計算機(jī)審計練習(xí)一

一、單項(xiàng)選擇題

表1Ecel工作表（局部）

ABcDEFGH

11000202230060015052022

24000500700300240769

35000800900500360442

4入“wf,A3)〃，那末G1的

為。。

A、10000B、C、100D、6000

4單元格輸入“=$A$1$B$2-C3D4”，那末F4的數(shù)值為

0O

A、-900B、600C、100D、返回錯誤提

示

3單元格輸入“=IF（A1-C3>0,A1-C3,B2D4）〃，

那末H3的數(shù)值為□o

A、100B、500C、0D、返回錯誤提示

4單元格輸入“=（：01^丁廠八1e3,500〃，那末H4的數(shù)

值為。o

A、B>1C>2D、返回錯誤提示

5可以通過審計之星對被審單位資料進(jìn)行審計的審計

程序有。。

A、觀察B、函證C、問詢D、重新計算

6以下審計活動中，不屬于計算機(jī)審計活動的是（）。

A、審計人員對被審單位的電子數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計

B、審計人員用計算機(jī)審計方法和技術(shù)對被審單位賬簿

所進(jìn)行的審計

C、審計人員利用計算機(jī)審計方法和技術(shù)對被審單位信

息系統(tǒng)所進(jìn)行的審計

D、審計人員用手工審計方法和技術(shù)對紙質(zhì)賬簿所進(jìn)行

的審計

7在利用審計之星開展審計時，以下屬于系統(tǒng)提供的賬

表檢查內(nèi)容的是（）。

A、對期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查B、審計程序

設(shè)定

C、會計憑證設(shè)置檢查D、主要會計

報表比擬

8以下不屬于數(shù)據(jù)庫管理軟件的是Uo

A、MSSQLB、AccessC、Visual

Fo2022

年12月31日2022年1月5日2月1日

3以下選項(xiàng)中，不屬于審計方案階段內(nèi)容的是（）。

A、了解被審計單位的根本情況B、確定審計工作

進(jìn)度及時間、費(fèi)用預(yù)算

C、編制調(diào)整分錄D、評估重大錯報

風(fēng)險

工作表中，在（2022年12月31日

1-3-1

2022年1月6日

2022年1月13日

2022年1月1日1月13日2022年1月13日2022年

12月310

1-3-1

2022年1月6日

（B1：B3）〃，那末G1的數(shù)值為（）。

A.-600Bs600C、1500D、

5在表1中，假設(shè)在H2單元格輸入“=SUM（A1：F1）〃，

那末H2的數(shù)值為□o

A、1000B>1870C、2509D、

6在表1中，假設(shè)在F4單元格輸入“=A1B2-C3D4〃，

那末F4的數(shù)值為（）。

A、-300B、0C、300D、-2400

7假設(shè)發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)

票與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄的日期不屬于同一會計期

間，那末被審計單位違反了（）認(rèn)定。

A、存在B、完整性C、截止D、

權(quán)利和義務(wù)

8利用審計之星的“審計預(yù)警〃功能對被審單位操縱情

況進(jìn)行評價屬于（）。

A、風(fēng)險評估程序B、細(xì)節(jié)測試C、實(shí)質(zhì)性分

析程序D、控制測試

90是根據(jù)賬戶對應(yīng)關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正

確的一種審計疑點(diǎn)查證方法。

A、經(jīng)濟(jì)活動分析法B、審計預(yù)警C、賬戶分析

法D、憑證抽樣

10使用U可以通過對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比照分析，從

中發(fā)現(xiàn)和查證審計疑點(diǎn)。

A、趨勢分析法B、因素分析法C、平衡分析

法D、比擬分析法

二、多項(xiàng)選擇題

1關(guān)于審計軟件的開展趨勢，以下選項(xiàng)說法正確的選項(xiàng)

是（）。

A、商品化軟件向著管理型及多元化方向開展

B、審計信息化的普及程度將進(jìn)一步提高

C、軟件開辟商在提供軟件時將不受任何約束

1）、審計軟件的功能、結(jié)構(gòu)、合用范圍向深度和廣度開

展

2以下（）屬于審計數(shù)據(jù)采集方式。

A、利用嵌入審計程序采集數(shù)據(jù)B、利用數(shù)據(jù)分析工

具采集數(shù)據(jù)

C、利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)D、利用審計軟件直

接采集數(shù)據(jù)

