財(cái)政學(xué)

藍(lán)色標(biāo)注為不確定局部

名詞解釋

1.公共物品：【P14]

由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)一公共部門(mén)提供的用來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱(chēng)為公共

物品。不管每個(gè)人是否愿意購(gòu)置它們，它們帶來(lái)的好處不可分開(kāi)的散布到整個(gè)社區(qū)，公共物

品具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

2.公共定價(jià)：【P38】

政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共

物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定，就是公共定價(jià)。

3.綜合所得稅：【】

綜合所得稅，是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得〔如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等〕

綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。

但這種稅制需要納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)、服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜

合所得稅最先出現(xiàn)于德國(guó)，現(xiàn)為世界各務(wù)普遍采用

4、公共生產(chǎn)：【P36】

是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。

5、預(yù)算赤字：[P279]

預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字，但預(yù)算列有赤字，并不意味著執(zhí)行的結(jié)

果也一定有赤字。

6、國(guó)債負(fù)擔(dān)率:[P226]

又稱(chēng)國(guó)債負(fù)債率：是表示國(guó)債相對(duì)規(guī)模的一個(gè)指標(biāo)，是指國(guó)債余額占GDP的比重。

7、債務(wù)依存度：【P232】

是表示政府償債能力的指標(biāo)之一，是說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的，是指

當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重，表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴(lài)程度。

8、預(yù)算管理體制：[P260]

是處理中央財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)質(zhì)監(jiān)財(cái)政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體

制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國(guó)家預(yù)案算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)視的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

9、國(guó)家預(yù)算：[P245]

是政府的基本財(cái)政收支方案，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，

是國(guó)家的重要立法文件。

10、單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算：[P246]

以預(yù)算形勢(shì)的差異為依據(jù)而對(duì)國(guó)家預(yù)算進(jìn)展的分類(lèi)。單式預(yù)算，是指國(guó)家財(cái)政收支方案通過(guò)

統(tǒng)一的一個(gè)方案表格來(lái)反映；復(fù)式預(yù)算，是指國(guó)家財(cái)政收支方案通過(guò)兩個(gè)以上的方案表格來(lái)

反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算。

11、增量預(yù)算：【P246】

指方案財(cái)政收支的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的

經(jīng)濟(jì)開(kāi)展情況加以調(diào)整之后確定的。

12、零基預(yù)算：[P246]

指方案財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)確實(shí)定只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的預(yù)測(cè)和對(duì)當(dāng)年各部門(mén)新增任

務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。

13、赤字率:

是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)，是指財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。

14、政府干預(yù)失效:[P24]

政府干預(yù)并非總是有效，政府的運(yùn)行是以政治權(quán)利為根基和前提的，而經(jīng)濟(jì)是政治的根基，

政治權(quán)利不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，這是政府干預(yù)失

效的基本原因。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)有諸多方面：L政府決策失誤；2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真；4、政府職能的"越位"和"缺位"。

15、李嘉圖等價(jià)定理：[P221]

李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為，政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別。

16、財(cái)政政策：[P294]

財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)

原則及其相應(yīng)的措施。

17、課稅對(duì)象：[P148]

課稅對(duì)象又稱(chēng)稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

18、納稅人：【P148】

人亦稱(chēng)納稅義務(wù)人、"課稅主體"，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

19、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：[P153]

凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成局部的，稱(chēng)為價(jià)內(nèi)稅。凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱(chēng)為價(jià)外稅。

20、超額累進(jìn)稅率：【P150】

超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，

各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)稅率。

21、定額稅率：[P150]

定額稅率也稱(chēng)固定稅額，是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不是規(guī)

定征收比例。

22、起征點(diǎn)與免征額：[P151]

起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)場(chǎng)征收的最低界限。免征額是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象

全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。

23、直接稅與間接稅：[P152]

稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種為直接稅，所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅屬于直接稅。稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種為間

接稅，商品課稅屬于間接稅

24、從量稅與從價(jià)稅：[P153]

從量稅：按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容積或體積計(jì)算的稅種稱(chēng)為從量稅。從量稅的稅額

隨課稅對(duì)象數(shù)量的變化而變化，計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅負(fù)水平是固定的，是不盡合理的，因而只有

少數(shù)稅種采用這種計(jì)稅方法，如我國(guó)的資源稅、車(chē)船使用稅等。

從價(jià)稅：按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算的稅種稱(chēng)為從價(jià)稅。相對(duì)比而言，從價(jià)稅更適應(yīng)商品經(jīng)

濟(jì)的要求，同時(shí)也有利于貫徹國(guó)家稅收政策，因而大局部稅種都采用這一計(jì)稅方法。

25、稅收中性：【P157】

稅收中性是指政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源

配置狀況。稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能

不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)防止對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的

干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

26、稅收超額負(fù)擔(dān)：【P158】

稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人

造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減

少納稅人支出，另一方面增加政府部門(mén)支出，假設(shè)因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于

因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品

的相對(duì)價(jià)，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。

27、"拉弗曲線”：[P176]

拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗曲線說(shuō)明了以

下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：〔1〕高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率；〔2〕取得同

樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；〔3〕稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、

相互制約的關(guān)系，從理論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。

28、稅收效應(yīng):[P166]

稅收效應(yīng)指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反響，或者從另一個(gè)角度說(shuō)，

是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇乃至生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。

稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。

29、增值稅：[P199]

商品課稅的一種，是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新

興稅種。最大的特點(diǎn)是在一種商品屢次課稅中防止重復(fù)征稅。增值稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物

或者提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的

銷(xiāo)售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。

30、稅收資本化：

稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊的形式，是指納稅人在購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券時(shí)，將以后應(yīng)

納的稅款在買(mǎi)價(jià)中預(yù)先扣除，以后雖然名義上是買(mǎi)方在按期繳納稅款，但實(shí)際上是由賣(mài)方負(fù)

