122011年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試模擬試題-01一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)務(wù)事項或者資料進行會計核算”的規(guī)定屬于()。2.根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是()。3.在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準進行分類的是()。授)。該時間累計不應(yīng)少于()。計檔案定期保管期限的下列表述中，符合規(guī)定的是()。A.保管期限分為3年、5年、10年三種B.保管期限分為5年、10年、15年三種C.保管期限分為3年、5年、10年、15年四種D.保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種3責令限期改正，并可以處()。A.2000元以上50000元以下的罰款B.3000元以上50000元以下的罰款C.5000元以上50000元以下的罰款D.10000元以上100000元以下的罰款罰款。該罰款的數(shù)額范圍是()。A.3000元以上5萬元以下B.5000元以上5萬元以下C.5000元以上10萬元以下D.2萬元以上20萬元以下8.某外貿(mào)進出口公司2009年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為()萬元。9.某酒廠為增值稅一般納稅人。2009年3月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠3月應(yīng)繳納的消費稅稅額為()元。10.2009年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。411.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()萬12.某公司進口一批貨物，海關(guān)于2008年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬元。13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不視同銷售的是()。B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對于符合條件的小型微利企業(yè)，按()的稅率征收企業(yè)15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金16.張某2008年12月份的工資收入為3000元，同時取得季度獎5000元，張某當月應(yīng)納個人所得稅()元。517.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。18.某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。19.某省體育器材公司于2008年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該運動員應(yīng)繳納的契稅為()萬元。20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是()。A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)21.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是6D.15年22.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是()。B.自正式開立之日起2個工作日后C.自正式開立之日起3個工作日后D.自正式開立之日起5個工作日后23.根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是()。A.單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%B.單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)C.個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)D.個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過()無法交A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過()。A.1個月B.3個月C.6個月二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)26.下列法律責任形式中，屬于民事責任的有()。A.罰款B.賠償損失C.賠禮道歉727.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以選擇的人民法院有()。A.侵權(quán)行為實施地人民法院B.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院28.下列各項中，屬于單位內(nèi)部會計控制制度的方法有()。A.不相容職務(wù)相互分離控制B.授權(quán)批準控制C.預(yù)算控制D.電子信息技術(shù)控制表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當在其公布B.重大投資、融資情況C.公益金的提取及使用情況D.管理費用的構(gòu)成情況30.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，某企業(yè)的會計檔案中，保管期限為15年的是()。C.會計檔案銷毀清冊31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員調(diào)動時應(yīng)當辦理的表述中，正確的有()。A.會計主管人員辦理交接手續(xù)時，主管單位應(yīng)當派人會同單位負責人共同監(jiān)督交接B.會計人員在辦理移交手續(xù)前，已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢C.移交人員和接替人員對所移交會計資料的合法性、真實性共同承擔法律責任D.接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工已繳納的消費稅的有()。A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品8應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當繳納營業(yè)稅的有()。35.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。不得計算折舊扣除的有()。37.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.開采的天然原油行措施的有()。9施有()。42.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有()。圍的有()。45.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有()。A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)64.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()65.納稅人在被查補增值稅和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城市維護建設(shè)稅進行補稅、66.對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的67.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。()票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元69.稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))[案例1]某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。(4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。其他相關(guān)資料，上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。(1)計算當月銷項稅額：(2)計算當月可抵扣進項稅額；(3)計算當月應(yīng)繳增值稅稅額。[案例2]某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2009年3月，該廠購進用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；進口大型檢測設(shè)備一臺，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款10萬元；銷售汽車取得銷售收入9000萬元(含增值稅);兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)收入30萬元(不含增值稅),用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)已知：該廠汽車適用的消費稅稅率為9%,汽車租賃業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：分別計算該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅(答案中的金額單位用萬元表[案例3]某國有機電設(shè)備制造企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時向稅務(wù)機關(guān)申報：2008年度利潤總額為1000萬元，應(yīng)納稅所得額為950.4萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅255萬元。