第四章個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠償D.國(guó)債利息2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天4、某外籍專家甲在國(guó)家境內(nèi)無(wú)住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）元。A.31750B.43750C.44250D.567505、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。A.30000B.38080C.40800D.500006、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）。A．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B．來(lái)源于中國(guó)境外的所得C．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得D．不需要繳納個(gè)人所得稅

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎(jiǎng)金D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得8、工資、薪金所得適用的稅率是（）。A．20%的比例稅率

B．10%的比例稅率C．5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D．5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率9、某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．7600B．6400C．9600D．800010、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）。A．稿酬所得

B．工資、薪金所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．

股息、紅利所得

11、個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得為（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．財(cái)產(chǎn)租賃所得C．偶然所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得12、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由（）。A．

扣繳義務(wù)人確定

B．納稅人自行確定C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D．納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定13、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（）。CA．

50%

B．40%

C．30

%

D．20%14、下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A．企業(yè)債券利息B．國(guó)債利息C．

離退休工資

D．保險(xiǎn)賠款15、個(gè)人將其所得用于對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額（）的部分，可在稅前扣除。A．3%B．10%C．20%D．30%16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資。薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼17、某畫(huà)家2008年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版.從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（

）。A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（

）。A.股份有限公司

B.合伙企業(yè)院C.聯(lián)營(yíng)企業(yè)

D.出版社

19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入20、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅21、鄭某2011年3月在某公司興行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得資金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在貧獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館損款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.0B.1600C.1800二、多項(xiàng)選擇題1、下列所得征個(gè)人所得稅的是（）。A．職工取得單位發(fā)放的獎(jiǎng)金

B．個(gè)體戶取得的經(jīng)營(yíng)收入C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D．勞務(wù)報(bào)酬所得2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的判斷中，正確的有（）A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地所得來(lái)源地D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來(lái)源地3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)4、下列所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．中獎(jiǎng)所得C．

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D．稿酬所得5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（

）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人7、劉某退休后從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，2007年取得下列收入，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。A．原單位每月支付的退休費(fèi)B．保險(xiǎn)賠款C．自己所開(kāi)的商店取得的純收入

D.國(guó)債利息收入8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A．年所得在12萬(wàn)元以上

B．從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金的

C．從中國(guó)境外取得所得的D．取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的9、下列屬于個(gè)人所得稅的納稅人的有（）。A、個(gè)體工商戶B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、一人公司10、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A．個(gè)人房產(chǎn)租賃所得B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得所得C．個(gè)人工資、薪金所得D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得11、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)不得在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（）。A．分得的股息

B．存款利息C．有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得

D．財(cái)產(chǎn)租賃所得12、我國(guó)個(gè)人所得稅的計(jì)征辦法有（）。A．個(gè)人自行申報(bào)

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)征收C．代扣代繳

D．代收代繳和個(gè)人自行申報(bào)13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B.教師工資所得C.作家拍賣手稿所得D.工人取得的保險(xiǎn)賠款15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非盈利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

三、判斷題1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（）2、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。（）3、個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（）4、股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費(fèi)用。（）5、目前“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。（）6、單位向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不用扣繳個(gè)人所得稅。（）7、個(gè)人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的利息不用繳納個(gè)人所得稅。（）8、工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。（）9、個(gè)人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（）10、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)由納稅人分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納稅。（）11、個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（）12、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。（）四、不定項(xiàng)選擇[資料]中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購(gòu)1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)?？鄢?gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。（2）為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。（4）擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得試用的個(gè)人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。1、關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳月B.董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳C.撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳D.授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳2、郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅及其附加D.土地增值稅3、報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A.按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納B.以每月支付金額為一次計(jì)算繳納C.以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納D.以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納3、郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3000×（1-20%）×10%=240元B.公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50000×20%=10000元C.董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20000×（1-20%）×20%=3200元D.授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（2000-800）×20%=240元五、計(jì)算題