擔(dān)。同樣屬于買(mǎi)方向賣(mài)方的轉(zhuǎn)嫁。稅收資本化，即稅收可折入資本，沖抵資本價(jià)格的一局部。

31、消費(fèi)型增值稅：【P199】

準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)

稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值，稱(chēng)為消費(fèi)性增值稅。

32、逆彈性命題：[P186]

即拉姆斯法則，是最適商品課稅理論。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)

立時(shí)，對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性成反比。逆彈性命題的含

義說(shuō)明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。

33、稅收替代效應(yīng):[P167]

指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)置方面的影響，表現(xiàn)為政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅

或輕稅區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)置量，而增

加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)置量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

34、稅收收入效應(yīng):[P166]

稅收將納稅人一局部的收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)置量和

消費(fèi)水平

35、前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)：【P160】

前轉(zhuǎn)又稱(chēng)順轉(zhuǎn)，指納稅人通過(guò)抬高銷(xiāo)售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁為購(gòu)置者；后轉(zhuǎn)又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)，指納稅人

在無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過(guò)壓低進(jìn)貨價(jià)格以轉(zhuǎn)移稅負(fù)的方法。

36、稅率：[P149]

對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率。

37、名義稅率：【P151】

是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。

38、實(shí)際稅率：[P151]

是納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒(méi)有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。

39、邊際稅率：

就是征稅對(duì)象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。

40、延期納稅：

延期納稅是指延緩一定時(shí)期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專(zhuān)門(mén)指納稅人按照國(guó)家有關(guān)延期

納稅規(guī)定進(jìn)展的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國(guó)家其他規(guī)定可以到達(dá)延期納

稅目的的財(cái)務(wù)安邦林口納稅方案，比方，按照折舊政策、存貨計(jì)價(jià)政策等規(guī)定來(lái)到達(dá)延期納稅

的財(cái)務(wù)安排。

41、”成本-效益”分析

也稱(chēng)成本收入分析，是將一定時(shí)期內(nèi)工程的總成本與總效益進(jìn)展比照分析，更多的用在公共

支出的決策程序中。通過(guò)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)展成本-效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社

會(huì)成本的比照,選擇最優(yōu)的支出方案。

42、轉(zhuǎn)移性支出：【P59】

是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的一種。直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類(lèi)支出主要

有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。他所表達(dá)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng).

43、購(gòu)置性支出：[P59]

直接表現(xiàn)為政府購(gòu)置商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)置進(jìn)展日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資

所需的商品和服務(wù)的支出。

44、稅收支出：

稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形

成的收入損失或放棄的收入，由此可見(jiàn)，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼

性支出。

45、納稅扣除：

納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些符合規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除,

以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí)，從毛所得稅額扣除一定數(shù)額或

一定比率扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。

46、稅收抵免：

稅收抵免是指允許納稅人從某種符合獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)繳納額中扣除，

以減輕其稅負(fù)。

47、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：【P160】

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)

移給購(gòu)置者或供給者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

48、稅收歸宿：【P160】

稅收歸宿是與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個(gè)概念，一般指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。

49、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)：【P102】

就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)指的是政府應(yīng)中選擇單位投資額能夠提供最大數(shù)量就業(yè)的工程。該標(biāo)準(zhǔn)不僅要

求考慮財(cái)政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響，即財(cái)政投資工程帶動(dòng)的其他

投資工程所增加的就業(yè)時(shí)機(jī)?？偟恼f(shuō)來(lái)，該標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)力這一生產(chǎn)要素，強(qiáng)調(diào)增加就業(yè)，

減少失業(yè)。

50、社會(huì)保障：

是指國(guó)家和社會(huì)在通過(guò)立法對(duì)國(guó)民收入進(jìn)展分配和再分配，對(duì)社會(huì)成員特別是生活有特殊困

難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度。社會(huì)保障的本質(zhì)是維護(hù)社會(huì)公平進(jìn)而

促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定開(kāi)展。

51、財(cái)政平衡：[P277]

是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的比照關(guān)系。收支比照不外三種結(jié)果，〔1〕收大于支，有結(jié)余

〔2〕支大于收，有逆差，即財(cái)政赤字?！?〕收支相等。

52、政府采購(gòu)制度：【P254】

是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商〔廠商〕，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體

購(gòu)置商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，而公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采

購(gòu)制度的基石。

53、轉(zhuǎn)移支付制度：【P265】

是衡量各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱(chēng)的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成局部它的

主要功

能有：［1［彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口〔2〕彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口〔3〕彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的

外部效應(yīng)〔4〕支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展。

54、構(gòu)造性財(cái)政赤字：［P281］

構(gòu)造性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱(chēng)充分就業(yè)赤字，它由政府財(cái)政政

策的變量決定，是一種外生變量，表達(dá)財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。因?yàn)樗羌俣ń?jīng)濟(jì)已經(jīng)

在充分就業(yè)水平上運(yùn)行，在這種假定條件下，當(dāng)經(jīng)濟(jì)中還存在未被發(fā)動(dòng)的資源時(shí)，赤字會(huì)直

接引致總需求的增加，并通過(guò)對(duì)總需求的影響調(diào)節(jié)總供求關(guān)系。

55、宏觀稅負(fù)

宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平，通常以一定時(shí)期〔T殳為一年〕的稅收總量占國(guó)民生

產(chǎn)總值〔GNP〕或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)、或國(guó)民收入［NI)的比例來(lái)表示。生產(chǎn)力開(kāi)展水平、

政府職能的范圍以及政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負(fù)水平上下的主要因素。宏觀稅負(fù)問(wèn)

題始終是稅收政策的核心，宏觀稅負(fù)水平合理與否對(duì)于保證政府履行其職能所需的財(cái)力，發(fā)

揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用有著重要意義。

56、擴(kuò)張性財(cái)政政策：［P302］

是根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能對(duì)財(cái)政政策進(jìn)展的分類(lèi)，指通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模的變

動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。在總需求缺乏時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的

差額縮小以至平衡。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體主要有減稅〔降低稅率〕和增加財(cái)政支出。

57、財(cái)政投融資：[P110]

是以國(guó)家的制度、信用為根基，以郵政儲(chǔ)蓄、年金等各種公共資源為來(lái)源，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的財(cái)

政目標(biāo)，并從國(guó)家整體的角度，對(duì)應(yīng)由受益人負(fù)擔(dān)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的

政府投融資活動(dòng)。

58、周期性赤字：【P281】

赤字變化的一局部是經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的反映，由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而自動(dòng)產(chǎn)生和增減的，這局

部赤字稱(chēng)為周期性赤字。

59、消費(fèi)性支出：

消費(fèi)性支出是指政府以消費(fèi)者身份在市場(chǎng)上購(gòu)置所需商品和勞務(wù)所發(fā)生的支出。消費(fèi)支出可

分為公共消費(fèi)支出和個(gè)人消費(fèi)支出兩局部。

簡(jiǎn)答

1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么[P13-14]

答:區(qū)分二者的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用

公共物品帶來(lái)的利益不能排除其他一些人同時(shí)從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性，

排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付人民

幣購(gòu)置后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)帶來(lái)的利益；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性

是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，提供公共物品的邊際成

本為零。私人物品則具有競(jìng)爭(zhēng)性，競(jìng)爭(zhēng)性是消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供

一件私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。

2、簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段。［P27］

答：財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：

⑴在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確

定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。我國(guó)當(dāng)前主要是采取GDP增

長(zhǎng)率指標(biāo)來(lái)表示資源配置效率。

⑵優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的構(gòu)造效率。

⑶合理安排政府投資的規(guī)模和構(gòu)造，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

⑷通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)

濟(jì)增長(zhǎng)率。

⑸提高財(cái)政資源配置本身的效率。

3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么［P28-29］

答：〔1〕劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍。［原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越

俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。比方，應(yīng)由市場(chǎng)形成的企業(yè)職工工資，企業(yè)利

潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等，財(cái)政的職能是通過(guò)再分配進(jìn)展調(diào)節(jié)。而醫(yī)療保健、

社會(huì)福利、社會(huì)保障等，則應(yīng)改變目前“企業(yè)辦社會(huì)”的狀況，由財(cái)政集中分配，實(shí)行社會(huì)

化J

(2)標(biāo)準(zhǔn)工資制度。〔這里是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)

關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)

和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入分配的貨幣俯口商品化；適當(dāng)提高工資水平，建

設(shè)以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度J

(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！捕愂帐钦{(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類(lèi)商品的相對(duì)價(jià)

格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過(guò)個(gè)人所得

稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)

由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入；通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布；等等J

(4)通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的

生活水平和福利水平。

4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和開(kāi)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容【P29-30】

答：［1］經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中表達(dá)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。(如果社會(huì)總供求

保持了平衡，物價(jià)水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率也是適度的，而充分就業(yè)和國(guó)際收支

平衡也是不難實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求小于總供給的

情況，財(cái)政可以實(shí)彳亍適度放松政策，增加支出和減少稅收或兩者同時(shí)并舉，由此擴(kuò)大總需求。

在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是允許的。針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈

活地變動(dòng)支出和稅收，被稱(chēng)為"相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策。)

(2)在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用，例如累進(jìn)稅

制度、失業(yè)救濟(jì)金制度，都明顯具有這種作用。(原則上說(shuō)，但凡業(yè)已規(guī)定了的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象

到達(dá)某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種"自

動(dòng)穩(wěn)定”的機(jī)制終究有多大的作用尚可存疑，更何況，在類(lèi)似我國(guó)這樣的開(kāi)展中國(guó)家，這種

機(jī)制本身就是欠缺的。)

(3)通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)

施的開(kāi)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中"瓶頸"，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的轉(zhuǎn)換，保證

國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。

(4)財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。(諸如，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展

提供和平的和安定的環(huán)境，治理污染、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平，加快文教的開(kāi)展，完

善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，使增長(zhǎng)與開(kāi)展相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)某些開(kāi)展中國(guó)家

曾經(jīng)出現(xiàn)的"有增長(zhǎng)而無(wú)開(kāi)展"或"沒(méi)有開(kāi)展的增長(zhǎng)”的現(xiàn)象。)

5、簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的特征。[P16]

社會(huì)的公共需要相對(duì)于私人的個(gè)別需要而言，具有以下特征：

(1)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人

人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總，而是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持社會(huì)

經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，

必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會(huì)職能的需要。

(2)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差異地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員

享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。

(3)社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)〔如繳稅或付費(fèi)〕，但這里的規(guī)則不是

等價(jià)交換原則，各社會(huì)成員的付出與其所得是不對(duì)稱(chēng)的，不能說(shuō)誰(shuí)多付出就多享

用，少付出少享用,不付出就不得享用。

(4)滿(mǎn)足公共需要是政府的職責(zé)，所以，滿(mǎn)足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過(guò)政府

征稅和收費(fèi)支撐的由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門(mén)提供的公共物品。

6、若何理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)和限度[P218]

答：分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度需要從四個(gè)方面來(lái)分析：

第一、認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)，國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對(duì)他

的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。

第二、政府負(fù)擔(dān)即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時(shí)

獲得了經(jīng)濟(jì)效益，但償債卻表達(dá)為一種支出，借債的過(guò)程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)程，所以,

政府借債要考慮歸還能力，只能量力而行。

第三、納稅人負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代普遍實(shí)行"以新債還舊債”的國(guó)債制度下，雖然可以不需增

