湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1公司簡介 湖南尚可詩生物科技有限公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 公司簡介湖南尚可詩生物科技有限公司是一家專注于嬰幼兒健康零食的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)一體化的公司。該公司成立于2017年12月8日，法定代表人為陳世軍，注冊資本200萬，注冊地址為湖南省長沙市岳麓區(qū)天頂街道環(huán)湖路868號天祥水晶灣辦公樓幢6層620號。該公司的經(jīng)營范圍為生物技術(shù)的開發(fā)服務(wù)、咨詢、交流和轉(zhuǎn)讓服務(wù)；食品的互聯(lián)網(wǎng)銷售；含乳飲料和植物蛋白飲料的零售；以及嬰兒用品和乳制品的批發(fā)。主要存貨有兒童零食、兒童奶粉等。公司名稱湖南尚可詩生物科技有限公司法人代表陳世軍成立時(shí)間2017年12月8日企業(yè)類型有限責(zé)任公司主營范圍嬰幼兒健康零食研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)經(jīng)營理念“健康·美味·寶寶”銷售方式線下大型專業(yè)母嬰連鎖合作注冊地址湖南省長沙市岳麓區(qū)天頂街道環(huán)湖路868號天祥水晶灣辦公樓幢6層620號圖1公司簡介圖2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問題存貨是湖南尚可詩生物科技有限公司的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，涉及到了采購、存儲、領(lǐng)用、半成品和產(chǎn)成品的入庫、出庫以及期末盤存幾個(gè)環(huán)節(jié)，但是該公司某些環(huán)節(jié)卻存在問題，不僅損害了該公司的利益，甚至可能會成為該公司的隱患，制約該公司未來的發(fā)展。比如在最容易出問題的采購環(huán)節(jié)，該公司的控制不恰當(dāng)，導(dǎo)致有的員工利用職權(quán)徇私舞弊，造成采購成本過高、材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)和數(shù)量及規(guī)格不達(dá)標(biāo)等情況的發(fā)生，給該公司的利益造成了損失。2.1沒有科學(xué)有效的采購制度湖南尚可詩生物科技有限公司的采購與驗(yàn)收均為同一人，沒有設(shè)置專門的驗(yàn)收人員，采購人員會利用這一漏洞與供應(yīng)商進(jìn)行勾結(jié)，利用職權(quán)謀取私利，采購的材料與該公司的需求不符，與采購計(jì)劃不一致。如質(zhì)量要求不達(dá)標(biāo)，過多進(jìn)行采購等，會大額占用公司流動資金，損害公司利益。該公司沒有制定合理的采購流程，采購計(jì)劃由倉管部門和生產(chǎn)部門全權(quán)負(fù)責(zé)，存在沒有總經(jīng)理簽字確認(rèn)就進(jìn)行采購的情況，并且該公司沒有明確的崗位職責(zé)，工作效率不高。該公司的采購計(jì)劃大部分都是員工依據(jù)經(jīng)驗(yàn)而制定，具有隨意性，導(dǎo)致庫存不科學(xué)，采購的原材料有時(shí)候過多，有時(shí)候卻不能滿足正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，不利于該公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。2.2對存貨的存儲缺少監(jiān)管湖南尚可詩生物科技有限公司的倉管人員只有一名，職位固定，長期沒有更換，且倉管人員與采購人員關(guān)系密切，相互進(jìn)行勾結(jié)，利用職權(quán)謀取私利，監(jiān)守自盜，造成存貨短缺。該公司的倉庫沒有進(jìn)行分區(qū)，存貨堆放雜亂無章，為存貨的查找、出庫等帶來了不便，給管理帶來很大的不便。且任何人員都可隨意進(jìn)出倉庫，不用進(jìn)行相關(guān)登記，對存貨造成被盜的危害。該公司規(guī)定每月末必須對倉庫存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，但通過現(xiàn)場觀察、詢問等方式了解到：該公司由于沒有人員進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督和薪資偏低而產(chǎn)生工作熱情不高、怠工等情況，導(dǎo)致倉管人員并沒有每月定時(shí)對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，更沒有編制《月末存貨盤點(diǎn)表》，并且也沒有合理規(guī)范的盤點(diǎn)流程。