1、王某2007年取得如下收入：（1）1月20日參加文藝演出取得20000元（2）3月20日，取得足球彩票收入50000元，當(dāng)初通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30000元（3）；轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房購(gòu)入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用21000元。計(jì)算王某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2、張某2008年2月將自己住房出租給個(gè)體戶，一次性收取租金18000元。營(yíng)業(yè)稅率5%（城建稅、教育費(fèi)附加不考慮），1月份張某對(duì)該房進(jìn)行了維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元（取得合法憑證）。住房出租的稅率為10%。則張某2008年3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？3、中國(guó)公民趙某2009年度每月工資收入1600元，12月30日一次領(lǐng)取全年獎(jiǎng)金12400元。計(jì)算趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？4、李某2008年度三月份工資收入3000元，稿酬收入取得為2000元，給外校講學(xué)收入5000元，同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事管理咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)35000元，。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？5、中國(guó)公民張某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性獎(jiǎng)金21600元（張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且已由單位代扣代繳個(gè)人所得稅）。（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（3）購(gòu)買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。要求：（1）分別說(shuō)明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。已知：（1）工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的502超過(guò)500—2000元的部分10253超過(guò)2000—5000元的部分151254超過(guò)5000—20000元的部分203755超過(guò)20000—40000元的部分2513756超過(guò)40000—60000元的部分3033757超過(guò)60000—80000元的部分3563758超過(guò)80000—100000元的部分40103759超過(guò)100000元的部分4515375（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。6、中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司高級(jí)管理人員，2008年12月的收入情況如下：（1）當(dāng)月工資薪金收入8000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額），全年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2000元。（4）從某大學(xué)取得講座收入5000元。已知：（1）工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率：級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的502超過(guò)500～2000元的部分10253超過(guò)2000～5000元的部分151254超過(guò)5000～20000元的部分203755超過(guò)20000～40000元的部分251375（2）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。（3）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：（1）計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（2）計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（3）計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（5）計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。第四章個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題

1、個(gè)體工商戶王某年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得5萬(wàn)元。王某申報(bào)納稅的法定期限是（）

A.自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.自取得收入之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅

C.自取得收入之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.自取得收入之日起30日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后5個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

2、以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所得

3、宋某是一地方稅務(wù)局干部，2010年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元，每月工資為2500元。宋某取得的一次性收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

4、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇一地申報(bào)納稅

5、李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。

A.本公司工資收入1.5萬(wàn)元

B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元

C.承包商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元

D.兼職單位工資和獎(jiǎng)金收入2萬(wàn)元

6、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

7、2010年10月，某中國(guó)居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）

A.400

B.420

C.800

D.840

8、郝某系某大型企業(yè)職工，2010年3月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.50

B.0

C.200

D.600

9、李某2010年12月取得工資收入3500元，當(dāng)月還取得全年一次性獎(jiǎng)金12000元。李某2010年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2405

B.1300

C.1340

D.2325

10、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、某作家程某寫(xiě)作的一本小說(shuō)出版，取得稿酬收入30000元，后來(lái)又在報(bào)刊上連載，取得稿酬收入10000元。程某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

12、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

13、下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。

A.甲2008年10月1日入境，2009年10月5日離境

B.乙來(lái)華學(xué)習(xí)190天后返回

C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日離境

D.丁2009年1月1日入境，2009年11月25日離境

14、在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是()。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得二、多項(xiàng)選擇題

1、以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來(lái)源說(shuō)法正確的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來(lái)源地

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

2、在下列各項(xiàng)所得中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的是()。

A.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭唯一住房取得的所得

D.個(gè)人購(gòu)買福利彩票一次中獎(jiǎng)取得收入500元

3、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.個(gè)體工商戶

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

C.有限責(zé)任公司

D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無(wú)住所

B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時(shí)間

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.勞動(dòng)報(bào)酬所得

B.稿酬所得

C.保險(xiǎn)賠款所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

7、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資、薪金所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定

B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70％

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率

D.對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10％計(jì)征

9、下列各項(xiàng)中，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B.國(guó)債利息收入

C.出租房屋租金收入

D.保險(xiǎn)賠款

10、下列情形中，應(yīng)自行申報(bào)納稅的有（）。

A.年所得10萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.從中國(guó)境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得的

D.取得應(yīng)納稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

11、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A.投資者個(gè)人工資支出

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

C.分配給投資者股利

D.公益性捐贈(zèng)

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得

B.稿酬所得

C.工資、薪金所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（）。

A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

14、下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。

A.向希望小學(xué)的捐贈(zèng)

B.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

15、下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說(shuō)法正確的有（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2%

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤(rùn)總額的15%

C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%

16、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人提供專利權(quán)所得

B.個(gè)人提供著作權(quán)所得

C.個(gè)人出版圖書(shū)的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得三、判斷題

1、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

2、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

3、對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

4、居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅，非居民納稅人則只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得部分征稅，境外所得不屬于我國(guó)征稅范圍。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

5、劉某2010年12月取得彩票中獎(jiǎng)所得100萬(wàn)元，為了扶持家鄉(xiāng)教育事業(yè)發(fā)展，遂拿出50萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)卣o家鄉(xiāng)農(nóng)村義務(wù)教育進(jìn)行捐贈(zèng)。則劉某計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額為100-50=50（萬(wàn)元）。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

