審計質量保證措施工程造價征詢工作是一項政策性強、業(yè)務水平規(guī)定高、工作量較大的具體工作，工作質量直接影響招投標活動的正常開展，影響投資控制效果，要保證工作結果準確，既要依靠科學的工作程序和科學的工作方法，還必須采用以下管理措施：11、質量控制制度為嚴格技術規(guī)范，保證審計質量，我所建立了嚴格的管理制度，對征詢服務實行有效的監(jiān)控，進而使服務工作規(guī)范、有序地進行，實施項目經(jīng)理全程負責——高級項目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查——技術專家（高級工程師、部門經(jīng)理）會審——決策高層（所領導）審簽把關的四級監(jiān)控模式。1.1、項目經(jīng)理全程負責制度項目經(jīng)理負責全程質量控制和一線技術支持，并認真履行一級審計的責任。1.1.1、必須熟悉審計項目的狀況自明確接受審計項目之始，要及時、積極地與客戶關聯(lián)方進行溝通，合理、全面、可靠的取得審計所需相關情況，以保證審計工作依據(jù)充足，判析可靠、計劃可行、進展順利。1.1.2、必須把握政策法規(guī)的運用要對的理解、準確把握工程造價管理方面的政策、法規(guī)和標準，特別要注意全國性與區(qū)域性、行業(yè)性的聯(lián)系與區(qū)別，以及調整變化的情況；在運用市場信息時，要注重其權威性、合理性和可靠性，保證審計判析和結論以客觀事實為依據(jù)，以政策法規(guī)為準繩。1.1.3、必須提供技術操作的支持在實行項目審計的過程中，特別是現(xiàn)場作業(yè)，對項目小組成員提供技術支持，把一切疑難問題解決在現(xiàn)場，并嚴格技術操作的檢查和把關，保證審計工作按規(guī)則、按程序、按方案、按標準進行。1.1.4、必須嚴格工作底稿的審查在實行審計的始終直至工作底稿歸檔，要認真負責對項目小組的工作底稿逐個審查，及時調整、補充或更正，保證工作底稿填制規(guī)范、內容完整、情況真實、數(shù)字準確、判析可靠、簽署齊全。1.1.5、必須保證審計報告的質量每當項目基本完畢，要對審計全程及時匯總，而后草擬審計報告，認真實行一級審計，審計記錄隨報告一并上呈。要特別注意審計報告及其附件附表的規(guī)范性、完整性、可靠性和一致性。如二級、三級復核對其審計報告提出建議或意見，要及時進行修改、調整或更正，并記錄在案。呈送所領導審簽時，必須附呈一、二、三級復核記錄，確保審計報告無一失誤。1.1.6、必須搞好內外上下的溝通審計實行過程中，對內要堅持請示報告制度，對外要積極進行協(xié)商溝通。因重要事項變故而產生疑難問題，應發(fā)揮個人主觀能動性，不等不靠不拖，力爭現(xiàn)場解決。當自身職責或能力不及時，應及時請示報告行業(yè)主管（高級項目經(jīng)理），講明情況，規(guī)定支持。要自覺處理好與客戶的良好合作關系，爭取積極、協(xié)調、有效的配合。審計結束送達審計報告時，均須取得客戶的書面評價意見，并作為能績考核依據(jù)存檔備查。1.2、項目經(jīng)理（部門主管）全程督查制度高級項目經(jīng)理負責分工行業(yè)項目審計的全程技術支持，并認真履行二級復核的責任。1.2.1、保證督查到位對分工行業(yè)，每個項目審計，從招投標開始至審計結束出具報告要進行全程監(jiān)控，對審計現(xiàn)場要保證督查到位，敢于究因問責，對項目小組人員思想、作風、服務、能績狀況和工作進展情況，及時了解、妥善解決、有力督促，并將督導情況記錄備案。1.2.2、保證技術支持對項目小組的審計工作，及時、積極地給予技術方面的支持，以滿足客戶規(guī)定，規(guī)避審計風險，有力工作進展，保證審計質量。提供技術支持要認真負責，不能推諉、輕率；一時難以回答、解決的技術問題，要盡快問師請教，索求答案，促成共識，及時解決。1.2.3、保證操作規(guī)范要加強操作規(guī)范的督查，對每個項目是否按規(guī)則、按程序、按標準、按協(xié)議、按方案進行審計的，能及時發(fā)現(xiàn)問題，搞清原由、予以校正，要切實防止出現(xiàn)偏離或失誤。個別因不慎不嚴而導致負面影響的，要記錄在案，并視情究其責任。1.2.4、保證審計質量對投標文書、審計工作底稿、審計報告（涉及附件和附表）等，要慎細審計，嚴格把關，保證其質量。審計實行中，要注意全程跟蹤，著力點放在現(xiàn)場審計，及時消除錯弊。審計結果要有復核記錄，對需要調整、補充更改的事項待解決完畢并在復核記錄注明后方可呈批或存檔。