3計算機(jī)審計人員應(yīng)掌握的根本技能包括（）。

A、掌握計算機(jī)硬軟件的應(yīng)用技術(shù)B、熟悉信息系

統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和運(yùn)行原理

C、評價被審單位信息系統(tǒng)控制D、運(yùn)用計算機(jī)進(jìn)行

審計分析

4以下選項(xiàng)中，屬于計算機(jī)審計內(nèi)容的包括()。

A、對信息系統(tǒng)控制的審計B、對系統(tǒng)開辟的

審計

C、對電子數(shù)據(jù)資料的審計D、對系統(tǒng)應(yīng)

用程序的審計

5以下審計活動中，屬于計算機(jī)審計活動的是〔)。

A、審計人員對被審單位的電子數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計

B、審計人員用計算機(jī)審計方法和技術(shù)對被審單位賬簿

所進(jìn)行的審計

C、審計人員利用計算機(jī)審計方法和技術(shù)對被審單位信

息系統(tǒng)所進(jìn)行的審計

D、審計人員用手工審計方法和技術(shù)對紙質(zhì)賬簿所進(jìn)行

的審計

6利用審計之星的“財務(wù)分析〃功能對被審單位各類指

標(biāo)進(jìn)行分析和評價主要是為了〔)。

A、總體了解被審單位的財務(wù)狀況B、初步評價審

計風(fēng)險

C、確定重點(diǎn)審計范圍D、為編制審計

方案提供線索

7以下選項(xiàng)中，屬于計算機(jī)審計電子證據(jù)的是Uo

A、銷售管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

B、以Word文件形式存放的公司管理制度

C、收到銷貨單位開出的增值稅專用發(fā)票

D、以Ecel文件形式儲存的會計報表

8在利用審計之星對主營業(yè)務(wù)收入賬戶進(jìn)行細(xì)節(jié)測試

時，假設(shè)需要選取測試樣本，可采用系統(tǒng)提供的U

功能。

A、隨機(jī)抽樣B、等距抽樣C、憑證停走抽樣D、

利潤表逼近分析

9可以直接利用審計之星對被審單位資料進(jìn)行審計的

審計程序有（）。

A、分析程序B、檢查有形資產(chǎn)C、問詢D、

重新計算

10在利用審計之星開展審計時，以下屬于系統(tǒng)提供的

賬表檢查內(nèi)容的是（）。

A、對期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查B、審計程序

設(shè)定

C、賬戶余額異常方向檢查D、主要會計

報表比擬

三、判斷題

01遠(yuǎn)程網(wǎng)上審計模式是指審計人員攜帶個人電腦到

被審計單位現(xiàn)場獨(dú)立開展審計業(yè)務(wù)的審計工作方式。

。2計算機(jī)審計工作普通按準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終

結(jié)階段三個階段進(jìn)行。

□3計算機(jī)方式和手工方式下的審計只是審計對象不

同，審計技術(shù)方法是徹底相同的。

〔）4被審計單位的電子數(shù)據(jù)僅指被審計單位信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)，不包括與被審計單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的外部電子

數(shù)據(jù)。

〔）5計算機(jī)審計包括對計算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審

計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。

〔）6電子圖象資料也可以成為審計工作底稿的組成

局部之一。

（）7在使用計算機(jī)輔助審計時，不能通過Ecel生

成審計報告。

()8比擬分析法主要分為絕對數(shù)比擬分析和相對數(shù)

比擬分析。

()9在進(jìn)行銷售收款循環(huán)審計時，一定要先對銷售

收款控制進(jìn)行評價后才干對具體的賬戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審

計。

()10對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題都要編制調(diào)整分錄。

四、名詞解釋題

1審計數(shù)據(jù)采集

2計算機(jī)輔助審計方法

五、簡答題

簡述計算機(jī)審計與傳統(tǒng)手工審計的區(qū)別。

六、業(yè)務(wù)處理題

1根據(jù)以下資料完成?應(yīng)收賬款審定表?和?壞賬準(zhǔn)備審

定表?所有空白處的填寫。

總分類眼

2005邪月一200碑12月

她好就

和鄴相部

筋魴防筋

1001防避5,518.第1.3H2K531.B246.141,516.K

+10022磔謳18及凱001為2016H版13148$.382.44

+1101Loom001,000,000.00

1122段糕X<27,260.00T,650,54k60$,191,170.301懶,631.30

*1123跑糕2^500.00機(jī)嫩00海蜿88,000.00

+1221齊淺城斡000.0036v近00剃政0013,100.00

+1231耦路17,136.50108,000.00現(xiàn)施869,40116

注：（1〕被審單位僅對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，按應(yīng)

