2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（5.13上午）[單選題]1.根據(jù)個(gè)稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的下列外籍個(gè)人中，屬于2022年度非居民個(gè)人的是()。A.迪克2022年6月7日入境，2022年（江南博哥）12月20日離境，期間回國(guó)5天B.溫蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日離境C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日離境D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日離境正確答案：C參考解析：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。[單選題]2.甲公司在P銀行開(kāi)立支票存款賬戶，因購(gòu)買貨物向乙公司簽發(fā)并交付一張轉(zhuǎn)賬支票，乙公司將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付欠款，下列當(dāng)事人中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。A.付款人P銀行B.被背書(shū)人丙公司C.收款人乙公司D.出票人甲公司正確答案：B參考解析：票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。非基本當(dāng)事人，是指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。[單選題]3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的表述中，正確的是()。A.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起B(yǎng).單位的預(yù)算方案屬于會(huì)計(jì)檔案C.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管4年D.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案期間，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案正確答案：D參考解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤。單位的預(yù)算方案不屬于會(huì)計(jì)檔案；選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)3年。選項(xiàng)D正確。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。[單選題]4.下列行為中，屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的是()。A.市財(cái)政部門監(jiān)督甲公司的會(huì)計(jì)行為B.乙基金會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核收到的原始憑證C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查戊企業(yè)的涉稅會(huì)計(jì)資料D.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)丁公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告正確答案：D參考解析：會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督，主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的一種監(jiān)督制度。[單選題]5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納增值稅的是()A.孫某將購(gòu)買1年的一套住房對(duì)外銷售B.錢某銷售一套自建自用的住房C.涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的陳某無(wú)償向其妻子轉(zhuǎn)讓一套住房D.甲公司為配合國(guó)家住房制度改革而投房改成本價(jià)出售住房正確答案：A參考解析：北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。涉及家庭財(cái)產(chǎn)分制的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅。本題中孫某銷售1年的住房需要繳納增值稅。[單選題]6.甲公司為增值稅一般納稅人。2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺(tái)W型家電，該型家電同期含增值稅銷售價(jià)格為5650元/臺(tái)，扣減舊家電收購(gòu)價(jià)格后實(shí)際收取增值稅價(jià)格5141.5元/臺(tái)，已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的()A.100×5141.5*13%=66839.5(元)B.100×5650÷(1+13%)*13%=65000(元)C.100×5650*13%=73450(元)D.100×5141.5÷(1+13%)*13%=59150(元)正確答案：B參考解析：以舊換新應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。并且銷售價(jià)格是含增值稅價(jià)格需要先換算成不含稅價(jià)格，因此應(yīng)選擇B選項(xiàng)?！究疾榭键c(diǎn)】第四章以舊換新方式銷售下增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算[單選題]7.甲植物油廠為增值稅一般納稅人，2022年7月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)為182000元，甲植物油廠當(dāng)月將收購(gòu)的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于無(wú)償贈(zèng)送給客戶，已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲植物油廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.182000×9%=16380（元）B.182000÷（1-9%）×9%=18000（元）C.182000×9%×80%=13104（元）D.182000÷（1-9%）×9%×80%=14400（元）正確答案：A參考解析：無(wú)償贈(zèng)送屬于視同銷售，故可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]8.居民個(gè)人鄭某2022年1-10月累計(jì)工資收入150000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除27000元，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除10000元，鄭某1-9月工資、薪金所得累計(jì)已扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額3150元，已知工資，薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月計(jì)算，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，計(jì)算鄭某當(dāng)年10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）B.（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）C.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）D.（150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）正確答案：A參考解析：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用–累計(jì)專項(xiàng)扣除–累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。[單選題]9.甲公司以非全日制用工形式聘用張某擔(dān)任洗碗工，每日工作3小時(shí)，下列關(guān)于該勞動(dòng)關(guān)系的表述中，不正確是的()。