政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案

目錄

第一章項(xiàng)目整體服務(wù)設(shè)想...................................9

第一節(jié)項(xiàng)目概況.........................................9

一、項(xiàng)目概述.........................................9

二、審計(jì)服務(wù)整體設(shè)想及規(guī)劃..........................9

三、服務(wù)承諾.......................................11

四、合理化建議和優(yōu)惠條件...........................13

第二節(jié)審計(jì)目標(biāo).......................................18

一、服務(wù)質(zhì)量要求...................................18

二、項(xiàng)目質(zhì)量要求...................................20

三、審計(jì)控制目標(biāo)...................................22

四、審計(jì)依據(jù)........................................24

五、審計(jì)原則.......................................25

第三節(jié)審計(jì)內(nèi)容.......................................32

一、施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算審計(jì)主要內(nèi)容...................32

二、招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)主要內(nèi)容.........................33

三、招標(biāo)文件審計(jì)主要內(nèi)容...........................34

四、招投標(biāo)(含清標(biāo))程序階段審計(jì)主要內(nèi)容...........36

五、施工合同審計(jì)主要內(nèi)容...........................39

六、工程建設(shè)階段審計(jì)主要內(nèi)容.......................41

七、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)主要內(nèi)容.......................52

1

第四節(jié)審計(jì)方法.......................................53

一、審計(jì)方法類型...................................53

二、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤.......................................57

三、施工組織設(shè)計(jì)造價(jià)管理...........................60

四、施工合同審核與管理.............................62

五、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理.................74

六、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理.............83

七、相關(guān)費(fèi)用的審核與管理...........................85

八、竣工階段審核管理...............................101

九、資料收集、信息反饋和溝通協(xié)調(diào)..................118

第二章審計(jì)服務(wù)方案.....................................125

第一節(jié)決算審計(jì)方案...................................125

一、審核內(nèi)容.......................................125

二、審核依據(jù).......................................125

三、審核程序.......................................126

四、計(jì)劃階段.......................................126

五、實(shí)施階段......................................128

六、匯總階段.......................................129

七、溝通階段.......................................130

八、報(bào)告階段.......................................130

九、后續(xù)服務(wù)階段...................................131

十、關(guān)鍵性問題及重難點(diǎn)分析.........................131

2

第二節(jié)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦事項(xiàng)方案....................137

一、審計(jì)內(nèi)容、調(diào)查目的.............................137

二、審計(jì)、咨詢依據(jù).................................138

三、審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn).......................139

四、審計(jì)目標(biāo).......................................142

五、審計(jì)范圍.......................................143

六、審計(jì)主要內(nèi)容...................................144

七、審計(jì)具體目標(biāo)及程序.............................145

八、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)...............................154

第三節(jié)審計(jì)工作流程...................................156

一、整體工作程序...................................156

二、審計(jì)工作程序...................................159

三、審計(jì)工作內(nèi)控流程...............................170

四、跟蹤審計(jì)工作流程的重點(diǎn)控制.....................174

第三章審計(jì)服務(wù)保障措施.................................176

第一節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施...............................176

一、進(jìn)度響應(yīng).......................................176

二、滿足進(jìn)度的承諾.................................176

三、進(jìn)度控制保證措施...............................176

四、我公司完全滿足本項(xiàng)目對(duì)于竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)限的要求177

五、跟蹤審計(jì)進(jìn)度保障...............................178

第二節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制措施...............................179

3

一、管理體系.......................................179

二、質(zhì)量控制制度...................................186

三、質(zhì)量控制程序...................................186

四、質(zhì)量控制措施...................................187

五、質(zhì)量保障措施...................................191

六、針對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量保證措施........................193

第三節(jié)各階段重難點(diǎn)分析及解決方法....................240

一、概算審核.....................................240

二、清單(預(yù)算)的編制及審核.......................242

第四節(jié)審計(jì)重難點(diǎn)分析和應(yīng)對(duì)措施......................245

一、審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)分析...............................245

二、審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施...........................252

第四章項(xiàng)目管理方案.....................................257

第一節(jié)組織協(xié)調(diào)及爭(zhēng)議處理............................257

一、建立多層次的溝通協(xié)調(diào)...........................257

二、建立重大問題處理溝通協(xié)商機(jī)制.................257

三、具體溝通協(xié)調(diào)機(jī)制...............................257

第二節(jié)檔案管理.....................................260

一、檔案管理制度...................................260

二、結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn)制定的檔案管理方案.............264

第三節(jié)應(yīng)急管理.....................................267

一、審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)急處置預(yù)案...........................267

4

二、造價(jià)咨詢質(zhì)量處理應(yīng)急預(yù)案.......................268

三、造價(jià)咨詢規(guī)模突然增加處理應(yīng)急預(yù)案..............270

四、咨詢項(xiàng)目難度突然增加的處理應(yīng)急預(yù)案............271

五、后勤保障應(yīng)急預(yù)案...............................271

第四節(jié)保密、廉政管理.................................272

一、保密制度.......................................272

二、保密管理.......................................274

三、廉政制度.......................................276

四、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施...............................281

五、處罰制度.......................................282

六、信息保密措施...................................284

第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估...................................288

一、工程造價(jià)審計(jì)中的主要風(fēng)險(xiǎn).......................289

二、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法.......................291

三、造成工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因....................296

四、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施.....................298

第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理措施...................................303

一、風(fēng)險(xiǎn)管控.......................................303

二、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃...................................305

三、風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別與分析.............................306

四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃...................................306

五、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制.................................307

5

六、造價(jià)控制主要風(fēng)險(xiǎn)因素分析及控制措施...........307

七、索賠問題的預(yù)防及處理措施.......................311

第七節(jié)服務(wù)回訪.......................................316

一、服務(wù)回訪制度...................................316

二、負(fù)責(zé)服務(wù)回訪的部門.............................318

三、服務(wù)回訪對(duì)象...................................318

四、服務(wù)回訪的組織.................................318

五、服務(wù)回訪記錄的處理.............................318

第五章項(xiàng)目管理相關(guān)制度.................................319

第一節(jié)工作制度.......................................319

一、工作匯報(bào)制度...................................319

二、實(shí)行項(xiàng)目服務(wù)評(píng)定制度...........................319

三、質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度...................................319

四、項(xiàng)目結(jié)束總結(jié)制度...............................319

五、工作機(jī)密保密制度...............................320

六、公司內(nèi)部控制制度...............................320

七、技術(shù)資料管理制度...............................327

八、財(cái)務(wù)管理制度...................................332

第二節(jié)質(zhì)量控制制度...................................339

一、總則...........................................339

二、審計(jì)責(zé)任界定與復(fù)核職責(zé).........................340

三、審計(jì)復(fù)核程序...................................341

6

第三節(jié)工程造價(jià)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則.......................345

第六章項(xiàng)目審計(jì)團(tuán)隊(duì).....................................347

第一節(jié)參審團(tuán)隊(duì)組建...................................347

一、組織架構(gòu).......................................347

二、具體組建實(shí)施...................................348

三、擬配備的人員...................................349

四、崗位職責(zé).......................................350

第二節(jié)物資裝備計(jì)劃...................................353

一、硬件...........................................353

二、軟件...........................................354

第三節(jié)審計(jì)人員管理...................................354

一、審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)...............354

二、工程審計(jì)人員管理...............................363

三、人員培訓(xùn)......................................368

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簡(jiǎn)介

本方案為政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目，全文采用宋體四號(hào)字體，

共373頁(yè)。本文檔為WORD格式，清晰無水印，可直接編輯。

第一章項(xiàng)目整體服務(wù)設(shè)想及策劃：涵蓋項(xiàng)目概況、審計(jì)目標(biāo)、審

計(jì)內(nèi)容等內(nèi)容。

第二章審計(jì)服務(wù)方案：涵蓋決算審計(jì)方案、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦

事項(xiàng)方案等內(nèi)容。

第三章審計(jì)服務(wù)保障措施：涵蓋審計(jì)進(jìn)度控制措施、審計(jì)質(zhì)量控

制措施、審計(jì)重難點(diǎn)分析和應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。

第四章項(xiàng)目管理方案：組織協(xié)調(diào)及爭(zhēng)議處理、檔案管理、應(yīng)急管

理等內(nèi)容。

第五章項(xiàng)目管理相關(guān)制度：涵蓋工作制度、質(zhì)量控制制度等內(nèi)容。

第六章項(xiàng)目審計(jì)團(tuán)隊(duì)：涵蓋參審團(tuán)隊(duì)組建、物資裝備計(jì)劃等內(nèi)容。

特別提醒：請(qǐng)?jiān)诰幹茣r(shí)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，調(diào)整內(nèi)容。

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第一章項(xiàng)目整體服務(wù)設(shè)想

第一節(jié)項(xiàng)目概況

一、項(xiàng)目概述

XX審計(jì)局?jǐn)M通過政府采購(gòu)采取競(jìng)爭(zhēng)性磋商方式，擇優(yōu)供應(yīng)商參

與XX審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)工作，包括跟蹤審計(jì)、決算審計(jì)、

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦事項(xiàng)等投資審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)。審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目根據(jù)年

度審計(jì)計(jì)劃制定，實(shí)施過程中將根據(jù)實(shí)際情況按程序進(jìn)行調(diào)整，實(shí)際

審計(jì)項(xiàng)目個(gè)數(shù)和最終金額以實(shí)際送審為準(zhǔn)。

預(yù)算資金：XX萬/年，本次采購(gòu)服務(wù)期限為X年。

二、審計(jì)服務(wù)整體設(shè)想及規(guī)劃

(一)服務(wù)模式

為了確保審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，我公司在后期服務(wù)中采取“三結(jié)合”的

方法：

1.定員跟蹤與現(xiàn)場(chǎng)跟蹤相結(jié)合。

2.單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。

3.工程跟蹤審計(jì)與基礎(chǔ)審計(jì)制度相結(jié)合。

把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全

過程依法審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。

(二)服務(wù)宗旨

1.以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為原則，及時(shí)貫徹和

9

執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程審計(jì)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守《工程造價(jià)咨詢

合同》的約定和本公司有關(guān)審核方面的規(guī)章制度，依法維護(hù)建設(shè)單位

和各參與實(shí)施單位的利益。

2.加強(qiáng)對(duì)工程投資的計(jì)劃管理和使用監(jiān)督，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免

超計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化和真實(shí)體現(xiàn)。

3.監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實(shí)，跟蹤、檢

查和記錄項(xiàng)目實(shí)施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)主糾正實(shí)施過程出現(xiàn)的偏

差，及時(shí)監(jiān)督解決項(xiàng)目實(shí)施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效

益，盡可能避免投資失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.監(jiān)督參與項(xiàng)目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦

事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理的法治化、制度化、規(guī)范

化。

5.從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價(jià)

降低工程成本，提高國(guó)家投資效益等都會(huì)發(fā)揮積極作用。

6.制定跟蹤審計(jì)方案，對(duì)跟蹤審計(jì)的職責(zé)做合理的定位做到監(jiān)督

不缺位，到位不越位，監(jiān)督與服務(wù)并重，重點(diǎn)保證工程造價(jià)的真實(shí)合

理。

(三)服務(wù)規(guī)劃

為了更好地完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司做如下初步規(guī)劃：(后期

根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整)

1.制定審計(jì)工作計(jì)劃

10

我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結(jié)合具體工程的實(shí)

際情況，在2個(gè)工作日內(nèi)編制咨詢服務(wù)方案，制定審計(jì)工作計(jì)劃，并

經(jīng)總工辦審核后報(bào)委托人審定。

2.成立審計(jì)小組

根據(jù)業(yè)主要求，選派技術(shù)水平高、職業(yè)道德好、具有工程和財(cái)務(wù)

工作經(jīng)驗(yàn)，工程方面熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的造價(jià)人員，負(fù)責(zé)審計(jì)

工作，明確任務(wù)分工，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計(jì)的

具體情況及時(shí)配備人員，高效率、高質(zhì)量地完成各項(xiàng)任務(wù)。

3.審前開展集中培訓(xùn)

審計(jì)人員在進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計(jì)內(nèi)容、工

作方式、工作計(jì)劃等方面，組織審計(jì)人員召開專題會(huì)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的

詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)

容主要包括：委托單位對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)要求，審計(jì)工作方案，相關(guān)法律

法規(guī)和政策制度，被審計(jì)單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要

的專業(yè)技能和審計(jì)方法等。

三、服務(wù)承諾

為滿足本項(xiàng)目建設(shè)要求，圓滿完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司鄭重承

諾如下：

(一)遵紀(jì)守法、熱情服務(wù)

1.嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神，遵守項(xiàng)目建設(shè)

方的管理規(guī)定，接受項(xiàng)目建設(shè)方的監(jiān)督，杜絕一切違規(guī)行為；該項(xiàng)目

11

由總工親自掛帥，并選派有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組建項(xiàng)目小組，確保該項(xiàng)

目能按時(shí)優(yōu)質(zhì)的開工建設(shè)，并最大限度滿足業(yè)主的意愿。

2.嚴(yán)格遵循“依法審核、實(shí)事求是、客觀、公正”的原則，遵紀(jì)

守法、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，杜絕一切吃請(qǐng)和收受財(cái)物的

行為，將服務(wù)全過程每個(gè)環(huán)節(jié)具體工作落到實(shí)處，確保審計(jì)工作按時(shí)

按質(zhì)按量的完成。

(二)重視業(yè)主、誠(chéng)信服務(wù)

1.把業(yè)主的利益作為最高利益，在法律、法規(guī)容許的前提下，全

力滿足業(yè)主的要求，堅(jiān)持誠(chéng)信、誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)心、誠(chéng)懇地為業(yè)主做好全方

位地服務(wù)。

2.在施工全過程評(píng)審過程中，將建立與業(yè)主的聯(lián)系機(jī)制，確保做

到審計(jì)資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主

對(duì)我們?nèi)粘９ぷ鞯谋O(jiān)督、檢查。

(三)及時(shí)響應(yīng)、高效服務(wù)

如果我公司有幸中標(biāo)，接到中標(biāo)通知書后立即與業(yè)主溝通，把委

托人的合法需求作為本公司服務(wù)的宗旨，在任何情況下克服困難，做

到即時(shí)服務(wù)，隨叫隨到。完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項(xiàng)合理要求。

(四)竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)

1.竭公司全力，調(diào)動(dòng)項(xiàng)目組的所有人員的積極性和工作熱情，消

化理解業(yè)主對(duì)本重點(diǎn)工程的各項(xiàng)需求，業(yè)主想到的，堅(jiān)決實(shí)施業(yè)主要

求，全面實(shí)現(xiàn)。業(yè)主沒有考慮到的，我們及時(shí)完善并提供合理的建議。

2.利用我公司現(xiàn)有的信息庫(kù)、資料庫(kù)和社會(huì)資源，為業(yè)主提供各

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項(xiàng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保質(zhì)，保量，按時(shí)、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。

(五)技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)

充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢(shì)，在價(jià)格信息。質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu)，突出專業(yè)

咨詢公司的特長(zhǎng)，展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點(diǎn)，做到人無我有，人有我優(yōu)，

人能我精，使本公司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進(jìn)一步地提升和優(yōu)

化。

四、合理化建議和優(yōu)惠條件

(一)合理化建議

1.進(jìn)行造價(jià)監(jiān)控是提高建設(shè)投資效益的有效方法

建設(shè)工程造價(jià)監(jiān)控一般指建設(shè)造價(jià)咨詢等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，接受發(fā)

包方(建設(shè)單位)的委托，運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)，自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工結(jié)

算，為建設(shè)單位提供建設(shè)項(xiàng)目的全過程，全方位的造價(jià)咨詢服務(wù)。通

過工程造價(jià)的監(jiān)控，能動(dòng)的影響工程決策、設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)合同、

