第一章稅法概論1、稅收制度2、課稅對(duì)象3、稅法4、起征點(diǎn)51、以課稅對(duì)象劃分稅種分 、收益額 、資源和人身等五大類2、稅率的三種主要形式包 、累進(jìn)稅率 3、稅收法律關(guān)系包 、客體 三個(gè)要素4、按照稅收能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分 6、稅收法律關(guān)系的保護(hù)方法主要包括行政手段 8、累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額增大 的稅率9、納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù) 三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1234569101、稅收法律關(guān)系客體包括以下幾類。A.貨幣B.納稅主體C.實(shí)物D.行為2、累進(jìn)稅率又可分為以下幾種形式()A.B.C.D.定額稅率3、納稅期限是稅收的()在時(shí)間上的體現(xiàn)。A.B.C.D.無償性4、稅目設(shè)計(jì)方法有()。A.從價(jià)法B.從量法C.概括法D.5、下列稅種中以資源為課稅對(duì)象的是()A.B.C.D.土地使用稅6、影響稅制設(shè)計(jì)的主要因素是()。A.B.C.D.納稅人的要求7、所得稅制的特點(diǎn)是()。A.B.C.D.稅源分散8、稅收按管理和受益權(quán)限劃分為()。A.B.C.D.地方稅9、構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括()。A.B.C.D.騙取國(guó)家出口退稅罪10、我國(guó)現(xiàn)行的稅收實(shí)體法包括()稅種。A.印花稅B.稅收征管法C.關(guān)稅D.121212345678910三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×2、×3、×4、×正確的是：我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅和城市維5、×正確的是：我國(guó)的稅收訴訟法規(guī)在《稅收征管法》、《中華人民共和國(guó)刑6、×正確的是：課稅對(duì)象是稅收制度的基本要素之一，它是一種稅區(qū)別另一種7、×正確的是：在處理國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致的問題時(shí)，國(guó)際稅收協(xié)8、9、×正確的是：稅收法律關(guān)系客體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)10、×1、ACD2、AC3、AB4、CD5、AB6、ABC7、AB8、BCD9、ABCD10、AC 1、增值稅2、增值額3、法定增值額4、貨物51、增值稅的基本稅率 2、我國(guó)增值稅實(shí)行 扣稅的辦法 4、增值稅是以商品價(jià)值中 為課稅對(duì)象的一種稅 7、我國(guó)增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額 8、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，其抵扣率 10、進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)由納稅人或其代理人 海關(guān)申報(bào)繳納三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來16%10%。2、納稅人將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售征收增值稅。稅。()以扣除折扣額部分。()5、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。6、增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。717%的稅率征收增值稅。()(10、增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。是()。貨物發(fā)出的當(dāng)天B.C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.2行為視同銷售貨物，計(jì)征增值稅。A.購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程B.自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失<C.D.委托加工貨物對(duì)外投資3、劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要有A.企業(yè)規(guī)模的大小B.企業(yè)應(yīng)稅銷售額C.D.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平4、我國(guó)增值稅的征收范圍包括()。A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B.C.進(jìn)口貨物D.5、納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序確定。B.6、按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為。A.生產(chǎn)型B.消費(fèi)型C.積累型D.收入型7、增值稅按期納稅的，下列期限()由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別日B.7日C.15日D.458、下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。D.9、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為。B.組成計(jì)稅價(jià)格=10、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括。D.123120043500萬17%。20043月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增22004240080224040.801.3萬元，并12020.40要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠200423、某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，200440.1萬元。98300.35萬元，另支付顧客每臺(tái)0.05萬元要求：計(jì)算該電器商場(chǎng)2004417%，20041月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：8006030B5000元，無同類產(chǎn)品的A1100公斤，不含稅單價(jià)605060要求：計(jì)算該機(jī)械廠20041月應(yīng)納的增值稅。41、17%2、增值稅專用發(fā)票34、增值額5、1806、600元-2000元200元-8007、銷售貨物的價(jià)格8、13%9、貨物發(fā)出的當(dāng)天10三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×6%4%2、×正確的是：納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售征3、4、×正確的是：增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，如果銷6、7、×8、×正確的是：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合9、×正確的是：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅10、×正確的是：增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法，適用于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)1、C2、CD3、BD4、ABC5、6、ABD7、ABC8、ABD9、BC10、2、答：從各國(guó)增值稅的實(shí)踐看，在確定增值稅的稅率時(shí)一般都遵循了盡可能減答：混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為，如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅(征營(yíng)業(yè)稅)。其它單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)50%50%?；旌箱N售行為屬于征收增值(1)銷項(xiàng)稅額=400×17%=68(萬元(5)=68＋11.62＋0.29－40.89=39.02(萬元)(3)銷項(xiàng)稅額=98÷(1＋17%)×17%=14.24(萬元(4)銷項(xiàng)稅額=30×0.35÷(1＋17%)×17%=1.53(萬元=21.76＋14.24＋1.53－16.32=21.14(萬元)(5)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=50×60×17%=510(元(6)進(jìn)項(xiàng)稅額=66000該機(jī)械廠應(yīng)納的增值稅=(79560280501326)66000(81601020＋某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2002101160000元、272001500元，其中：運(yùn)費(fèi)及建設(shè)40000元、6800元，貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分地投入1批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、增值稅158500034003000元、裝卸17%。某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，200283000005100000017000（不含稅）10000201000500元，共獲銷售500000元。32002900200經(jīng)營(yíng)設(shè)備修理、修配業(yè)務(wù)，取得修理、修配收入（含稅）5850元。17％。某服裝廠（增值稅一般納稅人）200211210000元、35700元；該批貨物已運(yùn)抵企業(yè)，貨款已付。14680200元（已取得運(yùn)100套向某紡織廠換取布匹一批，服裝廠開具的增值稅專用50000元；取得的紡織廠開具的增值稅專用發(fā)票上列明400006800200000元，貨款尚未收回。100套。雙方商定，服裝面料由服裝廠按客戶要求選購(gòu)，每套服裝價(jià)格（含稅）117030030000元、5100元，貨款已付。1850020021112月份有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）11①100①國(guó)內(nèi)銷售貨物三批，銷售額（不含稅）200①116萬元、2.72萬元，貨款已付，材料已運(yùn)抵企業(yè)。