在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，(1)公益性捐贈支出150萬元全部在稅前扣除；(2)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，(3)將違法經(jīng)營罰款20萬元、稅收滯納金0.2萬元列入營業(yè)外支出中，在計算應(yīng)納稅所得(4)從境外取得稅后利潤20萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為20%),未補繳企業(yè)已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1)計算該企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額；(2)計算該企業(yè)2008年度境外所得稅應(yīng)補繳的所得稅稅額；(3)計算該企業(yè)2008年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅總額。五、綜合題(本類題共1題，共10分)2009年4月某市財政局對甲國有企業(yè)進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2008年4月，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)與乙企業(yè)共同負擔費用支出的原始憑證，甲(2)2008年5月，甲企業(yè)召開職工代表大會，職工代表王某主張應(yīng)當向職工代表大會公布(3)2008年6月，甲企業(yè)檔案科會同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經(jīng)甲企業(yè)負責人批準，也未編制會計檔案銷毀清冊，銷毀后未履行任何手續(xù)。(4)2008年7月，甲企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度，其中包括：為方便與供貨商的合作，甲企業(yè)劃撥給采購部門專項資金，由采購部門自行與供貨商結(jié)算貨款。2008年度，甲企業(yè)實際虧損1000萬元，但甲企業(yè)負責人王某授意會計人員張某、趙某對財務(wù)會計報告進行了“技術(shù)處理”。乙會計師事務(wù)所的審計人員未嚴格履行審計并出具了無保留意見的審計報告，理應(yīng)對財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責。(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，會計人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)負責人的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)在銷毀會計檔案時有哪些違法之處?(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度存在什么問題?并說明(5)對于甲企業(yè)編制虛假財務(wù)會計報告的行為，相關(guān)當事人應(yīng)承擔何種法律責任?(6)甲企業(yè)負責人王某認為由乙會計師事務(wù)所對財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責的觀點是否正確?并說明理由。一、單項選擇題[解析]禁止性規(guī)范是“禁止”(不得、不能)人們作出一定行為的法律規(guī)范。[解析]選項ABD適用2年的普通訴訟時效期間。[解析]根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準，法分為成文法和不成文法。[解析]會計人員每年接受培訓(面授)的時間累計不應(yīng)少于24小時。[答案]D[解析]會計檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五種。[答案]B[解析]對隨意變更會計處理方法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處3000元以上50000元以下的罰款。[答案]C[解析]偽造、變造會計資料，編制虛假財務(wù)會計報告的法律責任：(1)單位：處以5000元一10萬元的罰款；(2)個人：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚未構(gòu)成犯罪的，對直接負責的人員處以3000元一5萬元的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書。[答案]D[解析](1)進口消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)×消費稅稅率；(2)該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額=(14.3+4.1)/(1-8%)×8%×100=160(萬元)。[答案]C[解析]本題考核的是消費稅的復(fù)合計稅方式，該酒廠3月應(yīng)繳納的消費稅稅額=14040/(1+17%)×25%+4000×0.5=5000(元)。[答案]B[解析]納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。甲公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=1600×5%=80(萬元)。[答案]A-13%)=36.8(萬元);(2)應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);(3)免抵退稅額=115×8×13%=119.60(萬元);(4)應(yīng)退稅額=75.40(萬元)。[答案]B[解析]納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款；未按期繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。本題的滯納天數(shù)為12天(16日-27日),滯納金=500×0.5‰×12=3(萬元)。[答案]C[解析](1)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售；(2)將外購的貨物用于集體福利或個人消費，不視同銷售。[答案]C[解析](1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[答案]C[解析]選項AB屬于免稅收入，選項C屬于不征稅收入，選項D應(yīng)計入收入總額。[答案]D[解析]雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。張某當月應(yīng)納個人所得稅=(3000+5000-2000)×20%-375=825元。[答案]B[解析]同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。[答案]C[解析](1)從價部分：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(萬元);(2)從租部分：5×9×12%=5.4(萬元);(3)當年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。[答案]A[解析](1)以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)當征收契稅；(2)只有在取得住房時才繳納契稅，出售住房時不繳納契稅，應(yīng)納稅額=80×3%=2.4(萬元)。[解析]納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳[解析](1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年；(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。[解析]存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦[解析](1)單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元(含等值外幣);(2)單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%;(3)個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣);(4)個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元(含等值外幣)。[解析]國內(nèi)信用證的有效期最長為6個月。[解析]選項A屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。[解析]因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或[解析]單位內(nèi)部會計控制制度的方法包括：(1)不相容職務(wù)相互分離控制；(2)授權(quán)批準內(nèi)部報告控制；(8)電子信息技術(shù)控制。[解析]“與職工利益密切的信息”包括：(1)管理費用的構(gòu)成情況；(2)企業(yè)管理人員工資、福利；(3)職工工資和福利費用的發(fā)放、使用和結(jié)余情況；(4)公益金的提取及使用情況；(5)利潤分配的情況。[解析]選項C的保管期限為永久，選項D的保管期限為25年。