收賬款余額的5%。計提；（2）總賬期初余額經(jīng)審查，與

上年末審定數(shù)無異；（3）經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2022年1月記10#

憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為

10萬元，發(fā)票日期為2022年1月5日，但發(fā)貨通知單

和出倉單均為2022年12月30日。

1

應(yīng)收賬款審定表

客戶：編制人：張三日期：2022年1月2022索引號：A6I

截止日：復(fù)核人：李四日期：2022年1月21日頁次：1/1

上年末未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)

審定數(shù)

審定數(shù)

借方貸方借方貸方

審計說明及調(diào)整分錄：

審計結(jié)論：

壞賬準(zhǔn)備審定表

客戶：編制人：張三日期：2022年1月2022索引號：A5-1

截止日:復(fù)核人：李四日期：2022年1月21日頁次：1/1

上年末未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)

審定數(shù)

審定數(shù)

借方貸方借方貸方

審計說明及調(diào)整分錄：

審計結(jié)論：

2根據(jù)以下資料將?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表？的所有空白處填寫

y完uZ整E.。O

2022年1月13日庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果

面值（元）100502022051

數(shù)量（張）602022521571120220

2022年現(xiàn)金日記賬記錄：2022年1月1日-1月13日，現(xiàn)金收入

累計元，累計支出元，借方余額元。另有2022年1月13日未記

賬現(xiàn)金收入憑證合計3525元，現(xiàn)金支出憑證合計4525元。2022

年12月31日，現(xiàn)金日記賬賬面余額為元。

庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表

被審計單位：A單位盤點(diǎn)日：2022年1月13日

庫存現(xiàn)金（單位元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）

貨幣

張數(shù)金額工程金額工程金額

面額

100現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)1現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額

加：審計截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)

50力口：未記賬收入憑證

R的古出

減：審計截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)

2022減：未記賬付出憑證

日的收入

10加J:跨日收入0審計截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額

5減：跨日借條02審計截止日賬面余額

2調(diào)整后現(xiàn)金余額3審計調(diào)整：

1實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金力口：調(diào)整（1）0

長款減：調(diào)整（2）0

短款4審定數(shù)

審計結(jié)論：

合計

練習(xí)三參考答案

單項(xiàng)選擇題

題號12345678910

答案DBCCBACDCD

多項(xiàng)選擇題

題號12345678910

答案ABDABCDABCDABCABCDABCDABDABADAC

判斷題

題號12345678910

答案XVXX7VXVXX

四、名詞解釋題

1答：是指審計人員指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審

計目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)

行采集的工作。

2答：是指審計人員利用計算機(jī)審計軟件對被審單位進(jìn)行審查，

以查找審計線索、采集審計證據(jù)的技術(shù)方法。

五、簡答題

答：1）審計證據(jù)（審計線索）的不同。傳統(tǒng)的審計證據(jù)以紙質(zhì)

形式存儲，而計算機(jī)審計面臨的是在網(wǎng)上傳遞并存儲于磁性介質(zhì)

中的電子數(shù)據(jù)。2）對審計人員的要求不同。計算機(jī)審計人員面

對的是企業(yè)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)系統(tǒng)，因此審計人員非但要熟

練掌握審計知識和法律法規(guī)，還要熟練掌握和運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)。

3）審計技術(shù)手段的不同。計算機(jī)審計的技術(shù)方法已大大突破了

傳統(tǒng)手工審計方式下所運(yùn)用的審計技術(shù)方法。4）審計范圍的不

同。計算機(jī)審計活動面向被審單位系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，審計的范圍已被

大大拓寬。（每一個要點(diǎn)分）

六、業(yè)務(wù)處理題

1

應(yīng)收賬款審定表

客戶：南寧駿業(yè)編制人：張三日期：2022年1月2022索引號：A4-1

截止日：2022年12月31日復(fù)核人：李四日期：2022年1月21日頁次：1/1

上年末未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)

審定數(shù)

審定數(shù)

