演講人：日期：大學(xué)財(cái)務(wù)管理流程介紹目錄CONTENTS財(cái)務(wù)管理概述預(yù)算編制與審批流程收入管理流程支出管理流程財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)流程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，主要包括利潤(rùn)最大化、每股收益最大化、股東財(cái)富最大化以及企業(yè)價(jià)值最大化等。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)財(cái)務(wù)管理與學(xué)術(shù)研究的結(jié)合大學(xué)財(cái)務(wù)管理需要考慮到學(xué)術(shù)研究的特點(diǎn)，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理、研究成果的商業(yè)化等。資金來(lái)源多元化大學(xué)資金來(lái)源包括政府撥款、學(xué)費(fèi)收入、社會(huì)捐贈(zèng)、科研收入等多個(gè)方面，因此財(cái)務(wù)管理更為復(fù)雜。支出項(xiàng)目多樣化大學(xué)支出包括教職工薪酬、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、科研經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、校園建設(shè)等多個(gè)方面，需要合理規(guī)劃和分配資金。大學(xué)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的重要性01通過有效的財(cái)務(wù)管理，可以確保大學(xué)資金的合理使用和保管，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金流失。合理的財(cái)務(wù)管理能夠優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率，為大學(xué)的發(fā)展提供有力保障?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理有助于大學(xué)制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理也是大學(xué)評(píng)估自身綜合實(shí)力和發(fā)展?jié)摿Φ闹匾罁?jù)之一。0203保障資金安全提高資金使用效率促進(jìn)大學(xué)長(zhǎng)期發(fā)展02預(yù)算編制與審批流程預(yù)算編制的原則和方法量入為出原則根據(jù)學(xué)校收入情況合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡。優(yōu)先級(jí)原則根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，確定各部門、各項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)優(yōu)先級(jí)。定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際需求，制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的定額標(biāo)準(zhǔn)。零基預(yù)算對(duì)于新增項(xiàng)目或特殊事項(xiàng)，采用零基預(yù)算的方法進(jìn)行詳細(xì)論證和分配。預(yù)算審批的程序和要點(diǎn)提交預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制原則和方法，編制并提交預(yù)算草案。審核與修訂財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修訂意見。審議批準(zhǔn)預(yù)算草案經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)后，形成正式預(yù)算。下達(dá)執(zhí)行將正式預(yù)算下達(dá)至各部門，作為執(zhí)行和考核的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保資金按計(jì)劃使用。預(yù)算調(diào)整在執(zhí)行過程中，如遇到特殊情況或重大變化，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。預(yù)算考核將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤，進(jìn)行獎(jiǎng)懲和激勵(lì)。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整機(jī)制03收入管理流程將收取的學(xué)費(fèi)及時(shí)入賬，并核對(duì)相關(guān)票據(jù)和記錄。學(xué)費(fèi)入賬對(duì)學(xué)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)管，確保學(xué)費(fèi)用于教育教學(xué)活動(dòng)。學(xué)費(fèi)監(jiān)管01020304制定學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)費(fèi)收取的合法性和準(zhǔn)確性。學(xué)費(fèi)收取定期公示學(xué)費(fèi)的收取和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。學(xué)費(fèi)公示學(xué)費(fèi)收入管理根據(jù)項(xiàng)目需求，申請(qǐng)科研經(jīng)費(fèi)，并編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)科研經(jīng)費(fèi)收入管理按照預(yù)算計(jì)劃使用科研經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)的合理性和有效性?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的支出進(jìn)行報(bào)銷，并審核相關(guān)票據(jù)和憑證?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷對(duì)項(xiàng)目結(jié)余的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行妥善處理，避免浪費(fèi)和濫用?？蒲薪?jīng)費(fèi)結(jié)余確定其他收入的來(lái)源和范圍，如捐贈(zèng)收入、校產(chǎn)收入等。將其他收入及時(shí)入賬，并核對(duì)相關(guān)票據(jù)和記錄。按照學(xué)校規(guī)定使用其他收入，確保收入的合法性和有效性。對(duì)其他收入的使用進(jìn)行監(jiān)管，避免出現(xiàn)不當(dāng)使用或?yàn)E用的情況。其他收入管理其他收入范圍其他收入入賬其他收入使用其他收入監(jiān)管04支出管理流程采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)流程采購(gòu)支出管理采購(gòu)過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)部門監(jiān)督，確保采購(gòu)資金安全和采購(gòu)效益。04各部門根據(jù)年度預(yù)算制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)內(nèi)容、數(shù)量和預(yù)算金額。01建立供應(yīng)商庫(kù)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查、評(píng)估和績(jī)效管理等。03采購(gòu)流程包括需求申請(qǐng)、審批、詢價(jià)、比價(jià)、合同簽訂、驗(yàn)收和付款等環(huán)節(jié)。02供應(yīng)商管理采購(gòu)監(jiān)督人員經(jīng)費(fèi)支出管理薪酬管理包括教職工基本工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利等薪酬的發(fā)放和管理。社保管理為教職工繳納五險(xiǎn)一金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金。培訓(xùn)費(fèi)用管理根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，提高教職工綜合素質(zhì)。人員經(jīng)費(fèi)監(jiān)管建立人員經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制，確保資金合理使用，防止濫用和浪費(fèi)。預(yù)算管理根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)日常支出，確保資金平衡。日常運(yùn)營(yíng)支出管理01報(bào)銷管理嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，防止虛假報(bào)銷。02成本控制加強(qiáng)成本控制，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效益。03日常監(jiān)督定期對(duì)日常運(yùn)營(yíng)支出進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正和處理。0405財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)流程遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)或中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(CAS)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映大學(xué)財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。報(bào)表要求通常按月、季度和年度進(jìn)行編制，以滿足不同層級(jí)的管理需求和外部監(jiān)管要求。編制周期財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求與周期010203內(nèi)部審計(jì)程序與標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)目標(biāo)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)范圍涵蓋大學(xué)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，如收入、支出、資產(chǎn)管理等。審計(jì)方法采用抽樣審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)技術(shù)，確保審計(jì)效率和效果。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)遵循內(nèi)部審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》等。審計(jì)結(jié)果對(duì)外部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真分析和整改，及時(shí)糾正存在的問題，提升財(cái)務(wù)管理水平。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇具有資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)，如國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)溝通與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，提供必要的審計(jì)資料和協(xié)助，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。外部審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)06財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)表分析通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如壞賬、存貨積壓等。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可能遇到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)管理模型應(yīng)用利用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（VaR）、信用評(píng)級(jí)模型等工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)審查針對(duì)企業(yè)重要業(yè)務(wù)流程，識(shí)別其中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法01020304針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定詳細(xì)的控制措施，確保業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施業(yè)務(wù)流程控制加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。內(nèi)部控制培訓(xùn)與宣傳設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督構(gòu)建包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素的內(nèi)部控制框架。內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與預(yù)案制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略通過調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、投