[解析](1)選項A:一般情況下，會計機構(gòu)負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交即可；特殊情況下(必要時),主管單位“可以”(而非“應(yīng)當”)派人會同監(jiān)交；(2)選項C:“移交人員”對所移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。[解析]委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生[解析](1)選項A:進口應(yīng)稅消費品，向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；(2)選項C:委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。只有受托方為個體經(jīng)[解析]由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格，[解析](1)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不能計提折舊，但租賃費可以扣除。[解析]稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和[解析](1)選項ABD:票據(jù)的金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；(2)選項C:票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否[解析](1)一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；(2)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。[解析]原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄。[解析](1)內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員；(2)內(nèi)部會計監(jiān)督的對[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。稅義務(wù)和應(yīng)承擔的稅收法律責任。[解析]納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦[案例1答案](1)當月銷項稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)(2)當月可抵扣進項稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)(3)當月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)[解析](1)采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當天。因此，當納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應(yīng)繳納增值稅。(2)將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。(3)改、擴建幼兒園[案例2答案](1)應(yīng)繳納的增值稅①銷售汽車應(yīng)繳納增值稅=9000/(1+17%)×17%-(800+10)=497.69(萬元)②汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=30×17%-4=1.10(萬元)③應(yīng)繳納的增值稅=497.69+1.10=498.79(萬元)(2)應(yīng)繳納消費稅=9000/(1+17%)×9%=692.31(萬元)(3)應(yīng)繳納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)[解析1]進口大型檢測設(shè)備，屬于購進固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。[解析2]修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅，但不繳納消費稅。[解析3]本題屬于兼營，但納稅人分別核算，應(yīng)分別繳納增值稅、營業(yè)稅。[案例3答案](1)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額=[950.4+(150-1000×12%)+62+20+0.2]×25%=265.65(萬元)(2)境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額=20÷(1-20%)×(25%-20%)=1.25(萬元)(3)境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅總額=265.65+1.25-255=11.90(萬元)(1)張某的做法不正確。根據(jù)規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同(2)甲企業(yè)負責人的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當至少每年一次向職工代表大會公布財務(wù)會計報告，并重點說明管理費用的構(gòu)成情況等與職工利益密切相關(guān)的信息。(3)首先，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，由單位負責人在會計檔案銷毀清冊簽署意見，銷毀(4)采購部門直接支付貨款違背了不相容職務(wù)相互分離控制的要求。根據(jù)規(guī)定，批準進行采購與直接辦理采購屬于不相容職務(wù)，應(yīng)相(5)①甲企業(yè)負責人王某的行為屬于授意、指使他人編制虛假財務(wù)會計報告。根據(jù)規(guī)定，責任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。②甲企業(yè)、張某、趙某追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報；可以對單位(甲企業(yè))處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員(張某、趙某)處以3000元以上5萬元以下的罰款；對其中的會計人員(張某、趙某),應(yīng)由縣級以上人民政(6)王某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試模擬試題-02一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)1.下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是()。A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議3.甲于2007年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，A.2009年3月27日B.2009年3月22日C.2008年3月27日D.2008年3月22日B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成作崗位是()。7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員在同一會計從業(yè)單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當自離開工作單位之日起()內(nèi)，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。D.6個月出具()。10.下列各項中，屬于中央稅的稅種是()。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是()。義務(wù)的發(fā)生時間是()。13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，不正確的是()。A.居民企業(yè)就其來源于我國境內(nèi)、境外的全部所得納稅C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人D.企業(yè)設(shè)有多個不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，實行由法人匯總納稅14.王某2009年3月取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為()元。15.2008年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。16.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2008年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，比例為20%,該企業(yè)2008年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。17.2009年3月，甲企業(yè)注冊了新商標，領(lǐng)取了一份商標注了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、印花稅稅額為()元。18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人C.某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學校D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為()。B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)20.某公司2008年度繳納的下列稅種中，不屬于地方稅務(wù)局征收的有()。