商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理要點(diǎn)提示:商業(yè)銀行的貸款程序?yàn)榱丝刂瀑J款風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)如何對貸款企業(yè)進(jìn)行信用分析商業(yè)銀行如何給貸款定價(jià)商業(yè)銀行應(yīng)怎樣全面控制貸款風(fēng)險(xiǎn)

第一節(jié)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)概述一、商業(yè)銀行貸款種類二、貸款政策三、貸款程序一、商業(yè)銀行貸款種類

由于借款人的借款行為由貸款對象、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成，而這些因素的不同組合，就形成了不同的貸款種類。

(一)按貸款期限1.活期貸款活期貸款也稱通知貸款，是指在貸款時(shí)不確定償還期限，可以隨時(shí)有銀行發(fā)出通知收回貸款，客戶也可以隨時(shí)歸還的貸款。一、商業(yè)銀行貸款種類2.定期貸款定期貸款是指具有固定償還期限的貸款。按照償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款是指借款期一年以內(nèi)的各種貸款，包括季節(jié)性貸款、臨時(shí)貸款。中期貸款一般是項(xiàng)目借款，主要用于企業(yè)的技術(shù)更新改造，也有用于收購和兼并企業(yè)和部分消費(fèi)者貸款。長期貸款是指期限在5年（含5年）以上的貸款。一、商業(yè)銀行貸款種類3.透支

透支是指活期存款戶按照合同向銀行透支的款項(xiàng)，它實(shí)質(zhì)上銀行的一種貸款。以貸款期限為標(biāo)準(zhǔn)劃分貸款種類，一方面有利于銀行監(jiān)控貸款的流動(dòng)性和資金周轉(zhuǎn)狀況。另一方面，也有利于銀行按資金償還的長短安排貸款順序，保證銀行信貸資金的安全。一、商業(yè)銀行貸款種類（二）按貸款保障方式1.信用貸款

信用貸款是指還款僅憑借款人的信用，不需要任何擔(dān)?；虮ＷC人擔(dān)保的貸款。一、商業(yè)銀行貸款種類2.擔(dān)保貸款擔(dān)保貸款指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款是由借貸雙方之外的第三人以書面保證形式，向貸款人承諾，當(dāng)借款人不能如期償還貸款時(shí)，由其承擔(dān)代為清償借款本金、利息的第三人信用擔(dān)保貸款。抵押貸款是指以借款人或第三人的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)作為抵押物抵押給銀行而發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款是以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書為質(zhì)押品交付銀行，按擔(dān)保合同的約定出質(zhì)，銀行則按出質(zhì)物品的評估價(jià)值的一定比例貸款給借款人。一、商業(yè)銀行貸款種類3.票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是貸款的一種特殊方式，它是指銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。根據(jù)提供的保障程度劃分貸款種類，可以使銀行根據(jù)借款人的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況選擇相應(yīng)的貸款方式，以提高貸款的安全系數(shù)。一、商業(yè)銀行貸款種類（三）按貸款的償還方式1.一次性償還貸款

一次性償還貸款是指借款人在貸款到期日一次性還清本金，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時(shí)一次性付清。2.分期償還貸款分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款，到還款期結(jié)束時(shí)，剛好還清全部款項(xiàng)的貸款。一、商業(yè)銀行貸款種類

按貸款償還方式劃分貸款種類。一方面有利于銀行監(jiān)測貸款到期和貸款收回的情況，準(zhǔn)確預(yù)測銀行頭寸的變動(dòng)趨勢；另一方面也有利于銀行考核利息率，加強(qiáng)對應(yīng)收利息的管理。（四）按貸款的對象1.消費(fèi)者貸款消費(fèi)者貸款是指用于個(gè)人消費(fèi)目的的貸款。2.工商業(yè)貸款工商業(yè)貸款是用于補(bǔ)充工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金的貸款。3.農(nóng)業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的貸款，比如對農(nóng)民購買化肥、農(nóng)用機(jī)械設(shè)備提供的貸款。一、商業(yè)銀行貸款種類一、商業(yè)銀行貸款種類4.金融機(jī)構(gòu)貸款

金融機(jī)構(gòu)貸款是商業(yè)銀行對網(wǎng)絡(luò)銀行、投資銀行、外國銀行、財(cái)務(wù)公司或其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款。向不同的貸款人發(fā)放的貸款有利于商業(yè)銀行根據(jù)不同貸款的特點(diǎn)分別制定不同的貸款政策，合理安排貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款的收益與安全性。

