社會保障學

第四章社會保險登記及費用征繳社會保障學本章學習要點1.了解社會保險登記的含義及主管部門；2.掌握社會保險登記的內(nèi)容；3.掌握社會保險費征繳基數(shù)和費率；4.具備社會保險參保登記、變更登記、注銷登記的實務操作技能；5.具備社會保險費繳費申報、繳費核定、費用征繳的實務操作技能。社會保障學第1節(jié)社會保險登記一、社會保險登記的含義社會保險登記是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)依法對參加社會保險的用人單位和參保人員有關(guān)事項登錄記載，核發(fā)社會保險登記證和社會保險手冊（卡）并進行管理的過程。社會保障學二、社會保險登記的主管部門及對象（一）社會保險登記的主管部門縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)主管本行政區(qū)域內(nèi)的社會保險登記事宜。社會保障學（二）社會保險登記的對象1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險登記對象2.城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險登記對象3.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險登記對象4.失業(yè)保險登記對象5.工傷保險登記對象6.生育保險登記對象7.新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度登記對象8.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度登記對象社會保障學三、社會保險登記的屬地管理原則社會保險參保登記原則上實行屬地管理，即參保單位一般到其生產(chǎn)經(jīng)營（場所）所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記手續(xù)。社會保障學四、社會保險登記內(nèi)容（一）用人單位登記的內(nèi)容（二）參保人員登記的內(nèi)容社會保障學第2節(jié)社會保險登記流程一、參保登記（一）用人單位參保登記用人單位應當自成立之日起30日內(nèi)，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記；自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社會保險登記。社會保障學（二）參保人員的參保登記1.繳費職工參保登記2.繳費個人的參保登記3.離退休人員參保登記社會保障學二、變更登記（一）用人單位變更登記1.辦理時限2.變更事由及所需材料3.參保單位合并、分立時的變更登記（二）參保人員變更登記參保人員因勞動關(guān)系發(fā)生變動等原因涉及社會保險關(guān)系變動時，繳費單位或繳費個人應及時辦理增減變動登記。社會保障學三、注銷登記參保單位發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、合并以及其他情形，應當及時向原社會保險登記機構(gòu)申請辦理注銷社會保險登記。社會保障學四、社會保險登記證及手冊管理1.社會保險登記證的管理社會保險登記證由國家人力資源和社會保障部制定統(tǒng)一樣式，省、自治區(qū)、直轄市勞動保障行政部門印制，縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核發(fā)證。2.社會保險手冊的管理社會保險手冊（卡）是記錄參保人員繳納社會保險費和享受社會保險待遇的重要憑證。參保人員首次辦理社會保險參保登記后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應為其核發(fā)社會保險手冊（卡）。社會保障學第3節(jié)社會保險費征繳一、社會保險費征繳概念社會保險費征繳是指社會保險費征收機構(gòu)依法對社會保險繳費單位以及其職工和繳費個人按照規(guī)定的費基和費率征收社會保險費的過程。社會保障學二、社會保險費征收范圍、繳費基數(shù)及比例1.個人繳費基數(shù)職工個人一般以本人上一年度月平均工資性收入作為繳費基數(shù)。2.用人單位繳費基數(shù)單位按職工月繳費基數(shù)之和作為繳費基數(shù)。社會保障學2.用人單位繳費基數(shù)注：本表中的費率是實施《關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》(人力資源和社會保障部發(fā)〔2022〕31號)以后的標準，但在表中8類費率的基礎(chǔ)上，工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18(含)～23個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)20%；累計結(jié)余可支付月數(shù)在24個月(含)以上的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。降低費率的期限暫執(zhí)行至2024年底。社會保障學三、繳費申報用人單位應當按月在規(guī)定期限內(nèi)到當?shù)厣鐣ｋU費征收部門辦理繳費申報。申報事項包括以下五項。(1)用人單位名稱、組織機構(gòu)代碼、地址及聯(lián)系方式。(2)用人單位開戶銀行、戶名及賬號。(3)用人單位的繳費險種、繳費基數(shù)、費率、繳費數(shù)額。(4)職工名冊及職工繳費情況。(5)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)或者稅務部門規(guī)定的其他事項。社會保障學三、繳費申報職工應繳納的社會保險費由用人單位代為申報。代職工申報的事項包括職工姓名、社會保障號碼、用工類型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細等。用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社會保險登記并申報繳納社會保險費。靈活就業(yè)人員由于沒有單位為其代扣代繳，須自行根據(jù)國家規(guī)定的繳費政策和當?shù)匾?guī)定的繳費標準，自主進行繳費申報。在一個繳費年度內(nèi)，靈活就業(yè)人員可以采取定期或不定期的靈活申報、繳費方式。社會保障學四、核定與征繳（一）繳費核定1.繳費人數(shù)核定2.繳費基數(shù)核定3.繳費率核定社會保障學（二）費用征繳1.征收機構(gòu)社會保險費征收機構(gòu)可以由稅務機關(guān)征收，也可以由經(jīng)辦機構(gòu)征收。從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費將交由稅務部門統(tǒng)一征收。2.繳費方式繳費單位和繳費個人應繳納的社會保險費以貨幣形式全額繳納。3.結(jié)轉(zhuǎn)與記賬征收的社會保險費，應當進入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險基金收入戶。社會保障學五、催繳與強制收繳用人單位未按時足額繳納社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以采取責令限期繳納或者補足、查詢存款賬戶、劃撥社會保險費、責令提供擔保、申請人民法院強制執(zhí)行等方式保證社會保險費的按時足額征收。社會保障學六、相關(guān)主體的法律責任(一)用人單位的法律責任(1)用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處500元以上3000元以下的罰款。(2)用人單位拒不出具終止或者解除勞動關(guān)系證明的，依照《勞動合同法》的規(guī)定處理。(3)用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收部門責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.5‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。社會保障學(二)社會保險服務機構(gòu)的法律責任