21.某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2008年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()22.根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。C.信托基金專用存款賬戶結(jié)算賬戶的款項，每筆超過(),應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。A.1萬元B.5萬元D.20萬元25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是()。C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)26.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當提起行政訴訟的有()。A.某直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益B.某稅務(wù)局工作人員吳某認為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法28.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有()。不得扣除的有()。的稅金包括()。41.張某于2008年4月以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2009年3月將其中一套公寓以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的的A.納稅人偷稅的稅款B.納稅人抗稅的稅款C.納稅人騙稅的稅款D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請開立的下送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠?)。B.因異地臨時經(jīng)營開立的臨時存款賬戶45根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當事人有()。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)轄。()錄的文字應(yīng)當使用中文，記賬本位幣可以選定美元。()法表示意見的審計報告時，可以出具保留意見的審計報告。()業(yè)稅。()股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。()66.由受托方代扣代繳消費稅的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。()67.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任。68.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。()69.一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。()70.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))[案例1]甲歌舞團擬舉辦一場大型演出，與乙演出公司簽訂協(xié)議，由乙演出公司作為經(jīng)紀人負責宣傳策劃，地點選擇在丙體育館，三方商定：(1)支付丙體育館場租8萬元，由丙體育館負責售票；(2)甲歌舞團支付乙演出公司經(jīng)紀費10萬元；(3)門票收入共50萬元。已知：文化體育業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%,租賃業(yè)、代理服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：計算甲歌舞團、乙演出公司和丙體育館各自應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。[案例2]中國公民孫某2008年的收入情況如下：(1)出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元；因小說再版，從出版社又取得稿酬3000元；因該小說在某晚報連載3個月，從報社分別取得稿酬1000元、1200元和1600元。(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。(4)在A國講學取得收入30000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某2008年應(yīng)繳納的個人所得稅。[案例3]某進出口公司進口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。已知：市場匯率為1美元=7元人民幣，該機器設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為30%,該機器設(shè)備適用的增值稅稅率為17%。(1)在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應(yīng)計入貨物的完稅價格?(2)計算進口該批機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。(3)計算進口該批機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。(4)說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。五、綜合題(本類題共1題，共10分)(1)以托收承付方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價款450萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥了托收手續(xù)，貨款下月才能收回。(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了(3)購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該設(shè)備當月投(4)當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額60萬元、進項稅額10.2萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額1.2萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。(6)當月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用2.79萬元),直接計2009年3月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下(該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費稅稅率):①申報繳納的增值稅=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=②申報繳納的消費稅=600×9%=54(萬元)根據(jù)上述資料，回答下列問題(1)根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的情況，指出該企業(yè)的做法有哪些錯誤之處?(2)2009年3月該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅。(3)2009年3月該企業(yè)應(yīng)補繳的消費稅。(4)假定該企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》的規(guī)(5)如果該企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，可以采取何種途徑保護自己的權(quán)益?一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)[解析]不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛(選項B);(2)行政爭議(選項D);(3)勞動爭議(選項A);(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾[解析]寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當事人知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為2007年3月27日-2008年3月27日。[解析](1)單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員；(2)會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納；(3)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。作的，應(yīng)當自離開工作單位之日起90日內(nèi)，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。[解析](1)銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅；(2)郵政部門銷售集郵商品征收營業(yè)稅，但郵政部門以外的單位銷售集郵商品征收增值稅；(3)房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅；(4)融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當征收營業(yè)稅。