（2）12①150①國(guó)內(nèi)銷售貨物若干批，銷售額（不含稅）350元、854萬元，取得運(yùn)輸部門開具的普通發(fā)票；貨①163抵、退”辦法辦理出口貨物退（免）17%；出口退稅15%。該企業(yè)各月均無免稅購(gòu)進(jìn)原材料。?（1）銷項(xiàng)稅額=280000×17%+2340÷（1+17%）×17%=47940（元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=27200+1300×7%+6800+2100×7%-50000×17%-=25738（元（3）應(yīng)納稅額=47940-25738=22202（元）（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=500000×17%+5850÷（1+17%）×17%+20（1+10%）×17%=89590（元（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+17000+（2900+100）×7%=68210（元（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=89590-68210=21380（元）（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=50000×17%+81+200000×17%+1+7=72709（元（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=35700+6800+5100+18500=66100（元（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=72709-66100=6609（元）（1）11①①不得免征或不得抵扣稅額=100×8.20×（17%-15%）=16.40（萬元①當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×17%-（187+10×7%-16.40）=-137.30（萬元①當(dāng)期免抵退稅額=100×8.20×15%=123（萬元①137.30123123萬元012月份抵扣的稅額=137.30-123=14.30（萬元（2）12①①不得免征或不得抵扣稅額=150×8.20×（17%-15%）=24.60（萬元①當(dāng)期免抵退稅額=150×8.20×15%=184.50（萬元①14.97184.5014.97萬元當(dāng)期免抵稅額=184.50-14.97=169.53（萬元一 術(shù)語(yǔ)解1、消費(fèi)稅2、一般消費(fèi)稅3、特別消費(fèi)稅4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品5二 填空1、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定 計(jì)征消費(fèi)稅2、卷煙實(shí) 的方法計(jì)算應(yīng)納稅額 4、實(shí)行單一環(huán) 課征制是各國(guó)征收消費(fèi)稅的通行做法5、我國(guó)現(xiàn)階段開征消費(fèi)稅，有利于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策 政策6 8、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是根 原則確定的 三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、一切消費(fèi)品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。2、納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律從高適用稅率。3、因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額含增值稅。收。()組成計(jì)稅價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。()務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。()7、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。8、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。應(yīng)納稅額中扣除。()10、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。1、下列收費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。A.返還利潤(rùn)B.包裝費(fèi)C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.手續(xù)費(fèi)依據(jù)是()。A.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量B.C.D.當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量3、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是()。A.增值稅B.資源稅C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅4、下列消費(fèi)品征收消費(fèi)稅。A.陶瓷B.鞭炮C.黃酒D.5、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目，應(yīng)視同對(duì)外銷售。A.職工福利B.饋贈(zèng)C.在建工程D.管理部門 A.啤酒B.汽車輪胎C.化妝品D.糧食白酒7、消費(fèi)稅條例規(guī)定，下列行為屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的有。8、消費(fèi)稅具有()特點(diǎn)。A.課征環(huán)節(jié)的單一性B.稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性C.D.征稅范圍的選擇性9、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()A.BC.D.從價(jià)定率10、我國(guó)消費(fèi)稅的稅率包括()形式。A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.1231、A化工廠為增值稅一般納稅人，20043月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開368013.60要求：計(jì)算該化工廠20043月應(yīng)納的消費(fèi)稅。71萬元、12.07萬元。要求：計(jì)算該化妝品廠2003113、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，20041銷售汽車輪胎，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18030.60212萬元，25萬元。要求：計(jì)算該汽車輪胎廠200411231、組成計(jì)稅價(jià)格2、復(fù)合計(jì)稅3、委托加工45、消費(fèi)6、對(duì)外銷售額78、權(quán)責(zé)發(fā)生制9、銷售合同10三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×正確的是：除金銀首飾和鉆石及鉆石飾品外的應(yīng)稅消費(fèi)品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征2、×正確的是：納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)3、×正確的是：雖然消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，但消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額不含增值稅，因4、5、×正確的是：企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)6、×正確的是：納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回7、×8、×10、正確的是：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)的外，應(yīng)當(dāng)于1、ABCD2、B3、D4、BCD5、6、A7、BC8、ABD9、BCD10、(3)實(shí)行單一環(huán)節(jié)一次課征，稅收征管效率高：各國(guó)消費(fèi)稅都是在應(yīng)稅消費(fèi)品生征稅成本較低，稅收流失較少，征管效率和質(zhì)量較高。3是用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和用于其他方面的(“用于其他方面”是指用于生產(chǎn)非應(yīng)計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1－消費(fèi)稅稅率1應(yīng)交消費(fèi)稅=36÷(1＋17%)×30%=9.23(萬元應(yīng)交消費(fèi)稅=80×30%=24(萬元應(yīng)交消費(fèi)稅=42÷(1＋17%)×30%=10.77(萬元20043月應(yīng)納消費(fèi)稅=9.23＋24＋10.77=44(萬元)(3)國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅=71×17%－9.52=2.55(萬元20031116.80萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值9.522.55萬元。3增值稅銷項(xiàng)稅額=180×17%=30.60(萬元應(yīng)納消費(fèi)稅=180×10%=18(萬元增值稅銷項(xiàng)稅額=25×17%=4.25(萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=12×17%=2.04(萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10.20可以扣除外購(gòu)已稅汽車輪胎的稅額=60×10%=6(萬元該汽車輪胎廠應(yīng)納增值稅=30.60＋4.25－2.04－10.20=22.61(萬元該汽車輪胎廠應(yīng)納消費(fèi)稅=18－6=12(萬元36000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎，收回后將與5月份有關(guān)情況如下：32760元。45018023402100240元，取得由運(yùn)輸部1482820%1200212月份有關(guān)情況如下：00035100093600元，鉆石及鉆21060017%。23400A1320000（4）B5500A29250011AAAA公司開具的增值稅專用發(fā)250000元、42500元。