社會保險費征收部門以及醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會保險服務機構(gòu)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款；

屬于社會保險服務機構(gòu)的，解除服務協(xié)議。(三)騙取社會保險待遇的法律責任

以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下罰款。社會保障學

(四)社會保險費征收部門及其工作人員的法律責任1.未按規(guī)定作出劃撥社會保險費決定有下列行為之一的，按照《行政強制法》的規(guī)定，由上級社會保險行政部門或者有關(guān)部門責令改正。(1)違反法定程序作出劃撥社會保險費決定的。(2)未在規(guī)定時限內(nèi)及時作出劃撥社會保險費決定并書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的。(3)決定劃撥的社會保險費數(shù)額錯誤的。(4)向當事人泄露信息影響劃撥社會保險費的。(5)有違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他行為的。社會保障學2.未按規(guī)定進行追繳社會保險費征收部門及其工作人員有下列行為之一的，視情節(jié)輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應處分。(1)未按照本規(guī)定核定或者確定用人單位應當繳納的社會保險費數(shù)額的。(2)對已征收的社會保險費未按照國家規(guī)定記賬的。(3)未依法責令欠繳社會保險費的用人單位限期補繳社會保險費、加收滯納金的。(4)申請人民法院強制執(zhí)行不符合規(guī)定的。(5)簽訂擔保合同和延期繳費協(xié)議不符合規(guī)定的。(6)未按照規(guī)定審核、處置擔保財產(chǎn)的。社會保障學3.未按規(guī)定進行管理社會保險費征收部門及其工作人員有下列行為之一的，給社會保險基金、用人單位或者個人造成損失的，依法承擔賠償責任，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。(1)未履行社會保險法定職責的。(2)未將社會保險基金存入財政專戶的。(3)克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的。(4)丟失或者篡改繳費記錄、享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù)、個人權(quán)益記錄的。(5)有違反社會保險法律、法規(guī)和規(guī)章的其他行為的。社會保障學第4節(jié)社會保險費征繳監(jiān)督檢查一、社會保險監(jiān)督體系《社會保險法》從人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、社會監(jiān)督三個方面，建立了比較完善的社會保險監(jiān)督體系。(一)人大監(jiān)督根據(jù)《社會保險法》的規(guī)定，各級人民代表大會常務委員會聽取和審議本級人民政府對社會保險基金的收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告，組織對該法實施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權(quán)。社會保障學(二)行政監(jiān)督根據(jù)《社會保險法》的規(guī)定，各級人民代表大會常務委員會聽取和審議本級人民政府對社會保險基金的收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告，組織對該法實施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權(quán)。(1)各級人民政府在社會保險監(jiān)督方面的職責。(2)社會保險行政部門的監(jiān)督職責。(3)財政部門、審計機關(guān)按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監(jiān)督。社會保障學(三)社會監(jiān)督(1)規(guī)定了社會保險監(jiān)督委員會的設(shè)立、組成、職責。(2)規(guī)定了工會的監(jiān)督。(3)規(guī)定有關(guān)部門和單位應當向社會公布或者公開社會保險方面的信息，主動接受社會監(jiān)督。社會保障學二、社會保險征繳監(jiān)督檢查內(nèi)容(1)繳費單位向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記的情況。(2)繳費單位向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報繳費的情況。(3)繳費單位繳納社會保險費的情況。(4)繳費單位代扣代繳的情況。(5)繳費單位向職工公布本單位繳費的情況。