[解析]納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)[解析]應(yīng)納個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×[解析](1)捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元),實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；(2)李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。[解析](1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出萬元，應(yīng)納稅額=50×12%=6(萬元);(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500×70%×(1-20%)×1.2%[解析]甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3%+50000×0.5%+1000000×[解析](1)選項AC:以繼承、贈與方式“無償”轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不繳納土地增值稅；(2)選項D:房地產(chǎn)的出租、抵押，由于產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅。[解析]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。[解析](1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(12月6日-12月15日);(2)滯納金=20萬元×0.05%×10天=1000(元)。[解析](1)選項AC:財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；(2)選項B:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)[解析]臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。[解析]單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元),應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。[解析](1)辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，因此選項C(直接的勞務(wù))錯誤；(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)[解析](1)選項C可以提起行政訴訟；(2)選項D屬于民事訴訟。[解析]適用于1年的特殊訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財物被丟失或者損毀的。[解析](1)選項AB:總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責人；(2)選項CD:擔當總會計師的條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于3年。[答案]ABCD[解析](1)選項A:消費稅是價內(nèi)稅，只征收一次；(2)選項B:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，前面的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征收消費稅；(3)選項CD;視同銷售，應(yīng)[解析](1)選項AD屬于不征稅收入；(2)選項B屬于免稅收入；(3)選項C屬于應(yīng)稅收入。[解析](1)選項B:自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；(2)選項C:對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。[解析](1)選項B:土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；(2)選項C:以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股，視同轉(zhuǎn)移應(yīng)當繳納契稅；(3)選項D:土地、房屋權(quán)屬[解析](1)選項A:如果張某轉(zhuǎn)讓的是自住5年以上的惟一家庭生活用房，才免征個人所得稅；(2)選項B:自2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅(國務(wù)院的最新規(guī)定對此進行了調(diào)整，但該情形仍須繳納營業(yè)稅);(3)選項C:契稅由買方繳納；(4)選項D:自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值[答案]ABCD[解析]選項A:有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的，不得作為納稅保證人。[解析](1)對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征；(2)選項D的最長追征期為5年。[解析]基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資和增資驗資的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實行核準制。[答案]ABCD三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)[解析](1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會計記錄可以同時使用一種外國文字；(2)業(yè)務(wù)財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))[案例1答案](1)甲歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅=(50-8-10)×3%=0.96(萬元)[解析1]歌舞團應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。[解析2]單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者(丙體育館)為扣繳(2)乙演出公司應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.50(萬元)[解析2]演出經(jīng)紀人為個人的，其應(yīng)納稅款[案例2答案](1)稿酬應(yīng)納個人所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)+(1000+1200+1600-800)×20%×(=6328(元)上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。(2)審稿收入(勞務(wù)報酬)應(yīng)納稅額=15000×(1-20%)×20%=2400(元)(3)翻譯收入(勞務(wù)報酬)應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%=440(元)(4)①A國講學收入個人所得稅扣除限額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元),應(yīng)補繳稅款=5200-5000=200(元);②B國特許權(quán)使用費所得個人所得稅扣除限額=70000×(1-20%)×20%=11200(元),無需補繳稅款。(5)孫某2008年應(yīng)納個人所得稅額=6328+2400+440+200=9368(元)[案例3答案](1)在進口該批機器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務(wù)費3萬美元應(yīng)計入貨物的完稅價格。[解析]由買方負擔的購貨傭金5萬美元不能計入。(2)關(guān)稅稅額=(200+10+20+3)×7×30%=489.30(萬元)(3)增值稅稅額=[(200+10+20+3)×7+489.30]×17%=360.45(萬元)(4)納稅人應(yīng)當自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報；納稅人自海五、綜合題(本類題共1題，共10分)(1)該企業(yè)的做法有以下錯誤之處：②購進原材料的保險費用、裝卸費用不能按7%計算進項稅額抵扣。③發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額中的運輸費用部分不能按17%計算轉(zhuǎn)出進項稅額。2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%]=167.85(萬元)應(yīng)補繳增值稅=167.85—91.05=76.80(萬元)(3)當期應(yīng)納消費稅=(450+600)×9%=94.50(萬元)應(yīng)補繳消費稅=94.50-54=40.50(萬元)(4)少申報繳納的稅款=76.80+40.50=117.30(萬元)應(yīng)納增值稅、消費稅稅額=167.85+94.50=262.35(萬元)該企業(yè)2009年3月故意少申報繳納增值稅和消費稅屬于偷稅行為。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其少繳的稅款、滯納金，并處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。此外，由于該企業(yè)少繳納增值稅和消費稅的合計金額為117.30萬元，但占應(yīng)納增值稅和消費稅合計金額比例為44.71%,其行為構(gòu)成了偷稅罪。