1.2.5、保證內外通暢在項目審計過程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時反映情況,征求意見,能消除疑異,達成共識,進而保證審計結論的客觀性、公正性；另一方面保證內部上下的及時溝通,下情上報、上旨下達;對的確盡力又難以解決不了的技術層面涉及審計質量的困難和問題,請求專家層面出謀劃策或所領導給予答復解決。1.3、技術專家（高級工程師、部門主任）會審制度技術專家會審，重要在政策法規(guī)征詢、重大事項答疑等方面，為高級項目經(jīng)理提供技術支持，保證審計質量。1.3.1、技術專家組對高級項目經(jīng)理提出的有關問題，要及時進行研究，予以答復。對一般性的問題，可由高級項目經(jīng)理向專家組個體成員請求解決；對重要性問題，專家組可集中研究討論，也可在專家組成員之間進行傳閱、溝通，形成共識。1.3.2、技術專家組對于答復的問題，可采用口頭或書面形式予以答復?？陬^答復問題，技術專家和高級項目經(jīng)理必須做好記錄；凡書面答復，技術專家必須給予簽署認可，并留存?zhèn)浒浮?.3.3、技術專家組成員，要以認真負責的態(tài)度研究問題、分析問題，按照尊重客觀、嚴守法規(guī)、公正可行、規(guī)避風險的原則縝密處理問題，提供有力、可靠的技術支持。1.4、決策高層審簽把關制度決策高層對審計質量有最終審定，嚴格把關，實行決策的責任。1.4.1、技術專家難以達成共識或難以解答解決的問題，由高級項目經(jīng)理以書面形式報請決策高層進行最終審定。1.4.2、各級凡上報決策高層審簽的文書,要保證其規(guī)范、完整、準確,如有失誤或錯弊,由決策高層視情分別給予有關人員批評、警告、處罰。1.4.3、對因審計質量導致事實風險的人員，決策高層根據(jù)行業(yè)規(guī)定并視風險限度究其責任。為了保證各項制度的實行，我們還單獨設立了質量監(jiān)管部，在部門的各種監(jiān)管、審計完畢之后，質量監(jiān)管部還定期或不定期的對各類執(zhí)業(yè)質量進行檢查指導，保證各項控制制度的的確執(zhí)行，促進了審計質量的不斷提高。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了社會各界的一致好評。22、項目質量控制措施項目經(jīng)理（主審）要加強與委托單位的業(yè)務聯(lián)系與溝通，對參與項目人員的業(yè)務認真進行指導、監(jiān)督，對工作底稿認真進行復核。2.1、積極聯(lián)系項目經(jīng)理、專業(yè)人員在監(jiān)理服務期間，要經(jīng)常聽取委托單位領導及相關人員以及建設單位、監(jiān)理單位的建議和意見，不斷提高服務水平，以保證財務監(jiān)理工作的質量。2.2、認真指導在項目實行過程中，所有領導、部門經(jīng)理、高級項目經(jīng)理對參與該項目人員的業(yè)務進行認真指導，使全體人員按工作程序、實行方案、時間計劃有序地開展工作。2.3、加強監(jiān)督及時掌握工作進度和質量情況，隨時了解工作期間出現(xiàn)的問題，及時提出解決意見，對重大事項按本所的請示報告制度辦理。2.4、嚴格復核2.4.1、實行項目經(jīng)理責任制，項目經(jīng)理對專業(yè)人員的工作底稿要認真進行復核，保證監(jiān)理質量；2.4.2、工程部主任或高級項目經(jīng)理到現(xiàn)場指導工作，對工作底稿進行二級復核，并將審計缺陷和差錯解決在監(jiān)理現(xiàn)場；2.4.3、總審計師執(zhí)行三級復核，實行全過程監(jiān)控；33、加強施工階段的投資控制在工程施工階段，由于工程設計及招投標階段業(yè)已完畢，其工程量已完全具體化。在此階段影響工程造價的也許性相比其他要少一些，但足真正形成工程實體重要是在這一階段，若控制不好，也會使投資失控。3.1、嚴格控制工程變更。施工前，要組織施工人員到現(xiàn)場踏勘，并對圖紙進行會審和技術交底，避免施工中出現(xiàn)不應有的返工；對于通過設計變更擴大建設規(guī)模和提高建設標準的情況，看是否有原審批部門的批準；盡量減少協(xié)議外費用。對不符合程序的口頭變更的工程量應不予認可。3.2、嚴格現(xiàn)場簽證管理?，F(xiàn)場簽證是工程建設中經(jīng)常性的工作，若管理不到位，就也許給工程帶來不必要的損失．這就規(guī)定駐地監(jiān)理及甲方代表要有高度的責任感和使命感，做好施工現(xiàn)場記錄，同時要經(jīng)常到工地，做到“隨做隨簽”，避免“一攬子”及日后簽證。