(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。社會保障學三、社會保險征繳監(jiān)督機構(gòu)和人員的職權(quán)與義務(一)社會保險征繳監(jiān)督機構(gòu)和人員的職權(quán)(1)查閱、記錄、復制與社會保險基金收支、管理和投資運營相關(guān)的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。(2)詢問與調(diào)查事項有關(guān)的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)證明材料。(3)可以要求繳費單位提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務報表等資料，詢問有關(guān)人員，對繳費單位不能立即提供有關(guān)參加社會保險情況和資料的，可以下達勞動保障行政部門監(jiān)督檢查詢問書。(4)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險基金的行為予以制止并責令改正。社會保障學(二)社會保險征繳監(jiān)督機構(gòu)和人員的義務(1)依法履行職責，秉公執(zhí)法，不得利用職務之便謀取私利。(2)保守在監(jiān)督檢查工作中知悉的繳費單位的商業(yè)秘密。(3)為舉報人員保密。社會保障學四、法律責任與法律救濟(一)法律責任(1)用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處500元以上3000元以下的罰款。(2)用人單位拒不出具終止或者解除勞動關(guān)系證明的，依照《勞動合同法》的規(guī)定處理。(3)用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。(4)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。社會保障學(一)法律責任(5)對繳費單位有下列行為之一的，應當給予警告，并處以5000元以下的罰款。①偽造、變造社會保險登記證的。②未按規(guī)定從繳費個人工資中代扣代繳社會保險費的。③未按規(guī)定向職工公布本單位社會保險費繳納情況的。社會保障學(一)法律責任(6)對繳費單位有下列行為之一的，應當給予警告，并處以10000元以下的罰款。①阻撓勞動保障監(jiān)察人員依法行使監(jiān)察職權(quán)，拒絕檢查的。②隱瞞事實真相，謊報、瞞報，出具偽證，或者隱匿、毀滅證據(jù)的。③拒絕提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務報表等資料的。④拒絕執(zhí)行勞動保障行政部門下達的監(jiān)督檢查詢問書的。⑤拒絕執(zhí)行勞動保障行政部門下達的限期改正指令書的。⑥打擊報復舉報人員的。社會保障學(二)法律救濟(1)繳費單位或者繳費單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員，對勞動保障行政部門作出的行政處罰決定不服的，可以于15日內(nèi)，向上一級勞動保障行政部門或者同級人民政府申請行政復議。(2)繳費單位或者繳費單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員，在15日內(nèi)拒不執(zhí)行勞動保障行政部門對其作出的行政處罰決定，又不向上一級勞動保障行政部門或者同級人民政府申請行政復議，或者對行政復議決定不服，又不向人民法院提起行政訴訟的，可以申請人民法院強制執(zhí)行。社會保障學習題一、填空題1.（）主管社會保險登記事宜，（）是社會保險登記的對象。2.社會保險登記原則上實行（）管理。3.社會保險登記包括（）、（）及注銷登記。4.繳費單位和繳費個人應繳納的社會保險費以（）形式全額繳納。5.（）是用人單位和參保人員建立社會保險關(guān)系的標志。社會保障學習題二、單項選擇題1.繳費單位不按規(guī)定申報應繳納社會保險數(shù)額的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可暫按該單位上月繳費數(shù)額的（）確定應收數(shù)額。A.100%B.110%C.120%D.150%2.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險原則上實行按（）繳費。A.年B.季度C.月D.日3.繳費單位具有異地分之機構(gòu)的，分支機構(gòu)向（）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。A.總公司所在地B.省級C.市級D.分支機構(gòu)所在地社會保障學習題4.繳費人數(shù)的核定不包括（）。A.正式在崗職工B.試用期內(nèi)職工C.短期合同工D.離退休職工5.職工應繳納的社會保險費應（）。A.由本人自行繳納B.由專門機構(gòu)代收C.由用人單位代扣代繳D.以家庭為單位定期繳納