6、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

7、個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

8、某合伙企業(yè)2009年實(shí)際支付給員工的工資薪金為100萬(wàn)元，則其撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.5萬(wàn)、發(fā)生的職工福利費(fèi)14萬(wàn)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出2萬(wàn)，均可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

9、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某35000元，第二個(gè)月支付48000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

10、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

11、美籍華人陳先生2008年1月20日來(lái)華工作，2009年3月25日回國(guó)，2009年4月15日返回中國(guó)，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國(guó)，后于2010年3月2日離開(kāi)中國(guó)返回美國(guó)。則陳先生2009年屬于我國(guó)居民納稅人。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

12、某演員取得一次性的演出收入2.2萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

13、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用2年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題

1、王先生為境內(nèi)某外企的中方人員，2009年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得的工資薪金10000元；

(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫(xiě)并出版一本小說(shuō)，取得稿酬所得5000元；

(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)；

(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅（）元。

A.7860

B.7980

C.14700

D.19500<2>、王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.240

B.448

C.560

D.800<3>、王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅（）元。

A.14400

B.16000

C.16800

D.26600<4>、王先生出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅（）元。

A.2490

B.2560

C.4980

D.5120<5>、王先生全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。

A.33750

B.34550

C.34790

D.370402、我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，20010年3～12月收入情況如下：

（1）每月取得工薪收入8400元。

（2）3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門(mén)獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門(mén)提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

（4）9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。

（5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。

要求：根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：

<1>、下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得<2>、3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.8000

B.9050

C.10000

D.8240<3>、轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元

A.22.64

B.20

C.18.98

D.25<4>、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1000

B.0

C.1400

D.2300<5>、中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.5000

B.4840

C.5090

D.4200<6>、從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.2200

B.2500

C.1800

D.1980一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)、營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得，自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅：對(duì)在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的基本原理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國(guó)目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓偶然所得和其他所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核內(nèi)部退養(yǎng)的一次性收入計(jì)算。確定適用稅率24000÷(2×12)＋2500－2000＝1500(元)，適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為25元。

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(24000+2500－2000)×10％－25＝2425(元)。【該題針對(duì)““工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【正確答案】：D

【答案解析】：個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征收。依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20％的比例稅率?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000－4800=25200（元）【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核個(gè)人出租住房取得租金所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。計(jì)算過(guò)程：5000×（1-20%）×10%=400（元）?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核工資、薪金個(gè)人所得稅的計(jì)算。

工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）。

12000÷12＝1000（元），適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為25，

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝12000×10％－25＝1175（元）。

李某2010年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝125+1175＝1300（元）?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判定。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須在中國(guó)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日到12月31日），臨時(shí)離境不超過(guò)90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人?！驹擃}針對(duì)“居民納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅加成征收適用范圍。根據(jù)規(guī)定，只有勞務(wù)報(bào)酬所得稅目適用加成征收?！驹擃}針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核所得來(lái)源地的規(guī)定。選項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得的來(lái)源地?！驹擃}針對(duì)“所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。以上四項(xiàng)均屬于暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)?！驹擃}針對(duì)“居民納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一律按工資薪金所得交稅，故選A。不計(jì)入工資薪金所得征稅的所得：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼，誤餐補(bǔ)助。但對(duì)超標(biāo)的誤餐費(fèi)要按規(guī)定征稅，故選D?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅中適用超額累進(jìn)稅率形式的所得。選項(xiàng)AC適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B適用于九級(jí)累進(jìn)稅率，故選項(xiàng)ABC均適用超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅稅目的規(guī)定。勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。退休工資、國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目；出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。選項(xiàng)A年所得在12萬(wàn)元以上的，需要自行申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是成本費(fèi)用；選項(xiàng)C，為繳納個(gè)人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)可以扣除。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核稿酬所得次的規(guī)定。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。【該題針對(duì)“稿酬所得“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核公益性捐贈(zèng)的稅前扣除。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：（1）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)；（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)；（3）向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)；（4）向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。選項(xiàng)A、D，可以在個(gè)人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【該題針對(duì)“個(gè)體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目包含的內(nèi)容。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。【該題針對(duì)“稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題

1、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考試特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目包含的內(nèi)容。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核免費(fèi)旅游個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳?！驹擃}針對(duì)““工資、薪金所得”其他特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。本題的描述是正確的?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個(gè)人公益性捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：（1）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)（3）向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)（4）向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【正確答案】：N

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【正確答案】：Y

【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的。【該題