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅金額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅金額1倍以上5倍以下的罰金。(教材P285)(5)如果該企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民2011年初級會計經(jīng)濟法練習題及答案(3)1.下列各項中，屬于法律行為的是()。A.簽訂購銷合同2.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。3.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項訴訟時效期間為2年的是()。不正確的是()。C.該決定書作出之日起第15日D.該決定書送達之日起第60日續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應(yīng)當是()。8.按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行()。稅方法計征消費稅的是()。發(fā)生的時間是()。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入屬于免稅收入的是()。C.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費12.企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在所得稅前扣除的是()。13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。為()。15.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列各項所得，免納個人所得稅的是()。16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的有()。A.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)的租金收入，是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實務(wù)收入17.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅計稅價格為()。C.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中以成交價格作為計稅依據(jù)的有()。19.下列各項中，不屬于城建稅納稅人的有()。20.下列各項中，不屬于我國地稅系統(tǒng)主要負責征收和管理的是()。A.房產(chǎn)稅21.下列不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是()。22.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為()。A.自出票日起10日內(nèi)C.自出票日起2個月內(nèi)D.自出票日起6個月內(nèi)23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是()。A.零叁月零貳拾日24.票據(jù)和結(jié)算憑證上的下列記載事項，可以更改的是()。25.甲遺失一張匯票，在其通知掛失止付后(),可依法向法院申請公示催告。A.3日內(nèi)B.5日內(nèi)C.12日內(nèi)D.15日內(nèi)1.經(jīng)濟法的調(diào)整對象是國家在對經(jīng)濟活動進行管屬于經(jīng)濟法調(diào)整對象的有()。2.平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用的解決方式有()。3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁的基本制度包括()。A.協(xié)議仲裁4.根據(jù)我國有關(guān)法律的規(guī)定，因保險合同糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有()。5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當必須設(shè)置總會計師的有()。8.下列屬于納稅人的權(quán)利是()。9.下列關(guān)于稅法要素的表述，正確的是()11.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有()。A.卷煙A.個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅B.個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅C.個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅D.個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項目準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。B.上一納稅年度的經(jīng)營虧損D.贊助支出15.下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項目是()。16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是()。D.轉(zhuǎn)讓劃撥方式取得土地使用權(quán)的，由征收機關(guān)參照市場價格核定17.納稅人有下列情形稅務(wù)機關(guān)可以核定應(yīng)納稅額的是()。18.下列屬于稅收保全措施的是()。C.書面通知開戶銀行凍結(jié)金額相當于稅款的存款19.下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有()。20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有()。A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效B.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效C.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力三、判斷題有關(guān)規(guī)定向法院申請執(zhí)行。()申請行政復(fù)議或者向法院提起行政訴訟。()4.稅收法律關(guān)系客體是指納稅人。()5.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。()6.消費稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費品均屬于貨物，繳納增值稅時還都要繳納消費稅。()得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。()9.加收滯納金的起止時間是從稅款繳納期限屆滿之日起計算，到稅款繳納之日截止。()支取。()四、計算題(1)購進A類原材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅稅率17%,增值稅專用發(fā)票(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證注明買價500萬元。(3)將生產(chǎn)出的甲產(chǎn)品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，甲產(chǎn)品增值稅稅率17%。向(4)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬元，市場無同類產(chǎn)品售價，丙產(chǎn)品增值稅稅率17%。(1)計算本期允許抵扣的進項稅額；(2)計算當期銷項稅額；(3)計算當期應(yīng)繳納增值稅。2.某企業(yè)2007年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價格)。(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，成本6000元，不含稅銷售額8000(5)企業(yè)將當月進口的散裝化妝品全部用于生產(chǎn)加工成套化妝品對外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬元；向消費者零售，取得含稅銷售額58.5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%、增值稅稅率17%。(1)計算進口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(2)計算加工廠代收代繳A類化妝品的消費稅；(3)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(4)計算成套化妝品應(yīng)繳納的消費稅。(1)工資5600元，全年一次性獎金30000元。(2)國債利息收入20000元。(3)購買福利彩票支出1000元，取得一次性中獎收入15000元。(4)為某公司設(shè)計辦公樓圖紙，取得一次性設(shè)計收入24000元。(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。(1)分別說明張某當月各項收入是否應(yīng)繳納個人所得稅。(2)計算張某當月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。五、綜合題1.