借方貸方借方貸方

117000

000

審計說明及調(diào)整分錄：

被審單位2022年12月30日已發(fā)出貨物，但2022年1月5日才在賬面反映，屬延遲確認(rèn)收入，應(yīng)調(diào)增

2022年12月的主營業(yè)務(wù)收入，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。

借：應(yīng)收賬款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

審計結(jié)論：經(jīng)審計調(diào)整后，應(yīng)收賬款余額可以確認(rèn)。

壞賬準(zhǔn)備審定表

客戶：南寧駿業(yè)編制人：張三日期：2022年1月2022索引號：A5-1

截止日：2022年12月31日復(fù)核人：李四日期：2022年1月21日3次：1/1

上年末未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)

審定數(shù)

審定數(shù)

借方貸方借方貸方

0

58500

審計說明及調(diào)整分錄：

2022年12月的應(yīng)收賬款已經(jīng)調(diào)整（見A4-1）,應(yīng)計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失585

貸：壞賬準(zhǔn)備585

審計結(jié)論：經(jīng)審計調(diào)整后，壞賬準(zhǔn)備余額可以確認(rèn)。

2

庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表

被審計單位：A單位盤點(diǎn)日：2022年1月13日

庫存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）

貨幣

張數(shù)金額工程金額工程金額

面額

100601000現(xiàn)金賬面數(shù)1現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額

加：審計截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)

力口：未記賬收入憑證

5020220003525日的支出

減：審計截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)

20222022:未記賬付出憑證4525

日的收入

10550力口：跨日收入0審計截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額

5210減：跨日借條02審計截止日賬面余額

200調(diào)整后現(xiàn)金余額3審計調(diào)整：

11515實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金加:調(diào)整（1）0

7長款0減：調(diào)整（2）0

11短款04審定數(shù)

2022審計結(jié)論：經(jīng)審查，庫存現(xiàn)金科目余額可以確認(rèn)。

5

00

00

合計

計算機(jī)審計練習(xí)四

一、單項(xiàng)選擇題

1以下選項(xiàng)中，不屬于計算機(jī)審計電子證據(jù)的是1）。

A.采購管理子系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

B.以s-dosC^UniI）、Word

3以下選項(xiàng)中，屬于評價被審單位盈利能力的指標(biāo)是1）。

A、已獲利息倍數(shù)B、現(xiàn)金比率C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D、

凈資產(chǎn)收益率

工作表中，在（P4：P7]〃表示（）。

A、計算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之商

B、計算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之商

C、計算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之和

D、計算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之和

5在被審單位僅允許提供財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的賬套備份文件的情況

下，應(yīng)當(dāng)采用（）方式將被審單位財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計軟件。

A、嵌入審計程序B、手工輸入

C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為

中間結(jié)果

6注冊會計師出具。審計報告時，不必增加意見說明段。

A、否認(rèn)意見B、保存意見C、無保存意見D、無法

表示意見

7為證實(shí)被審單位銀行存款的真實(shí)存在，最有效的審計程序是

[）0

A、逐筆檢查被審單位相關(guān)會計記錄B、獲取被審單位管理當(dāng)局

書

C、向被審單位的開戶銀行發(fā)詢證函D、實(shí)地盤點(diǎn)

