汽車銷售服務(wù)公司全套財務(wù)管理制度《XXXX汽車銷售服務(wù)有限公司財務(wù)管理制度20xx版》第20頁共20頁XXXX汽車銷售服務(wù)有限公司財務(wù)管理制度發(fā)布日期：20XX年10月20日目錄目錄 3第一章總則 4第二章現(xiàn)金管理制度 4第三章銀行存款管理制度 7第四章財務(wù)審批制度 8第五章資金預(yù)算管理制度 9第六章員工借款管理制度 10第七章存貨管理制度 12第八章費用報銷制度 17第九章附則 21重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為?，F(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由出納專人保管。處罰：對違反本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私存小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度公司發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行預(yù)留印鑒分別由出納和財務(wù)負責(zé)人分別保管。為保證資金安全，銀行業(yè)務(wù)由出納專人辦理。為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。出納應(yīng)定期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負責(zé)人必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。第四章財務(wù)審批制度財務(wù)預(yù)算內(nèi)支出：公司資金支付根據(jù)財務(wù)部門制定并報經(jīng)總經(jīng)理簽字后的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，原則上經(jīng)簽署的財務(wù)預(yù)算在每月10-20日內(nèi)下發(fā)各資金使用單位。預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任單位將相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按照公司審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付，原則上按月度支付﹙未經(jīng)總經(jīng)理書面同意，禁止一月多次支付同一款項﹚。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。財務(wù)預(yù)算外支出：根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體情況，發(fā)生下列情形時可辦理預(yù)算外支出，其他情況一律上報財務(wù)匯總后于下月計劃安排支付：各部門設(shè)備意外損壞必須購置設(shè)備或配件的；發(fā)生安全事故導(dǎo)致需支付款項的；員工臨時性借款的；其他經(jīng)總經(jīng)理書面同意需預(yù)算外支出的。預(yù)算外支出的審批權(quán)限：單筆支出金額在200元以下，由部門負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人審核簽字后支付，支付的單據(jù)由出納匯總后交由總經(jīng)理簽字；全月通過本方式的支出累計不得超過2000元。單筆支出金額在200元以上，由部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理審批簽字后支付。員工借款按照第六章規(guī)定辦理。第五章資金預(yù)算管理制度公司資金預(yù)算是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及其下屬單位均要編制資金預(yù)算。資金預(yù)算主要包括：應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)嚴格控制在銷售收入的10%-20%以內(nèi)，并做到當(dāng)月款項次月內(nèi)回收，防止長期拖欠。其他應(yīng)收款回收預(yù)算：財務(wù)部門每月末分析其他應(yīng)收款項形成的原因，逐項清理，發(fā)現(xiàn)問題及時上報總經(jīng)理。上繳稅費預(yù)算：財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)月銷售收入和商品采購取得發(fā)票情況據(jù)實計算下月上繳的稅費，如有前期暫緩上繳稅費也應(yīng)一并匯總計入該項預(yù)算。