{業(yè)務(wù)管理}稅收業(yè)務(wù)知識考試復(fù)習(xí)題題庫規(guī)定行為提出處理建議 款的，稅務(wù)機關(guān)在三 但是不得加收滯納 13%輸費用結(jié)算單上注明的運輸費用余額和 的扣除率計算的進(jìn)10、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為 11、企業(yè)所得稅的稅率 度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年 14、符合條件的小型微利企業(yè)，減按 的稅率征收所得稅國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收所得稅15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 日內(nèi)，向稅務(wù)機日起5生額的60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè) 收入的千分之五 收入15% 分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予以后納稅年 結(jié) 扣除18、企業(yè)發(fā)生的公益性捐款支出，不超過年度利潤總額 19、企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資 、生物資產(chǎn) 無形 、長期待攤費用、投資資產(chǎn) 存 等，以歷史成本為計20、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于 年，作于長期待攤費的支出，攤銷年限不得低于 年工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 元，從業(yè)人數(shù)不過 人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 元，從業(yè)人數(shù)不過80人，資產(chǎn)總額不超過100022200912 月20稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查 銷售額、納稅評銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額 免稅銷售額是指注冊資金在 萬元（含 萬元）以下，職工人數(shù) 人（含 人）以下的批發(fā)企業(yè)期限為 個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期的期限為十 元；每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份購發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的 預(yù)28、申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起 扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當(dāng)事30、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在 日內(nèi)進(jìn)行審查31、公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)實施行政許可，享有辯權(quán)、陳述 ；有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟；其32、提高稅收征管 質(zhì)量和效 是稅收征管工作的基本33、稅務(wù)稽查包括 日?；?、專項稽 、專案稽 34、實施稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)查通知 35、稅務(wù)稽查對象一般應(yīng)當(dāng)通過計算機選案、隨機抽樣、 情報交換等方法產(chǎn)生 案發(fā)地稅務(wù)機 稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)融機構(gòu)的存款帳戶和儲蓄存款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫檢查存款帳戶許可證 ，經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務(wù) 分 局長批期可以延長到五年。39、稅收管理員 分片（類）管理稅 的工作人員基本責(zé)是分片（類）負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工 40、納稅人支付給個人（非本企業(yè)雇員）另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額 的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收 稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完憑 后 小時內(nèi)解除稅收保全42、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng) 納稅人追于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或 評估 估算值時，還應(yīng)當(dāng)包括滯納金 發(fā)生的費 D2（D）A、5B、7C、10D、（BABCD7%的扣除率計算進(jìn)項稅額（A。ABCD（ADAD7200211無論是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，一律按（A）減半征稅，不得抵扣進(jìn)項稅。C、13%D、17%的稅率8.稅收征管的依據(jù)是9、稅收管理員直接從事（A）ABCDA．B．C．D．A．劉某的儲蓄存款B．劉某老婆的存款13、現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人必須在月份或季度終了 預(yù)繳稅款，年度終了 內(nèi)匯算清繳，多退少補。A.71B.154C.103D.155A.B.C.D.（CCD、業(yè)務(wù)員ACDC、1000D、1，5 A、3B、5C、7D、15 C、00D、 ABCD（CA1000B2000C5000D1000023（DC.