上級對此也不夠重視，沒有采取有效的管理措施，導(dǎo)致倉管人員越來越不把盤點(diǎn)放在心上。2.3存貨出庫管理不規(guī)范湖南尚可詩生物科技有限公司存貨的生產(chǎn)領(lǐng)料以及成本費(fèi)用的歸集會受到人為因素的影響。如原材料已經(jīng)進(jìn)行了領(lǐng)用并投入了生產(chǎn)發(fā)生消耗，卻沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。該公司并不重視倉庫管理這一方面，上崗前沒有對倉管人員進(jìn)行相關(guān)崗前培訓(xùn)，上崗期間也沒有進(jìn)行相應(yīng)的教育，招聘倉管人員的要求又過低，文化水平不高，倉管人員素質(zhì)普遍偏低，造成對系統(tǒng)把握不夠全面，輸入時(shí)間過長的情況。加之出庫單為手寫，有時(shí)出庫數(shù)量較多來不及立馬錄入系統(tǒng)，沒有在系統(tǒng)中做出相應(yīng)的紀(jì)錄，導(dǎo)致遺漏和丟失，出現(xiàn)賬實(shí)沒有統(tǒng)一的情況。2.4沒有建立科學(xué)有效的績效考核標(biāo)準(zhǔn)湖南尚可詩生物科技有限公司并沒有建立一個(gè)科學(xué)有效的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，考核的結(jié)果直接被人力資源影響，沒有經(jīng)過主管人員的審核，對考核的公正性、可靠性會產(chǎn)生一定的影響。并且該公司沒有依據(jù)自身的實(shí)際情況確定考核指標(biāo)，而是一味最求全面性，導(dǎo)致考核指標(biāo)不科學(xué)、沒有針對性。3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)采購制度優(yōu)化設(shè)計(jì)3.1.1進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，建立崗位相互牽制制度對于湖南尚可詩生物科技有限公司采購與驗(yàn)收均為同一人，沒有設(shè)置專門驗(yàn)收人員的問題，采取以下措施：建立崗位相互牽制制度，在設(shè)置采購人員的同時(shí)設(shè)置驗(yàn)收人員，使采購和驗(yàn)收不是同一人，并且驗(yàn)收時(shí)采購和驗(yàn)收人員必須全部在場。貨物到達(dá)時(shí)，首先驗(yàn)收人員比較所達(dá)商品與訂購單上的內(nèi)容和要求是否一致，如數(shù)量、規(guī)格、商品質(zhì)量等，然后采購人員與驗(yàn)收人員進(jìn)行對接，確認(rèn)無誤后，雙方在事先編制好的驗(yàn)收單上簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)，并且表示驗(yàn)收完成。如下圖所示:1.核驗(yàn)1.核驗(yàn)(驗(yàn)收人員)2.對接2.對接(采購與驗(yàn)收人員)3.簽字(入庫單) 圖2驗(yàn)收流程圖3.1.2制定嚴(yán)格的采購流程對于湖南尚可詩生物科技有限公司沒有制定合理采購流程的問題，結(jié)合該公司的實(shí)際情況，采取以下措施：首先，生產(chǎn)部門依據(jù)該公司自身的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存量制定采購計(jì)劃，編制商品請購單，送至部門負(fù)責(zé)人審批后交由總經(jīng)理進(jìn)行最后審批，所有的請購單必須經(jīng)總經(jīng)理審批，如遇特殊情況也應(yīng)先請示總經(jīng)理，不得擅自做決定。然后，將編制好的請購單交由采購部門進(jìn)行采購，采購部門在接收時(shí)應(yīng)檢查請購單是否有相關(guān)人員的簽字、請購單是否連續(xù)編號等。在確定供應(yīng)商時(shí)，采購部門只能對通過審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購，不得擅自向沒經(jīng)過審核的供應(yīng)商采購。對于一些大額、重要的采購項(xiàng)目，應(yīng)在審核過的供應(yīng)商中采取競拍方式來確定，以保證所采購商品的質(zhì)量和成本最佳性。采購?fù)瓿珊蠼挥韶?cái)務(wù)登記入賬。如下圖所示：1.1.采購計(jì)劃（生產(chǎn)部門）2.請購單（生產(chǎn)部門）4.確定供應(yīng)商（采購部門）①通過審核的；②大額、重要項(xiàng)目——競拍3.檢查請購單（采購部門）①是否簽字；②是否連續(xù)編號5.入賬（財(cái)務(wù)部門） 上報(bào)（審核） 圖3采購流程圖3.1.3制定合理的采購計(jì)劃對于湖南尚可詩生物科技有限公司采購計(jì)劃不合理、具有隨意性的問題，采取以下措施：首先，該公司生產(chǎn)人員依據(jù)庫存存貨的數(shù)量、規(guī)格及生產(chǎn)計(jì)劃，確定產(chǎn)品的采購種類、規(guī)格、質(zhì)量及數(shù)量等，并收集市場信息，大致計(jì)算出進(jìn)行采購需要的預(yù)算。