A.任何一方終止用工均需提前30日書(shū)面通知另一方B.甲公司可以按小時(shí)為單位結(jié)算張某勞動(dòng)報(bào)酬C.雙方不得約定試用期D.張某的小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。[單選題]10.甲公司錄用應(yīng)屆大學(xué)生吳某并與之訂立了2年期限勞動(dòng)合同，雙方約定吳某月工資3000元，試用期2個(gè)月，已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY5000元，試用期內(nèi)，甲公司向吳某支付的試用期月工資最低不得低于()。A.2000元B.3000元C.2400元D.4000元正確答案：C參考解析：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。勞動(dòng)合同約定工資的80%：3000*80%=2400；用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000；故選2400元，C選項(xiàng)[單選題]11.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致時(shí)，由特定機(jī)關(guān)解決，該機(jī)關(guān)是()。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.最高人民法院D.國(guó)務(wù)院正確答案：B參考解析：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致的，由全國(guó)人大常委會(huì)裁決，選項(xiàng)B正確。[單選題]12.2022年10月甲汽車廠從境外乙公司進(jìn)口一批滾動(dòng)軸承，該批滾動(dòng)軸承的貨價(jià)為4600萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)276萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為8%，計(jì)算甲汽車廠關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（4600+276）×8%=390.08（萬(wàn)元）B.4600÷（1-8%）×8%=400（萬(wàn)元）C.4600×8%=368（萬(wàn)元）D.（4600-276）×8%=345.92（萬(wàn)元）正確答案：A參考解析：到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率[單選題]13.甲公司對(duì)外銷售W貨物，價(jià)格100萬(wàn)元，給予購(gòu)買方商業(yè)折扣10萬(wàn)元，銷售Y貨物，價(jià)格80萬(wàn)元，給予購(gòu)買方現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元，上述銷售業(yè)務(wù)中，甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為()。A.180萬(wàn)元B.175萬(wàn)元C.170萬(wàn)元D.165萬(wàn)元正確答案：C參考解析：銷售W貨物：收入100-10=90。企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。銷售Y貨物：收入80。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。合計(jì)收入=90+80=170[單選題]14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.停止出口退稅權(quán)B.加收滯納金C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.沒(méi)收違法所得正確答案：B參考解析：申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。[單選題]15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.坐落于建制鎮(zhèn)的生產(chǎn)廠家B.坐落于農(nóng)村的倉(cāng)儲(chǔ)用房C.坐落于市區(qū)的商業(yè)辦公樓D.坐落于縣城的酒店大樓正確答案：B參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，其中城市是指國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，其征稅范圍為市區(qū)、郊區(qū)和市轄縣城，不包括農(nóng)村。選項(xiàng)B在農(nóng)村，不符。[單選題]16.2022年6月居民個(gè)人王某獲得從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票股息紅利9000元，之后王某將該股票轉(zhuǎn)讓，王某持有該股票的期限為7個(gè)月，已知利息，股息，紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%，王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()。A.1800元B.2250元C.900元D.1080元正確答案：C參考解析：王某持有該股票的期限為7個(gè)月，已超過(guò)1個(gè)月，減按50%計(jì)算，9000*20%*50%=900。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]17.2022年11月甲公司購(gòu)買一處辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，甲公司購(gòu)買該辦公用房應(yīng)繳納契稅稅額為()。A.8.72萬(wàn)元B.7.2萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.8萬(wàn)元正確答案：D參考解析：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，即200*4%=8（萬(wàn)元）[單選題]18.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。屬于勞動(dòng)合同可備條款的是()。A.補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇B.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)C.勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件D.勞動(dòng)合同期限正確答案：A參考解析：除勞動(dòng)合同必備條款外，用人單位與勞動(dòng)者還可以在勞動(dòng)合同中約定試用期、培訓(xùn)、保守秘密、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)，稱為可備條款。但約定事項(xiàng)不能違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，否則該約定無(wú)效。選項(xiàng)A正確。[單選題]19.下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任中主刑的是()A.管制B.賠償損失C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D.罰金正確答案：A參考解析：刑事責(zé)任中主刑主要有：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑。選項(xiàng)A正確。[單選題]20.甲公司法定代表人變更，應(yīng)該將變更事項(xiàng)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行的期限為()。A.30個(gè)自然日B.15個(gè)工作日C.5個(gè)工作日D.10個(gè)自然日正確答案：C參考解析：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣嘶蛑饕?fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。[單選題]21.甲住房租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向個(gè)人出租住房取得含增值稅租金收入6394500元。甲住房租賃公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。