職工薪酬預(yù)算：財務(wù)部根據(jù)各部門經(jīng)營情況和員工出勤情況按照規(guī)定的《績效考核與工資計算制度》預(yù)算當(dāng)月職工薪酬總額和上繳的應(yīng)由公司支付的職工社會統(tǒng)籌保險金。應(yīng)付賬款支付預(yù)算：財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收款項回收預(yù)算金額和預(yù)算的收現(xiàn)金額扣除上繳稅費，發(fā)放職工薪酬，并提取一定比例用于公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和項目資金儲備后的余額計算用于支付各供應(yīng)商貨款總額。零星費用支出預(yù)算：財務(wù)部根據(jù)最近一段時間﹙至少6個月﹚內(nèi)，零星費用支出的月平均數(shù)計算零星費用支出預(yù)算。各相關(guān)部門要會同財務(wù)部編制資金預(yù)算，年度資金預(yù)算要求在當(dāng)年1月10日以前完成，月資金預(yù)算要求次月3號前完成，資金預(yù)算編制完成后由財務(wù)負責(zé)人匯審，并在每月5號前書面上報總經(jīng)理批準執(zhí)行。第六章員工借款管理制度為了加強員工借款管理，減少資金占用，更好的服務(wù)于公司經(jīng)營活動，對員工借款作如下規(guī)定。員工借款范圍及審批：公司員工因公出差、零星采購、工程周轉(zhuǎn)金及處理其他零星支付業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金。公司員工借支現(xiàn)金需要填寫“借款單”，經(jīng)部門負責(zé)人批準，財務(wù)負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理簽批?，F(xiàn)金借支5000元以上，需要提前1個工作日通知財務(wù)部。臨時工、試用期員工和學(xué)徒工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時，由同行人員借支現(xiàn)金。未在公司擔(dān)任具體職務(wù)的股東，不得以股東名義在公司借支現(xiàn)金。在公司擔(dān)任具體職務(wù)的股東借款限額按照總經(jīng)理級別執(zhí)行；超過限額的借款，按照公司同期銀行貸款利率上浮2個百分點加收利息；且借款期限不得超過一個會計年度。現(xiàn)金借款人應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，除經(jīng)總經(jīng)理同意外不得委托他人代理借款事項。財務(wù)部工作人員不得接受他人委托以委托人名義向公司借款。員工借款額度：員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負責(zé)人應(yīng)進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部門不予借支。公司員工由于個人或家庭原因，由所在部門負責(zé)人或一名公司中層以上管理人員擔(dān)保，提出借款申請（注明還款計劃）并經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，可在公司借支不超過在公司任職期間﹙超過一年的按照一年計算﹚工資總額50%的借款。對不同級別的員工設(shè)置最高借款限額，未還借款超過限額時，財務(wù)部門有權(quán)拒絕再次向其借款。員工借款額度表：員工級別借款額度總經(jīng)理20000.00部門經(jīng)理5000.00其他職員（不含試用期、學(xué)徒工和臨時工）1000.00禁止白條抵現(xiàn)，對于符合規(guī)定的員工借款，財務(wù)部要及時進行賬務(wù)處理。員工報銷的款項應(yīng)首先用于償還借款。有工作任務(wù)需要支出現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。工程周轉(zhuǎn)金借款，實行“前賬不清，后款不借”原則。報銷還款時，必須取得合法的票據(jù)，按照規(guī)定程序報銷。財務(wù)部要嚴格控制員工借款，準確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支。員工借款原則上次月發(fā)放工資時扣回。特殊情況的，需由借款人提出還款申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后交由財務(wù)計劃扣款。出現(xiàn)無法收回借款情形時，由部門負責(zé)人﹙或擔(dān)保人﹚承擔(dān)還款義務(wù)。由財務(wù)部工作造成無法收回借款的，由財務(wù)經(jīng)辦人和財務(wù)負責(zé)人共同承擔(dān)還款義務(wù)，總經(jīng)理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七章存貨管理制度本制度所述存貨包括但不限于商品車、裝飾材料、維修備件、維修工具、工程物資、購進尚未使用的辦公用品設(shè)備等。