然后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行詢問本公司能夠承受的范圍，明確企業(yè)采購標(biāo)準(zhǔn)，最后確定的采購計(jì)劃，編制請購單。最后，交由主管人員進(jìn)行簽字。如下圖所示：采購種類、規(guī)格、質(zhì)量及數(shù)量等庫存材料的剩余數(shù)量、規(guī)格及生產(chǎn)計(jì)劃確定采購種類、規(guī)格、質(zhì)量及數(shù)量等庫存材料的剩余數(shù)量、規(guī)格及生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)算預(yù)算（咨詢財(cái)務(wù)）預(yù)算（咨詢財(cái)務(wù)）簽字（主管） 圖4采購計(jì)劃制定流程圖3.2存貨存儲制度優(yōu)化設(shè)計(jì)3.2.1設(shè)立倉管人員輪崗制度對于湖南尚可詩生物科技有限公司倉管人員只有一名、監(jiān)守自盜風(fēng)險(xiǎn)很大并且存貨放置雜亂無章的問題，采取以下措施：設(shè)置兩名倉管人員，將放置存貨的倉庫進(jìn)行劃區(qū)，分為零食類、乳制品兩類，不同的倉管人員負(fù)責(zé)不同的區(qū)域，互不干涉，并且每季度進(jìn)行分區(qū)輪崗，實(shí)行舉報(bào)獎勵制度，鼓勵倉管人員互相監(jiān)督，減少監(jiān)守自盜的風(fēng)險(xiǎn)。零食類區(qū)（兒童餅干、果凍等）乳制品類區(qū)（兒童奶粉、含乳飲料等）負(fù)責(zé)人：倉管員1負(fù)責(zé)人：倉管員2每區(qū)倉管分工合作、互不干涉，每季度進(jìn)行分區(qū)輪崗圖5分區(qū)輪崗示意圖3.2.2建立倉庫管理制度對于湖南尚可詩生物科技有限公司任何人員可以隨意進(jìn)出倉庫的問題，采取以下措施：建立倉庫管理制度，倉庫設(shè)置進(jìn)出權(quán)限，除生產(chǎn)領(lǐng)料、存放和領(lǐng)導(dǎo)視察等必要情況外，任何人不得隨意進(jìn)出倉庫，為減低倉庫存貨遺失和被盜的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)入倉庫須出示有關(guān)證明書，并設(shè)立《進(jìn)出倉庫人員登記表》,以保證存貨安全。進(jìn)出倉庫人員登記表日期時(shí)間姓名部門電話事由備注圖6進(jìn)出倉庫人員登記表3.2.3定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)對于湖南尚可詩生物科技有限公司存貨盤點(diǎn)不規(guī)范的問題，采取以下措施：首先，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，采取實(shí)地盤點(diǎn)法，每月進(jìn)行一次存貨小盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次存貨大盤點(diǎn)，并且派遣一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督。若有盤盈、盤虧現(xiàn)象，則由財(cái)務(wù)人員編制《存貨盤盈盤虧報(bào)告表》，并且交由主管人員進(jìn)行確認(rèn)簽字。然后需分析出現(xiàn)盤虧、盤盈的原因，進(jìn)行會計(jì)處理，盤點(diǎn)全部結(jié)束后依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制《存貨盤點(diǎn)匯總表》，交由公司總經(jīng)理審閱。最后，在盤點(diǎn)結(jié)束后的第三個(gè)工作日由總經(jīng)理開展存貨盤點(diǎn)工作總結(jié)會議，指出在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出需要改進(jìn)的地方，同時(shí)對表現(xiàn)優(yōu)秀的倉管人員實(shí)行現(xiàn)金獎勵，激發(fā)倉管人員的工作積極性。1.制定盤點(diǎn)計(jì)劃1.制定盤點(diǎn)計(jì)劃（每月一小盤，每年一大盤）2.檢查存貨數(shù)量及質(zhì)量情況（編制《存貨盤盈盤虧報(bào)告表》）3.編制《存貨盤點(diǎn)匯總表》（交由總經(jīng)理審閱）4.