加當(dāng)前稅收來(lái)歸還國(guó)債，但持續(xù)"以新債還舊債”，就會(huì)不斷增加債務(wù)余額。不管?chē)?guó)債資金

的使用方向若何，效益上下，還債的收入來(lái)源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的

方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指

國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。

第四、代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會(huì)向后推移，

形成代際負(fù)擔(dān)。就是說(shuō)，由于有些國(guó)債的歸還期較長(zhǎng)，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)

模，就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為

后代創(chuàng)造了更多財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的根基，這種債務(wù)負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是

正常的；如果國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者是用效率低下，留給后代人的只有凈債務(wù)，

那么，債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活，是愧對(duì)子孫的短期行為。

以上是國(guó)債負(fù)擔(dān)對(duì)不同部門(mén)和人群造成的影響。因此，發(fā)行國(guó)債要考慮國(guó)債的限度。國(guó)

債的限度導(dǎo)源于國(guó)債的負(fù)擔(dān)。由于國(guó)債會(huì)形成一種社會(huì)負(fù)擔(dān)，必須有一定的限度。

國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題，所謂債務(wù)規(guī)模包

括三層意思：歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總

額。對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié)，而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期歸還額，特

別是嚴(yán)格控制未歸還的國(guó)債余額，是控制國(guó)債規(guī)模失控的主要手段。在研究國(guó)債控制的過(guò)程

中需要了解國(guó)債規(guī)模的制約因素：首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約，認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的上下

是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國(guó)債的使用方向、構(gòu)造和效益也是制

約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。同時(shí)，國(guó)債負(fù)擔(dān)率以及債務(wù)依存度也是控制國(guó)債規(guī)模的

科學(xué)依據(jù)，從而在各個(gè)方面對(duì)國(guó)債規(guī)模進(jìn)展有效控制，才能得出不影響全局開(kāi)展適合我國(guó)發(fā)

行的國(guó)債數(shù)量和規(guī)模。

7、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)

的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，可能產(chǎn)生的副作用

也較小。(1)發(fā)行國(guó)債只是局部社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹；〔2〕

國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金，一般不會(huì)對(duì)

經(jīng)濟(jì)開(kāi)展產(chǎn)生不利的影響。

當(dāng)然，也不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的"靈丹妙藥"。因?yàn)椋阂皇秦?cái)政赤字過(guò)大，形

成債臺(tái)高筑，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；二是社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過(guò)

多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。

2.籌集建設(shè)資金。此功能需與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開(kāi)來(lái)。這可從不同社會(huì)制度、

不同財(cái)政類(lèi)型、國(guó)債發(fā)行方式、目的、用途以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一

種重要手段。止匕外，國(guó)債還是金融政策手段，國(guó)債券是可以流通的債權(quán)的主要組成局部,特

別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)展公開(kāi)市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求和供給的重要手段。

8、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。[P247]

答：國(guó)家預(yù)算原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。今日影響較

大并為世界上大多數(shù)國(guó)家所承受的原則主要有以下五項(xiàng)：

公開(kāi)性：國(guó)家預(yù)算是反映國(guó)家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相

關(guān)。因此，國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開(kāi)公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支

情況，并置于民眾的監(jiān)視之下。

可靠性：每一收支工程的數(shù)字指標(biāo)，必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實(shí),

不得假定、估算，更不能任意編造。

完整性：該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得打埋伏、造假賬，國(guó)

家允許的預(yù)算外收支，可以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也應(yīng)在國(guó)家預(yù)算中有所反映。

統(tǒng)一性：盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門(mén)，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算都是國(guó)家

預(yù)算的組成局部，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就要求

設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。

年度性：預(yù)算年度是指預(yù)算編制和實(shí)現(xiàn)所需的明確時(shí)間界定。所謂預(yù)算的年度性原則，

是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國(guó)家預(yù)算，這一預(yù)算要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，同時(shí)

不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。

9、簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的主要內(nèi)容?！綪261-262】

答：1、分級(jí)預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于

標(biāo)準(zhǔn)化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。

2、分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：

第一、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。

第二、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)〔即事權(quán)〕范圍，

在此根基上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)〔即財(cái)權(quán)〕范圍。

第三、收入劃分實(shí)行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)

控權(quán)和力度；在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的按稅率劃分，有的實(shí)行分成或共享

制。

第四、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)〔或縱向轉(zhuǎn)移〕和橫向調(diào)節(jié)〔或

橫向轉(zhuǎn)移〕兩種形式。

第五、各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制

整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

10、簡(jiǎn)述政府間收支劃分的理論依據(jù)。［P262-263］類(lèi)似簡(jiǎn)述劃分收支的基本依據(jù)。

(1)社會(huì)公共需要的層次性。包括兩個(gè)方面內(nèi)容：

一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性，

另一方面則是為滿(mǎn)足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是

要對(duì)稱(chēng)的，只有收支對(duì)稱(chēng)才能維持財(cái)政收支平衡。從這個(gè)意義說(shuō)，收入劃分受支出劃分的制

約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是,由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱(chēng)的，

需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱(chēng)，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。

(2)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體

制的一般標(biāo)準(zhǔn)，通用于所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。但各國(guó)的收支劃分是不同的，有的差異還很大，

主要取決于各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是

劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一。

11、簡(jiǎn)述政府干預(yù)市場(chǎng)的理由?！綪20】

市場(chǎng)是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，這是毋庸置疑的。市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的。市場(chǎng)

配置效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件。

所以，市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱(chēng)為

"市場(chǎng)失靈”。市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。

12、簡(jiǎn)述并評(píng)價(jià)李嘉圖等價(jià)定理?！綪221-222】

李嘉圖等價(jià)定理：政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和

稅收等價(jià)。李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國(guó)債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)型的國(guó)

債本息在將來(lái)必須通過(guò)征稅歸還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。李嘉圖等價(jià)觀點(diǎn)