施工過程、竣工結(jié)算等階段的工程造價(jià)，確保投資價(jià)款的合理使用，

最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。

2.針對(duì)該項(xiàng)目服務(wù)要求我們做出如下建議：

(1)在建設(shè)單位組織下，會(huì)同承包方赴市場(chǎng)，確定本工程所監(jiān)

控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價(jià)。

(2)對(duì)影響工程造價(jià)的設(shè)計(jì)變更、簽證。從專業(yè)技術(shù)需要的角

度，提出合理化方案，供業(yè)主選擇。

13

(3)施工過程中，由造價(jià)咨詢公司派員不定期進(jìn)駐工地口對(duì)隱

蔽工程，材料貨真價(jià)實(shí)，建筑細(xì)部構(gòu)造層次，變更工程等及時(shí)辦理簽

證記錄，杜絕事后扯皮的現(xiàn)象。

(4)在建設(shè)單位的統(tǒng)一組織下，辦理中間結(jié)算價(jià)和竣工結(jié)算價(jià)。

并由造價(jià)咨詢公司出具“工程造價(jià)監(jiān)控審核報(bào)告”。

(5)建設(shè)工程全過程造價(jià)監(jiān)控工作是在項(xiàng)目法人領(lǐng)導(dǎo)與組織下

進(jìn)行的。不改變建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目工程的決策定義，也不改變建設(shè)單位

在整個(gè)建設(shè)周期內(nèi)的主導(dǎo)地位。但確保了整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在各工作階段

上“造價(jià)”得到了有效控制。所有材料貨真價(jià)實(shí)。阻止了其它相關(guān)費(fèi)

用的虛高現(xiàn)象。促進(jìn)了建設(shè)資金發(fā)揮其最大的投資效益。

(二)優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)合理確定工程造價(jià)的意義

合理確定工程造價(jià)歸根結(jié)底是工程造價(jià)管理的范疇，是經(jīng)濟(jì)與技

術(shù)統(tǒng)一的管理過程。搞好施工組織設(shè)計(jì)是工程造價(jià)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，

周密組織施工、施工方案優(yōu)化、工期總進(jìn)度計(jì)劃安排、機(jī)械設(shè)備效率

的提高、施工管理水平的提高從而有效降低工程建設(shè)成本，所有這些

都可以通過施工組織設(shè)計(jì)得以實(shí)現(xiàn)。具體的措施有：

1.保證施工組織設(shè)計(jì)的編制質(zhì)量是直接影響到工程造價(jià)的關(guān)鍵，

由于組織設(shè)計(jì)工作做得不夠深入，對(duì)工程造價(jià)的確定帶來很大的麻

煩，同時(shí)也為合同的正常執(zhí)行帶來困難。因此，在施工組織設(shè)計(jì)的編

制過程中，施工方案的選定不能簡(jiǎn)單地用行政命令的手段決定，而應(yīng)

當(dāng)依靠集體的智慧，進(jìn)行認(rèn)真的比較討論，從技術(shù)經(jīng)濟(jì)兩個(gè)方面綜合

14

評(píng)定。

2.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)是控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)。施工方案的設(shè)計(jì)是

施工組織設(shè)計(jì)的中心環(huán)節(jié)，工程造價(jià)能否得到控制，首先取決于方案

是否優(yōu)良。在設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)各種方案進(jìn)行比較，在充分論證的基

礎(chǔ)上，從中選擇最佳的設(shè)計(jì)方案。有時(shí)也可以博采眾長(zhǎng)，形成新的、

更完善的方案。

3.要認(rèn)真研究工期、質(zhì)量、工藝三者之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)自身

的實(shí)際情況，依靠科技進(jìn)步，大膽采用新工藝、新設(shè)備、新材料，要

因地制宜，靠加大企業(yè)自身的改革力度等措施來保證業(yè)主的工期和質(zhì)

量，要真正做到少投入、高效益，使施工組織設(shè)計(jì)不但在工期、質(zhì)量、

工藝上有一個(gè)突破性的進(jìn)展，而且要為降低工程造價(jià)做出更大的貢

獻(xiàn)。

4.采用新技術(shù)、新工藝是降低工程造價(jià)的主要手段。在施工組織

設(shè)計(jì)中應(yīng)用新技術(shù)、新材料、新工藝、新設(shè)備，既可以提高生產(chǎn)力，

又可以降低工程造價(jià)。比如：碾壓混凝土筑壩，大體積混凝土通倉(cāng)澆

筑及用土工布、土工膜代替土石壩反濾料等新技術(shù)、新材料、新工藝，

既可加快施工進(jìn)度，節(jié)省材料消耗，減少設(shè)備數(shù)量，又可降低工程造

價(jià)。在設(shè)計(jì)中，應(yīng)大力應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，為降低成本提供主要

手段。

(三)有效地進(jìn)行控制工程造價(jià)

有效地控制工程造價(jià)，必須做好以下幾點(diǎn)：首先，在項(xiàng)目建設(shè)前

15

期階段必須實(shí)行監(jiān)理(含造價(jià)監(jiān)理)制度。通過對(duì)設(shè)計(jì)過程的監(jiān)理，

使設(shè)計(jì)趨于合理，造價(jià)控制在限額范圍內(nèi)，真正做到用最小的投入取

得最大的產(chǎn)出。另外一方面是積極推行“限額設(shè)計(jì)”方法，這是被實(shí)

踐證明的有效途徑，它不單純是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，更準(zhǔn)確地說是一個(gè)技

術(shù)經(jīng)濟(jì)問題。這種“限額設(shè)計(jì)”能有效地控制整個(gè)項(xiàng)目的工程造價(jià)。

為使“限額設(shè)計(jì)”達(dá)到預(yù)期目的，應(yīng)該做到參與設(shè)計(jì)人員必須是有經(jīng)

驗(yàn)懂技術(shù)經(jīng)濟(jì)的設(shè)計(jì)師。他們?cè)O(shè)計(jì)的成果必須是實(shí)用、先進(jìn)而且造價(jià)

合理?？刂乒こ淘靸r(jià)的另一方面是必須進(jìn)行多方案比較，因?yàn)樵O(shè)計(jì)成

果是一個(gè)逐步完善的過程，并不是一開始就能確定下來，所以多方案

比較是衡量其實(shí)用性、先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)性的重要手段。

有效地控制工程造價(jià)，應(yīng)從多方面采取措施：從組織上采取措施

就是明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價(jià)控制者及其任務(wù)以使各部分的造價(jià)

有專人負(fù)責(zé)；從技術(shù)上采取措施就是嚴(yán)格檢查監(jiān)督各階段設(shè)計(jì)，用技

術(shù)經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)審查設(shè)計(jì)方案，深入研究節(jié)約投資的可能；從經(jīng)濟(jì)上采

取措施就是動(dòng)態(tài)地比較造價(jià)的計(jì)劃值與實(shí)際值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支

出，根據(jù)設(shè)計(jì)的進(jìn)展情況調(diào)整設(shè)計(jì)方案。

我國(guó)工程設(shè)計(jì)領(lǐng)域長(zhǎng)期以來沒有做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的優(yōu)化組合。技

術(shù)人員缺乏經(jīng)濟(jì)觀念，設(shè)計(jì)思想保守，使設(shè)計(jì)成果的經(jīng)濟(jì)性得不到充

分體現(xiàn)。因此，我們現(xiàn)在應(yīng)該解決的問題是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，

在工程建設(shè)過程中將組織、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)地結(jié)合起來。通過經(jīng)濟(jì)分

析、技術(shù)比較及效果評(píng)價(jià)，正確處理技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理兩者之間的

對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系，力求在技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟(jì)合理，在經(jīng)濟(jì)合理基

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礎(chǔ)上的技術(shù)先進(jìn)。

工程實(shí)施過程中的造價(jià)控制是十分重要的。造價(jià)工程師應(yīng)該全面

地掌握和運(yùn)用招投標(biāo)文件、合同協(xié)議書及有關(guān)設(shè)計(jì)、施工文件。以合

理的工程量清單為依據(jù)，抓住計(jì)量支付這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真審核支付