已知向個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，計(jì)算甲住房租賃公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()A.6394500÷（1+1.5%）×5%=315000（元）B.6394500×5%＝319725（元）C.6394500÷（1+5%）×1.5%=91350（元）D.6394500×1.5%=95917.5（元）正確答案：C參考解析：自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。[單選題]22.2022年9月甲汽車制造公司將自產(chǎn)的一輛新款小汽車轉(zhuǎn)為自用，該新款小汽車無(wú)同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格，成本為44萬(wàn)元/輛，已知消費(fèi)稅稅率為12%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為8%，計(jì)算甲汽車銷售前應(yīng)繳納車輛的購(gòu)置稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.44×(1+5%)×10%=4752(萬(wàn)元)B.44×10%=44(萬(wàn)元)C.44÷(1-12%)×10%=5(萬(wàn)元)D.44×(1+8%)÷(1-12%)×10%=5.4(萬(wàn)元)正確答案：D參考解析：征收增值稅的貨物，同時(shí)又征收消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包含消費(fèi)稅稅額。其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1＋成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅稅額或:組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1＋成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率）車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率；[單選題]23.甲公司出納人員張某因工作調(diào)動(dòng)須辦理會(huì)計(jì)工作移交。甲公司下列人員中，依法負(fù)責(zé)監(jiān)督張某辦理交接手續(xù)的是()A.人力資源部門負(fù)責(zé)人趙某B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某C.單位負(fù)責(zé)人李某D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某正確答案：B參考解析：（1）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。[多選題]1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.增值稅稅款D.包裝物租金正確答案：ABD參考解析：銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。[多選題]2.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納耕地占用稅的有()。A.占用園地建設(shè)休閑度假村B.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)水上樂(lè)園C.占用林地建設(shè)木材檢疫設(shè)施D.占用草地建設(shè)野生動(dòng)物保護(hù)設(shè)施正確答案：AB參考解析：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定繳納耕地占用稅。CD不選。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用上述農(nóng)用地的，不繳納耕地占用稅。（其中有木材檢疫設(shè)施、野生動(dòng)物保護(hù)等等）[多選題]3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有()A.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費(fèi)B.按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金D.退休人員再任職取得的收入正確答案：ABC參考解析：D不選。退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[多選題]4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外P國(guó)W公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有()A.將其位于P國(guó)的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司B.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司C.向境外Q國(guó)丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓D.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)完全在境內(nèi)使用的專利正確答案：BCD參考解析：不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn):（1）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn);（3）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn);（4）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。[多選題]5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算基本要求的表述中，正確的有()。A.偽造，變?cè)鞎?huì)計(jì)資料是造成會(huì)計(jì)資料不真實(shí)，不完整的重要手段B.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)C.在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，可同時(shí)使用中文和其本國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄D.任何單位和個(gè)人不得偽造會(huì)計(jì)憑證正確答案：ABD參考解析：造成會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整的原因可能是多方面的，但偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料是重要手段之一。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有()A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C.改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過(guò)程中產(chǎn)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)D.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：ABCD參考解析：以上選項(xiàng)均為教材原文表述【考查考點(diǎn)】第五章資產(chǎn)的稅務(wù)處理-固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定[多選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有()A.支票的提示付款期限，自出票日起10日B.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月C.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個(gè)月D.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日正確答案：ACD參考解析：[多選題]8.甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療，下列關(guān)于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有()A.錢某應(yīng)享受醫(yī)療期待遇B.