11要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該商場(chǎng)12月份應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。31101批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、增值300000元、510002000元，已取得運(yùn)輸100000元、17000元；貨款已轉(zhuǎn)賬付訖；輪胎15850元；設(shè)備已由該廠運(yùn)回2510000元/250000元；在結(jié)算時(shí)，給予對(duì)5%的現(xiàn)金折扣。50303861003861017%銷項(xiàng)稅額=32760÷（1+17%）×17%+180000×17%=35360（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=3825+2100×7%+14828=18800（元）應(yīng)納稅額=35360-18800=16560（元應(yīng)支付的消費(fèi)稅=（36000+22500）÷（1-10%）×10%=6500（元①6500×500/1000=3250（元①應(yīng)納稅額=180000×10%-3250=14750（元銷項(xiàng)稅額=（585000+468000+351000+23=207400（元進(jìn)項(xiàng)稅額=54400+3000×7%-5500×（1-20%）×17%+42=96362（元應(yīng)納稅額=207400-96362=111038（元應(yīng)納稅額=（93600+23400+210600）÷（1+17%）×5%=14000（元銷項(xiàng)稅額=[250000+386100÷（1+17%）]×17%=98600（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+2000×7%+17000-3000×17%=67630（元）應(yīng)納稅額=98600-67630=30970（元應(yīng)納消費(fèi)稅=[250000+386100÷（1+17%）]×10%=58000（元第四章營(yíng)業(yè)稅1、營(yíng)業(yè)稅2、營(yíng)業(yè)稅課稅對(duì)象34、不動(dòng)產(chǎn)51、營(yíng)業(yè)稅實(shí) 比例稅率2、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款 為扣繳義務(wù)人3、保險(xiǎn)公司開展 期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅4納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收 5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng) 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款6、企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)的， 為納稅人7、營(yíng)業(yè)稅 設(shè)計(jì)稅目和稅率8、按照稅收管理和受益權(quán)益劃分，營(yíng)業(yè)稅屬 為扣繳義務(wù)人三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1小的影響。()的法人和自然人。()45、營(yíng)業(yè)稅有償銷售不動(dòng)產(chǎn)是指銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的貨幣、實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。核定其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。()1、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是()A.按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目B.C.D.計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本低2、營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓()A.B.C.D.商標(biāo)權(quán)35%稅率的稅目有()。A.B.C.D.交通運(yùn)輸業(yè)4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，()營(yíng)業(yè)稅。A.免B.減半征C.征D.5、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有。6、服務(wù)業(yè)稅目中的具體征收范圍包括()。A.飲食業(yè)B.安裝業(yè)C.旅游業(yè)D.廣告業(yè)7、下列不屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有。B.C.D.8、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有。B.9、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()A.郵局以外的單位銷售首日封B. 10、不列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）12100元。</p>220044月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：(1)銷售商品房取得銷售收入1500萬元；出租房屋取得收入5045萬元。(4)300萬元。要求：計(jì)算該公司200443、某汽車運(yùn)輸公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，20037完成貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)一項(xiàng)，運(yùn)程為沈陽(yáng)-大連-5020萬元由該汽車運(yùn)輸公司支付給某海運(yùn)公司，運(yùn)輸途中購(gòu)進(jìn)211萬元。要求：計(jì)算該公司2003735200-800元；按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)50元。1、行業(yè)差別2、總承包人3、1年4、預(yù)收款56、承包人7、行業(yè)8、地方稅9、實(shí)物形態(tài)10三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×正確的是：營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)地方稅體系中的主體稅種，也是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系2、×正確的是：營(yíng)業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，其計(jì)稅依據(jù)不受納稅人成3、×正確的是：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或4、×正確的是：營(yíng)業(yè)稅是由國(guó)務(wù)院頒布的暫行條例，但可以對(duì)外國(guó)企業(yè)和外國(guó)5、6、×7、×正確的是：以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接收投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資8、9、×正確的是：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視為提供應(yīng)稅10、1、ACD2、ABCD3、ABC4、A5、6、ACD7、D8、BD9、B10、11、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1800－400－260－270－100)×70×5%=2695(元2、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1500＋50＋45)×5%=79.75(萬元100000元；（5）300000元；（6）10000元；（7）104000元。該賓館上述收400000150000元；（2）取50000元；（3）60000元；（4）000元；（6）2000000元。3985萬元，其中：施工機(jī)構(gòu)510萬元；2300萬元總承包額中標(biāo)為某單位建造一幢辦公樓，其中將辦公樓的300萬元元；194010%。1應(yīng)納稅額=560000×5%+480000×5%+200000×20%+100000×3%+10000×5%=106500（元應(yīng)納稅額：104000÷（1+4%）×4%=4000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=[200000+（400000-150000）]×3%+50000×5%+40000×5%+3000000×5%=170000（元3應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅：300×3%＝9（萬元第五章1、關(guān)稅2、進(jìn)口關(guān)稅3、反傾銷稅4、關(guān)稅政策5 3、關(guān)稅的稅率分 、出口稅率 4《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和 》是我國(guó)關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)5、關(guān)稅的課稅對(duì)象是貨物 6、納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日 日內(nèi)向指定銀行繳納稅款7、海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，應(yīng)當(dāng) 幣計(jì)征 10、因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，海關(guān) 年內(nèi)可以追征三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來134560689101、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以()A.到岸價(jià)格B.成交價(jià)格C.到岸價(jià)格加關(guān)稅D.2、下列費(fèi)用()C.D.3、出口貨物的完稅價(jià)格中不應(yīng)包括下列稅種()A.B.C.D.城市維護(hù)建設(shè)稅4、關(guān)稅的減免包括以下三種類型()。A.B.C.D.法定減免5、進(jìn)口貨物的納稅人包括()。A.外貿(mào)進(jìn)出口公司B.C.