的邏輯根基，是消費(fèi)理論中的生命周期假說(shuō)和永久收入假說(shuō)。

李嘉圖等價(jià)定理的評(píng)價(jià)：李嘉圖等價(jià)定理是否成立具有深遠(yuǎn)的政策意義，如果定理成立，即

所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收，那么，以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需

求。即擴(kuò)張性財(cái)政政策是無(wú)效的。但是許多學(xué)者從不同角度反駁了李嘉圖等價(jià)定理，主要反

對(duì)意見(jiàn)有：理性預(yù)期在現(xiàn)實(shí)中并不現(xiàn)實(shí)；父母總會(huì)給后代留有一定規(guī)模的遺產(chǎn)也不一定適用;

個(gè)人能夠完全預(yù)見(jiàn)未來(lái)的稅負(fù)和收入，具有充分的信息，這更加不符合實(shí)際?？傊?，許多經(jīng)

濟(jì)學(xué)家對(duì)李嘉圖等價(jià)定理在理論上提出了反對(duì)意見(jiàn)，但是判斷李嘉圖等價(jià)定理成立與否，在

很大程度上還取決于實(shí)證分析，較有代表性的實(shí)證分析認(rèn)為"盡管時(shí)間序列證據(jù)對(duì)李嘉圖等

價(jià)定理不利，但它本身還不鞘被推翻。然而無(wú)論是理論推薦還是行為分析，都說(shuō)明李嘉圖式

的結(jié)果不太可能出現(xiàn)。"

13、簡(jiǎn)述《馬約》對(duì)赤字率與債務(wù)率的規(guī)定及對(duì)我國(guó)的參考價(jià)值。[P226-227]

《馬斯特里赫特條約》規(guī)定赤字率3%,債務(wù)率60%。

《馬約》參考值的效應(yīng)：

首先，《馬約》參考值是一種在經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行條件下約束、協(xié)調(diào)和防范政府債務(wù)的有效措施。

《馬約》當(dāng)年設(shè)置參考值是為了在通貨膨脹、利率及財(cái)政政策穩(wěn)定方面加強(qiáng)協(xié)調(diào)管理，實(shí)現(xiàn)

各成員國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和趨同效應(yīng)。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)也參照《馬約》規(guī)則約束赤字和債務(wù)，

特別是實(shí)施積極財(cái)政政策時(shí)期也沒(méi)有放松這種約束，這是我國(guó)財(cái)政政策取得良好效應(yīng)的重要

原因。

其次，《馬約》參考值不是絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，其間存在一個(gè)波動(dòng)的彈性區(qū)間而實(shí)際債務(wù)率取決于赤

字率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變化的動(dòng)態(tài)。

第三，《馬約》參考值是約束和防范債務(wù)危機(jī)的措施,而不是也不可能是治理債務(wù)危機(jī)的基

本措施。實(shí)際上，世界上并不存在純粹的債務(wù)危機(jī)，因?yàn)閭鶆?wù)來(lái)自赤字，而赤字來(lái)自經(jīng)濟(jì)衰

退，債務(wù)危機(jī)只不過(guò)是經(jīng)濟(jì)危機(jī)或全面金融危機(jī)的表現(xiàn)和結(jié)果，債務(wù)危機(jī)是根源于一個(gè)國(guó)家

的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政治形勢(shì)，只要經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)是增長(zhǎng)的，政府信譽(yù)沒(méi)有喪失，就不會(huì)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī),

一旦發(fā)生債務(wù)危機(jī)，單純依靠削減債務(wù)是無(wú)能為力的，基本出路則是消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源。

14、簡(jiǎn)述國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。[P222-223]

(-)國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)。分析國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從短期的觀點(diǎn)看，主要是分析國(guó)債的收入效

應(yīng)或流量效應(yīng)。但是，如果研究國(guó)債的長(zhǎng)期效應(yīng),則不能僅限于國(guó)債的流量效應(yīng),必須分析

國(guó)債存量對(duì)資產(chǎn)的影響。也就是說(shuō)，國(guó)債發(fā)行量的變化，不僅影響國(guó)民收入，而且影響居民

所持有資產(chǎn)的變化,這就是國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)。

〔二〕國(guó)債的需求效應(yīng)。根據(jù)凱恩斯主義的觀點(diǎn)，國(guó)債融資增加財(cái)政支出，并通過(guò)支出的乘

數(shù)效應(yīng)增加總需求，或通過(guò)將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過(guò)投資的乘數(shù)效應(yīng)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

〔三〕國(guó)債的供給效應(yīng)。發(fā)行國(guó)債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)運(yùn)用于治理周期性衰退時(shí)，主要著

重于它的短期的需求效應(yīng),刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但實(shí)際上國(guó)債不僅具有需求效應(yīng)，而

且同時(shí)具有供給效應(yīng)，即增加供給總量和改善供給構(gòu)造。

15、簡(jiǎn)述公共物品的特征。[P13-14]

公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益不能排除其

他一些人同時(shí)從公共用品中獲得。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引

起生產(chǎn)成本的增加，提供公共物品的邊際成本為零。

16、簡(jiǎn)析價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響因素。[P130-132]

答：〔1〕價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平的升降。首先表現(xiàn)在價(jià)格總水

平升降的影響，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格總水平一般呈上升趨勢(shì)，一定范圍內(nèi)的上漲是正常

現(xiàn)象，持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹。只有在因物價(jià)上漲形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)

的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)才是通過(guò)價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。

〔2〕二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率

會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升"效應(yīng)，隨著名義收入減少而降低檔次,

從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的

稅制，這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而不會(huì)有

實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅，稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使

有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。

17、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。[P146-147]

答：稅收的"三性”是指稅收的強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性。"三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收

入的形式特征，不同時(shí)具備"三性”的財(cái)政收入就不成其為稅收。

稅收的強(qiáng)制性，指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常公布法令實(shí)施"土可單位和個(gè)人都