甲公司應(yīng)當(dāng)按照員工工資福利待遇按月向其支付工資C.錢某應(yīng)享受停工留薪期待遇D.甲公司可以根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%按月向其支付工資正確答案：BC參考解析：BC正確、D錯(cuò)誤。選職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。A錯(cuò)誤。醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因公負(fù)傷停止工作，治病休息。[多選題]9.2022年6月1日，華某進(jìn)入甲公司工作，2022年10月10日，甲公司提出訂立書(shū)面勞動(dòng)合同遭華某拒絕，下列關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系的表述中，正確的有()。A.該勞動(dòng)關(guān)系終止后，甲公司應(yīng)向華某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.應(yīng)視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同C.甲公司應(yīng)書(shū)面通知華某終止勞動(dòng)關(guān)系D.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動(dòng)關(guān)系正確答案：AC參考解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。[多選題]10.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有()。A.不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人B.自然人的民事行為能力與民事權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生C.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人D.限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為正確答案：ACD參考解析：不滿8周歲的未成年人、8周歲以上的不能辨認(rèn)自己行為的未成年人，以及不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人。選項(xiàng)A正確。行為能力，是指法律主體能夠通過(guò)自己的行為實(shí)際取得權(quán)利和履行義務(wù)的能力。法人的行為能力和權(quán)利能力是一致的，同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅。而自然人的行為能力不同于其權(quán)利能力，具有行為能力必須首先具有權(quán)利能力，但具有權(quán)利能力并不必然具有行為能力。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲，利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，選項(xiàng)D正確。16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人，選項(xiàng)C正確。[判斷題]1.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[判斷題]2.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。[判斷題]3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供委托人的稅務(wù)資料不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù):（1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；（2）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;（4）委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。[判斷題]4.納稅人以外購(gòu)重晶石原礦與自采重晶石原礦混合為原礦銷售的，在計(jì)算資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，不得扣減外購(gòu)重晶石原礦的購(gòu)進(jìn)金額()。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購(gòu)選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購(gòu)原礦或者外購(gòu)選礦產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量。[判斷題]5.增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額扣除。[判斷題]6.汽車制造廠將一臺(tái)自產(chǎn)小汽車投資入股到汽車租賃公司，應(yīng)按該臺(tái)小汽車的生產(chǎn)成本作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。[判斷題]7.法人被宣告破產(chǎn)的，進(jìn)行破產(chǎn)清算并完成法人注銷登記時(shí)，法人終止。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：有下列原因之一并依法完成清算、注銷登記的，法人終止：①法人解散；②法人被宣告破產(chǎn)；③法律規(guī)定的其他原因。該規(guī)定明確將法人終止和法人解散區(qū)分開(kāi)來(lái)，將法人解散作為法人終止的原因之一。[判斷題]8.集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。[判斷題]9.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不一致時(shí)以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。[判斷題]10.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除勞動(dòng)合同時(shí)出具解除勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。共享題干題個(gè)體工商戶劉某經(jīng)營(yíng)一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊(cè)成立，10月18日劉某憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照首次開(kāi)立了銀行結(jié)算賬戶，開(kāi)戶銀行為P銀行。10月20日向M支付機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務(wù)。為便于收款，在超市內(nèi)存放了收款掃碼機(jī)具，并在柜臺(tái)上張貼了靜態(tài)條碼，10月25日，王某在該超市購(gòu)買了一箱白酒，價(jià)格為1200元，使用本人M支付機(jī)構(gòu)支付賬戶余額，驗(yàn)證本人密碼及綁定的指紋完成付款，次日又購(gòu)買了一箱食用油，首次使用本人Q銀行結(jié)算賬戶通過(guò)M支付機(jī)構(gòu)完成付款，10月28日，經(jīng)雙方協(xié)商同意將王某購(gòu)買的白酒退貨退款。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.10月18日劉某在P銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的下列表述中，正確的是()A.開(kāi)立的是基本存款賬戶B.開(kāi)立的是一般存款賬戶C.可以作為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理D.該賬戶無(wú)需經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)正確答案：AD參考解析：A正確，B錯(cuò)誤，首次開(kāi)立的是基本存款賬戶。C錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.10月20日支付機(jī)構(gòu)為個(gè)體工商戶對(duì)某開(kāi)立支付賬戶的下列表述中，正確的是()A.登記、驗(yàn)證、核對(duì)并留存?zhèn)€體工商戶劉某身份基本信息B.對(duì)個(gè)體工商戶劉某實(shí)行實(shí)名制管理C.