申請(qǐng)，使每筆資金都能得到合理控制和支付。造價(jià)工程師在項(xiàng)目實(shí)施

過程中除了對(duì)所發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行控制外，還需要及時(shí)掌握國(guó)家有

關(guān)工程造價(jià)方面的法律法規(guī)，收集各種價(jià)格信息，了解價(jià)格動(dòng)態(tài)，整

理分析各種造價(jià)資料等。顯然，沒有豐富的經(jīng)濟(jì)知識(shí)和扎實(shí)的技術(shù)功

底是難以完成上述工作的。這就對(duì)造價(jià)工程師提出了更高的要求。

工程造價(jià)控制的核心內(nèi)容是以市場(chǎng)為中心對(duì)造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制

和管理。建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性決定了其計(jì)價(jià)的多次性，與建設(shè)過程相對(duì)

應(yīng)的各階段造價(jià)是動(dòng)態(tài)地反映了項(xiàng)目的總造價(jià)。特別是在工程實(shí)施階

段，由于外部條件的變化，設(shè)計(jì)階段未考慮周全的因素往往暴露出來，

導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更，造價(jià)也隨之變化。這就需要造價(jià)工程師對(duì)建設(shè)工程運(yùn)

行中出現(xiàn)的問題及時(shí)研究分析，并及時(shí)采取糾正措施，使目標(biāo)得以順

利實(shí)現(xiàn)。

(四)優(yōu)惠條件

1.我公司為該工程配備的設(shè)備(筆記本電腦、算量軟件、數(shù)碼相

機(jī)等),如業(yè)主需用時(shí)，可隨時(shí)調(diào)用。

2.我公司內(nèi)設(shè)政府采購(gòu)、招標(biāo)代理部和合同咨詢部，可免費(fèi)為該

工程提供招標(biāo)及合同管理等方面提供咨詢服務(wù)。

17

3.我公司通過對(duì)多項(xiàng)大中型工程的造價(jià)跟蹤審計(jì)，建立了設(shè)備、

材料市場(chǎng)信息庫(kù)，可為該工程所需的材料、設(shè)備提供市場(chǎng)信息、價(jià)格

等。

4.絕對(duì)服從業(yè)主的安排，根據(jù)業(yè)主分配的業(yè)務(wù)，配備素質(zhì)好，業(yè)

務(wù)精的專業(yè)人員，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第二節(jié)審計(jì)目標(biāo)

一、服務(wù)質(zhì)量要求

1.全面履行造價(jià)合同嚴(yán)格進(jìn)行XX審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)

工作，包括跟蹤審計(jì)、決算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、交辦事項(xiàng)等投資審

計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.除滿足《建設(shè)工程造價(jià)咨詢規(guī)范》(GB/T51095)、《建設(shè)工程

造價(jià)咨詢成果文件質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(CECA/GC7)和《XX省工程造價(jià)咨詢

服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》等國(guó)家相關(guān)法規(guī)制度要求標(biāo)準(zhǔn)外，還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人

民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和

國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章，遵守審計(jì)“八

不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職

業(yè)道德規(guī)范和廉潔從業(yè)紀(jì)律規(guī)定。同時(shí)執(zhí)行采購(gòu)人的內(nèi)部管理制度，

主動(dòng)接受采購(gòu)人的監(jiān)督和管理，按采購(gòu)人要求做好服務(wù)，服從采購(gòu)人

管理。

3.認(rèn)真履行以下職責(zé)：

(1)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、

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職業(yè)道德規(guī)范和廉潔審計(jì)紀(jì)律規(guī)定，不得將參審項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或分包給其

他單位或個(gè)人。

(2)接受XX審計(jì)局監(jiān)督和指導(dǎo)，服從管理，接受對(duì)其成果文件

的復(fù)核和監(jiān)督，執(zhí)行Xx審計(jì)局制定的現(xiàn)行制度。

(3)在提供參與審計(jì)服務(wù)的過程中，簽署或出具有虛假記載、

誤導(dǎo)性陳述的成果文件的，按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理

辦法》(中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令第16號(hào))等規(guī)定進(jìn)行處

理。

(4)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密規(guī)定，不向外泄露審計(jì)成果及相關(guān)信息，

不利用審計(jì)獲取的信息牟取利益或用于其他與審計(jì)無關(guān)的任何事項(xiàng)。

(5)在提供審計(jì)服務(wù)過程中，應(yīng)及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)或重要情況。

4.參與審計(jì)服務(wù)明確職責(zé)分工，按規(guī)定開展審計(jì)工作，做好審計(jì)

取證、審計(jì)工作底稿編制等工作。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)

(采購(gòu)人指定人員)報(bào)告，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)成果。

5.必須保證質(zhì)量，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，在出具審計(jì)成果前必須經(jīng)過內(nèi)

部復(fù)核。采購(gòu)人有權(quán)對(duì)提交的審計(jì)成果進(jìn)行復(fù)核。采購(gòu)人復(fù)審發(fā)現(xiàn)質(zhì)

量不合要求的，有權(quán)責(zé)成我公司重新審核，我公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重審，直

至達(dá)到要求為止。

6.根據(jù)采購(gòu)人復(fù)核意見完善資料，完善審核結(jié)果，撰寫審核報(bào)告。

7.按要求參加審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)會(huì)、審計(jì)進(jìn)度匯報(bào)會(huì)、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)

等會(huì)議。

8.完成項(xiàng)目審計(jì)后除按本行業(yè)管理自行存檔外，還應(yīng)協(xié)助審計(jì)組

19

長(zhǎng)組卷歸檔，檔案資料應(yīng)滿足采購(gòu)單位檔案管理相關(guān)要求。

9.本項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制。我公司派出的參審人員對(duì)審計(jì)的項(xiàng)

目簽字、終身負(fù)責(zé)。不得委派無簽字權(quán)的審計(jì)人員代簽字。我公司對(duì)

派出參審人員發(fā)表的所有意見負(fù)責(zé)。

10.我公司在項(xiàng)目實(shí)施期間，出現(xiàn)重大違法行為的，采購(gòu)人有權(quán)

解除合同。

11.其他未盡事宜服務(wù)費(fèi)用，采取一事一議方式確定。

12.項(xiàng)目審計(jì)資料由XX審計(jì)局統(tǒng)一組織交接，嚴(yán)禁成交供應(yīng)商及

人員與項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目主管部門接洽審核事務(wù)和直接接收項(xiàng)目相

關(guān)資料。成交供應(yīng)商須從XX審計(jì)局獲取項(xiàng)目資料，并辦理交接手續(xù)。

在項(xiàng)目審核過程中，若確需項(xiàng)目主管部門增補(bǔ)相關(guān)資料或情況說明

的，我公司應(yīng)當(dāng)向XX審計(jì)局書面告知。

13.對(duì)因嚴(yán)重過失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的審核報(bào)告承擔(dān)相

應(yīng)法律責(zé)任。

二、項(xiàng)目質(zhì)量要求

政府投資項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目審計(jì)人員要求、項(xiàng)目審計(jì)

的復(fù)核、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制、審計(jì)檔案管理等內(nèi)容。

1.項(xiàng)目審計(jì)人員要求：項(xiàng)目人員配備需滿足采購(gòu)人的工作安排。

(1)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)審核人員，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)

際情況配置審核負(fù)責(zé)人、復(fù)核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。

(2)審核人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水

20

平，對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的審核應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)審

核人員參加。

(3)審核人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔

自律，以保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。

(4)對(duì)保密項(xiàng)目的審核，審核人員應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。

審計(jì)實(shí)行回避制度，審核人員與被審核項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能

影響審核公正性的應(yīng)當(dāng)回避。

2.項(xiàng)目審核的復(fù)查：

(1)審計(jì)局根據(jù)工作重點(diǎn)，對(duì)成交供應(yīng)商審核的項(xiàng)目進(jìn)行抽查

復(fù)核，抽查復(fù)核比例不得低于10%。

(2)項(xiàng)目審核的復(fù)核方式包括全面復(fù)查、重點(diǎn)抽查復(fù)查和專家

會(huì)審等。

3.審核報(bào)告的質(zhì)量控制：

(1)審核報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目審核情況和結(jié)果，對(duì)

