會計實操文庫PAGE1-做賬實操-物業(yè)管理公司的賬務處理實例一、物業(yè)管理公司背景“XX物業(yè)有限公司”主要負責某小區(qū)的物業(yè)管理服務，包括安保、保潔、綠化、設施維護等。二、會計科目設置1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、預付賬款、固定資產(chǎn)（辦公設備、安保設備等）、累計折舊等。2.負債類應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、預收賬款等。3.所有者權益類實收資本、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類勞務成本。5.損益類主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。三、賬務處理流程1.收取物業(yè)費小區(qū)業(yè)主繳納本月物業(yè)費共計50000元。賬務處理：借：銀行存款50000貸：預收賬款——物業(yè)費500002.采購辦公設備和諧物業(yè)有限公司購入一批辦公設備，價款20000元，增值稅進項稅額2600元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務處理：借：固定資產(chǎn)20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款226003.計提設備折舊假設辦公設備預計使用年限為5年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為20000×(15%)÷5÷12=316.67元。賬務處理：借：管理費用316.67貸：累計折舊316.674.支付員工工資本月支付保安、保潔等員工工資共計30000元。賬務處理：借：勞務成本30000貸：應付職工薪酬300005.發(fā)生水電費等費用本月小區(qū)公共區(qū)域水電費支出8000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本——水電費8000貸：銀行存款等80006.購買安保設備購入安保設備一套，價款15000元，增值稅進項稅額1950元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務處理：借：固定資產(chǎn)15000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1950貸：銀行存款169507.計提安保設備折舊安保設備預計使用年限為5年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額為15000×(15%)÷5÷12=237.5元。賬務處理：借：管理費用237.5貸：累計折舊237.58.提供維修服務并確認收入為小區(qū)業(yè)主提供維修服務，收入3000元，增值稅銷項稅額270元。同時結轉(zhuǎn)成本（假設維修成本主要為材料費用，共計1000元）。賬務處理：借：銀行存款等3270貸：主營業(yè)務收入——維修服務3000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）270借：主營業(yè)務成本——維修服務1000貸：庫存商品等10009.發(fā)生辦公費用本月支付辦公費、電話費等管理費用共計5000元。賬務處理：借：管理費用5000貸：銀行存款等500010.確認物業(yè)費收入本月確認物業(yè)費收入40000元（從預收賬款中結轉(zhuǎn)）。賬務處理：借：預收賬款——物業(yè)費40000貸：主營業(yè)務收入——物業(yè)費40000四、財務報表編制1.資產(chǎn)負債表反映物業(yè)管理公司在某一特定日期的財務狀況，如固定資產(chǎn)項目反映辦公設備和安保設備的價值，應收賬款、預收賬款等項目反映企業(yè)的債權債務情況。2.利潤表反映物業(yè)管理公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用等項目，展示企業(yè)的盈利情況。以下是一個物業(yè)管理成本核算實例：一、物業(yè)管理公司及小區(qū)概況“安心物業(yè)管理公司”負責“陽光小區(qū)”的物業(yè)管理服務。陽光小區(qū)有10棟住宅樓，共計1000戶居民。小區(qū)內(nèi)有綠化區(qū)域、休閑設施、停車場等公共區(qū)域。二、成本核算項目分類1.人工成本管理人員工資、福利等。保安人員工資、福利。保潔人員工資、福利。維修人員工資、福利。2.公共設施設備維護成本電梯維護保養(yǎng)費。給排水設備維護費。供電設備維護費。消防設備維護費。3.綠化養(yǎng)護成本綠化植物采購費。綠化工具購置費。綠化工人工資。4.清潔衛(wèi)生成本清潔用品購置費。垃圾清運費。5.辦公費用辦公用品購置費。水電費。電話費、網(wǎng)絡費等。6.其他費用小區(qū)公共區(qū)域保險費。社區(qū)活動經(jīng)費等。三、具體成本核算過程1.人工成本核算管理人員5人，平均每人每月工資5000元，福利每月每人1000元，共計（5000+1000）×5=30000元。保安人員10人，平均每人每月工資4000元，福利每月每人800元，共計（4000+800）×10=48000元。保潔人員15人，平均每人每月工資3000元，福利每月每人600元，共計（3000+600）×15=54000元。維修人員5人，平均每人每月工資4500元，福利每月每人900元，共計（4500+900）×5=27000元。人工成本總計：30000+48000+54000+27000=159000元。2.公共設施設備維護成本核算電梯維護保養(yǎng)費：小區(qū)有20部電梯，每部電梯每月維護保養(yǎng)費1000元，共計20×1000=20000元。給排水設備維護費：每月5000元。供電設備維護費：每月8000元。消防設備維護費：每月3000元。公共設施設備維護成本總計：20000+5000+8000+3000=36000元。3.綠化養(yǎng)護成本核算綠化植物采購費：每年20000元，平均每月20000÷12≈1667元。綠化工具購置費：每年5000元，平均每月5000÷12≈417元。綠化工人工資：5人，平均每人每月工資3500元，共計3500×5=17500元。綠化養(yǎng)護成本總計：1667+417+17500=19584元。4.清潔衛(wèi)生成本核算清潔用品購置費：每月3000元。垃圾清運費：每月5000元。清潔衛(wèi)生成本總計：3000+5000=8000元。5.辦公費用核算辦公用品購置費：每月2000元。水電費：每月3000元。電話費、網(wǎng)絡費等：每月2000元。辦公費用總計：2000+3000+2000=7000元。6.其他費用核算小區(qū)公共區(qū)域保險費：每年30000元，平均每月30000÷12=2500元。社區(qū)活動經(jīng)費：每年20000元，平均每月20000÷12≈1667元。其他費用總計：2500+1667=4167元。7.總成本核算總成本=人工成本+公共設施設備維護成本+綠化養(yǎng)護成本+清潔衛(wèi)生成本+辦公費用+其他費用=159000+36000+19584+8000+7000+4167=233751元。8.單位成本核算單位成本=總成本÷小區(qū)戶數(shù)=233751÷1000=233.75元/戶。四、成本分析與控制1.成本分析從上述成本核算結果可以看出，人工成本在總成本中占比較大，其次是公共設施設備維護成本。綠化養(yǎng)護成本、清潔衛(wèi)生成本、辦公費用和其他費用相對較小?？梢赃M一步分析各項成本的構成，找出成本控制的關鍵點。例如，對于人工成本，可以通過優(yōu)化人員配置、提高員工工作效率等方式降低成本；對于公共設施設備維護成本，可以加強設備的日常維護管理，延長設備使用壽命，降低維修費用。2.成本控制措施人工成本控制：合理設置崗位，避免人員冗余。加強員工培訓，提高員工工作效率。制定合理的績效考核制度，激勵員工提高工作質(zhì)量。公共設施設備維護成本控制：建立設備檔案，定期進行設備巡檢和維護保養(yǎng)。與專業(yè)的設備維護公司合作，降低維護成本。加強對設備運行的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。綠化養(yǎng)護成本控制：合理規(guī)劃綠化區(qū)域，選擇適宜的綠化植物，降低采購成本。提高綠化工人的專業(yè)技能，提高養(yǎng)護效率。采用節(jié)水灌溉技術，降低水費支出。清潔衛(wèi)生成本控制：選擇性價比高的清潔用品，降低采購