進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人D.121500萬元人80萬元人民幣。適10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。12351、從量2、收貨人所有人34、進(jìn)出口稅則5、物品6、1578、關(guān)稅緩納9、1年10、三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×正確的是：接收納稅人的委托辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的代理人，可以代辦納稅2、3、×4、×6、×正確的是：從我國(guó)境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定7、×正確的是：歧視關(guān)稅是對(duì)同一進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸8、×9、10、×1、B2、AB3、ABCD4、ACD5、2進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格=1500+80=1580(萬元進(jìn)口關(guān)稅稅額=1580×10%=158(萬元第六 資源一 術(shù)語(yǔ)解1、資源稅2、應(yīng)稅原油34、資源稅的征收原則51、我國(guó) 年第二步利改稅時(shí)開征了資源稅2、資源稅的設(shè)立應(yīng)遵 的原則3、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅 4、資源稅實(shí) 定額稅率5、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納6、鹽場(chǎng)自銷的鹽，由鹽場(chǎng)直接 稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅7、納稅人自產(chǎn)自用原油， 為課稅對(duì)象8、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用量的，以 為課稅對(duì)象9、納稅人以自產(chǎn)的鹽加工精制后銷售的，以自用 為課稅數(shù)量10、納稅人開采原油過程中用 的原油免稅三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、我國(guó)資源稅是對(duì)一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。2、對(duì)鹽場(chǎng)自銷鹽取得的收入，既要征鹽稅，也要征增值稅。3、資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收”的原則。4、納稅人直接對(duì)外銷售的天然氣，以實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為課稅對(duì)象。5、199312月，國(guó)務(wù)院決定將原燒油特別稅并入資源稅。象。()括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。()1、資源稅納稅人，應(yīng)當(dāng)向()A.B.納稅人所在地C.納稅人注冊(cè)地D.生產(chǎn)所在地2、下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有。A.B.C.D.金屬礦原礦3、我國(guó)現(xiàn)行資源稅屬于()。A.一般資源稅B.廣義資源稅C.級(jí)差資源稅D.4120萬噸，應(yīng)繳納以下稅種。A.營(yíng)業(yè)稅B.資源稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅5、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括。A.選煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤6、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為()A.B.C.D.銷售環(huán)節(jié)7、與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有()。A.印花稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.8、納稅人開采原油銷售的，課稅數(shù)量為()A.B.C.D.生產(chǎn)數(shù)量9、下列屬于資源稅納稅人的有()。A.開采鐵礦石的國(guó)有企業(yè)B.五礦進(jìn)出口公司C.D.鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)10、五礦進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批有色金屬礦石，該礦石進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納。A.資源稅B.關(guān)稅C.增值稅D.營(yíng)業(yè)稅12120031235000030000300020019012元，天然氣適用稅率為每千6元。0.750.6噸精制鹽。該鹽場(chǎng)的單位稅額為每25元。要求：計(jì)算該鹽場(chǎng)2003234、資源稅的征收原則是“普遍征收，級(jí)差調(diào)節(jié)”。普遍征收”是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)“級(jí)差調(diào)節(jié)”1、19842、普遍征收，級(jí)差調(diào)節(jié)34、幅度5、收購(gòu)地6、當(dāng)?shù)?8、產(chǎn)量9、移送使用量10三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×2、3、×正確的是：資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采取差別稅額，是為了貫徹“級(jí)差調(diào)節(jié)”的4、×5、×正確的是：1993126、×正確的是：納稅人用自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售7、8、×正確的是：資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位9、10、×正確的是：納稅人跨省開采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在1、AD2、ABD3、CD4、BCD5、6、B7、BD8、C9、AC10、124080002、應(yīng)納資源稅=(10×25)+(15÷0.8×25)+(20÷0.75×25)+(20÷0.6×25)=2218.75(8000027％(33％)2160024％。110萬元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工100800元。50000元。50000元。5．20051023400元，并開具了普通發(fā)票。借：銀行存 貸：應(yīng)付福利 3％?！肮芾碣M(fèi)用”26500065000000“管理費(fèi)用”2005100000元，200480000元。2005年度自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否正確錯(cuò)在何處2005年度共計(jì)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅?稅76000應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：76000÷(1-24％)-76000=24000(元14％、1.5=140000×(14％+1.5％)+1100000×2％=43700(元40000元?！盃I(yíng)業(yè)外支出”1000050000應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=23400÷(1+17％)×30％=6000(元業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=265000-(65000000×3‰+30000)=40000(元50％。20052004年的增長(zhǎng)比例=(100000-2．2005年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=80000+24000+140000+43700-+50000+13060+40000-50000=310760(元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=310760×33％=102550．8(元2000人。2005160000200050000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地97000平方米80005000萬元，3000l份，101日將房產(chǎn)15萬元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。508000萬40006805900萬元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含50100萬元(2004年公司發(fā)生新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元)1200萬元。并按照規(guī)定的5．840萬元，10月取10萬元；82010萬元；1012萬元。納的各種稅款及教育費(fèi)附加。(2元，房產(chǎn)稅30800元)160000平方米，其中：企業(yè)辦的職工子弟學(xué)校舍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地的面積應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，2005年應(yīng)繳納的(160000－8000－3000)×2=29.8(萬元80005000萬400萬元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，按稅法規(guī)定，房產(chǎn)}H租期問應(yīng)按月應(yīng)按從租計(jì)征。2005年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：(5000－400)×(1－30％)×1.2％+400×(1－30％)×1.2％÷12×9+15×12=38.64+2.52+1.8=42.96(萬元608000萬元、1500萬元，按稅法規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅。租賃合同適用稅率1‰0.3‰0.05‰，2005年應(yīng)繳納印花60×1‰+8000×0.3‰+1500×0.05‰=0.06+2.4+0.075=2.535(萬元60200515萬元。2005年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為：15×5％＝0.75（萬元8000×17％－(680+50×7％-40×17％)=1360－676.7=683.3(萬元6．