河北國(guó)源水務(wù)有限公司2023年1-7月審計(jì)報(bào)告—現(xiàn)金流量表4—所有者權(quán)益變動(dòng)表5-6—財(cái)務(wù)報(bào)表附注7-338號(hào)富華大廈A座9層certifiedpublicac9/F,BlockA,FucertifiedpublicacNo.8,ChaoyangmenBeidajie,DongchengDistrict,Beijing,100027,P.R.China審計(jì)報(bào)告相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審關(guān)的事項(xiàng)（如適用并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算河北國(guó)源、終止運(yùn)營(yíng)我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由12023年7月31日2022年12月31日269,257.759,614,531.538,674,859.5369,444.36流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)10,438,343.739,101,102.34521,287.64567,770.6959,785,830.7660,724,867.46非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)60,307,118.4061,292,638.1570,745,462.1370,393,740.49法定代表人：張新亭主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李鵬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李鵬22023年7月31日2022年12月31日261,824.4091,304.91600,000.00600,000.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)18,521,952.0318,119,987.65非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)13,300,000.0013,600,000.0031,821,952.0331,719,987.65所有者權(quán)益:38,720,000.0038,720,000.0024,975.73-46,247.16所有者權(quán)益合計(jì)38,923,510.1038,673,752.84負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)70,745,462.1370,393,740.49法定代表人：張新亭主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李鵬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李鵬3利潤(rùn)表2023年1-7月2023年1-7月2022年度4,389,672.007,417,145.732,863,307.364,684,402.0752,181.72781,977.81425,626.42751,951.98425,418.63751,871.39426.2130,378.05信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）278,757.56525,114.79三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）278,857.56525,314.7929,100.30249,757.26525,314.79249,757.26525,314.79五、其他綜合收益的稅后凈額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備六、綜合收益總額249,757.26525,314.79七、每股收益法定代表人：張新亭主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李鵬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李鵬4現(xiàn)金流量表2023年1-7月2023年1-7月2022年度3,450,000.004,950,000.00671,659.85經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)3,632,242.885,621,659.85購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金437,927.422,865,696.8352,181.72271,499.55330,532.13經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,458,039.704,503,552.10經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1,174,203.181,118,107.75處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2,950.002,400.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,950.002,400.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-2,950.00-2,400.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)300,000.00400,000.00425,418.63751,871.39籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)725,418.631,151,871.39籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-725,418.63-1,151,871.39四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額445,834.55-36,163.64269,257.75305,421.39六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額715,092.30269,257.75法定代表人：張新亭主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李鵬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李鵬5所有者權(quán)益變動(dòng)表2023年1-7月單位：人民幣元編制單位：河北國(guó)源水務(wù)有限公司單位：人民幣元2023年1-7月實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額38,720,000.00-46,247.1638,673,752.84加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額38,720,000.00-46,247.1638,673,752.84三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列）24,975.73224,781.53249,757.26（一）綜合收益總額249,757.26249,757.26（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）利潤(rùn)分配24,975.73-24,975.731.提取盈余公積24,975.73-24,975.732.對(duì)股東的分配3.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本2.盈余公積轉(zhuǎn)增股本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提取2.本年使用（六）其他四、本年年末余額38,720,000.0024,975.73178,534.3738,923,510.10法定代表人：張新亭主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李鵬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李鵬6所有者權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)）2023年1-7月單位：人民幣元編制單位：河北國(guó)源水務(wù)有限公司單位：人民幣元2022年度實(shí)收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額38,720,000.00-571,561.9538,148,438.05加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額38,720,000.00-571,561.9538,148,438.05三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列）525,314.79525,314.79（一）綜合收益總額525,314.79525,314.79（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）利潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.對(duì)股東的分配3.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本2.盈余公積轉(zhuǎn)增股本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提取2.本年使用（六）其他四、本年年末余額38,720,000.00-46,247.1638,673,752.84法定代表人：張新亭主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：李鵬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：李鵬7一、公司的基本情況信用代碼91130296MA0CGPKHXE，法定代表人：張新亭，企業(yè)住所：唐山市蘆臺(tái)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)本公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：自來(lái)水生產(chǎn)、供應(yīng)；污水處理；水處理系統(tǒng)安裝、施工、維修、養(yǎng)護(hù)；水利工程施工；節(jié)水產(chǎn)品研發(fā)及節(jié)水技術(shù)推廣。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)本公司母公司為新疆國(guó)統(tǒng)管道股份有限公司，本公司最終控制人為中國(guó)物流集團(tuán)有二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注四“重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”所述會(huì)三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)8本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)等以公允價(jià)值計(jì)量外，本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物系指持有期限不超過(guò)3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變金融工具，是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長(zhǎng)期股權(quán)投資以外的股權(quán)投資、應(yīng)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對(duì)于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注（十四）本公司在初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三類：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流9-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付2）本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將本應(yīng)以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來(lái)源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特本公司對(duì)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評(píng)估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值；利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)的對(duì)價(jià)。