一、商業(yè)銀行貸款種類（五）按銀行發(fā)放貸款的自主程度1.自營貸款

自營貸款是指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。這是商業(yè)銀行最主要的貸款。2.委托貸款委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。一、商業(yè)銀行貸款種類3.特定貸款

特定貸款在我國是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對可能造成的損失采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施后，責(zé)成國有商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。按照銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分貸款種類，有利于銀行根據(jù)不同的貸款性質(zhì)實(shí)行不同的管理方法；同時(shí)，也有利于考核銀行信貸人員的工作質(zhì)量，加強(qiáng)信貸人員責(zé)任心。一、商業(yè)銀行貸款種類（六）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）1.正常貸款正常貸款是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。2.關(guān)注貸款關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還不利影響的因素。一、商業(yè)銀行貸款種類3.次級貸款次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。4.可疑貸款可疑貸款是指借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。一、商業(yè)銀行貸款種類5.損失貸款

損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。按照貸款的質(zhì)量或風(fēng)險(xiǎn)程度劃分貸款種類，一方面有利于加強(qiáng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高貸款質(zhì)量。另一方面也有利于金融監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。二、貸款政策

貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總稱。（一）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1．有關(guān)法律、條例以及政府的貨幣政策和財(cái)政政策2．銀行的資本金狀況以及負(fù)債結(jié)構(gòu)3．經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)周期4．銀行工作人員的能力和經(jīng)驗(yàn)二、貸款政策（二）貸款政策的內(nèi)容作為信貸政策的指導(dǎo)性文件，貸款政策一般由以下的基本內(nèi)容:1.貸款的目標(biāo)要在貸款政策中明確說明下一時(shí)期內(nèi)，商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)是什么。2.貸款的地區(qū)商業(yè)銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。3.貸款的規(guī)模和比率的控制商業(yè)銀行在貸款政策中應(yīng)當(dāng)為自己確定一個(gè)合理的貸款規(guī)模。二、貸款政策4.貸款的種類貸款的種類及其構(gòu)成即貸款結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、盈利性具有十分重要的影響。5.貸款的擔(dān)保貸款政策中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律確定貸款的擔(dān)保政策。6.貸款的定價(jià)是確定貸款利率，以及一些非利率因素包括制定利率、確定貸款補(bǔ)償性余額（回存余額）和對某些貸款收取的費(fèi)用（如承諾費(fèi)）。二、貸款政策7.貸款的授權(quán)根據(jù)貸款部門每位人員的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、職務(wù)、工作實(shí)績以及其各自從事的具體貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)與限額，決定每位貸款人員的最高貸款額度。8.貸款檔案管理政策貸款檔案是銀行貸款管理過程的詳細(xì)記錄，體現(xiàn)銀行經(jīng)營管理水平和信貸人員的素質(zhì)，可直接反映貸款的質(zhì)量。9.貸款的日常管理和催收三、貸款程序

商業(yè)銀行的貸款程序，也就是商業(yè)銀行貸款的過程及其貸款過程中必須經(jīng)過的各個(gè)審查步驟，這些步驟主要有：貸款申請、貸款調(diào)查、信用評價(jià)、貸款審批、簽訂借款合同、貸款發(fā)放、貸后檢查和貸款收回等幾個(gè)階段。（一）貸款申請無論是信譽(yù)良好的借款人，還是普通的借款人，在向銀行貸款是都必須向銀行提出借款申請，填寫《借款申請書》。三、貸款程序（二）貸款調(diào)查銀行受理借款人的申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。（三）信用評價(jià)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。三、貸款程序（四）貸款審批

貸款審批是指在貸款調(diào)查和審查的基礎(chǔ)上，根據(jù)信貸原則，決定貸與不貸，貸多貸少，期限長短等問題。（五）簽訂貸款合同

貸款合同是借款人與銀行雙方明確權(quán)利和義務(wù)的法律文件，所有貸款應(yīng)當(dāng)由貸款人與借款人簽訂借款合同。三、貸款程序（六）貸后檢查貸款發(fā)放后，銀行的貸款管理人員對借款人執(zhí)行貸款合同的情況及借款人的資信情況進(jìn)行的追蹤調(diào)查和檢查（七）貸款收回借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定按時(shí)足額歸還貸款本息。銀行在短期貸款到期1個(gè)星期之前、中長期貸款到期1個(gè)月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單，借款人應(yīng)當(dāng)按期還本付息。