市稅務(wù)機關(guān)于2008年11月16日對大偉公司檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：(1)未按照規(guī)定保管企業(yè)的賬簿；(2)銷毀保管期滿的會計檔案，包括尚未完工的廠房費用票據(jù)；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，甲公司通過不開發(fā)票、少開發(fā)票等等手段，共計少繳稅款2萬元(占應(yīng)納稅額的11%)。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款2萬元外，還依法對其進行了相應(yīng)大偉公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準于11月28大偉公司認為該房產(chǎn)已于11月22日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，甲公司向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議。(1)大偉公司拒絕稅務(wù)機關(guān)對空白發(fā)票的檢查是否符合法律規(guī)定?說明理由。(2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為?是否構(gòu)成犯罪?(3)大偉公司認為其房產(chǎn)已抵押，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點是否符合法律規(guī)定?說1[解析]本題考核法律行為。自然現(xiàn)象、人的出生和人的死亡屬于法律事件。(教材P14)2[解析]仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛(婚姻糾紛),不適用仲裁去，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。(教材P18)34[解析]本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。對國務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人行政訴訟；也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)裁決。(教材P32)5[解析]本題考核行政復(fù)議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達”,即6[解析]本題考核會計檔案保管期限。會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保管期限為7[解析]本題考核會計人員辦理交接手續(xù)的監(jiān)交人員的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計法》有關(guān)規(guī)定：交接手續(xù)時，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時，主管單位可以派人會同監(jiān)交。(教材P82)8[解析]本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》,規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。9[解析]本題考核消費稅的計稅辦法。我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。[解析]本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是受托方向委托方交貨的當天。(教材P143)[解析]本題考核免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：1.國債利息收入；2符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。(教材P171)[解析]本題考核準予扣除項目。企業(yè)繳納的增值稅是價外稅，即在收入中是不包括增值稅的，所以計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。(教材P172)[解析]本題考核個人所得稅計稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。(教材P186)[解析]本題考核勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。計算過程：60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。(教材P189)[解析]本題考核個人所得稅減免稅規(guī)定。保險賠款免納個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、彩票中獎所得均按規(guī)定計算繳納個人所得稅。(教材P191)[解析]本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔[解析]本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。(教材P218頁)[解析]本題考核契稅的計稅依據(jù)。(1)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)；(2)土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；(3)土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)；(4)以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅依據(jù)。(教材P210)[解析]本題考核城建稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城建稅。(教材P215)[解析]本題考核地稅系統(tǒng)負責征收的稅種。增值稅是由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責征收和管理的稅種。(教材P234)[解析]本題考核稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰、稅收減免等，為納稅人納稅情況保密屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。(教材P234)[解析]本題考核支票的提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。(教材P331)(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾"和“叁拾"的，應(yīng)當在其前加"零”;(3)日為拾壹至[解析]本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(教材P292)[解析]根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應(yīng)當在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。(教材P310)二、多項選擇題1[解析]本題考核經(jīng)濟法的調(diào)整對象。經(jīng)濟法調(diào)整對象包括市場主體組織關(guān)系、市場運行調(diào)控關(guān)系、宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系、社會保障關(guān)系。(教材P16)2[解析]本題考核經(jīng)濟糾紛解決途徑的選擇。作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁或者民事訴訟解決方式。(教材P18)3[解析]本題考核仲裁的基本制度。仲裁的基本制度是協(xié)議仲裁和一裁終局。(教材P19)4[解析]本題考核訴訟管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所5[解析]本題考核總會計師的設(shè)置范圍。國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、6[解析]本題考核會計工作崗位設(shè)置。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、7[解析]本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認違法。以上四項行政行為均屬于應(yīng)當由行政復(fù)議機關(guān)予以撤銷、變更或者確認其違法的情況。8[解析]本題考核納稅人的權(quán)利。依法設(shè)置賬簿屬于納稅人的義務(wù)。(教材P92)9[解析]本題考核稅法的要素。征稅對象是稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)所指的對象，稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目。所以A是不正確的。(教材P94～95)[解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。(1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。(教材[解析]本題考核消費稅的征稅范圍?，F(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭[解析]本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。[解析]本題考核進口貨物的完稅價格。由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格，經(jīng)紀費應(yīng)計入。(教材P161)[解析]本題考核準予扣除項目。企業(yè)的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營虧損、商標注冊費均允許在所得稅前扣除；贊助支出是不得在稅前扣除的。