第5頁共16頁《固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法》固定資產(chǎn)、低耗品管理辦法（試行）一、總則1、為加強泰豐集團固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部控制管理，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，使物資流動有序、賬實相符、監(jiān)管有方，根據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合管理實際，特制定本辦法。2、各公司負(fù)責(zé)人對本單位固定資產(chǎn)、低值易耗品內(nèi)部控制管理和有效實施工作負(fù)責(zé)。3、各公司對固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理應(yīng)按使用部門、采購部門、管理部門、核算控制部門劃分各自的職責(zé)，確保資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位具體包括：（1）固定資產(chǎn)、低值易耗品的采購、驗收與付款；（2）固定資產(chǎn)、低值易耗品的保管、清查、處置的申請與審批、執(zhí)行；（3）固定資產(chǎn)、低值易耗品的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；（4）不得同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品的全過程業(yè)務(wù)。4、各公司應(yīng)在集團下發(fā)的相關(guān)授權(quán)審批權(quán)限范圍內(nèi)進行采購審批，不得超越審批權(quán)，同時還應(yīng)根據(jù)采購情況，按照集團招投標(biāo)相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。二、固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類和計價管理1、固定資產(chǎn)的分類和計價（1）本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：①為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；②使用壽命超過一個會計年度；③單位價值在2000元以上（含2000元）；④受市場價格的影響，其單位價值低于2000元，但在固定資產(chǎn)賬上有同樣規(guī)格型號的設(shè)備、辦公設(shè)施也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。（2）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，結(jié)合公司具體情況，集團及各子公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進行分類，制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)分類為：①按使用情況分為經(jīng)營性固定資產(chǎn)、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)四大類。②按經(jīng)濟性質(zhì)分為房屋及建筑物，機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，運輸工具，電子設(shè)備，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等共五類。（3）集團及各子公司固定資產(chǎn)均按歷史成本計價。計價方法按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定執(zhí)行。（4）財務(wù)部對固定資產(chǎn)實行明細(xì)核算，每一個獨立的固定資產(chǎn)項目為設(shè)置對象，每一對象按產(chǎn)地、規(guī)格、牌號、價值建立一張固定資產(chǎn)卡片，確保賬卡相符，定期（每半年）對實物組織進行盤點，全面記載集團固定資產(chǎn)的增減變動情況。各公司每半年末根據(jù)盤存結(jié)果匯編成冊，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批簽字后上交總部財務(wù)部存檔。2、低值易耗品的分類和計價（1）低值易耗品是指單位價值在100元以上（含100元），2000元以下（不含2000元），流動性大，使用年限一年以上，能獨立發(fā)揮其效能，但不能作為固必須事前由調(diào)入方填制“固定資產(chǎn)、低值易耗品資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”（表樣見附件4），經(jīng)調(diào)入方實物管理部門簽字，財務(wù)審核、公司總經(jīng)理（授權(quán)人）批準(zhǔn)，并經(jīng)上一級資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)；然后經(jīng)調(diào)出方實物管理部門簽字，財務(wù)審核、公司總經(jīng)理（授權(quán)人）批準(zhǔn)，并經(jīng)上一級資產(chǎn)管理部門審批后方可辦理資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。（2）集團和子公司相互間調(diào)入（出）資產(chǎn)時，調(diào)出單位實物負(fù)責(zé)人必須根據(jù)請調(diào)單位“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”開出四聯(lián)單的“物資調(diào)撥單”，一聯(lián)作調(diào)出單位實物保管記賬、二聯(lián)交調(diào)出單位財務(wù)入賬，三聯(lián)和四聯(lián)交調(diào)入單位財務(wù)和庫房入賬。（3）集團內(nèi)部各單位間調(diào)入（出）的固定資產(chǎn)、低值易耗品按資產(chǎn)凈值或雙方協(xié)商確定的價值（重置價值）進行結(jié)算，作資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓核算處理。（4）調(diào)入固定資產(chǎn)的單位，其入賬價值低于2000元的物資，除汽車等專用高價值資產(chǎn)外，作為低值易耗品入賬管理；調(diào)入低值易耗品的單位，物資入賬價值低于100元的，在領(lǐng)用時作費用處理。