公司所有存貨的進出均須采用電算化系統(tǒng)辦理出、入庫手續(xù)，并實行嚴格的審批制度。商品車出入庫手續(xù)必須由銷售經(jīng)理審批。庫存商品車由4S展廳行政人員登記管理，該行政人員為商品車庫房管理人。維修站庫房保管為除商品車之外其他存貨的庫房管理人。存貨采購與入庫：商品車采購由公司統(tǒng)一安排，商品車到貨后由相應(yīng)的庫房管理人辦理入庫手續(xù)。非商品車存貨由總經(jīng)理指定人員采購，購入后由采購員辦理入庫手續(xù)。急用物料的采購，購入后應(yīng)由保管驗貨并由相關(guān)人員開具《出庫單》后方能使用。存貨入庫（包括商品車調(diào)撥入庫）時，須填寫財務(wù)部門指定格式的《入庫單》，一式三聯(lián)。由購買人、保管、相關(guān)部門經(jīng)理共同簽字確認。購買人以簽字后的《入庫單》財務(wù)聯(lián)連同合法的購買憑證交由財務(wù)部門結(jié)算；手續(xù)單據(jù)不齊，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。零星辦公用品的采購，采取購入后憑合法購買憑證經(jīng)審批制度規(guī)定的審批流程后予以報銷。存貨日常保管：庫房鑰匙和商品車鑰匙由庫房管理人專人保管。未經(jīng)庫房管理人同意，除總經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人外任何人不得私自進入庫房，違者每次罰款100元。非商品車存貨保管與保養(yǎng)：根據(jù)庫存物料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。合理擺放：對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量的物料都應(yīng)分開，按照電腦系統(tǒng)的統(tǒng)一編號（按照“貨架號.區(qū)域號.第幾層+三位順序號”的方式編碼）存放，以便發(fā)貨。物料擺放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，所有材料要采用“編碼+名稱”的方式標識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。對機械設(shè)備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。商品車存貨的保管與保養(yǎng)由4S展廳另行規(guī)定。銷售與出庫：商品車的銷售出庫：由4S展廳提交訂車單并由財務(wù)部門開具注明有車架號碼及裝飾項目的《銷售出庫單》（一式三聯(lián)）后，交由裝飾部門進行領(lǐng)料出庫和車載裝飾。裝飾部門完成所需裝飾項目在《銷售出庫單》（一式三聯(lián)）上簽字并交由4S展廳驗收簽字后，將財務(wù)聯(lián)取出留存并于月末交由財務(wù)計算裝飾工資。銷售人員交車時，請客戶在《銷售出庫單》（一式兩聯(lián)）上簽字確認后，存根聯(lián)交由財務(wù)部門存檔，客戶聯(lián)交由客戶。4S展廳的現(xiàn)金裝飾按照上述步驟（1）-（3）辦理。維修站銷售出庫：由維修站前臺接待開具注明有客戶信息、服務(wù)項目及結(jié)算方式的《維修服務(wù)結(jié)算單》（一式三聯(lián)）。不同的維修組和不同的結(jié)算方式應(yīng)分別開單，結(jié)算方式包括：結(jié)算方式說明現(xiàn)金結(jié)算包括所有收取現(xiàn)金的銷售（含部分欠款）廠家三包向廠家索賠的維修項目（在結(jié)算單上注明三包單號）裝飾三包應(yīng)由裝飾材料供應(yīng)商三包的維修服務(wù)項目其他三包無三包單號的廠家技術(shù)升級等服務(wù)項目免費首保根據(jù)廠家規(guī)定享受免費首保的服務(wù)項目保險賠付由保險公司支付款項的項目（在結(jié)算單上注明理賠單號）內(nèi)部結(jié)算XX公司下屬各部門（不含維修站）的維修服務(wù)項目XX公司應(yīng)由XXXX汽車銷售服務(wù)有限公司付款的服務(wù)項目維修站領(lǐng)用XX公司下屬維修站的維修服務(wù)項目應(yīng)收掛賬公司內(nèi)部員工和經(jīng)總經(jīng)理批準的欠款客戶的服務(wù)項目庫房保管根據(jù)《維修服務(wù)結(jié)算單》（一式三聯(lián)）上載明物料明細進行發(fā)貨，發(fā)貨后領(lǐng)貨人和保管在《維修服務(wù)結(jié)算單》（一式三聯(lián)）上簽字，簽字后的存根聯(lián)由保管留存，客戶聯(lián)和財務(wù)聯(lián)連同《維修委托書》綠聯(lián)交由維修站出納準備收款。