第二節(jié)商業(yè)銀行貸款定價(jià)

一、貸款的定價(jià)原則二、貸款價(jià)格的構(gòu)成三、貸款定價(jià)的主要模式（貸款定價(jià)方法）

一、貸款的定價(jià)原則

貸款定價(jià)是指商業(yè)銀行根據(jù)其經(jīng)營成本和信貸風(fēng)險(xiǎn)，綜合考慮貸款收益，與借款人協(xié)商確定貸款價(jià)格的過程。其原則主要有:1．利潤最大化原則

2．風(fēng)險(xiǎn)防范原則

3．?dāng)U大市場份額原則

4．保持現(xiàn)金流量原則二、貸款價(jià)格的構(gòu)成（一）貸款價(jià)格的構(gòu)成1．貸款利率貸款利率是指在一定時(shí)期客戶向銀行支付的貸款利息與貸款本金之比。它是貸款價(jià)格的主要構(gòu)成部分。2．承諾費(fèi)承諾費(fèi)是指銀行對其已經(jīng)承諾貸給客戶而客戶在承諾期又沒有使用的那部分資金所收取的費(fèi)用。二、貸款價(jià)格的構(gòu)成3.補(bǔ)償余額

補(bǔ)償余額是指借款人應(yīng)銀行的要求，在銀行賬戶上保留的一定數(shù)量的活期存款和低利率的定期存款。4.隱含價(jià)格銀行為降低其信貸風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)在協(xié)議里對可能影響貸款安全的借款人行為做出各種限制以保障銀行利益，這些限制性條款能防止借款人行為對銀行利益造成損失，因而將其納入價(jià)格構(gòu)成中。二、貸款價(jià)格的構(gòu)成（二）影響商業(yè)銀行貸款定價(jià)的因素

在貸款定價(jià)時(shí)，影響商業(yè)銀行貸款定價(jià)的因素有：1.資金成本資金的平均成本是指為籌集單位資金所花費(fèi)的利息及費(fèi)用總額。2.貸款風(fēng)險(xiǎn)度隨著貸款的迅速增長，信用風(fēng)險(xiǎn)也在上升，銀行在考慮貸款時(shí)應(yīng)盡最大努力減少信貸風(fēng)險(xiǎn)和呆賬損失。二、貸款價(jià)格的構(gòu)成3.盈利目標(biāo)盈利目標(biāo)是指每一筆業(yè)務(wù)都要達(dá)到一定的收益率,貸款定價(jià)合適與否，一個(gè)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，就是看能否在確保貸款安全性的前提下，貸款收益率達(dá)到或超過目標(biāo)利潤率。4.補(bǔ)償存款余額要求補(bǔ)償余額是指借款人根據(jù)銀行要求而保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款或低利率定期存款，也可以表現(xiàn)為將違約貸款的一部分留存在放款銀行充抵補(bǔ)償存款余額。二、貸款價(jià)格的構(gòu)成5.銀行與客戶之間的關(guān)系6.市場競爭程度7.客戶整體利潤

除上述主要因素外，貸款定價(jià)有時(shí)還應(yīng)考慮貸款期限、貸款費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、銀根松緊等因素。三、貸款定價(jià)的主要模式（貸款定價(jià)方法）（一）成本相加定價(jià)模式

貸款價(jià)格是由資金成本加上一定的目標(biāo)利潤形成。公式表示為：貸款價(jià)格=資金成本+貸款費(fèi)用+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)+目標(biāo)利潤1.資金成本是指銀行籌集可貸資金的成本。2.貸款費(fèi)用(又稱非資金性成本)包括對借款人進(jìn)行信用調(diào)查、信用分析所發(fā)生的費(fèi)用,抵押物鑒別、評估費(fèi)用,貸款資料、文件的工本費(fèi)、整理保管費(fèi)用、信貸人員的工資、福利和津貼以及專用器具和設(shè)備的折舊費(fèi)用等。三、貸款定價(jià)的主要模式（貸款定價(jià)方法）3.貸款的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是指對貸款可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做出的必要補(bǔ)償，包括違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)和期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)。4.目標(biāo)利潤指為了給銀行股東提供一定的資本收益率,必須從每筆貸款項(xiàng)目中獲得的最低收益水平。