（5）內(nèi)部各部門相互間調(diào)撥的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，應(yīng)在實物管理部門的監(jiān)交下辦理移交手續(xù)，以便資產(chǎn)監(jiān)交部門落實具體實物負(fù)責(zé)和某些獨立資產(chǎn)的分割、劃價。同時變更使用部門的資產(chǎn)托管手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，按資產(chǎn)原值的20%處罰資產(chǎn)原屬部門實物負(fù)責(zé)人，并補辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。9、資產(chǎn)使用部門對于閑置的物資要及時向?qū)嵨锕芾聿块T報告，并交回閑置資產(chǎn)，以便于集中統(tǒng)一調(diào)配和充分利用庫存資源。使用部門交回閑置物資時，需要將產(chǎn)品使用說明、安裝圖紙等資料一并交回。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查、處置1、集團及各子公司對固定資產(chǎn)、低值易耗品必須每年進行兩次全面的清查盤點。此項工作由財務(wù)部門牽頭，實物資產(chǎn)管理部門、使用部門共同實施，審計監(jiān)察部監(jiān)督，以財務(wù)帳卡為準(zhǔn)，做到財務(wù)賬與資產(chǎn)管理部臺賬相符。2、對在固定資產(chǎn)、低值易耗品清查盤點中，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因并填制盤盈、盤虧、報損表（表樣見附件5、6），總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后，報集團財務(wù)管理部、審計監(jiān)察部審查核實，針對具體情況進行處理：對已下放財產(chǎn)處置權(quán)限的子公司，在處置權(quán)限內(nèi)可自行對報損的財產(chǎn)進行處理。未下放財產(chǎn)處置權(quán)限的子公司，上報集團董事長批準(zhǔn)。3、各使用單位對已不能正常運轉(zhuǎn)，不能通過維修恢復(fù)其使用功能的，或是修復(fù)價值高于新購現(xiàn)值，確實需要報廢或淘汰的設(shè)備、物品，要及時向?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理部門報告，并出具“固定資產(chǎn)（低值易耗品）出讓處置審批表（表樣見附件7）”，由公司相關(guān)技術(shù)部門檢測核實，公司財務(wù)部和審計監(jiān)察部審核，總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后進行處理；在處置權(quán)限內(nèi)可自行對報損的財產(chǎn)進行處理，但必須將財產(chǎn)處理情況報上一級資產(chǎn)管理部門、集團財務(wù)管理部和審計監(jiān)察部備案。4、變賣處置資產(chǎn)時，應(yīng)按授權(quán)規(guī)定向?qū)徲嫳O(jiān)察部、財務(wù)管理部、招標(biāo)管理部報告，對處置變賣價格、方式、價款收取的及時性進行審核。5、實物管理人要定期或不定期對在用的資產(chǎn)進行巡查、并進行管理指導(dǎo)。每半年要對各部門管理的各類資產(chǎn)進行一次實地盤點清查，對公司全部在用的資產(chǎn)進行實地盤點清查，公司交付給各部門使用的資產(chǎn)與盤點不符的一律由個人按現(xiàn)值進行賠償。6、資產(chǎn)處置、變賣收入和殘料變賣收入一律交公司財務(wù)部，不得私自收款，否則將嚴(yán)肅處置。六、附則1、對違反上述規(guī)定的人員，視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人處以50-500元經(jīng)濟處罰；給公司造成財產(chǎn)損失的，除進行損失的經(jīng)濟賠償外，同時視情節(jié)輕重處以50-500元的罰款。2、本辦法適用于集團及各子公司，各單位在資產(chǎn)主要控制管理環(huán)節(jié)不違反本辦法的前提下，可根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)管理特點，參照制訂公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法。3、本辦法由集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋，從下發(fā)之日起執(zhí)行。七、附件1、在用固定資產(chǎn)、低值易耗品增減變動季報表2、資產(chǎn)結(jié)存報表3、在用辦公設(shè)施托管責(zé)任書4、固定資產(chǎn)（低值易耗品）內(nèi)部轉(zhuǎn)移單5、固定資產(chǎn)（低值易耗品）盤盈盤虧毀損審批表6、固定資產(chǎn)（低值易耗品）出讓處置審批表附件1：在用固定資產(chǎn)、低值易耗品增減變動季報表年月日單位：元物品名稱規(guī)格單位單價本月增加（在用）本月減少（在用）數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量財務(wù)審核人：實物管理人：第12頁附件2：資產(chǎn)結(jié)存報表資產(chǎn)類別：年月日單位：元物品名稱規(guī)格單位本月結(jié)存?zhèn)渥?shù)量單價金額（原值）實物部門負(fù)責(zé)人：財務(wù)審核：附件3：在用辦公設(shè)施托管責(zé)任書責(zé)任部門：物資名稱規(guī)格單位數(shù)量單價總金額（元）調(diào)入時間調(diào)出時間使用部門負(fù)責(zé)人：實物管理部門負(fù)責(zé)人：使用部門實物管理人：實物管理人：年月日附件4：固定資產(chǎn)（低值易耗品）內(nèi)部轉(zhuǎn)移單年月日調(diào)出公司：調(diào)入公司：合計調(diào)出單位實物管理部門意見：財務(wù)審核意見：公司總經(jīng)理意見：上一級資產(chǎn)管理部門意見調(diào)入單位實物管理部門意見：財務(wù)審核意見：公司總經(jīng)理意見：上一級資產(chǎn)管理部門意見經(jīng)辦人：第16頁共16頁附件5：公司固定資產(chǎn)盤盈盤虧毀損審批表公司名稱：金額：元資產(chǎn)名稱規(guī)格型號盤盈盤虧毀損備注數(shù)量原值已提折舊數(shù)量原值已提折舊數(shù)量原值已提折舊合計公司資產(chǎn)管理部門意見集團公司相關(guān)部門意見實物管理負(fù)責(zé)人：財務(wù)部：總經(jīng)理：行政部意見:財務(wù)管理部意見:審計監(jiān)察部意見:公司董事長:附件6：公司低值易耗品盤盈盤虧毀損審批表公司名稱：金額：元資產(chǎn)名稱規(guī)格型號盤盈盤虧毀損備注數(shù)量原值數(shù)量原值數(shù)量原值合計公司資產(chǎn)管理部門意見公司相關(guān)部門意