盤點(diǎn)工作總結(jié)會議（提出改進(jìn)，實(shí)施獎懲）圖7盤點(diǎn)流程圖存貨盤盈盤虧報(bào)告表日期：年月日序號品名規(guī)格單價(jià)賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧說明處理結(jié)果說明數(shù)量金額數(shù)量金額批準(zhǔn)：審核：制表：圖8存貨盤盈盤虧報(bào)告表3.3出庫管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)3.3.1建立內(nèi)部審計(jì)部門對于湖南尚可詩生物科技有限公司存貨發(fā)出記錄不完整、不真實(shí)、賬實(shí)沒有同步統(tǒng)一等問題，采取以下措施：建立內(nèi)部審計(jì)部門，該部門具有獨(dú)立性，直接對單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。審計(jì)部門每日對存貨發(fā)出記錄進(jìn)行審核，檢查每張出庫單是否有相關(guān)人員進(jìn)行簽字，是否有主管人員審批，發(fā)出數(shù)額是否與賬上相符，賬實(shí)是否同步進(jìn)行記錄，成本分?jǐn)偸欠裾_。每月對存貨進(jìn)行全盤審計(jì)，并且將本期存貨與上期存貨進(jìn)行比分析。審計(jì)通知審計(jì)通知公司管理層審計(jì)會議審計(jì)會議（確定審計(jì)人員，進(jìn)行審計(jì)培訓(xùn)）總經(jīng)理主持審計(jì)實(shí)施審計(jì)實(shí)施（收集相關(guān)資料，撰寫工作底稿，整理相關(guān)數(shù)據(jù)）審計(jì)小組成員分析數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，初步審計(jì)意見審計(jì)組組長 是 否審核審核全體審計(jì)人員與管理層溝通 與管理層溝通全體審計(jì)人員正式形成審計(jì)報(bào)告審計(jì)組組長 正式形成審計(jì)報(bào)告圖9存貨月審計(jì)流程3.3.2進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)對于湖南尚可詩生物科技有限公司倉管人員培訓(xùn)不到位、工作能力較差的問題，采取以下措施：對倉管人員進(jìn)行定期的專門化培訓(xùn)，加強(qiáng)其專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)工作能力，提高工作效率，更好的完成工作。并且與人力資源進(jìn)行溝通，適當(dāng)提高對倉管人員的招聘要求，由最初的初中以上學(xué)歷要求提高至高中以上學(xué)歷，以提高倉管人員的文化水平和綜合素質(zhì)。3.4制定員工績效考核制度和標(biāo)準(zhǔn)對于湖南尚可詩生物科技有限公司沒有科學(xué)合理的績效考核標(biāo)準(zhǔn)的問題，采取以下措施：為公司設(shè)定一套符合自身實(shí)際情況的績效考核制度和考核指標(biāo)，制定《一般員工績效考核表》，確定考核周期為一個(gè)季度，考核結(jié)果應(yīng)該要總經(jīng)理審查后才能確定，而不是全盤由人力資源決定。并且將績效考核的結(jié)果與工資進(jìn)行掛鉤，設(shè)定績效工資，對績效考核結(jié)果為優(yōu)秀的員工進(jìn)行績效獎勵，并且將其作為晉升和淘汰的依據(jù)。開始開始確定考核指標(biāo)（總經(jīng)理審核）啟動發(fā)出通知、召開會議、進(jìn)行績效培訓(xùn)收集填寫、收集、計(jì)算數(shù)據(jù)結(jié)果確定結(jié)果、員工公示三天反饋解決員工異議并反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)用對績效考核的結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析總結(jié)將績效考核結(jié)果作為晉升和淘汰的一項(xiàng)依據(jù)圖10績效考核流程4評價(jià)在分析湖南尚可詩生物科技有限公司存貨內(nèi)部控制存在的主要問題后，從采購、倉儲、出庫等環(huán)節(jié)對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì)。采購環(huán)節(jié)通過制定科學(xué)的采購計(jì)劃、規(guī)范的采購流程、實(shí)行采購與驗(yàn)收人員相分離的措施，降低了相關(guān)人員相互勾結(jié)謀取私利的概率，維護(hù)了公司利益。存貨存儲由原來的雜亂無章到通過分區(qū)、分人員管理變得井井有條，大大降低了工作時(shí)間，節(jié)約了人工成本。通過建立內(nèi)部審計(jì)部門，對存貨的出庫管理進(jìn)行監(jiān)督，保證了業(yè)務(wù)的正確性、真實(shí)性、合法性，并且直接對部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，有利于改