審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重

點(diǎn)說明。

(2)審核報(bào)告應(yīng)按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，審核報(bào)告連同

相關(guān)的審核工作底稿等審核資料應(yīng)及時(shí)完整歸檔。

4.項(xiàng)目審核的檔案管理：

(1)項(xiàng)目審核檔案管理是指對(duì)審核資料進(jìn)行整理、分類、歸檔

及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。

(2)審核資料包括被審核項(xiàng)目單位提供的各種資料、審核人員

21

現(xiàn)場(chǎng)踏勘和測(cè)量，取證的原始資料，審核過程的工作底稿，初審報(bào)告，

復(fù)核報(bào)告，被審核單位反饋意見，審核報(bào)告等。

(3)項(xiàng)目審核檔案的保存期限為10年，特殊審核項(xiàng)目檔案的保

管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

在執(zhí)業(yè)過程中堅(jiān)決執(zhí)行國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，遵守國(guó)

家和地方的法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，維護(hù)國(guó)家和人民的利益。按照公

平、公正和誠(chéng)信的原則開展業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行合同，依法獨(dú)立自主開展

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，竭誠(chéng)為客戶服務(wù)，以高質(zhì)量的咨詢成果和

優(yōu)良服務(wù)，獲得采購(gòu)人的信任和好評(píng)，為采購(gòu)人服務(wù)，以高質(zhì)量的咨

詢成果和優(yōu)良服務(wù)，獲得采購(gòu)人信任和好評(píng)，為采購(gòu)人保守技術(shù)和商

務(wù)秘密。

三、審計(jì)控制目標(biāo)

為了加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資

金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來源和資金運(yùn)用情況，

對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問題，

進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制

度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下：

1.有效地規(guī)范參建單位的管理行為，促使其認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)管

理制度，提高管理水平和能力，在過程中實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，避免或減少

政府投資損失。

2.竣工決算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全

22

面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。

3.經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超

支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。

4.交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的

手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)建成和交付使用的原因，

并核實(shí)其投資額。

5.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是

否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。

6.按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的工程量，留足投資。

7.核實(shí)結(jié)余資金(即庫(kù)存物資、結(jié)算資金和貨幣資金)的真實(shí)性，

結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的

原因。

8.確保工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性，防止高估冒算虛增投資現(xiàn)象

發(fā)生。

9.監(jiān)督工程監(jiān)理單位人員和施工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的到位情況及執(zhí)行

情況，確保工程質(zhì)量安全及工程進(jìn)度。

10.通過建設(shè)管理審計(jì)，檢驗(yàn)投資決策的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率

性及效果性。

11.檢查和揭露項(xiàng)目在建設(shè)程序、工程管理及具體實(shí)施過程等環(huán)

節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議，以促進(jìn)

項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，及時(shí)糾正違規(guī)違紀(jì)行為，提高項(xiàng)目投資

效益。

23

12.投資目標(biāo)

以建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同規(guī)定的投資額為目標(biāo)；

13.工期目標(biāo)

不超過審計(jì)合同約定的工作工期；

14.質(zhì)量目標(biāo)

(1)咨詢服務(wù)文件內(nèi)容完整，文字清晰整齊，有相關(guān)專業(yè)造價(jià)

工程師蓋注冊(cè)章、公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章、公章；

(2)成果文件格式滿足規(guī)范要求；

(3)成果文件編制依據(jù)充分，項(xiàng)目齊全，分類清楚，計(jì)算合理，

不提高或降低計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)，不漏項(xiàng)，確保成果質(zhì)量；

(4)工程量計(jì)算和套價(jià)準(zhǔn)確，指標(biāo)分析明確、合理，滿足招標(biāo)

人的要求標(biāo)準(zhǔn)；

(5)堅(jiān)持按照委托人的要求及本公司質(zhì)量保證制度進(jìn)行服務(wù)，

如“三級(jí)審核制度”等；

(6)委托方指令的其他要求。

四、審計(jì)依據(jù)

建設(shè)管理審計(jì)服務(wù)工作的實(shí)施依據(jù)主要包括國(guó)家及行業(yè)部門的

政策法規(guī)方面的文件依據(jù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的法律法規(guī)、項(xiàng)目實(shí)施過程的文

件依據(jù)及其他方面的有關(guān)依據(jù)。其主要包括但不限于以下法律法規(guī)：

1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》;

2.《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》;

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3.《XX省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》;

4.《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》;

5.《中華人民共和國(guó)民法典》;

6.《中華人民共和國(guó)建筑法》;

7.中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》;

8.《XX省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》;

9.中央和地方有關(guān)部門頒布的工程定額、費(fèi)用定額、有關(guān)的價(jià)格

信息；

10.《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》;

11.項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究和概算等申請(qǐng)及批復(fù)文件；

12.項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工管理、施工圖預(yù)算及竣工報(bào)告等有

關(guān)資料；

13.項(xiàng)目實(shí)施過程中簽訂的相關(guān)合同、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證單、會(huì)議紀(jì)

要等資料；

14.完工結(jié)算項(xiàng)目竣工檔案文件及完工結(jié)算資料。

15.委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求。

五、審計(jì)原則

建筑工程結(jié)算的審核是合理確定工程造價(jià)的一個(gè)必要的程序，合

理有效地控制工程投資，準(zhǔn)確地反映工程實(shí)際投資，及時(shí)糾正所存在

的錯(cuò)誤和問題，應(yīng)該把握住以下幾項(xiàng)原則。

1.正確的了解建筑工程的相關(guān)合同和有關(guān)要求

25

建筑工程的合同是建設(shè)方和施工方為了完成商量好的建筑任務(wù)，

共同同意的權(quán)利與義務(wù)相匹配的承諾書，在法律上具有效力。在合同

中對(duì)于建筑中的各種要求，比如錢款的結(jié)算、工程的計(jì)價(jià)等作出了要

求，施工方提供的工程結(jié)束后的結(jié)算資料，而審計(jì)人員也將對(duì)此資料

進(jìn)行嚴(yán)密的審核，因此對(duì)建筑施工合同的研究是首當(dāng)其沖的問題。

在施工之前的資料同時(shí)也是進(jìn)行工程審核的重要一步，接下來要

收集和審查隱蔽工程的有關(guān)資料，比如：驗(yàn)收記錄和建筑工程進(jìn)度等。

在工程中的各式各樣的記錄必須清楚明確、責(zé)任確定，才能成為建筑

工程竣工后結(jié)算審核的依據(jù)。

2.認(rèn)真核查工程總量

工程總量的多少直接決定了工程造價(jià)的多少，是進(jìn)行工程造價(jià)的

基石。要準(zhǔn)確計(jì)算、核實(shí)工程量的大小，必須熟悉施工圖、施工組織

設(shè)計(jì)、施工操作方法，對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況等各種影響工程造價(jià)的因

素都要仔細(xì)核查、認(rèn)真了解，特別是對(duì)隱蔽工程驗(yàn)收、工程變更、施

工簽證等內(nèi)容。

結(jié)算審核人員必須在熟悉工程施工合同、圖紙、現(xiàn)場(chǎng)條件等相關(guān)

情況的前提下，精通定額中工程量的計(jì)算規(guī)則，審核中很快發(fā)現(xiàn)計(jì)算

中不符合規(guī)定的部分，查出工程量計(jì)算中的問題和錯(cuò)誤，核算出正確

的工程數(shù)量。

3.認(rèn)真核實(shí)定金的子目

準(zhǔn)確的工程量計(jì)算出來后，正確地套用定額子目就是控制和正確

反映工程造價(jià)的關(guān)鍵步驟。一個(gè)分項(xiàng)工程套用什么分部的什么子目，

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價(jià)格往往相差很大。所以審核人員必須熟悉定額子目，知道各分部分