不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿(mǎn)足社會(huì)公共需要

的必要保證。

稅收的無(wú)償性，指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要?dú)w還，也不需要對(duì)

納稅人付出任何代價(jià)。

稅收的固定性，指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只

能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅，政府也不得隨意更改。

18、簡(jiǎn)述所得課稅的特點(diǎn)。[P206]

答：所得稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。所得稅具有四個(gè)方面的特點(diǎn)：1、稅

負(fù)相對(duì)公平。以純收入或凈所得為計(jì)征依據(jù)，符合量能課稅的原則。所得稅有起征點(diǎn)、免征

額和扣除工程，照顧低收入者，不影響基本生活。2、一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商

品的相對(duì)價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除工程后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象，

征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁。3、有利于維護(hù)國(guó)

家的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)跨國(guó)所得征稅是任何主權(quán)國(guó)應(yīng)有的權(quán)益，需要利用所得稅可以跨國(guó)征稅的

天然屬性，參與納稅人跨國(guó)所得的分配，維護(hù)本國(guó)利益。4、課稅的彈性。所得來(lái)源于經(jīng)濟(jì)資

源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，稅源可靠，并且可以靈活調(diào)整。

19、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件〔規(guī)律〕。[P161-163]

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)

轉(zhuǎn)移給購(gòu)置者或供給者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定

的自由浮動(dòng)。在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，常因供求彈

性的大小、稅種的不同、課稅標(biāo)準(zhǔn)不同、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各

異，但是也存在一般性的規(guī)律。

(1)商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的

價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象、與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等對(duì)比容易

轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。

〔2〕供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較

大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

〔3〕課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。

〔4〕對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁,對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

(5)從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

20、簡(jiǎn)述稅收效應(yīng)。[P166-167]

答：所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反響，

或者從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇乃至于生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常

所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。

稅收的收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一局部收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，

從而降低商品購(gòu)置量和消費(fèi)水平。經(jīng)分析，由于政府課征一次性稅收而使納稅人購(gòu)置商品的

最正確選擇點(diǎn)發(fā)生了改變，這說(shuō)明政府課稅對(duì)納稅人的影響，表現(xiàn)為因收入水平下降從而減

少商品購(gòu)置量或降低消費(fèi)水平，但不改變購(gòu)置兩種商品的數(shù)量組合。

稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)置方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品

實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅

或重稅商品的購(gòu)置量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)置量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重

稅商品。

21、簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)和功能。[P198]

答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅種。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、

營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類(lèi)相比，商品課稅有

下述四個(gè)方面的特征：

1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷(xiāo)售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品交換是社會(huì)

生產(chǎn)的主要形式，對(duì)商品的課稅自然是最普遍的稅類(lèi)。

2、以商品和非商品的湍專(zhuān)額為計(jì)稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商

品和勞務(wù)價(jià)格的上下及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費(fèi)用水平無(wú)關(guān)，因此商品課稅又稱(chēng)為流轉(zhuǎn)

課稅。

3、實(shí)行比例稅率，除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類(lèi)的一個(gè)重要

特征。

4、計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無(wú)關(guān)，又是實(shí)行比例稅

率，所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。

功能：商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有

利于經(jīng)濟(jì)開(kāi)展。缺點(diǎn)是在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)

力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)。

22、簡(jiǎn)述超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。

一）定義

L全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅

率計(jì)算征收。

2.超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為假設(shè)干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)局局部別規(guī)定相應(yīng)稅率,

分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。

（二）區(qū)別（不同特點(diǎn)）

1.在名義稅率一樣的情況下，實(shí)際稅率不同。全累負(fù)擔(dān)重,超累負(fù)擔(dān)輕。

2.全累的最大缺點(diǎn)是在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近，全累負(fù)擔(dān)不合理，而超累則不存在這一

問(wèn)題。

3.在各個(gè)級(jí)距上，全累稅負(fù)變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增

長(zhǎng),稅款的增加，全累較快，超累較緩和。

4.在計(jì)算上，全累計(jì)算簡(jiǎn)單，超累計(jì)算復(fù)雜。

23、簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。[P199]

答：增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是目前各國(guó)普遍采用的一個(gè)稅種，

是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種。一般而言，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中

的增值額，但各國(guó)的增值稅制度對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三

類(lèi)：

1、生產(chǎn)型增值稅，即不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依

據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值。

2、收入型增值稅，指只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊局部，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，

計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入。

3、消費(fèi)型增值稅，指準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，

就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值。

由于計(jì)稅依據(jù)有差異，因而不同類(lèi)型增值稅的收入效應(yīng)和鼓勵(lì)效應(yīng)是不同的。從財(cái)政收

入著眼，生產(chǎn)型增值稅的效應(yīng)最大，收入型增值稅次之，消費(fèi)型增值稅最小。從鼓勵(lì)投資著

眼，則次序相反。

24、簡(jiǎn)析財(cái)政赤字的融資機(jī)制。【P286-287】

當(dāng)政府支出超過(guò)了收入就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字，政府與私人一樣，當(dāng)收入缺乏以彌補(bǔ)支出時(shí)政府

就必須向公眾借人民幣，即發(fā)行國(guó)債，發(fā)行國(guó)債為赤字融資稱(chēng)為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。政

府與私人不同的是，政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過(guò)貨幣創(chuàng)造方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。而貨

幣融資又有兩種方式：一種是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；另一種是

間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國(guó)債，隨后中央銀行在公共市場(chǎng)上購(gòu)入國(guó)債，即中央銀行

將債務(wù)貨幣化了。這兩種方式在本質(zhì)上是一樣的，都是通過(guò)政府通過(guò)增加根基貨幣為財(cái)政赤

字融資，正是在這個(gè)意義上稱(chēng)之為赤字貨幣化。債務(wù)融資和貨幣融資即是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩

種常規(guī)方法。

25、簡(jiǎn)述稅收中性與稅收額外負(fù)擔(dān)。[P157-158]

稅收中性，指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配

置狀況；如果政府課稅改變了消費(fèi)者以獲取最大效用為目的的消費(fèi)行為，或改變了生產(chǎn)者以

獲取最大利潤(rùn)為目的的市場(chǎng)行為，就會(huì)改變私人部門(mén)原來(lái)〔稅前〕的資源配置狀況，這種改

變就被視為稅收的非中性。稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅

款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)防止對(duì)社會(huì)

經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而稱(chēng)為資源配置的決定因素。

稅收超額負(fù)擔(dān)，是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅

人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面

減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門(mén)指出，假設(shè)因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因

納稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的

相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。

26、簡(jiǎn)述稅收公平原則的內(nèi)容。[P156]

稅收應(yīng)以公平為本，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。所謂普遍征稅，通常指征

稅普及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外的

納稅；所謂平等納稅，通常指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱(chēng)。公平類(lèi)稅收

原則包括：1、收益原則，是指社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，

或者說(shuō)政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承當(dāng)。2、能力原則，是指征收

以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度,或者說(shuō),提供公共

物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)偅@然，

這一原則具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

27、簡(jiǎn)述稅收效率原則的內(nèi)容。[P157]

稅收必須考慮效率的原則，稅收效率包含兩層含義：一是指征稅過(guò)程本身的效率，即較少的

征收費(fèi)用、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利

于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，也就是有效地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。效率類(lèi)稅收原則包括：1、

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)開(kāi)

展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展帶來(lái)積極影響。2、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則，這是稅制本身的問(wèn)

題。納稅費(fèi)用的最小化，是指在征收既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用

降低到最低限度。確實(shí)簡(jiǎn)化原則，其中的"確實(shí)”是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅

率以及征管方法和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

28、簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。[P199]

增值稅，是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種。增值稅的優(yōu)點(diǎn)有：1、在一種商品屢次課征

中防止重復(fù)征稅。2、增值稅適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)的需要，在促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和技術(shù)協(xié)作、保

證稅負(fù)分配相對(duì)公平等方面，有較大成效。3、企業(yè)的兼并和拆分都不影響增值稅稅額，可以

保證收入的穩(wěn)定。4、有利于準(zhǔn)確的出口退稅。5、納稅人之間相互制約，防止偷稅。

29、簡(jiǎn)述稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響。[P173-174]

稅收是調(diào)整收入分配的有力工具，因?yàn)檎ㄟ^(guò)征稅不僅可以對(duì)高收入者課以高稅，抑制高

收入者的收入，而且還可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付提上下收入者的收入，改善收入分配狀況。

(-)個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有利工具。在各種收入來(lái)源既定的情況下，個(gè)人間收

入分配的結(jié)果及其差距在很大程度上取決于個(gè)人所得稅的征稅狀況。

〔二〕稅收支出也是影響收入分配的重要工具。政府可以通過(guò)對(duì)許多工程做出不予課稅、稅

額抵免、所得扣除等特殊規(guī)定，增加低收入階層的實(shí)際收入。

〔三〕社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段。社會(huì)保險(xiǎn)稅是以納稅人的工薪所得作為征

稅對(duì)象的一種稅收，在為全體居民提供社會(huì)保障基金的同時(shí)，也發(fā)揮了高收入群體和低收入

群體之間的再分配作用。

〔四〕所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。所謂稅收指數(shù)化，即

按照每年消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，調(diào)整應(yīng)稅所得的適用稅率和納稅扣除額，以便剔除通貨膨脹所造成

的名義所得上漲的影響。在實(shí)行累進(jìn)個(gè)人所得稅制的情況下，通貨膨脹對(duì)個(gè)人收入的再分配

將發(fā)生重大影響。

30、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類(lèi)?！綪59】

答：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)可分為購(gòu)置性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

購(gòu)置性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)置商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)置日常政務(wù)活動(dòng)所需的〔各

部門(mén)的事業(yè)費(fèi)〕或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)支出〔各部門(mén)投資撥款〕，其目的用途不同，

共同點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)的得到了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。

他所表達(dá)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的一種。直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，

這類(lèi)支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出?！财渲校瑥臄?shù)額上和經(jīng)濟(jì)影響上看，補(bǔ)

助支出的份額最大，最為重要〕他們的目的和用途不同，但有一個(gè)共同點(diǎn)是財(cái)政付出了資金,

卻無(wú)任何所得，在這里不存在交換的問(wèn)題。他所表達(dá)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

31、簡(jiǎn)述"瓦格納法則”的含義。【P62]

答：19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱(chēng)為

”瓦格納法則"。瓦格納法則指的是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的提

高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的開(kāi)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。

他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工

業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引

起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建設(shè)司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的

資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的開(kāi)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，

人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)展管理與調(diào)節(jié)工

作。此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸因于需求

的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些工程的公共支出的增長(zhǎng)將會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。

32、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。[P102]

由于政府投資的特點(diǎn)，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)投資，而是取決于政府在

不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，一是資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，

又稱(chēng)稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資工程時(shí)，應(yīng)中選擇單位資本投入產(chǎn)出最大

的投資工程。二是資本——?jiǎng)趧?dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)化是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人

均投資額最大化的投資仙姑。三是就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)選擇單位投資額能夠

發(fā)動(dòng)最大數(shù)量勞動(dòng)力的工程。

34、簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)。[P100]

答：〔1〕政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自

己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建設(shè)的工程，如社會(huì)根基設(shè)施等,

可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

[2]政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型工程和長(zhǎng)期工程。

(3)政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可

以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)

業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，換言之，在投資主體多元化

的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中如果政府不承當(dāng)這些方面的投資或投資缺乏，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)構(gòu)造失調(diào)，經(jīng)濟(jì)開(kāi)