三、貸款定價(jià)的主要模式（貸款定價(jià)方法）（二）基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模式

該模式首先選擇某種利率作為基準(zhǔn)利率,然后根據(jù)借款人的資信、借款金額、期限、擔(dān)保條件，評估客戶貸款項(xiàng)目的違約風(fēng)險(xiǎn)程度和貸款的期限風(fēng)險(xiǎn)程度,確定不同的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià),由基準(zhǔn)利率加上風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù)(或乘上風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)“乘數(shù)”),便得出具體貸款項(xiàng)目的實(shí)際利率。公式表示為：貸款利率=基準(zhǔn)利率+違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù)+期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù)或貸款利率

=基準(zhǔn)利率×風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)乘數(shù)

三、貸款定價(jià)的主要模式（貸款定價(jià)方法）（三）客戶盈利分析模式

銀行在為每筆貸款定價(jià)時(shí),需考慮客戶與銀行的整體關(guān)系。公式表示為:

來源于某客戶的總收入=為該客戶提供服務(wù)的成本+銀行的目標(biāo)利潤由于貸款利息是銀行的主要收益來源,上式可變?yōu)?貸款額×貸款利率×貸款期限×(1-營業(yè)稅及附加率)+中間業(yè)務(wù)收入×(1-營業(yè)稅及附加率)=為該客戶提供服務(wù)發(fā)生的成本+銀行的目標(biāo)利潤第三節(jié)商業(yè)銀行對不同貸款掌握的要點(diǎn)一、信用貸款方式掌握的要點(diǎn)二、保證貸款方式掌握的要點(diǎn)三、票據(jù)貼現(xiàn)掌握的要點(diǎn)四、消費(fèi)者貸款業(yè)務(wù)掌握的要點(diǎn)

一、信用貸款方式掌握的要點(diǎn)

信用貸款是完全憑借借款人的信譽(yù)而發(fā)放貸款的形式。與其他貸款相比，信用貸款具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：1.以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證。2.風(fēng)險(xiǎn)大、利率高。3.手續(xù)簡便。一、信用貸款方式掌握的要點(diǎn)信用貸款在貸款管理上的要求主要有:1.審慎選擇借款人，嚴(yán)格控制信用貸款對象范圍。2.進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的貸前資信分析、加強(qiáng)貸后檢查監(jiān)督。3.在借款合同中規(guī)定相應(yīng)的保護(hù)性條款。4.信用貸款的期限一般不宜太長，貸款數(shù)額要嚴(yán)格掌握。二、保證貸款方式掌握的要點(diǎn)保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)貸款，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。保證貸款因?yàn)橛斜ＷC人對貸款提供了擔(dān)保，體現(xiàn)了一種多邊的信用關(guān)系，并使銀行貸款具有了雙重的信用保證，即除了作為借款人的相應(yīng)保證外，還獲得了保證人的信用擔(dān)保。二、保證貸款方式掌握的要點(diǎn)在保證貸款的貸款管理上的要求主要有：1.保證人的資格及擔(dān)保能力2.確定保證的方式保證方式是指保證人承擔(dān)責(zé)任的方式，保證方式有二種：一般保證和連帶責(zé)任保證。三、票據(jù)貼現(xiàn)掌握的要點(diǎn)

票據(jù)貼現(xiàn)是指遠(yuǎn)期票據(jù)的持票人將未到期的票據(jù)，通過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，并自愿貼付相應(yīng)利息的一種融資行為。票據(jù)貼現(xiàn)與其他貸款方式相比具有的特點(diǎn)：1.它是以持票人作為貸款直接對象。2.它是以票據(jù)承兌人的信譽(yù)作為還款保證的。3.它是以票據(jù)的剩余期限為貸款期限。

三、票據(jù)貼現(xiàn)掌握的要點(diǎn)在票據(jù)貼現(xiàn)的貸款管理上的要求主要有：

1.票據(jù)貼現(xiàn)的審查（1）票據(jù)真實(shí)性的審查。（2）票據(jù)的票式和要件是否合法。（3）票據(jù)承兌人和貼現(xiàn)申請人的信用及償債能力審查。2.票據(jù)貼現(xiàn)的期限和額度3.票據(jù)貼現(xiàn)貸款的到期處理四、消費(fèi)者貸款業(yè)務(wù)掌握的要點(diǎn)