項(xiàng)工程套用哪一個(gè)定額子目最合適，不能高套也不能低套，而是實(shí)事

求是地計(jì)算套用。同時(shí)還要熟悉各定額子目所含工作內(nèi)容，特別是在

使用綜合定額或套用定額的綜合子目時(shí)，要清楚各定額子目所綜合的

工作內(nèi)容，以免重復(fù)計(jì)算、重復(fù)套用。在分析施工單位所做的補(bǔ)充定

額或定額換算時(shí)，要根據(jù)定額編制原則認(rèn)真核查該項(xiàng)目人工、材料、

機(jī)械的含量，得出正確的定額單位估價(jià)。有些施工單位故意在工料機(jī)

的耗量上作文章，加大耗量以得到較高單價(jià)，這都是工程竣工結(jié)算審

核中應(yīng)注意的問題。另外，監(jiān)理工程師和甲方工地代表經(jīng)常在簽證上

記錄施工當(dāng)時(shí)所用人工、材料、機(jī)械的數(shù)量或價(jià)格，這都是進(jìn)行補(bǔ)充

定額編制、定額換算，乃至該工程子項(xiàng)造價(jià)確定的依據(jù)，需要認(rèn)真核

對(duì)。

4.核實(shí)工程材料價(jià)格

材料價(jià)格是組成工程造價(jià)的主要部分，一般占工程造價(jià)的60%左

右，所以材料價(jià)格的核定是竣工結(jié)算審核的重要步驟。隨著社會(huì)主義

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑材料的市場(chǎng)價(jià)格也隨著市場(chǎng)的供需狀況不

斷上下浮動(dòng)，同時(shí)，社會(huì)上票據(jù)管理混亂，實(shí)價(jià)虛報(bào)經(jīng)常發(fā)生，這些

都給工程材料價(jià)格的控制和審核帶來了一定的困難。各地市、縣級(jí)工

程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)定期發(fā)布工程建筑材料價(jià)格信息，提供給各建設(shè)單位

作為施工時(shí)材料定價(jià)依據(jù)，同時(shí)建設(shè)單位還采用施工、監(jiān)理、建設(shè)單

位三方共同看貨、定質(zhì)、定價(jià)的方法控制材料價(jià)格。審核人員應(yīng)在深

入實(shí)際進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，掌握材料動(dòng)態(tài)價(jià)格的同時(shí)，請(qǐng)建設(shè)單位和監(jiān)理

27

單位配合，提供施工當(dāng)時(shí)所定價(jià)格的記錄、材料購(gòu)買合同和監(jiān)理日記，

收集有關(guān)資料，按照施工合同、施工協(xié)議、工程簽證等有關(guān)文件確定

的原則確定材料的實(shí)際價(jià)格，把好材料價(jià)格這一關(guān)。

5.審核工程費(fèi)用

工程費(fèi)用的審核，首先要根據(jù)工程施工合同、招標(biāo)文件、中標(biāo)單

位的投標(biāo)文件中所做的規(guī)定和承諾進(jìn)行核查，同時(shí)結(jié)合定額及造價(jià)主

管部門下達(dá)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。審查費(fèi)用是否與工程結(jié)構(gòu)、建筑物

高度、建筑面積等的取費(fèi)相符，費(fèi)用的計(jì)取是否符合工程合同和招標(biāo)

文件的規(guī)定以及投標(biāo)文件的承諾；審核工程進(jìn)度以確定施工過程中有

關(guān)人工、材料和機(jī)械臺(tái)班價(jià)格與取費(fèi)文件變化情況；選擇合適的計(jì)算

標(biāo)準(zhǔn)，使結(jié)算與施工過程吻合。在施工單位投標(biāo)文件的承諾中對(duì)工程

造價(jià)提出的優(yōu)惠條件，是工程造價(jià)市場(chǎng)價(jià)格的體現(xiàn)，更能體現(xiàn)工程實(shí)

際所需的投資額，竣工結(jié)算審核中要體現(xiàn)這一點(diǎn)。

6.確定工程其它費(fèi)用

工程其它費(fèi)用有點(diǎn)工費(fèi)、窩工費(fèi)、土方運(yùn)費(fèi)等工程施工合同中沒

有確定或現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)一次結(jié)清，施工單位在施工現(xiàn)場(chǎng)使用建

設(shè)單位的水、電費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定在工程竣工時(shí)清算，付給建設(shè)單位，做

到工完賬清。工程竣工結(jié)算的審核是確定基本建設(shè)投資和工程造價(jià)的

主要依據(jù)，是進(jìn)行工程造價(jià)確定與控制的最后一個(gè)步驟，也是很重要

的一個(gè)步驟，對(duì)工程竣工結(jié)算審核人員有很高的要求。不僅要求審核

人員的專業(yè)技術(shù)能力很強(qiáng)，而且要求審核人員有良好的思想品德、優(yōu)

良的職業(yè)道德水平，這樣才能正確地處理審核過程中各種關(guān)系，解決

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各種問題，以公正的態(tài)度進(jìn)行竣工結(jié)算審核工作，合理正確地確定工

程造價(jià)，同時(shí)提升自身的業(yè)務(wù)能力和水平。

7.程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的原則

要想使住建筑工程的質(zhì)量保證在一定高度，就必須要構(gòu)建相關(guān)的

原則，這樣做有兩個(gè)好處：第一是可以方便進(jìn)一步的做出進(jìn)行控制工

程結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量的措施，第二是有效的保證了工程審計(jì)的質(zhì)量。總

之，建筑工程審計(jì)的質(zhì)量控制必須尊重以下原則：

(1)按照相關(guān)法律法規(guī)的原則。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)審計(jì)是所有

的審計(jì)工作第一個(gè)必須達(dá)到的原則，是最低原則也是最高原則，是控

制審計(jì)質(zhì)量高低的關(guān)鍵。堅(jiān)持做到依法審計(jì)，不只是要依法開展審計(jì)

工作，更要求實(shí)現(xiàn)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分揭露問題，還要實(shí)事求是

地認(rèn)定和處理問題。

(2)考慮全面進(jìn)行審計(jì)原則。這個(gè)原則是工程審計(jì)工作進(jìn)行的

指導(dǎo)方針，也是把握好工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)工作全局、提高審計(jì)質(zhì)量的

根本要求。堅(jiān)持法律法規(guī)原則，就需要科學(xué)的去制定出審計(jì)方案，從

大的方向上把握審計(jì)工程的總體的相關(guān)的情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，明確審計(jì)

目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)；同時(shí)，加強(qiáng)綜合分析，弄清來龍去脈、前因后

果、危害影響，努力提高審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量和水平。

(3)突出重要的方面的原則。這個(gè)原則是控制工程審計(jì)工作質(zhì)

量重要一步。堅(jiān)持突出重要的方面的原則，要求既要顧全大局又要考

慮到在數(shù)額大、危害大、影響大的問題，審核得清清楚楚，充分的發(fā)

揮審計(jì)監(jiān)督的作用。

29

(4)考慮成本因素原則。這個(gè)原則是并不是所有單位都通用的

原則，但是對(duì)于部分單位自身的審計(jì)資源不足的條件下是這是一條控

制工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的有作用的方法。堅(jiān)持考慮成本因素原則，并不

是降低了對(duì)質(zhì)量的要求，而是既要強(qiáng)化素質(zhì)又要注重效率，同時(shí)還要

搞好各個(gè)工作的協(xié)調(diào)配合，進(jìn)行優(yōu)化配置。

8.工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的措施

建筑工程審計(jì)質(zhì)量控制的措施與其原則是聯(lián)系，又有區(qū)別?？刂?/p>

原則是確保工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量所要依據(jù)的總體標(biāo)準(zhǔn)?？刂拼胧┦且罁?jù)

控制原則，為了確保工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量而采取的具體方法。工程結(jié)算

審計(jì)質(zhì)量控制的措施必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，不斷改進(jìn)，不斷開拓創(chuàng)

新，必須貫穿于工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)工作的全過程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審

計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。

第一，應(yīng)把好工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備關(guān)，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方

案。審計(jì)準(zhǔn)備是對(duì)一個(gè)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)前所做的各項(xiàng)準(zhǔn)備

工作。準(zhǔn)備工作是否充分，對(duì)工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施能否順利進(jìn)行和保證

工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量，都有著重要的影響。把好工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備關(guān)，

