guī)定成本的歸集和核算規(guī)則，明確各項(xiàng)成本的責(zé)任主體和核算時(shí)點(diǎn)。成本控制制度：建立成本控制指標(biāo)和控制方法，對(duì)成本超支進(jìn)行監(jiān)督和控制。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為確保財(cái)務(wù)管理制度的有效實(shí)施，分支機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施情況和效果進(jìn)行審查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要包括：內(nèi)部控制自評(píng)：各部門自行評(píng)價(jià)內(nèi)部控制情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。內(nèi)部控制審計(jì)：由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審查和評(píng)估，提出改進(jìn)意見。內(nèi)部控制外部評(píng)估：委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，從外部角度發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。5.總結(jié)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于保障公司財(cái)務(wù)安全和提高經(jīng)營效益具有重要作用。通過建立健全的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和制度，能夠規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，通過