消費(fèi)者貸款是指向個(gè)人或家庭提供的，用以滿足其消費(fèi)支出資金需求的一種貸款。與其他貸款相比消費(fèi)者貸款具有的特點(diǎn)：

1.規(guī)模小

2.期限短

3.利率高

4.風(fēng)險(xiǎn)高四、消費(fèi)者貸款業(yè)務(wù)掌握的要點(diǎn)在消費(fèi)貸款的貸款管理上的要求主要有：1.是對借款人的品德和償債能力的分析2.是貸款的擔(dān)保第四節(jié)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理一、信用分析的主要內(nèi)容二、信用分析的方法三、貸款損失的控制與處理一、信用分析的主要內(nèi)容信用分析就是指商業(yè)銀行為保證貸款的安全與盈利，在貸款前對借款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查和評估。商業(yè)銀行對客戶的資信狀況的分析集中在五個(gè)方面，即所謂的“５Ｃ”要素：品德（Character）、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔(dān)保(Collateral)和經(jīng)營環(huán)境(Condition)。一、信用分析的主要內(nèi)容1.品德（Character）品德是指借款人償還貸款的意愿和誠意2.能力(Capacity)能力是指借款人在借入資金后，憑借自身的產(chǎn)管理能力和水平獲取利潤并償還貸款的能力。3.資本(Capital)

資本是指借款人的資本金，即總資產(chǎn)減掉總負(fù)債的凈值。一、信用分析的主要內(nèi)容4.擔(dān)保(Collateral)

擔(dān)保有第三方信用擔(dān)保和借款人的抵押品擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保。5.經(jīng)營環(huán)境(Condition)

經(jīng)營環(huán)境是指借款者自身的經(jīng)營情況和外部經(jīng)營環(huán)境。二、信用分析的方法(一）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是指根據(jù)借款客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，對借款人的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相結(jié)合的比較分析，據(jù)以評價(jià)借款人的償債能力及發(fā)展趨勢。銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，一般采用的步驟是：收集財(cái)務(wù)報(bào)表——對相關(guān)項(xiàng)目和比率分析、測算——現(xiàn)金流量分析——對貸款申請人的財(cái)務(wù)信用狀況及其風(fēng)險(xiǎn)做出評估和預(yù)測。二、信用分析的方法1．財(cái)務(wù)報(bào)表分析（１）資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容。（２）損益表分析損益表也叫利潤表，是表示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)時(shí)期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績、成本費(fèi)用及虧損情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、信用分析的方法（３）現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析是根據(jù)現(xiàn)金流量表提供的信息,分析企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,并結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表來完整地評估企業(yè)的獲利能力與償債能力。

1）現(xiàn)金流量的含義及其內(nèi)容現(xiàn)金凈流量＝現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量＋投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量＋融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量二、信用分析的方法2）現(xiàn)金流量分析的具體步驟：利用借款人的歷史數(shù)據(jù)計(jì)算現(xiàn)金流量考慮有關(guān)變量的變化，預(yù)測未來的現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量，得出借款人的現(xiàn)金狀況和還款能力根據(jù)借款人的現(xiàn)金流量，分析貸款的風(fēng)險(xiǎn)程３）現(xiàn)金流量分析方法結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、比率分析。二、信用分析的方法2．財(cái)務(wù)比率分析（１）流動(dòng)性比率(短期償債能力分析)

流動(dòng)性比率是表示企業(yè)短期償債能力的比率，實(shí)際應(yīng)用的流動(dòng)性比率主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率三個(gè)。（２）管理負(fù)債比率(長期償債能力分析)

負(fù)債管理比率主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)等。二、信用分析的方法（３）資產(chǎn)管理比率分析資產(chǎn)管理比率在于說明一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，衡量的是企業(yè)的管理層是否充分有效利用其資產(chǎn)的能力，對企業(yè)的償債能力影響較大。主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。二、信用分析的方法（４）盈利能力比率分析

主要包括：銷售利潤率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤率。二、信用分析的方法（二）非財(cái)務(wù)因素分析

非財(cái)務(wù)分析的因素需重點(diǎn)分析的有行業(yè)分析、借款人經(jīng)營管理分析、產(chǎn)品分析、自然社會(huì)因素分析。二、信用分析的方法非財(cái)務(wù)分析因素分析要點(diǎn)三、貸款損失的控制與處理（一）貸款五