2005年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為：(2)教育費(fèi)附加=(683.3+0.75)×3％=20.52(萬元7．2005年共計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入：15+8000＝8015(萬元1000700可在以后年度扣除。2005年在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用為：1000－700+8015×8％=941.2(萬元50％以上的部分，其發(fā)生的利息費(fèi)用也不能在所得稅前扣除。因此，2005年應(yīng)扣除200－90+2000×50％×5％=160(萬元900萬元(不包括有關(guān)稅金)100萬元；(200480萬元)1500‰15003‰，超100萬元，10％的，在50％。因此，2005年應(yīng)在稅前扣除的管理費(fèi)用為：900－50+1500×5‰+(8015－1500)×3‰=877.045(萬元計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)加扣的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用=100×50％=50(萬元1200萬元，并按照規(guī)定的比1000960萬元(1000×0.08×12)(1200－1000×0.08×12)×(1+14％+1.5％)=277.2(萬元40萬元，與其相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)40×(1+17％)－10=36.8(萬元按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，820日通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐9．2005877.045－50+277.2－36.8－10=872.71(萬元10．2005872.7l×33％=287.99(萬元 1、個(gè)人所得稅2、居民納稅人34、自行申報(bào)納稅51234、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法列舉 項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得5境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過日的個(gè)人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中 7、工資、薪金所得適用稅率，稅率為費(fèi)用元。10個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度 減除成本費(fèi)用 三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來（）（）（）4（550005000元（）75%—35%（（）（）10（1、下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（。A.年終獎(jiǎng)金B(yǎng).獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.2、個(gè)人所得稅的納稅人是指（）A.B.C.3、下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（。A.工資、薪金所得B.C.D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4、所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指（。A.1.6萬元B.2萬元C.3.7萬元D.5萬元括（。A.定額扣除法B.C.會(huì)計(jì)核算扣除法D.6（A.年度收入總額中扣除的是（。A.B.D.8800元實(shí)行定額扣除的有。A.3000元B.5000元C.800元D.70004000800元；400020%的費(fèi)用”（A.B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.10、個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括（。B.D.1211994稅改中，1、分類征收2、定額定率3、累進(jìn)稅率比例稅率4、5、屬地主義屬人主義6、901837、9級(jí)超額累進(jìn)5—8、30%9、400010三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、2、×正確的是：按稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，如果工商登記仍為企業(yè)3×4×5、×正確的是：按稅法規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開李某對(duì)其拍賣的5000元收入應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。6、√7、8、×費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，不包括增值稅。（）9×10×1、BCD2、ABCD3、D4、B5、6、ABCD7、ABC8、AC9、ABCD10、111(1)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。(4)勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、所得。10項(xiàng)應(yīng)稅所得以外，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的應(yīng)征稅365日的個(gè)人。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。個(gè)人只要符合或達(dá)到其中3,000元。(1)2003年度應(yīng)就哪幾項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅？2003工資薪金所得年稅額=[（8000+90000/12–800）×20%-375]×12=30780（元董事費(fèi)收入所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元=（80000-50000-5000）20%=5000（元）銀行存款利息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）(3)孫先生2003年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=30780+800+5000+600=37180（元2、某個(gè)體戶從事個(gè)體運(yùn)輸，2003200,000元，該個(gè)體戶帳冊(cè)健全。該年度帳面列支的有關(guān)成本費(fèi)用如下：雇工兩名，每人每月工資800；11,000元。2003年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。2003=200000-660×12×2-150000×5%-6000-98000=72660（元2003=72660×35%-6750=18681.00（元3、周先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，20031,500元；550,000元；6月份到國(guó)內(nèi)某理工大1,000元；10月份到美國(guó)講學(xué)，美國(guó)方面支付薪金折合人民20,0001,500元。2003年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。=[（1500-800）10%-25]×12=540（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）境內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（1000-800）×20%=40（元）=20000×（1-20%）×20%=3200（元）境外勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=3200-1500=1700（元）2003年度周先生應(yīng)納個(gè)人所得稅=540+8000+40+1700=10280（元20035,000元。此外該作家除寫小說外，還擅長(zhǎng)寫字畫畫，11月份將自己的一幅字畫拍賣取得6,000元。(1)2003年度該作家應(yīng)就哪幾項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅？(3)2003年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。工資薪金所得年應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（1500-800）10%-25]×12=540（元）稿酬所得=15000+10000=25000(元)稿酬應(yīng)納稅所得額=25000×(1－20%)=20000(元公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額=20000×30%=6000(元稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20000－2000)×20%×(1－30%)=2520(元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×（1-20%）×20%=960（元2003年度應(yīng)納個(gè)人所得稅=540+2520+960=4020（元王某（中國(guó)公民）200212220048005000300020002500120009000300012（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額為：[（2200-800）×10%-25]+[43000本單位兌現(xiàn)的集資利息應(yīng)納稅額為：2000×20%=400（元外出培訓(xùn)取得的收入屬勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅額為：（2500-（元000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008（元）12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅共計(jì)為：710+400+340+1008=2458（元?jiǎng)⒛常ㄖ袊?guó)公民）2002（1）1－125200（3）3500（4）45000（5）51500（6）610000（8）11A25000A國(guó)繳納個(gè)人所2850元。（9）124800元。