需要重點(diǎn)抓好審前調(diào)查、審計(jì)方案編制環(huán)節(jié)。審前調(diào)查可以選擇查閱

資料、走訪等多種方式，既要了解施工單位的性質(zhì)、體制、規(guī)模等基

本情況，又要收集與工程項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策、會(huì)議

記錄等資料，還要了解工程項(xiàng)目有關(guān)的竣工圖紙、工程變更聯(lián)系單、

承發(fā)包合同(承包方式、結(jié)算辦法及施工期限等)、承包方提交的工

程竣工決算書等。審計(jì)方案編制，必須以審前調(diào)查為基礎(chǔ)，進(jìn)一步明

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確編制依據(jù)、工程結(jié)算審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及必要的步驟

等，同時(shí)，制定的審計(jì)方案應(yīng)具有較強(qiáng)的可操作性。

第二，要把好工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施關(guān)，善于嚴(yán)格收集和清晰完整記

錄審計(jì)證據(jù)。工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施既是審計(jì)取證過程，又是審計(jì)工作底

稿形成的過程，也是工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵過程。其控制措施

是否有效，對(duì)于工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量有著非常重要的作用。把好工程結(jié)

算審計(jì)實(shí)施關(guān)，需要抓好審計(jì)取證和編制工作底稿兩個(gè)環(huán)節(jié)。工程結(jié)

算審計(jì)取證工作應(yīng)做到善于嚴(yán)格收集有關(guān)證據(jù)，具體包括：一是要重

視所收集的證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；二是在

核實(shí)工程數(shù)量、鑒別定額項(xiàng)目選擇是否準(zhǔn)確、檢查價(jià)格取定是否合規(guī)

真實(shí)、認(rèn)定取費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率是否恰當(dāng)?shù)染唧w業(yè)務(wù)工作中，要規(guī)范運(yùn)用

檢查法、觀察法、計(jì)算法等方法收集審計(jì)證據(jù)；三是要注意收集包括

書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、電子數(shù)據(jù)資料等多種形式的審計(jì)證據(jù)。編制工

程結(jié)算審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)清晰完整地記錄對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的

審計(jì)事項(xiàng)，即既要遵循真實(shí)性、完整性原則，又要保證與審計(jì)證據(jù)的

對(duì)應(yīng)關(guān)系，還要明確反映工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的項(xiàng)目名稱、審計(jì)事

項(xiàng)、審計(jì)結(jié)論、索引號(hào)、附件等信息。

第三，還要把好工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告關(guān)，正確表達(dá)審計(jì)意見。工程

結(jié)算審計(jì)報(bào)告階段是審計(jì)人員基于審計(jì)實(shí)施階段的工作成果，對(duì)工程

結(jié)算項(xiàng)目的適當(dāng)性、合法性和有效性形成正式評(píng)價(jià)的一個(gè)過程，也是

形成書面形式審計(jì)報(bào)告的過程。其控制措施將直接影響工程結(jié)算審計(jì)

結(jié)果的正確反映和有效利用。把好工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告關(guān)，從報(bào)告編制

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過程講，應(yīng)注意控制所引用的有關(guān)資料是否可靠適當(dāng)、所做的判斷是

否有理有據(jù)、最終的結(jié)論是否恰當(dāng)；從報(bào)告本身講，應(yīng)當(dāng)客觀、完整、

清晰、及時(shí)，并體現(xiàn)重要性原則。具體包括：實(shí)事求是地反映審計(jì)事

項(xiàng)，按照規(guī)范的格式及完整的內(nèi)容進(jìn)行編制，突出重點(diǎn)，簡(jiǎn)明扼要，

易于理解，及時(shí)編制等。

第三節(jié)審計(jì)內(nèi)容

一、施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算審計(jì)主要內(nèi)容

(一)施工圖設(shè)計(jì)

1.審查施工圖設(shè)計(jì)是否存在初步設(shè)計(jì)概算外內(nèi)容和超概算標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)容。

2.審查施工圖設(shè)計(jì)的完整性和深度是否滿足施工、招標(biāo)控制價(jià)的

編制要求。

根據(jù)以往工程結(jié)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)單位在以下方面深度不足導(dǎo)致

結(jié)算時(shí)經(jīng)常扯皮：節(jié)能保溫除大樣圖外，對(duì)細(xì)部做法如外門窗洞口、

挑檐板、陽(yáng)臺(tái)板等處無節(jié)點(diǎn)詳圖；設(shè)計(jì)防水層附加無具體要求或尺寸；

構(gòu)造柱(或抱框柱)除設(shè)計(jì)說明外無具體平面布置圖；基礎(chǔ)筏板的支

撐鋼筋如馬鐙筋或鐵馬、深梁中主筋分層布置的固定鋼筋無具體做

法；植筋無明確做法或植筋長(zhǎng)度未標(biāo)注等。

3.針對(duì)評(píng)審專家建議或施工圖審查機(jī)構(gòu)評(píng)審意見(特別關(guān)注國(guó)家

有關(guān)規(guī)范強(qiáng)制性條文的執(zhí)行),是否采納意見情況。

4.審計(jì)設(shè)計(jì)單位有無指定設(shè)備、產(chǎn)品或材料的生產(chǎn)廠家。

32

5.審計(jì)設(shè)計(jì)單位提交的正式設(shè)計(jì)成果：應(yīng)包括設(shè)計(jì)圖紙紙質(zhì)版8

套、電子版、采用的計(jì)算軟件及計(jì)算式；圖紙簽字、蓋章是否齊全；

是否按規(guī)定時(shí)間提交施工圖紙。

(二)施工圖預(yù)算

施工圖預(yù)算文件包括封面、簽署頁(yè)(扉頁(yè))、目錄、編制說明、

建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算表、單項(xiàng)工程綜合預(yù)算表、單位工程預(yù)算書。

1.審計(jì)施工圖預(yù)算是否超設(shè)計(jì)概算，施工圖預(yù)算是否存在初步設(shè)

計(jì)概算外內(nèi)容或超概算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。

2.審計(jì)施工圖預(yù)算的完整性和深度能否招標(biāo)控制價(jià)的編制。

審計(jì)內(nèi)容、方式同設(shè)計(jì)概算。

二、招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)主要內(nèi)容

審計(jì)工程招標(biāo)控制價(jià)(含清單)編制情況，審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)、工

程量清單編制的合理性，有無明顯抬高或壓低控制價(jià)。

(一)審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)的編制

審計(jì)工程招標(biāo)控制價(jià)(含清單)是否依法委托專業(yè)工程造價(jià)咨詢

機(jī)構(gòu)編制。

(二)審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)內(nèi)容

審計(jì)工程招標(biāo)控制價(jià)(含清單)編制主要內(nèi)容與招標(biāo)文件中描述

的是否完全吻合，需——核對(duì)。

(三)審計(jì)工程招標(biāo)控制價(jià)(含清單)編制的準(zhǔn)確性

1.有無重大工程量的偏差、漏項(xiàng)。

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2.項(xiàng)目清單特征描述是否與施工圖紙——對(duì)應(yīng)。

3.基期價(jià)格除采用的工程造價(jià)信息外采用的市場(chǎng)價(jià)格是否科學(xué)

可靠，是否與市場(chǎng)價(jià)基本吻合。

4.是否正確全面地使用現(xiàn)行的建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、XX

省計(jì)價(jià)定額以及相關(guān)取費(fèi)文件。

5.不可競(jìng)爭(zhēng)的措施費(fèi)和規(guī)費(fèi)、稅金是否依據(jù)國(guó)家、Xx省有關(guān)規(guī)定

計(jì)算。

6.競(jìng)爭(zhēng)性的措施費(fèi)是否合理確定；

7.暫估價(jià)材料和設(shè)備的確定是否合理。

8.工程量清單的編制是否符合招標(biāo)文件的要求。

9.工程量清單的內(nèi)容、依據(jù)、要求、格式、深度等是否符合規(guī)范

要求。

10.工程量清單的分部分項(xiàng)工程量項(xiàng)目特征和工程量計(jì)算是否符

合設(shè)計(jì)要求。

三、招標(biāo)文件審計(jì)主要內(nèi)容

(一)審計(jì)招標(biāo)組織

1.是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程

序后組織實(shí)施。

2.是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案(包括招標(biāo)文件),是否組織

有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審意見采納情況，并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序

