關(guān)于做好市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)2023年度預(yù)算報(bào)告工作的通知各監(jiān)管企業(yè)：為做好市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）2023年度預(yù)算編制工作，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，推動(dòng)企業(yè)提質(zhì)增效，加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，加快在重點(diǎn)領(lǐng)域深化改革，形成領(lǐng)先新優(yōu)勢(shì)，深化落實(shí)“十四五”規(guī)劃。根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以及全面預(yù)算管理的要求，我們研究制定了《2023年度上海市國(guó)有企業(yè)預(yù)算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、填報(bào)要求在組織開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)子企業(yè)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照市國(guó)資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式和編制要求，編制上報(bào)年度預(yù)算報(bào)告。（一）編制口徑采用合并口徑編制預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：集團(tuán)總部及所屬各級(jí)子企業(yè)。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)控制原則，將企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等）納入預(yù)算編制范圍，企業(yè)預(yù)算編制范圍原則上與企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并范圍口徑相一致。（二）報(bào)送范圍企業(yè)預(yù)算報(bào)送范圍包括：集團(tuán)合并、母公司，所屬二級(jí)企業(yè)及二級(jí)以下重要子企業(yè)的預(yù)算報(bào)告；存續(xù)企業(yè)的模擬合并預(yù)算報(bào)告；托管企業(yè)的集團(tuán)合并、母公司預(yù)算報(bào)告；和國(guó)資委簽訂任期契約的單位如為上市公司，還應(yīng)報(bào)送上市公司合并和母公司的預(yù)算報(bào)告。（三）報(bào)告內(nèi)容本年度預(yù)算報(bào)告由年度預(yù)算報(bào)表、年度預(yù)算編制說(shuō)明和其他相關(guān)材料組成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算管理，通過(guò)全業(yè)務(wù)、全流程和全員的目標(biāo)分解，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)、投資、資金、人工等各項(xiàng)活動(dòng)全方位控制。對(duì)于涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資預(yù)算、資金預(yù)算、人員薪酬等預(yù)算，各企業(yè)應(yīng)明確各職能部門(mén)的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的有效銜接。企業(yè)應(yīng)按照進(jìn)度將預(yù)算分解到月，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析工作。（四）工作責(zé)任各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算工作流程，認(rèn)真組織做好對(duì)所屬子企業(yè)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點(diǎn)包括：2022年度預(yù)算管理工作問(wèn)題整改情況，2023年度預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)的合理性，以及表間重要指標(biāo)是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是否銜接，是否滿足提質(zhì)增效工作要求，是否聚焦主業(yè)，嚴(yán)控非主業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模，是否注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性，風(fēng)險(xiǎn)防范，預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容是否詳實(shí)等。二、編制要點(diǎn)各企業(yè)要充分發(fā)揮預(yù)算管理在落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略、優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的功能作用，不斷提升全面預(yù)算管理水平，將不確定的外部形勢(shì)轉(zhuǎn)化為確定的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理決策和活動(dòng)，高質(zhì)量完成2023年度預(yù)算編報(bào)工作。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算各企業(yè)要認(rèn)真分析市場(chǎng)供求關(guān)系和價(jià)格走勢(shì)，注重投入產(chǎn)出分析，科學(xué)測(cè)算主要產(chǎn)品產(chǎn)量、價(jià)格、成本、效益等指標(biāo)。