（2）[（5200-800）×15%-125]×12+4800×15%-125=7015（元000×(1-20%)×30%=7200（元）20000扣繳稅款=[30000×（1-20%）-7200]×20%=3360（元①H企業(yè)按“特許權(quán)使用費(fèi)所的”項(xiàng)目扣繳稅款：6000×（1-（元A285050元，不能在51130日內(nèi)，向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)楊某承包經(jīng)營(yíng)某市一家飯店（某事業(yè)單位下屬企業(yè)），3年，每年502002年度有關(guān)情況如下：（1）38400002150000583600392001920001344055001998年因經(jīng)營(yíng)需要借12000元。經(jīng)查屬材料物資損失，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，準(zhǔn)予39900800①利潤(rùn)總額=3840000-2150000-583600-192000-13440-5760-500-000=882700（元①業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=3840000×5‰=19200（元超支額=39200-19200=20000元①計(jì)稅工資總額=800×20×12=192000（元超支額=228000-192000=36000（元）①三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超提額=39900-192000×（14%+2%+1.5%）=6300（元①應(yīng)納稅所得額=882700+20000+36000+6300=945000（元①應(yīng)納企業(yè)所得稅額=945000×33%=311850（元①該飯店實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=882700-311850=570850（元①應(yīng)納稅所得額=570850+11150-500000-800×12=72400（元①應(yīng)納個(gè)人所得稅額=72400×35%-6750=18590（元第九 其他稅一、1、房產(chǎn)稅2、房產(chǎn)3、房產(chǎn)原值4、車船使用稅5、契稅6789101112、13、匯貼1415、土地增值稅16、土地增值稅納稅人17、土地增值額18、房地產(chǎn)開發(fā)成本19、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格123、產(chǎn)權(quán)出典的 為房產(chǎn)稅的納稅人4567891011、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí) 比例稅率12、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率 14、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅 15、城鎮(zhèn)土地使用稅采 稅率162年仍不使用，也不按規(guī)定交17、耕地占用稅的納稅人暫不包 企業(yè)18、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅 20、城鎮(zhèn)土地使用稅條例規(guī)定，醫(yī)院用 稅2122、購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù) 232425262728、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù) 2930313233350%用中的，允許據(jù)實(shí)扣除；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，納稅人按取得土地使用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)施的成本之和的以內(nèi)計(jì)算扣除。本之和以內(nèi)計(jì)算扣除。 37100%200%的部分，速算扣除率為。3839 三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1（（）</p>4（5（6（7（8（9（（）（）12（137%（14（（）（）（）18（50%。（）等所書立的憑證。（）其中也包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。（）位和個(gè)人。（）任何扣除。（）載金額的，按稅率低的計(jì)稅貼花。（）271角的，免印花稅；15分51角計(jì)算。（）28、應(yīng)稅合同應(yīng)在合同兌現(xiàn)后貼花。（有資金帳簿，已貼印花繼續(xù)有效。（）30、對(duì)股票交易不征收印花稅。（（）（）（）（）33（）36、199411日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，（。（）（）39（40（）1、房產(chǎn)稅的征稅范圍是指開征房產(chǎn)稅的地理區(qū)域，只在（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.（）為房產(chǎn)稅納稅人。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.C.房產(chǎn)代管人或使用人D.3、房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除（）A.10%—15%B.10%—20%C.10%—30%D.10%—4、房產(chǎn)稅采用比例稅率，稅率為（A.1.2%B.3%C.5%5、以下方式轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，視同房屋買賣征收契稅的是（以房屋權(quán)屬作價(jià)入股B.C.D.以無形資產(chǎn)方式承受房屋權(quán)屬6、下列情況，可免征契稅的是（。A.D.7、契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契A.5B.7C.108、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)有（A.輛B.凈噸位C.載重噸位D.9、下列車輛中，免征車船使用稅的是（A.1B.1噸的浮橋用船C.各種工程船D.各種消防車輛10、應(yīng)稅車輛實(shí)行（）A.B.C.D.幅度比例11、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（。B.納稅人被查補(bǔ)的“三稅”C.納稅人違反“三稅”D.納稅人違反“三稅”12、城市維護(hù)建設(shè)稅在全國(guó)范圍征收，包括（。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.13、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是（。A.城市B.農(nóng)村C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)14、下列情況中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（。A.企業(yè)自用的土地B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C.公園自用的土地D.用稅（。年—5年B.3年—5C.5年—10年D.10年—2016、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的耕地是（。A.種植糧食作物的土地B.菜地C.魚塘D.17、下列經(jīng)批準(zhǔn)征用的耕地，可免稅的是（A.B.炸藥庫(kù)用地C.事業(yè)單位用地D.幼兒園用地18、車輛購(gòu)置稅的納稅人包括。A.集體企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.19、耕地占用稅的納稅期限為土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起的（）A.7B.10C.1520、車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括()A.B.C.D.農(nóng)用運(yùn)輸車21、融資租賃合同屬于（）。A.B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.借款合同D.技術(shù)合同22、下列證照中，屬于繳納印花稅的是（）A.B.專利證C.運(yùn)營(yíng)證D.土地使用證23、下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用比例稅率的有（）A.B.營(yíng)業(yè)帳簿中記載資金的帳簿C.D.營(yíng)業(yè)帳簿中的其他帳簿24、借款合同適用的稅率為（）。A.B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一25、下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用千分之一稅率的有（）A.B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同D.26、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)適用的稅率為（）A.B.萬分之五C.千分之三D.27、下列印花稅應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）A.B.無息貸款合同C.貼息貸款合同D.所指監(jiān)督的納稅事項(xiàng)包括（）。</p>A.應(yīng)稅憑證是否已粘貼印花B.C.粘貼的印花是否按規(guī)定注銷D.機(jī)關(guān)處以（）以下的罰款A(yù).1000B.2000</p>C.5000D.1000030、下列應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的有（）A.B.營(yíng)業(yè)帳簿中記載資金的帳簿C.營(yíng)業(yè)帳簿中的其他帳簿D.權(quán)利、許可證照31、土地增值稅的最高稅率為（。A.20%B.30%C.50%D.60%32、增值額超過扣除項(xiàng)目金額（）60%A.50%B.60%C.100%33、下列情形中，需要按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的是（。B.34、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)包括的含義是（。B.35、下列項(xiàng)目，屬于暫免土地增值稅的是（凡居住（）的，減半征收土地增值稅。A.35年B.3年C.510年D.337、下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅的是（。A.20%的B.C.D.30%準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)評(píng)定的（）乘以成新折扣率后的價(jià)格。A.原價(jià)B.C.