建立個(gè)體工商戶劉某唯一識(shí)別編碼D.與個(gè)體工商戶劉某簽訂支付賬戶業(yè)務(wù)限制協(xié)議正確答案：ABCD參考解析：支付機(jī)構(gòu)為客戶開(kāi)立支付賬戶的，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理，登記并采取有效措施驗(yàn)證客戶身份基本信息，按規(guī)定核對(duì)有效身份證件并留存有效身份證件復(fù)印件或者影印件，建立客戶唯一識(shí)別編碼，并在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識(shí)別措施，確保有效核實(shí)客戶身份及其真實(shí)意愿，不得開(kāi)立匿名、假名支付賬戶。支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開(kāi)立支付賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.王某購(gòu)買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是()A.王某的支付賬戶可為I類支付賬戶B.王某可通過(guò)展示本人M支付機(jī)構(gòu)APP付款條碼方式完成付款C.王某可通過(guò)本人M支付機(jī)構(gòu)APP識(shí)讀個(gè)體工商戶劉某靜態(tài)條碼方式完成付款D.王某退貨資金只能退至其M支付機(jī)構(gòu)支付賬戶正確答案：AB參考解析：銀行、支付機(jī)構(gòu)提供收款掃碼服務(wù)的，應(yīng)使用動(dòng)態(tài)條碼，設(shè)置條碼有效期、使用次數(shù)等方式，防止條碼被重復(fù)使用導(dǎo)致重復(fù)扣款，確保條碼真實(shí)有效。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.王某購(gòu)買食用油付款的下列表述中，正確的是()。A.銀行應(yīng)當(dāng)自主識(shí)別王某身份B.銀行應(yīng)當(dāng)與王某直接簽訂授權(quán)協(xié)議C.M支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別取得王某和Q銀行的協(xié)議授權(quán)D.M支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自主識(shí)別王某身份正確答案：ABCD參考解析：支付機(jī)構(gòu)向客戶開(kāi)戶銀行發(fā)送支付指令，扣劃客戶銀行賬戶資金的，應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識(shí)別客戶身份并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權(quán)，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金；銀行應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識(shí)別客戶身份并與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議，明確約定扣款適用范圍和交易驗(yàn)證方式，設(shè)立與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的單筆和單日累計(jì)交易限額，承諾無(wú)條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失先行賠付。銀行應(yīng)核實(shí)支付機(jī)構(gòu)驗(yàn)證手段或渠道的安全性，且對(duì)客戶資金安全的管理責(zé)任不因支付機(jī)構(gòu)代替驗(yàn)證而轉(zhuǎn)移。甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下；(1)營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(5)轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.100萬(wàn)元B.260萬(wàn)元C.256萬(wàn)元D.156萬(wàn)元正確答案：A參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，本題目中260*0.6=156和營(yíng)業(yè)收入20000*0.005=100選擇小的，故本題選擇A。(1)營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(5)轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是()。A.260萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.280萬(wàn)元D.300萬(wàn)元正確答案：B參考解析：準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出=1000*0.14=140、實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出=1000*0.08=80，職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=1000*0.02=20，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利以及工費(fèi)經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分不予扣除，合計(jì)140+80+20=240(1)營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(5)轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)并投入使用的運(yùn)輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是()。A.33.9萬(wàn)元B.36.4萬(wàn)元C.32.5萬(wàn)元D.27.5萬(wàn)元正確答案：D參考解析：固定資產(chǎn)入賬是30，當(dāng)年折舊2.5，因甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除調(diào)減數(shù)=30-2.5=27.5。(1)營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(5)轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是()。A.土地增值稅35萬(wàn)元B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元C.增值稅10萬(wàn)元D.印花稅0.1萬(wàn)元正確答案：ABD參考解析：增值稅屬于價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除。甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其情況如下采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開(kāi)具發(fā)票，采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開(kāi)具發(fā)票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。(3)與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元?；瘖y品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.3000×1000×15%=450000(元)B.2000×1000×15%=300000(元)C.(2000+100)×1000×15%=315000(元)D.(2000+300)×1000×15%=345000(元)正確答案：D參考解析：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其情況如下采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開(kāi)具發(fā)票，采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開(kāi)具發(fā)票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。(3)與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的