眾所周知，市政工程協(xié)議外費用所占比例較高，所以要嚴格加強現(xiàn)場簽證的管理，制定現(xiàn)場簽訂管理程序。44、造價成果公司內部三級復核制度對本公司出具的每項業(yè)務報告均實行三級復核制：造價工程師為一級審核主體，項目負責人為二級審核主體，技術總負責人為三級審核主體。4.1、嚴格把握三個控制關：簽約關、審查關、復核關。4.2、建備案例分析會，對案例進行分析解剖，并研究相應的保證措施。4.3、建立質量考核制度，技術總負責人負責質量考核，項目負責人負責對其助理人員的質量考核。4.4、為促進全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術水平，保證工作質量，減少執(zhí)業(yè)風險，特組建本公司技術評審會，進行高層次的研究、評價、審議、決斷，并發(fā)揮“參謀部”、“智囊團”的作用。4.5、及時捕獲行業(yè)信息進行理論研究或技術開發(fā)。組織專題研討提出建議方案，編寫論文，為本公司和全行業(yè)作出奉獻。4.6、為保證該項目的質量優(yōu)良，公司建立了各項目部之間互相交叉復查以及評審制度，實行獎優(yōu)罰劣。在各項目部自查后，再進行各項目部之間互換復查，而后進行綜合評審，互相取長補短，共同提高，力求各項目部的業(yè)務都做到精益求精。??質量管理體系11、人員管理責任（1）項目負責人a.承接建設方的指令,組織整個項目的實行,主持編寫跟蹤審計實行方案，負責定期向委托方報告跟蹤審計實行工作情況。b.安排和布置各項造價跟蹤審計工作,負責整個項目部的平常工作。c.協(xié)調項目管理組與總部及技術保障組的關系,調節(jié)各個專業(yè)的進度、工序等工作。d.負責與建設各方進行聯(lián)絡,及時溝通信息,資源共享。e.檢查和監(jiān)督各個專業(yè)的工作,依據(jù)工程項目進展情況,調整現(xiàn)場技術人員，撤換不稱職的人員。f.負責組織有關造價工作的會議,調節(jié)爭議問題,匯總最終結果。（2）技術負責人a.負責整個項目的技術管理和技術支持工作，對審計征詢成果進行審定；b.全面負責業(yè)務審核工作,嚴把造價結果質量關。c.經(jīng)常聯(lián)系造價管理的主管部門,掌握最新信息,指導工程建設全過程工程造價的動態(tài)管理。d.及時解答現(xiàn)場有關新問題,擬定解決問題的技術方案。e.督查項目的資料管理工作。（3）各專業(yè)管理組a.負責現(xiàn)場各個專業(yè)的資料收集和整理工作,及時與專業(yè)人員溝通，協(xié)助進行造價征詢的預結算的審查和復核工作。b.及時了解現(xiàn)場施工進度情況,審核進度造價,擬定進度撥款值。c.熟悉和了解現(xiàn)場實際施工工藝和具體情況,審核現(xiàn)場簽證和變更,擬定價款的調整值。d.掌握市場信息,負責各專業(yè)重要設備和材料的用量和價格的認證工作。e.對影響造價的因素和因素進行分析,提出合理化建議。f.現(xiàn)場影響和決定造價的各種因素,及時與建設方有關人員溝通,全面、有效、動態(tài)地控制造價。g、解決現(xiàn)場與造價控制有關的技術問題等。??內審體系對本公司出具的每項業(yè)務報告均實行三級復核制：造價工程師為一級審核主體，項目負責人為二級審核主體，技術總負責人為三級審核主體。1、嚴格把握三個控制關：簽約關、審查關、復核關。2、建備案例分析會，對案例進行分析解剖，并研究相應的保證措施。3、建立質量考核制度，技術總負責人負責質量考核，項目負責人負責對其助理人員的質量考核。4、為促進全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術水平，保證工作質量，減少執(zhí)業(yè)風險，特組建本公司技術評審會，進行高層次的研究、評價、審議、決斷，并發(fā)揮“參謀部”、“智囊團”的作用。5、及時捕獲行業(yè)信息進行理論研究或技術開發(fā)。組織專題研討提出建議方案，編寫論文，為本公司和全行業(yè)作出奉獻。6、為保證該項目的質量優(yōu)良，公司建立了各項目部之間互相交叉復查以及評審制度，實行獎優(yōu)罰劣。在各項目部自查后，再進行各項目部之間互換復查，而后進行綜合評審，互相取長補短，共同提高，力求各項目部的業(yè)務都做到精益求精。7、審計全過程嚴格審計紀律本工程審計人員在工程審計過程中，如碰到違反定額及有關規(guī)定或有爭議的問題，應及時提出，不得自作主張。本工程審計人員嚴禁私自與被審計單位互留