此外，本公司對(duì)可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評(píng)估，初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資其公允價(jià)值與實(shí)際利率下賬面價(jià)值形成的其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。股利收入計(jì)入損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見(jiàn)本附注金融資產(chǎn)減值)所確本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為以公允價(jià)值計(jì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒(méi)有相互抵銷。但是，同時(shí)滿足下-本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)-因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（3）金融負(fù)債（或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債-非以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)務(wù)本公司持有的其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)不適用預(yù)期信用損失模型，包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資或權(quán)益工具投資、指定為以公允價(jià)值計(jì)量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)對(duì)于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)、使用準(zhǔn)備矩陣計(jì)算上述金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日債務(wù)人的特定因素、以及對(duì)當(dāng)前狀況除應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)外，本公司對(duì)滿足下列情形之一的金融工具按照相當(dāng)于未來(lái)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)：指金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加：指本公司通過(guò)比較單項(xiàng)金融工具或金融工具組合在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，據(jù)以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本-已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評(píng)級(jí)（如有）的-現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化，并將對(duì)債務(wù)人對(duì)本公司的還款上述違約風(fēng)險(xiǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)，與本公司內(nèi)部針對(duì)相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)保本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具的投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資-本公司出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的核銷通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒(méi)有資產(chǎn)或收入來(lái)源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具定義及相關(guān)條件，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)權(quán)益工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。在同時(shí)滿足下列條件的情況下，本公司將發(fā)行的金融工具分1）該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍生工具，企業(yè)只能通過(guò)以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工本公司將符合金融負(fù)債定義，但同時(shí)具備規(guī)定特征的可回售工具，或僅在清算時(shí)才本公司發(fā)行權(quán)益工具收到的對(duì)價(jià)扣除交易費(fèi)用后，計(jì)入股東權(quán)益。回購(gòu)本公司權(quán)益本公司發(fā)行復(fù)合金融工具，包含金融負(fù)債和權(quán)益工具成分，初始計(jì)量時(shí)先確定金融負(fù)債成分的公允價(jià)值（包含非權(quán)益性嵌入衍生工具的公允價(jià)值），復(fù)合金融工具公允價(jià)存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫(kù)存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商品的，本公司擬將該收本公司對(duì)合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本公本公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管本公司固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、電子設(shè)備，按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)成本包括買(mǎi)價(jià)和進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定資除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)5-15655本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化；當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可專門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均利率，確定生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資本公司無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法分別為：使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專每年年末，對(duì)使用壽命不確定無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無(wú)形資產(chǎn)使用相關(guān)部門(mén)進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)固定資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在下列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值，本公司將進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。難以對(duì)單項(xiàng)減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的合同負(fù)債反映本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照已收或應(yīng)收的金額確認(rèn)職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開(kāi)始時(shí)，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)偨灰變r(jià)格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)。本公司確認(rèn)的交易價(jià)格不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)作為負(fù)債不計(jì)入交易價(jià)格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開(kāi)始日，本公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款本公司在合同中的履約義務(wù)滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；3.在本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，4.本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提減值。本公司擁有的無(wú)條件向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為合同負(fù)為取得合同發(fā)生的增量成本是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”）采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損當(dāng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司對(duì)超出部分計(jì)確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“存貨”項(xiàng)目中列示，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。政府補(bǔ)助在本公政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，或?qū)ζ谀┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠20收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)本公司的政府補(bǔ)助區(qū)分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。如果政府文件中未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，本公司按照上述區(qū)分原則進(jìn)行判斷，難以區(qū)分的，整相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用