8”完整性〃認(rèn)定和“存在或者發(fā)生〃認(rèn)定，分別與（〕有關(guān)。

A、會計報表數(shù)據(jù)的高估和低估B、會計報表的分類錯誤和

計算錯誤

C、會計報表數(shù)據(jù)的低估和高估I）、會計報表的舞弊和違法

行為

9在使用審計之星軟件輔助審計時，可通過（）功能檢查被審

單位各會計期科目期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。

A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查B、賬表核對一致性檢查

C、賬戶余額異常方向檢查D、賬戶發(fā)生額趨勢波動分析檢查

10在使用審計之星軟件輔助審計時，可通過〔）功能檢查被

審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會計憑證。

A、憑證異常對應(yīng)檢查B、憑證借貸平衡檢查

C、憑證典型對應(yīng)檢查D、對應(yīng)科目檢查

二、多項(xiàng)選擇題

1在手工操作下，審計的對象包括（）。

A、會計憑證B、賬簿C、報表D、各種會計資料

2以下選項(xiàng)中，屬于評價被審單位償債能力的指標(biāo)有1）。

A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、速動比率C、資產(chǎn)負(fù)債率D、

銷售增長率

3計算機(jī)信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)包括（）。

A、鑒證并提高系統(tǒng)的安全性B、鑒證并提高系統(tǒng)的可

靠性、效率性

C、鑒證并提高系統(tǒng)的合法、合規(guī)性D、鑒證并增加系統(tǒng)的效

益性

4計算機(jī)審計過程通常包括（）。

A、方案準(zhǔn)備階段B、完成階段C、實(shí)施階段D、后

續(xù)審計階段

5常用的經(jīng)濟(jì)活動分析法包括（）。

A、趨勢分析法B、因素分析法C、數(shù)學(xué)分析法D、比

擬分析法

6以下做法中（）屬于被審計單位的舞弊而非錯誤。

A、虛列應(yīng)收賬款B、更改原始憑證使之與記賬憑證一致

C、隱瞞對付賬款D、更改記賬憑證使之與原始憑證一致

7在使用審計之星軟件輔助審計時，假設(shè)要較快找出所審會計年

度借方發(fā)生額為7000元的會計憑證，可以通過以下選項(xiàng)的（）

實(shí)現(xiàn)。

A、憑證條件設(shè)置檢查B、整數(shù)憑證檢查

C、憑證停走抽樣D、憑證異常對應(yīng)檢查

8不可以通過審計之星對被審單位資料進(jìn)行審計的審計程序有

UO

A、觀察B、檢查有形資產(chǎn)C、問詢D、重新計算

9屬于計算機(jī)審計方案階段的工作有1）。

A、實(shí)質(zhì)性程序B、了解被審計單位根本情況

C、控制測試D、制定總體審計謀略

10以下各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的是（）。

A、記錄銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、填寫銷售發(fā)票與收款

C、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與登記壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬

D、填寫銀行支票與簽發(fā)支票

三、判斷題

。1計算機(jī)測試包括對被審單位的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

02計算機(jī)信息系統(tǒng)是由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成的。因此，

只要購置了計算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件和財務(wù)軟件，就說明企業(yè)可以

利用計算機(jī)信息系統(tǒng)完成各種財會工作。

03計算機(jī)系統(tǒng)就是計算機(jī)硬件系統(tǒng)。

。4實(shí)質(zhì)性程序是指對控制制度執(zhí)行情況和程度所進(jìn)行的測試。

U財務(wù)數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計屬于計算機(jī)審計。

。6企業(yè)開辟某個軟件系統(tǒng)無需內(nèi)審人員的參預(yù)。

〔）7趨勢分析法可以揭示出被審計單位一定時期財務(wù)狀況變化

趨勢。

08編制審計方案應(yīng)在具體執(zhí)行計算機(jī)測試之前完成。

。9錄音資料也可以成為審計工作底稿的組成局部之一。

。10系統(tǒng)設(shè)計人員比擬熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作

員。

四、名詞解釋題

1通用審計軟件

2計算機(jī)抽樣

五、簡答題

結(jié)合所學(xué)知識分析我國計算機(jī)審計技術(shù)開展的缺乏之處。

六、業(yè)務(wù)處理題

1審計人員在審計欣欣公司銀行存款時，發(fā)現(xiàn)該公司2022年12

月31日銀行存款日記賬賬面余額為185000元，銀行對賬單余額

為183000元。審計人員將銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核

對后，發(fā)現(xiàn)以下情況：

⑴12月8日，銀行對賬單上收到外地匯款30000元，銀

行存款日記賬無此記錄。

(2)12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購員不慎遺

失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。

(3)12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記

賬無此記錄。

(4)12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一

張，計2800元，銀行對賬單無此記錄。

(5)12月31日，銀行對賬單顯示代扣通信費(fèi)1600元，銀

行存款日記賬無此記錄。

⑹12月31日，公司開出#133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為32022,

銀行對賬單無此記錄。

要求：根據(jù)以下資料完成？銀行存款余額調(diào)節(jié)表？工作底稿的編

制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

客戶：編制人：張三日期：2022年1月5日索引號：A1-3-1

截止日：復(fù)核人：李四日期：2022年1月6日頁次：1/1

銀行名稱及賬號：工行11013幣別：人民幣

企業(yè)銀行存款日記賬余額：

銀行對賬單余備而.