（AA.B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.D.60199620；199730；199816；1999120；2000100（C。（B（CA.30B.C.180D.90評定，并視為（B）管理。A.AB.BC.CD.D（BA.10B.15C.30D.45（A（DBCD、內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅35（CD（BAD（DCD（AD（BA、1B、3C、6D、140（CD、50（C17%扣除率計算進(jìn)項稅額10%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額（DDA、3B、5D、345、下列處罰種類中，行政法規(guī)可以設(shè)??除（D）ABCDD、501000ADC2D349、不屬于稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是BD5000D.B．D．A.CD（BA、10D、20（BACD20（C）萬元。A、D、A、13000C、870059、下面收入為免稅收入的有CABACD（CBA、D、（DD. A、D、（CABAD（B）CD（D）A、90C、150D、18071、下列行為中屬于抗稅行為的是(A)A,73、下列敘述符合《稅收征管法》的是(C)C.B.A.B.C.D.A,B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.B.A,B.C,D,A,B,C,D,延緩處理A,B,C,D,B,3C,D,A,B,C,D,A,B,C,D,D,B,C,D,A,D,97、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是D,3、設(shè)置稅收管理員的原則是(ABC)AB（ABCDAB（ACDB.D.ABCDDD13（ABD）A.B.C.A.D.E.成果反饋及完善措施A.B.C.D.D.A.B.關(guān)稅C.D.20AE.BADABEE.F.25ABCD、行政拘留（AC）AB2000（含本數(shù)）C1000D10000（含本數(shù)）2000A2000AB、抽象行政行為CD3ADABD10%1ABD（BCAB（ABCDCD（ABCAB、銷售免稅項目CD（ABCDABCD（ABCCD、審批緩繳稅款（ABDD（CDABCD45（ABCDABCDA.B.（BCDAB.接受貨幣捐贈C.D.四、判斷題：（錯誤的要求改正2（購買（錯1000050000（錯7（錯11、如果納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，可以不報，不（錯理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)審核。備案（錯15CTAIS（對200010000（對）18、CTAIS（對19或21、2009920072）22在保全措施的范圍內(nèi)。（錯10725、按稅務(wù)稽查一般分類，專案稽查的基本特點是適用范圍（廣泛），檢查對象廣泛（特定）查實施程序。但如果案情重大，涉稅金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)（一般是10形之下，稽查局應(yīng)決定撤銷該案件。22（332（年2340.00貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出（銷項稅額2000.00（錯（錯同一張發(fā)票（對200010000（對）（對（對（對51、凡依法（稅務(wù)機關(guān)）（錯3058（對（對1.200851633383338現(xiàn)，該商貿(mào)公司在搬遷中不慎致使部分帳簿的帳頁毀損丟失。3未按規(guī)定辦理納稅申報由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以565007345稅93600（含增40014040（含增值稅，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額貸：銀行存款貸：現(xiàn)金4000貸：主營業(yè)務(wù)收入414040貸：主營業(yè)務(wù)收入滯納金，并處補繳稅款一倍的罰款。[650%54、20089有限公司（私營企業(yè)，20071列為200715300511080.50.517%。309.336110）1.6=21450調(diào)取2007年度帳簿，必須經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)。2008187,000050%的罰款。在履行了告知程M15,0001M50%罰款變更為1倍罰款，違背了“不因申辯而加重處罰原則”2800001400003000070%。賬務(wù)處理為：（5*200000+2*200000+1*200000+3*200000）*17%=374000應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=30000*17%+560000*70%*17%=71740應(yīng)補交增值稅=374000+71740=445740采用直接收款方式銷售給家具商場(一般納稅人)AA10170004A540900000309002.進(jìn)項稅額為(C)元。3．8、20075存根聯(lián)被涂改等情形，于是扣留發(fā)票帶回稅務(wù)所進(jìn)一步檢查。72830008102）顯然不合法，復(fù)議機關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對具9、20079，B2A1000011000的發(fā)票，以便購貨方采購人員報銷時牟利。AA180010A，A10117%，25%，甲企業(yè)對乙企業(yè)的投資按權(quán)益法核算；200811-配利潤200813000003510002400001800018000180001800012342300貸:銀行存款8100042900200812312005457.2150.11（不含稅。請采用能耗法測算納稅人磚坯產(chǎn)量=55343/170=325.5470磚坯領(lǐng)用量=325.5470+15-14.8=325.747銷售額=294.23*0.11=3236538%200220031.114（1）357276.4420827.17015304.482009年 kg，1.98/kg，全部生產(chǎn)領(lǐng)用；生產(chǎn)車70126.308000068140631369kg；20095800kg，20066碎米產(chǎn)出=0*4%=42080681401