基本業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（支出）的核算主講內(nèi)容基本活動(dòng)費(fèi)用（支出）科目設(shè)置基本活動(dòng)費(fèi)用（支出）科目詳解基本活動(dòng)費(fèi)用（支出）核算業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用核算舉例（1）計(jì)提并支付職工薪酬（2）發(fā)生外部人員勞務(wù)費(fèi)（3）發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)（4）購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)等（5）領(lǐng)用庫(kù)存物品（6）計(jì)提的折舊（攤銷(xiāo)）（7）發(fā)生應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)（8）發(fā)生其他各項(xiàng)費(fèi)用（9）計(jì)提專(zhuān)用基金（10）購(gòu)貨退回等（11）期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)（1）計(jì)提并支付在職職工薪酬計(jì)提時(shí)，按照計(jì)算的金額實(shí)際支付給職工并代扣個(gè)人所得稅時(shí)實(shí)際繳納稅款時(shí)計(jì)提在職職工薪酬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)支付薪酬并代扣個(gè)人所得稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付數(shù)）

貸：財(cái)政撥款收入

零余額賬戶用款額度

銀行存款

其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅預(yù)算會(huì)計(jì)核算借：事業(yè)支出（實(shí)付數(shù)）

貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

資金結(jié)存繳納個(gè)人所得稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

零余額賬戶用款額度預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出[按照實(shí)際繳納額]

貸：資金結(jié)存（2）計(jì)提并支付外部人員勞務(wù)費(fèi)計(jì)提時(shí)，按照計(jì)算的金額實(shí)際支付給職工并代扣個(gè)人所得稅時(shí)實(shí)際繳納稅款時(shí)計(jì)提時(shí)，按照計(jì)算的金額財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)實(shí)際支付并代扣個(gè)人所得稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：其他應(yīng)付款（應(yīng)付數(shù)）

貸：財(cái)政撥款收入

零余額賬戶用款額度

銀行存款

其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出（實(shí)付數(shù)）

貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

資金結(jié)存實(shí)際繳納稅款時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

零余額賬戶用款額度預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出[按照實(shí)際繳納額]

貸：資金結(jié)存（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付賬款支付款項(xiàng)時(shí)預(yù)付賬款結(jié)算時(shí)暫付款項(xiàng)支付款項(xiàng)時(shí)暫付款項(xiàng)結(jié)算或報(bào)銷(xiāo)時(shí)支付預(yù)付款項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：預(yù)付賬款

貸：財(cái)政撥款收入

銀行存款

零余額賬戶用款額度預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出

貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

資金結(jié)存預(yù)付賬款結(jié)算時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（結(jié)算數(shù)）

貸：預(yù)付賬款（預(yù)付數(shù)）

財(cái)政撥款收入

銀行存款

零余額賬戶用款額度（補(bǔ)付數(shù)）預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出（補(bǔ)付數(shù)）

貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

資金結(jié)存支付暫付款項(xiàng)時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)暫付款項(xiàng)結(jié)算或報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出

貸：資金結(jié)存（4）購(gòu)買(mǎi)物資設(shè)備等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：庫(kù)存物品

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程等

貸：財(cái)政撥款收入

零余額賬戶用款額度

銀行存款預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出

貸：資金結(jié)存（5）領(lǐng)用物資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：庫(kù)存物品預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)（6）計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊

無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)

公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）

保障性住房累計(jì)折舊預(yù)算會(huì)計(jì)核算無(wú)（7）計(jì)提其他稅費(fèi)及附加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)（7）支付其他稅費(fèi)及附加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：其他應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款等預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出

貸：資金結(jié)存（8）業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生其他費(fèi)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：財(cái)政撥款收入

零余額賬戶用款額度

銀行存款預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出[按照實(shí)際支付的金額]

貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

資金結(jié)存（9）按收入計(jì)提基金計(jì)入費(fèi)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

貸：專(zhuān)用基金預(yù)算會(huì)計(jì)無(wú)（10）當(dāng)年發(fā)生購(gòu)貨退回財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：財(cái)政撥款收入

零余額賬戶用款額度

銀行存款

貸：庫(kù)存物品

業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)借：財(cái)政撥款預(yù)算收入

資金結(jié)存

貸：事業(yè)支出（11）期末/年末結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：本期盈余

貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[財(cái)政撥款支出]

非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非同級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出]

其他結(jié)余[非同級(jí)財(cái)政、非專(zhuān)項(xiàng)資金支出]

貸：事業(yè)支出期末\年末結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算預(yù)算會(huì)計(jì)核算借：本期盈余

貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

單位管理費(fèi)用借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[財(cái)政撥款支出]

非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)[非同級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出]

其他結(jié)余[非同級(jí)財(cái)政、非專(zhuān)項(xiàng)資金支出]

貸：行政支出——財(cái)政撥款支出