(教材P173)[解析]本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未餐補助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。(教材P182)[解析]本題考核契稅的計稅依據(jù)。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費或土地收益作為計稅依據(jù)。(教材P210)[解析]本題考核稅款征收措施。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易如果是按獨立原則進行的，稅務(wù)機關(guān)不能調(diào)整；如果不是按獨立原則進行交易，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整計稅收入或者所得額。(教材[解析]本題考核稅收保全措施的內(nèi)容。變賣扣押的金銀首飾屬于稅務(wù)強制執(zhí)行措施。稅收(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機關(guān)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。[解析]本題考核托收承付的概念。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。(教材P309)1[答案]對[解析]本題考核仲裁裁決。題目中的描述是正確的。(教材P21)2[答案]錯[解析]本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向法院提起行政訴訟。(教材P32)3[答案]對[解析]本題考核原始憑證填制的基本要求。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。(教材P52)4[答案]錯[解析]本題考核稅收法律關(guān)系客體的概念。稅法法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對象。(教材P91)5[答案]對[解析]題中表述是正確的。(教材P140)6[答案]錯[解析]本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅是單一環(huán)節(jié)征收的，一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)繳納增值稅，但是不繳納消費稅。7[答案]錯[解析]納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地甲市主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。(教材8[答案]對[解析]本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補。題目中的描述是正確的。(教材P175)9[答案]錯[解析]加收滯納金的起止時間是從稅款繳納期限屆滿的次日起計算，到稅款繳納之日截止。[答案]錯[解析]本題考核基本存款賬戶的概念?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。(教材P298)1[答案](1)本期允許抵扣的進項稅額=3000×17%+500×13%+20×7%=576.4(萬元)(2)當期銷項稅額①銷售甲產(chǎn)品的銷項稅=5850÷(1+17%)×17%=765(萬元)②在建工程領(lǐng)用丙產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項稅為=300×(1+10%)×17%=56.1(萬元)當期銷項稅額=765+56.1=821.1(萬元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=821.1-576.4=244.7(萬元)2[答案](1)進口散裝化妝品應(yīng)繳納消費稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(2)委托加工A類化妝品應(yīng)繳納消費稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)(3)B類化妝品應(yīng)繳納消費稅=(580000+8000)×30%=176400(元)(4)成套化妝品應(yīng)繳納消費稅=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)3[答案](1)①工資、全年一次性獎金屬于個人所得稅的征稅范圍。工資應(yīng)納稅額=(5600-2000)×15%-125=415(元)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=30000÷12=2500(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為15%,速算扣除數(shù)為125。應(yīng)納稅額=30000×15%-125=4375(元)③根據(jù)規(guī)定，對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。本題中，中獎收入為15000,超過了1萬元，應(yīng)全額計征個人所得稅。應(yīng)納稅額=15000×20%=3000(元)④為某公司設(shè)計辦公樓圖紙取得的設(shè)計收入，屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額=24000×(1-20%)×20%=3840(元)⑤對個人出售自有住房取得的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時1[答案](1)不合理。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中，有權(quán)調(diào)出企(2)大偉公司少交稅款屬于偷稅行為，根據(jù)《刑法》的規(guī)定，偷稅數(shù)額在1萬到10萬，偷稅額占應(yīng)納稅額10%-30%的，應(yīng)該處于3年以下有期徒刑或者是拘役，并處偷稅數(shù)額1—5(3)該觀點不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。押之前，因此，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款。2011年初級經(jīng)濟法練習題及答案(4)D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》3.下列有關(guān)仲裁協(xié)議的表述，不符合法律規(guī)定的是()。D.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，則具有法律約束力4.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是()。A.10年B.15年D.30年5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會計資料的是()。A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計憑證和會計賬簿B.用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容D.由于差錯導(dǎo)致會計憑證與會計賬簿記錄不一致6.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，各級財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當由()派人監(jiān)7.按照稅收的管理和使用權(quán)限分類，消費稅屬于()8.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，不屬于視同銷售行為的是()。A.購買的貨物無償贈送他人D.自產(chǎn)的貨物對外投資9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按"服務(wù)業(yè)"稅目征稅的是()。A.武術(shù)表演品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是()。除，該比例是()。A.應(yīng)納稅所得額的30%B.應(yīng)納稅所得額的12%C.利潤總額的12%收入總額中扣除的是()。13.甲有兩套居民住房，2008年7月，甲將其中的一套出租給乙居住，根據(jù)合同，乙每月支付租金3000元。甲2008年所得租金應(yīng)繳納個人所得稅()元。14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述不正確的是()。A.原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，繳納房產(chǎn)稅C.出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅16.下列表述中，正確的是()。A.銷售白酒取得的包裝物押金，如果是單獨計價，則不需要并入銷售額計算消費稅B.個體工商戶受托加工煙絲，應(yīng)代扣代繳煙絲的消費稅C.企業(yè)生產(chǎn)的白包卷煙、手工卷煙如果沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格，適用45%的比例稅率D.鉆石及鉆石飾品是在生產(chǎn)銷售時按5%的稅率計算消費稅17.某企業(yè)一月份繳納增值稅34萬元，消費稅60萬元，企業(yè)所得稅13萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。19.應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當