折余價(jià)值D.39、開發(fā)土地和新建房屋及配套設(shè)施的費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的（A.B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.40、下列情況（）A.房地產(chǎn)出租B.房地產(chǎn)買賣C.房地產(chǎn)贈(zèng)與D.50萬元。(當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)稅時(shí)允許按房產(chǎn)30%)。24082201253輛載貨汽車年初已停止使用，(該公司所在地車船使用稅年稅額11180元，11140元；載貨汽車為每噸30元)。3、某地處北京市區(qū)的國(guó)有大型企業(yè)，200441231.5要求：計(jì)算該國(guó)有大型企業(yè)200444元.5、某公司2003（1）2200（2）1100（3）150（4）1100200萬元。要求：試計(jì)算200364000萬元。為建造普200萬元；房地10%221.20萬元，其1.20萬元。要求：(1)(2)1650.9萬元。9111、房 2、房屋的產(chǎn)權(quán)所有 3、承典 4、房產(chǎn)余5、產(chǎn)權(quán)承受 6、成交價(jià) 7、3%— 8、成交價(jià)9、車船的使用 10、分 11、地區(qū)差 12、 13、經(jīng)營(yíng)14、實(shí)際占用的土地面 15、地區(qū)差別幅度定 16、2倍—517、外商投 18、實(shí)際占用的耕地面 19、 20、21、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書 22、購(gòu)銷金 23、實(shí)收資本資本公24、應(yīng)稅憑證件 25、比例稅率定額稅 26、27、1993年12月31 28、承包金 29、 30、立據(jù)31、利息支出四級(jí)超率累 32、土地增值 33、34、 35、 36、 37、 38、1994年1月139、 40、三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來1、×正確的是：按照稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著2、3、4、×正確的是：與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)5、×正確的是：個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)55以上的，免征土地增值稅。6、7×正確的是：個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住未3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。8、×正確的是：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅是指按所在地一般居民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用9、×正確的是：個(gè)人之間互換自用居住用房的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后可免征土地10、正確的是：土地增值稅的納稅人按規(guī)定辦理納稅手續(xù)后，持納稅憑證到房三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來×3、×4、×5、×6、7×8、9、×10、11、12、×13、14×15、16、17、×正確的是：占用前318×19×超過最低稅額的30%。20、21、22、23×24、×25、26×27、28×29、30、×1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 C9、10、11、 12 13、 14、15、 16、 17、 18、19、 20、 1、C、22、 23、 4、 25、 26、 27、 28、29、 30、 31、 32、 33、 34、35、 36、 37、 38、 39、 40、(3)載貨汽車應(yīng)納車船使用稅=(12－3)×5×30=1350(元該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅52303、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(12＋3＋1.5)×7%=1.16(萬元4、應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=18000×4=72000(元5、(1)銷售合同應(yīng)納印花稅=200×0.3‰=600（元(2)購(gòu)貨合同應(yīng)納印花稅=100×0.3‰=300（元(3)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納印花稅=505=250（元）(5)記載資金帳簿應(yīng)納印花稅=（1000+200）×0.5‰=6000（元）2003年度該公司應(yīng)納印花稅稅額=600+300+250+6000=7150（元5、(1)200萬元房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為=（200+1500）×10%=170（萬元=（200+1500）20%=340（萬元）允許扣除的稅金=221.20－1.20=220（萬元）=200+1500+170+340+220=2430（萬元）(3)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=1570÷2430=64.61%(4)該公司應(yīng)納土地增值稅稅額=157040%-2430×5%=506.50（萬元）6、（1）允許扣除的項(xiàng)目金額包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為100房地產(chǎn)開發(fā)成本為=100+50+200+150+50=550（萬元房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為=80+（100+550）×5%=112.50（萬元=（100+550）20%=130（萬元）允許扣除的稅金為165萬元允許扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=100+550+112.5+130+165=1057.50（萬元（2）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=3000－1057.50=1942.5（萬元（3）增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率（4）應(yīng)納土地增值稅稅額==1942.5×50%-1057.50×15%=812.375（萬元 員會(huì)第二十一次會(huì)議于（）修訂通過。

2（）Ｃ．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｄ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。人稱為（。Ａ．納稅人Ｂ．代扣代繳稅款義務(wù)人Ｃ．臨時(shí)存款Ｄ．全部7（）應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（Ａ．征管編碼Ｂ．經(jīng)營(yíng)地址應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。Ｃ．上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來Ｄ．上級(jí)主管部門的規(guī)定納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的Ａ．１年Ｂ．３年12（）

13的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（）加14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（。Ａ．核定其應(yīng)納稅額Ｂ．規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式Ｃ．確定其會(huì)計(jì)制度Ｄ．指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建帳務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。Ａ．按照規(guī)定付給Ｂ．不必付給（）退還。得的（。18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）Ａ．稅務(wù)所Ｂ．征管分局Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級(jí)稅務(wù)局19、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）Ａ．緩繳稅款Ｂ．二千元以上罰款20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（21、欠繳稅款的納稅人（，對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。Ａ．高檔消費(fèi)品Ｂ．易腐爛的商品稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的（。24（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅Ａ．審計(jì)機(jī)關(guān)Ｂ．財(cái)政機(jī)關(guān)Ｃ．稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｄ．人民法院25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要Ａ．結(jié)算繳納稅款Ｂ．會(huì)計(jì)記帳Ｃ．辦理納稅申報(bào)Ｄ．計(jì)算應(yīng)納稅款其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（。Ａ．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)Ｂ．到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)Ｄ．上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管29、對(duì)未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（。Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款Ｂ．應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（。的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。Ａ．２０００元以下Ｂ．２０００元以上５０００元以下務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（。33、納稅人２０００年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）