后組織實(shí)施。

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3.是否按程序組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)

審批程序后組織實(shí)施。

4.在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按中物院管理要求選擇

具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)事宜，是否簽訂招

標(biāo)代理協(xié)議。

(二)審查招標(biāo)文件完整性、合規(guī)性、規(guī)范性

1.審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)

項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。

2.招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)參數(shù)。

3.審查招標(biāo)文件標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工

界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本、管理成本或

規(guī)避招標(biāo)的問題。

4.招標(biāo)文件及施工合同草稿中對(duì)重要條款，如工程范圍，承包方

式，工期，工程質(zhì)量，分包約定，預(yù)付款數(shù)額、支付時(shí)間及抵扣方式，

工程計(jì)量與支付進(jìn)度款方式、數(shù)額及時(shí)間，工程價(jià)款的調(diào)整因素、方

法、程序、支付及時(shí)間(特別對(duì)工程變更、項(xiàng)目特征不符、工程量清

單缺項(xiàng)、工程量偏差、物價(jià)變化、暫估價(jià)、不可抗力、誤期賠償、現(xiàn)

場(chǎng)簽證、索賠),甲乙雙方履約責(zé)任、違約懲罰、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則，施

工分階段結(jié)算辦理，爭(zhēng)議解決，工程質(zhì)量保修等有無準(zhǔn)確描述，是否

公平合適，是否具有可操作性。

5.招標(biāo)文件中繳納和退還投標(biāo)保證金(保函)金額、日期是否符

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合國(guó)家的規(guī)定。

6.招標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)人提出問題的截止時(shí)間有無明確；澄清或修

改內(nèi)容可能影響投標(biāo)文件編制的，澄清或修改發(fā)出至投標(biāo)截止時(shí)間是

否不足15日。

7.評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)、可行。

8.施工合同草稿中的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件中描述的內(nèi)容一致，如

工程承包范圍、承包方式、工期、甲供材料、風(fēng)險(xiǎn)因素等；工程造價(jià)

確定方法及調(diào)整因素、方法是否符合招標(biāo)文件的有關(guān)約定；履約責(zé)任、

違約懲罰、工程預(yù)付款和進(jìn)度款支付方式等。

四、招投標(biāo)(含清標(biāo))程序階段審計(jì)主要內(nèi)容

(一)審計(jì)招標(biāo)程序

1.招標(biāo)方式。審查實(shí)際招標(biāo)的方式是否符合國(guó)家、招標(biāo)文件等有

關(guān)規(guī)定，是否與立項(xiàng)批復(fù)的招標(biāo)方式一致。

2.是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確，

如有無載明是否接受聯(lián)合體投標(biāo)；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)

文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少

于二十日。談判公告(網(wǎng)上)和談判邀請(qǐng)書的文件獲取時(shí)間、遞交截

止時(shí)間是否一致。

3.對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為3家及

以上。有無某公司不在《中物院建設(shè)工程招標(biāo)審批表》名單之列而向

其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)，邀請(qǐng)名單不符合要求情況。

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4.是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法

對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。

(二)審計(jì)投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)

1.投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，投標(biāo)文件接收

登記表有無未體現(xiàn)所遞交的投標(biāo)文件密封情況。

2.投標(biāo)人是否按招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金(或保函)。

3.是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開標(biāo)過程是否進(jìn)行全過程監(jiān)督。

4.是否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。

其評(píng)標(biāo)委員會(huì)人數(shù)是否為單數(shù)；專家名單是否采取隨機(jī)抽取方

式，審查有無評(píng)標(biāo)專家隨機(jī)抽取記錄。

5.評(píng)審過程有無問題

評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)投標(biāo)法和本招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)和方法，客觀、公正地對(duì)投標(biāo)文件提出評(píng)審意見。招標(biāo)文件沒有

規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法不得作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。

(1)是否委托造價(jià)咨詢單位在開標(biāo)后到評(píng)標(biāo)前是否進(jìn)行清標(biāo)工

作，清標(biāo)程序和內(nèi)容是否完整合規(guī)。

重點(diǎn)對(duì)以下9個(gè)方面進(jìn)行清標(biāo)：招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性相應(yīng)；錯(cuò)漏項(xiàng)

分析；分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目綜合單價(jià)的合理性分析；措施項(xiàng)目清

單的完整性和合理性分析，以及其中不可競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用正確性分析；其

他項(xiàng)目清單項(xiàng)目完整性和合理性分析；不平衡報(bào)價(jià)分析；暫列金額、

暫估價(jià)正確性復(fù)核；總價(jià)與合價(jià)的算術(shù)性復(fù)核及修正建議；其他應(yīng)分

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析和澄清的問題。

(2)評(píng)委打分情況，有無打分不符合要求，如不按規(guī)定打分，

打分過高或過低，客觀分打分不一致，個(gè)人合計(jì)、評(píng)委匯總是否準(zhǔn)確；

(3)簽字和蓋章是否符合要求，如已標(biāo)價(jià)工程量清單扉-3造價(jià)

人員未簽字，不符合招標(biāo)文件要求應(yīng)否決其投標(biāo)實(shí)際未否決；投標(biāo)人

法定代表人及被授權(quán)人的身份證復(fù)印件是否加蓋單位公章或蓋章為

合同章等其他現(xiàn)象；

(4)社保繳納是否符合要求，若未能體現(xiàn)為本公司在職所繳納，

應(yīng)否決其投標(biāo)實(shí)際未否決。

(5)項(xiàng)目經(jīng)理建造師專業(yè)、技術(shù)負(fù)責(zé)人職稱專業(yè)是否符合要求，

若不能顯示其為招標(biāo)文件要求的專業(yè)，不應(yīng)通過資格性審查但實(shí)際通

過資格審查。

(6)招標(biāo)文件中無打分表，評(píng)委評(píng)審時(shí)出現(xiàn)打分表等現(xiàn)象。

(7)投標(biāo)保證金是否通過投標(biāo)人的基本賬戶以銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)

出。

(8)邀請(qǐng)單位為母公司，實(shí)際投標(biāo)為子公司現(xiàn)象。

(9)未提供投標(biāo)保證金繳納憑證。

(10)某公司某年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格

的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效，但是否注冊(cè)

會(huì)計(jì)師未簽字，該審計(jì)報(bào)告無效。

(11)審查有無應(yīng)廢標(biāo)而實(shí)際未廢標(biāo)或應(yīng)中標(biāo)而廢標(biāo)情況。

(12)有無投標(biāo)單位中2家及以上的機(jī)器碼完全一致，否則有串

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標(biāo)嫌疑。(機(jī)器碼指的是計(jì)價(jià)軟件生成數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)記錄的計(jì)算機(jī)硬件

信息的唯一識(shí)別碼，包括CPU、硬盤的信息。生成電子數(shù)據(jù)文件時(shí)由

計(jì)價(jià)軟件自動(dòng)讀取。)

(13)有無評(píng)委或其他人員實(shí)名、匿名舉報(bào)評(píng)標(biāo)過程有違規(guī)、違

紀(jì)現(xiàn)象，若有立即向監(jiān)督部報(bào)告。

6.評(píng)標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合法，評(píng)標(biāo)資料是否齊全完整。

7.定標(biāo)是否合規(guī)。

建設(shè)單位是否根據(jù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦結(jié)果確定中標(biāo)候選人；中標(biāo)候

選人是否公示，公示期3日后是否上報(bào)審批程序確定最終中標(biāo)人。

中標(biāo)人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。

五、施工合同審計(jì)主要內(nèi)容

(一)招標(biāo)的施工合同

1.是否按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定施工合同。應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出

之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。

2.施工合同的主要條款是否符合招投標(biāo)文件的約定。施工合同中

涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是

否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合

同。

3.合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)見的新情況，

使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件

發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因

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上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。