展速度就會(huì)遇到“瓶頸"制約。

35、簡(jiǎn)述“三農(nóng)"投入的重點(diǎn)及理由。［P106-108】

政府投資于農(nóng)業(yè)的重點(diǎn)：

在國(guó)家投資有限的情況下，要提高國(guó)家投資的效率，最關(guān)鍵的問(wèn)題是正確選擇財(cái)政投資的重

點(diǎn)。

（1〕農(nóng)村和農(nóng)業(yè)根基設(shè)施的投資。農(nóng)村根基設(shè)施投資主要由農(nóng)村根基教育、衛(wèi)生設(shè)施的投

資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)根基設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江、大河、大湖的綜

合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)

業(yè)綜合生產(chǎn)能力。

〔2〕農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)開(kāi)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)

境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)

境的投資力度。

〔3）農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)開(kāi)展的基本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)

業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。比方：扶持農(nóng)業(yè)科研單

位開(kāi)展科學(xué)研究，推動(dòng)新品種和新技術(shù)的開(kāi)發(fā)；增加農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣投入，特別要注重對(duì)糧棉

油等農(nóng)作物有明顯的節(jié)工、增產(chǎn)、增效作用的良種應(yīng)用、科學(xué)用肥等技術(shù)的推廣；增加農(nóng)業(yè)

部門(mén)的教育和培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入，使大多數(shù)從事生產(chǎn)的勞動(dòng)力成為“熟練工人”。

財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)開(kāi)展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面指出的一個(gè)綜合性工程。

政府對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入的必要性，從基本上說(shuō)，不僅在與農(nóng)業(yè)部門(mén)生產(chǎn)率較低下，自身難

以生產(chǎn)足夠的積累，而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適用于由政府來(lái)提供，或理應(yīng)由政府來(lái)提供。

但凡具有“外部效應(yīng)”的涉及面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則上都應(yīng)由政府承當(dāng)?？梢哉f(shuō),

這是政府必須介入“三農(nóng)”投入的一般理由。我國(guó)政府介入“三農(nóng)”投入還具有特殊性，第

-,是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿(mǎn)足自身開(kāi)展的的積累。第

二,我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開(kāi)展階段，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的

協(xié)調(diào)開(kāi)展是建設(shè)股民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期開(kāi)展穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路.

36、簡(jiǎn)述社會(huì)保障險(xiǎn)制度的融資模式。[P92]

社會(huì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式。現(xiàn)收現(xiàn)付制是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全

部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開(kāi)支，不留或只留很少的儲(chǔ)藏基金。從資金角度看現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)

老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有養(yǎng)老儲(chǔ)藏基金的積累，其養(yǎng)老金全部

需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移?；鹬朴址譃橥耆?/p>

基金制和局部基金制兩種。完全基金制是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建設(shè)

養(yǎng)老儲(chǔ)藏基金，建設(shè)儲(chǔ)藏基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿(mǎn)足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。

局部基金制則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金之之間的一張融資模式，即期的繳費(fèi)一局部用于

應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老金開(kāi)支，一局部用于為受保人建設(shè)養(yǎng)老儲(chǔ)藏基金。

37、從稅收支出作用的角度簡(jiǎn)述稅收支出的分類(lèi)?！綪】

答：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待

遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見(jiàn)，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)

貼性支出。

從稅收支出所發(fā)揮的作用的角度，稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

〔1〕照顧性稅收支出，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納

稅所采取的照顧性措施。這類(lèi)稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì),目的在于扶植國(guó)家希望開(kāi)展

的虧損性或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的開(kāi)展保持基本平衡，但要嚴(yán)格

區(qū)分經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損。(2)刺激性稅收支出，主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)

濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、產(chǎn)品構(gòu)造、進(jìn)出口構(gòu)造以及市場(chǎng)

供求，促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。這類(lèi)稅收支出是稅收優(yōu)惠

政策的主要方面，又可分為兩類(lèi)：一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出；二是針對(duì)特定課稅對(duì)象

的稅收支出。

38、簡(jiǎn)述財(cái)政投資于農(nóng)業(yè)的必要性。[P106-108]

財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)開(kāi)展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面指出的一個(gè)綜合性工程。

政府對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入的必要性，從基本上說(shuō)，不僅在與農(nóng)業(yè)部門(mén)生產(chǎn)率較低下，自身難

以生產(chǎn)足夠的積累，而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適用于由政府來(lái)提供，或理應(yīng)由政府來(lái)提供。

但凡具有“外部效應(yīng)”的涉及面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則上都應(yīng)由政府承當(dāng)。可以說(shuō),

這是政府必須介入“三農(nóng)"投入的一般理由。我國(guó)政府介入"三農(nóng)”投入還具有特殊性，第

-,是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿(mǎn)足自身開(kāi)展的的積累。第

二，我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的開(kāi)展階段，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的

協(xié)調(diào)開(kāi)展是建設(shè)股民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期開(kāi)展穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。

39、簡(jiǎn)述根基設(shè)施建設(shè)為什么需要政府投去。[P102-104]

L根基設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特性，即公用性、非獨(dú)占性和不可分割性，這些特

性決定了它具有“公共物品"的一般特征，因此應(yīng)該由政府投資；

2、根基設(shè)施特別是大型根基設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它

們的建設(shè)周期對(duì)比長(zhǎng)，投資后形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年，這些特點(diǎn)決

定了大型根基設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成，因此根基設(shè)施建設(shè)也必須由政府來(lái)投

資。

40、簡(jiǎn)述財(cái)政政策工具體系及其機(jī)制。[P298-300]

答：財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以到達(dá)政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段，財(cái)政政

策工具主要有稅收、公共支出〔含財(cái)政補(bǔ)貼〕、政府投資、國(guó)債等。

稅收作為一種政策工具，它具有分配形式上的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性特征。這