調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額

加：企業(yè)已

力口：銀行已收，企

收，銀行尚未

業(yè)尚未入賬金額

入賬金額

減：企業(yè)已

減：銀行已付，企

業(yè)尚未入賬金額付，銀行尚未

入賬金額

調(diào)整后企業(yè)銀行存款

調(diào)整后銀行對賬單余額

日記賬余額

審計說明及調(diào)整分錄：

審計結(jié)論：

2

產(chǎn)品，2022年度各月的銷售毛利率情況如圖1所示。經(jīng)審查發(fā)

現(xiàn)2022年12月30日記110#憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不

含增值稅的金額為8萬元，但發(fā)貨通知單、出倉單、銷售發(fā)票日

期均為2022年1月5日。

銷售毛利率分月一覽表

2DO5年i月至12月份

單位.南亍收“

月份主營業(yè)務(wù)收入壬普業(yè)務(wù)成（本用管毛利俏竹毛利率

1:，4=2-36-4/2

1月份1.018,500.00411.955.42606,5445859.

2月份612,600.□□257.OB2.63355,547.3758.04%

3月份9^0.550.00331.923.48528.626.5581.43%

4月份730.ZOO.00269,650.61460,549.3963.07%

5月馀691.200.00266,218.1842%98182B1.48%

6月份“3?600.00312.146.61531.463.3963.00%

7月份832t840.00307,325.41525,5145963.1OT

8月份722^750.00￡34.365.38426,3840253.27SE>

9月份844.500.00375,300.29469.199.7155.&&C

1。月份721,480.00286,989.09434,490.9160.22%

11月份944.340.00364,994.97479,345.。356.77%

12月份710,020.00425.95354,5940549.94%

合計9,432.580.003,833,347.995?599,232.0159.3€W

圖1南寧駿業(yè)公司銷售毛利率分月一覽表

要求：（1）結(jié)合資料指出審計人員最應(yīng)該關(guān)注哪個月份的主營業(yè)

務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)本錢？并簡要說明理由。

（2）完成?主營業(yè)務(wù)收入審定表?的編制。

主營業(yè)務(wù)收入審定表

客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2022年1月29日索引號：D1-1

截止日：2022年12月復(fù)核人：李四日期：2022年1月30日頁次：1/1

其中：主要產(chǎn)（商）品或者大

工程合計

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

未審數(shù)合計

調(diào)整數(shù)

審定數(shù)

審計說明及調(diào)整分錄:

審計結(jié)論:

練習(xí)四參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

題號12345678910

答案CDDDDCCCAB

二、多項(xiàng)選擇題

題號12345678910

答案ABCDBCABCDABCABCDABCABABCBDABD

三、判斷題

題號12345678910

答案JXXXJXJJJX

四、名詞解釋

1答：是指按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的共性而設(shè)計的，與大多數(shù)用戶的計算機(jī)

系統(tǒng)兼容的，具有強(qiáng)大審計功能的計算機(jī)程序。

2答：是指借助于計算機(jī)和抽樣軟件從被審單位數(shù)據(jù)文件中抽取

審計樣本。

五、簡答題

答：我國計算機(jī)審計技術(shù)開展的缺乏主要在于應(yīng)用環(huán)境的滯后、

計算機(jī)審計人材的缺乏和審計軟件的功能缺陷，其主要原因：一

是國內(nèi)審計軟件應(yīng)用性和成熟度比擬差，實(shí)用性和可操作性較

差，無法面對開放性的被審對象的需要；二是有關(guān)人員對計算機(jī)

審計認(rèn)識水平不高、重視程度不夠，審計業(yè)務(wù)人員計算機(jī)操作能

力水平低；三是計算機(jī)審計建設(shè)資金有限，計算機(jī)審計建設(shè)尚未

建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)。為適應(yīng)審計環(huán)境的變化，計算機(jī)審計應(yīng)

繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計手段的不斷改革和計算機(jī)技術(shù)在審計工作中的應(yīng)

用，要求政府采取各種措施重視并推動審計信息化建設(shè)，加快計

算機(jī)審計人材培養(yǎng)，促進(jìn)審計軟件市場合理開展。

六、業(yè)務(wù)處理題

1(1)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注12月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)本錢。因

為12月份的銷售毛利率相比其他月份來說大大偏低，可能是虛

增銷售收入或者少結(jié)轉(zhuǎn)本錢。

⑵

主營業(yè)務(wù)收入審定表

客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2022年1月29日索引號：D1-1

截止日：2022年12月復(fù)核人：李四日期：2022年1月30日頁次：1/1

其中：主要產(chǎn)(商)品或者大

工程合計類

A產(chǎn)品

1月1,018,

2月612,

bl),

3月860,

OnOr八U,

4月730,

5月691,

upQyIi,

6月843,

o4o,

7月832,

8月722,

9月844,

_________________