維修站出納收款后，在《維修服務(wù)結(jié)算單》（一式兩聯(lián)）上簽字蓋章，將客戶聯(lián)交由交款客戶，財務(wù)聯(lián)連同《維修委托書》綠聯(lián)交財務(wù)進行核算。對于非現(xiàn)金收款方式結(jié)算的客戶，出納將《維修服務(wù)結(jié)算單》（一式兩聯(lián)）連同《維修委托書》綠聯(lián)交財務(wù)進行核算。內(nèi)部領(lǐng)料出庫：公司內(nèi)部耗用物料經(jīng)部門經(jīng)理審核同意后可由使用人到庫房辦理內(nèi)部領(lǐng)料出庫。庫房保管根據(jù)部門經(jīng)理審核同意后的用料計劃開具《出庫單》（一式三聯(lián)），由領(lǐng)料人和保管簽字后予以發(fā)貨。簽字后的《出庫單》（一式三聯(lián)），存根聯(lián)由保管留存，紅聯(lián)交領(lǐng)料人所在部門留存，財務(wù)聯(lián)月底匯總后由保管上交財務(wù)核算。內(nèi)部領(lǐng)料按照進貨價格計算，計入領(lǐng)料部門成本進行績效考核。存貨清查與盤點：財務(wù)部門應(yīng)會同庫房管理人于每月末應(yīng)對各庫房存貨進行實地清查盤點。實地盤點結(jié)束后，由盤點人員在盤點表上簽字，對于賬實不符的情況，應(yīng)查明原因，并編寫盤點報告向總經(jīng)理匯報。發(fā)生的存貨盤虧由庫房管理人按照進價賠償。維修備件的計劃與控制：由維修站會同財務(wù)部門制定《常備件最低庫存預(yù)警表》。庫房保管根據(jù)《常備件最低庫存預(yù)警表》載明內(nèi)容和庫存實際情況定期填制《常備件采購申請表》經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進行采購。非《常備件最低庫存預(yù)警表》中注明備件物料等采購，由領(lǐng)用維修班組填制采購申請經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進行采購。第八章費用報銷制度業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定：各部門因工作需要接待客戶時，應(yīng)事先電話請示總經(jīng)理批準，并在業(yè)務(wù)招待費報銷前補填申請并提交總經(jīng)理審批。符合下列條件之一的，由部門負責(zé)人以上管理人員提出接待申請：公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的重要客人；公司上級主管部門的相關(guān)負責(zé)人；其他經(jīng)總經(jīng)理認可的外部合作單位關(guān)系人員。嚴格業(yè)務(wù)招待費事前審批制度，確保一次一報，一次一單。業(yè)務(wù)招待費的報銷，應(yīng)嚴格按照實際招待對象如實填寫費用報銷單，并附合法票據(jù)由財務(wù)審核經(jīng)總經(jīng)理簽字后予以報銷。業(yè)務(wù)招待費的處理，按照“誰的客戶誰承擔(dān)費用”的原則計入各部門成本進行績效考核。通訊費報銷規(guī)定：通訊費報銷標準：按照員工在公司報備的號碼，以上月實際發(fā)生通訊費（以記載有電話號碼的通訊費發(fā)票）和下表標準中最低者報銷：員工級別通訊費報銷上限總經(jīng)理實報實銷部門經(jīng)理200.00財務(wù)、行政人員100.00銷售人員50.00總經(jīng)理指定的其他人員按照指定標準執(zhí)行享受公司通訊費報銷的人員，電話要求24小時開機，經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)月累計關(guān)機3次以上，對當(dāng)月通訊費不予報銷。員工轉(zhuǎn)崗時，通訊費在到新崗的次月按新崗報銷標準執(zhí)行；員工辭職、調(diào)動離開公司時，從次月停止報銷通訊費。公司報銷的通訊費按照員工所屬部門，計入各部門成本費用并計算績效考核。交通費報銷規(guī)定：公司各部門配備的業(yè)務(wù)用車輛，公司負擔(dān)車輛的修理、保養(yǎng)、保險、稅費等，車輛的用油原則上采用定額報銷的辦法，報銷標準為：部門或人員油費報銷上限總經(jīng)理實報實銷維修站每月600元4S展廳（不含車展油費）上月車輛銷售臺數(shù)*20元+200元總經(jīng)理指定的其他人員按照指定標準執(zhí)行總經(jīng)理特別指派任務(wù)的油費不計入上述報銷標準，除此以外超過上述標準的油費報銷于次月在車輛使用人的工資中據(jù)實扣除。公司員工因辦理公司業(yè)務(wù)造成公司車輛損壞的，賠償相應(yīng)損失金額的50%。公司員工因私人事務(wù)造成公司車輛損壞的，按照損失全額賠償。賠償?shù)目铐椫苯訌漠?dāng)月工資中扣除，金額重大經(jīng)總經(jīng)理書面同意的可以按月在工資中陸續(xù)扣除。因公外出辦事，原則上應(yīng)乘坐公交車，經(jīng)總經(jīng)理同意的可