要突出結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，預(yù)算安排中嚴(yán)格控制非主業(yè)資產(chǎn)和非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)資源投入，主業(yè)中低效的貿(mào)易業(yè)務(wù)，禁止安排融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制超能力的代墊資業(yè)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)決退出虧損的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要在業(yè)務(wù)預(yù)算的變化中體現(xiàn)提升資產(chǎn)回報(bào)的措施。（二）投資預(yù)算各企業(yè)要緊密圍繞結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算管控，不斷提升投資回報(bào)水平。一是合理安排資源投向。投資預(yù)算要與國(guó)家戰(zhàn)略、企業(yè)戰(zhàn)略的規(guī)劃相結(jié)合，集中力量發(fā)展主業(yè)和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資比例，做優(yōu)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，培育新興產(chǎn)業(yè)搶抓機(jī)遇，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。二是嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。充分考慮自身財(cái)務(wù)承受能力及自有資金保障水平，切實(shí)落實(shí)投資資金來(lái)源，嚴(yán)控高負(fù)債企業(yè)推高負(fù)債率的新增投資。三是有效保障投資收益，提升資產(chǎn)回報(bào)?？茖W(xué)設(shè)定投資回報(bào)水平，投資回報(bào)率低于綜合資本成本率或同期銀行中長(zhǎng)期貸款利率水平的新增投資項(xiàng)目原則上不予安排。（三）資金預(yù)算各企業(yè)要積極拓展低成本融資渠道，加大資金集中管理和統(tǒng)一配置力度，不斷提高資金使用效率，努力增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流。一是做好資金平衡預(yù)算，以現(xiàn)金流管理為核心，細(xì)化各類資金計(jì)劃，優(yōu)選融資對(duì)象和融資方式，實(shí)現(xiàn)多渠道低成本融資，做好資金保障和資金接續(xù)安排，同時(shí)要聚焦低效閑置資產(chǎn)，進(jìn)一步盤(pán)活存量資金，提高資金使用效率。二是細(xì)化開(kāi)支安排，嚴(yán)格資金支出預(yù)算，體現(xiàn)節(jié)約、高效原則，要細(xì)化資金支出標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)設(shè)定資金支出預(yù)算，優(yōu)先支持公司重點(diǎn)戰(zhàn)略事項(xiàng)推進(jìn)。三是堅(jiān)持底線思維，確保企業(yè)發(fā)展安全，在預(yù)算安排中保障應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的資金安排，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)化解。（四）費(fèi)用預(yù)算各企業(yè)要認(rèn)真剖析業(yè)務(wù)發(fā)展的主要成本費(fèi)用驅(qū)動(dòng)因素，堅(jiān)持“過(guò)緊日子”要求，做精做細(xì)成本費(fèi)用預(yù)算安排。一是營(yíng)業(yè)成本預(yù)算要與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接，與收入預(yù)算相匹配，預(yù)算營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)應(yīng)低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)水平。二是要從細(xì)從嚴(yán)控制各類開(kāi)支規(guī)模，落實(shí)過(guò)緊日子的要求，繼續(xù)壓縮非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出。三是要多渠道開(kāi)展低成本融資，壓減低效無(wú)效資金資源占用，嚴(yán)格利息支出預(yù)算安排，加強(qiáng)匯率走勢(shì)研判，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，減少匯兌損失，降低綜合財(cái)務(wù)成本。（五）人工成本預(yù)算各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)合理安排人工成本預(yù)算，堅(jiān)持效益導(dǎo)向原則，企業(yè)工資總額增長(zhǎng)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)相匹配，職工平均工資增長(zhǎng)水平與勞動(dòng)生產(chǎn)率提高幅度相適應(yīng)，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額。一是人工成本預(yù)算應(yīng)與工資總額預(yù)算相匹配；二是對(duì)不同功能定位的所屬企業(yè)，分類實(shí)施相應(yīng)的工資與效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制；三是實(shí)施工資周期制管理的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源規(guī)劃需要，統(tǒng)籌安排各年度間工資總額預(yù)算。周期內(nèi)工資總額的累計(jì)增長(zhǎng)幅度應(yīng)符合同期工資與效益聯(lián)動(dòng)的要求。