Ａ．五倍以下Ｂ．一倍以上五倍以下34、對(duì)罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。Ａ．稅務(wù)所Ｂ．稅款代征單位35、下列論述中正確的是（稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（。務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（。38（

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（（

40直接責(zé)任人員，處（）的罰款。Ａ．１０００元以下Ｂ．１０００元以上５０００元以下

42、稅收征管法規(guī)定①對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級(jí)稅院起訴、又不履行的①作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（。45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（，否則納稅人、扣繳義Ａ．工作證件Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為Ｂ．加收滯納金的行為47、下列敘述符合《征管法》的是（48（）Ａ．關(guān)稅Ｂ．契稅49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（。Ａ．無擔(dān)保債權(quán)Ｂ．抵押權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（。務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（。日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對(duì)（）應(yīng)扣未扣稅款的行53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。54、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（）的情況定期予以公告。Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)Ｂ．財(cái)務(wù)狀況55（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人Ｂ．納稅人應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（。Ａ．稅務(wù)登記證Ｂ．發(fā)票從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）答案：ＣＤ2、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（）答案：ＡＢＣＤ3、稅務(wù)人員在（）答案：ＢＤ4、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和Ｃ．提起行政訴訟Ｄ．拒絕履行決定答案：ＡＢＣ5、新《征管法》規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）的情況，定期Ｃ．驗(yàn)證工作Ｄ．工商管理費(fèi)收繳答案：ＡＢ6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（。Ａ．偽造Ｂ．復(fù)?。茫?cè)欤模米該p毀7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。Ａ．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度Ｂ．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法Ｃ．會(huì)計(jì)核算軟件Ｄ．帳簿8、新《征管法》中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指（）答案：ＡＢＣＤ當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得（）稅控裝置。答案：ＢＣ10、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（、取得、保管的管答案：ＡＢＣＤ11（）令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的答案：ＡＢＣＤ12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（答案：ＡＢＣ13（欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有（。15、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（。律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（。Ａ．不執(zhí)行Ｂ．向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告答案：ＡＢ其采?。ǎ┐胧?8、根據(jù)新《征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（。

答案：ＢＤ19、新《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（。Ａ．直接申報(bào)Ｂ．郵寄申報(bào)答案：ＡＢＣＤ20、下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有（。21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（）有（

Ａ．處分其不動(dòng)產(chǎn)Ｂ．處分其大額資產(chǎn)答案：ＡＢ22、對(duì)納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）Ｃ．凍結(jié)銀行存款Ｄ．查封財(cái)產(chǎn)23、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）有（

收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。答案：ＡＢＣＤ25、下列哪些屬于稅款征收主體（。Ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｂ．稅務(wù)人員Ｃ．扣繳義務(wù)人Ｄ．受托代征單位答案：ＡＢＤ務(wù)機(jī)關(guān)（。Ａ．提出行政賠償請(qǐng)求Ｂ．要求退還多繳的稅款答案：ＢＤ（）Ｃ．納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)Ｄ．納稅人歸還銀行貸款28、新《征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有（）的稅務(wù)檢查權(quán)。以（

答案：ＡＢＣＤ30、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（（）情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措答案：ＡＢＤ元以下的罰款。（）33、下列對(duì)違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，處理正確的有（正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照34、納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（。答案：ＡＣＤ（）36、對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)（。的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（。Ｂ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）Ｃ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）答案：ＢＣＤ38、對(duì)非法印制發(fā)票的當(dāng)事人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（。答案：ＡＢＣＤ任得到落實(shí)，新《征管法》規(guī)定在金融機(jī)構(gòu)（）的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其實(shí)款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（。41、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）上有爭(zhēng)議，答案：ＢＣ42、稅務(wù)文書送達(dá)方式包括（答案：ＡＢＣＤ43向人民法院起訴的有（萬元，占其應(yīng)納稅額的２０％，下列處理中的（）是符合法律規(guī)定。法律規(guī)定，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（。答案：ＡＢＣＤ46、稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（。47、下列行為中屬于抗稅的有（。答案：ＡＢ48、下列有關(guān)對(duì)稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有（。答案：ＡＢＣＤ49處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（Ａ．收繳其發(fā)票Ｂ．加重罰款答案：ＡＤ申請(qǐng)行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可（

答案：ＡＢＣＤ51、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有（）Ｃ．?dāng)偱啥惪睿模亓舳惪顡p失的，應(yīng)當(dāng)（。答案ＡＢＣ53、下列有關(guān)對(duì)偷稅行為的處罰適用幅度正確的是（些條件？（）答案：ＡＢＣＤ些條件？（）答案：ＡＢＣ56、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括（。Ａ．預(yù)繳稅款Ｂ．出口退稅Ｃ．政策性稅收優(yōu)惠的先征后退Ｄ．代扣代繳的稅款答案：ＡＢＣ57、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（。58、新《征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在（。59（。答案：ＢＤ60、新《征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定（。在三年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金61（62、納稅人延期