三、報(bào)送要求（一）預(yù)報(bào)表報(bào)送各企業(yè)在正式報(bào)送2023年度預(yù)算報(bào)告前，應(yīng)做好2023年度預(yù)算預(yù)報(bào)工作，在組織分析預(yù)測(cè)2023年度主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真填報(bào)企業(yè)集團(tuán)《2023年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表》（附件1），并于2022年12月28日前通過(guò)市國(guó)資委國(guó)資監(jiān)管數(shù)據(jù)采集平臺(tái)（含情況說(shuō)明書(shū)，參見(jiàn)附件4）報(bào)送市國(guó)資委。（二）預(yù)算草案報(bào)送2023年2月10日前，以正式公文（紙質(zhì)和電子文檔）報(bào)送預(yù)算報(bào)告草案（單位萬(wàn)元）（附件2），包括集團(tuán)合并、母公司預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)。一式2份；并通過(guò)國(guó)資監(jiān)管數(shù)據(jù)采集平臺(tái)報(bào)送電子數(shù)據(jù)文檔（包括集團(tuán)合并、母公司預(yù)算報(bào)表、集團(tuán)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)、重點(diǎn)子企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)類企業(yè)重點(diǎn)子企業(yè)包括但不限于《關(guān)于建立市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)重點(diǎn)子企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系的通知》（滬國(guó)資委評(píng)價(jià)〔2022〕123號(hào)）中的重點(diǎn)子企業(yè)。功能保障類和金融服務(wù)類企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)重點(diǎn)子企業(yè)（如重要二級(jí)企業(yè)）預(yù)算。重點(diǎn)子企業(yè)的填報(bào)要求原則上與集團(tuán)公司的保持一致并應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況上報(bào)情況說(shuō)明書(shū)，若重點(diǎn)子企業(yè)為合并主體，則僅需填報(bào)該企業(yè)合并數(shù)據(jù)。預(yù)算報(bào)表及預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)，參見(jiàn)附件4）。簽訂市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)類企業(yè)重點(diǎn)子企業(yè)包括但不限于《關(guān)于建立市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)重點(diǎn)子企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系的通知》（滬國(guó)資委評(píng)價(jià)〔2022〕123號(hào)）中的重點(diǎn)子企業(yè)。功能保障類和金融服務(wù)類企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)重點(diǎn)子企業(yè)（如重要二級(jí)企業(yè)）預(yù)算。重點(diǎn)子企業(yè)的填報(bào)要求原則上與集團(tuán)公司的保持一致并應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況上報(bào)情況說(shuō)明書(shū)，若重點(diǎn)子企業(yè)為合并主體，則僅需填報(bào)該企業(yè)合并數(shù)據(jù)。（三）預(yù)算正式案報(bào)送2023年3月31日前，將根據(jù)市國(guó)資委反饋意見(jiàn)修改后的2023年度預(yù)算，以正式公文報(bào)送預(yù)算報(bào)告正式案（單位萬(wàn)元）（附件2），并通過(guò)國(guó)資監(jiān)管數(shù)據(jù)采集平臺(tái)報(bào)送電子數(shù)據(jù)文檔（含情況說(shuō)明書(shū)，參見(jiàn)附件4）。報(bào)送要求同預(yù)算草案。實(shí)施預(yù)算備案的企業(yè)還應(yīng)將董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的審議決議一并報(bào)送市國(guó)資委。市國(guó)資委將對(duì)企業(yè)的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)或備案告知。（四）預(yù)算調(diào)整案報(bào)送2023年9月15日前，以正式公文將預(yù)算報(bào)告調(diào)整案（含情況說(shuō)明書(shū)，參見(jiàn)附件4）報(bào)送市國(guó)資委。實(shí)施預(yù)算備案的企業(yè)應(yīng)在報(bào)送前和市國(guó)資委溝通，并充分考慮市國(guó)資委的意見(jiàn)，同時(shí)將董事會(huì)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議決議一并報(bào)送市國(guó)資委。市國(guó)資委將對(duì)企業(yè)的預(yù)算報(bào)告調(diào)整案進(jìn)行批復(fù)或備案告知。請(qǐng)各企業(yè)按以上預(yù)算編制和填報(bào)要求，結(jié)合市國(guó)資委2023年穩(wěn)增長(zhǎng)促發(fā)展防風(fēng)險(xiǎn)的工作要求（將另行下發(fā)），做好2023年度的預(yù)算編報(bào)工作。各企業(yè)在預(yù)算編制工作中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向市國(guó)資委（財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)處）反映。相關(guān)附件和數(shù)據(jù)文件請(qǐng)從市國(guó)資委網(wǎng)站（）下載。各委托監(jiān)管單位、區(qū)國(guó)資委可參照?qǐng)?zhí)行。附件：1、20