財務部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范

一、組織架構圖

二、部門職能

1、在財務總監(jiān)的直接領導下，組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情

況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。

2、編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。

3、加強財務管理，控制成本費用，進行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。

4、加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。

5、加強財務核算，及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。

6、正確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。

7、提供可靠的財務信息和經(jīng)濟信息，當好領導參謀。

三、崗位職責

(-)財務經(jīng)理

1、受財務總監(jiān)直接領導，負責集團財務部日常管理工作，定期、不定期的進行財

務狀況分析工作。

2、嚴格執(zhí)行公司制訂的預算制度、財務管理制度、會計核算制度。

3、負責研究、設計與改進預算制度財務管理與會計制度。

4、負責擬訂、檢討及修訂財務計劃，報主管領導審批。

5、負責日常財務處理工作，負責資金進出的安全。

6、負責審核采購部門的《采購成本利泗申請表》，負責油品價格信息的收集工

作。

7、負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。

8、負責主持報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

9、負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。

10、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執(zhí)行結(jié)果分析報告，負責財務決策工

作。

11、指導和檢查集團及下屬公司的財務情況，綜合分析集團財務情況及經(jīng)營成果，

編寫財務狀況說明書，進行財務預測。

12、負責與銀行、稅務關系的協(xié)調(diào)。

13、負責對業(yè)務合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。

14、負責對有關經(jīng)營合同的財務審查工作。

15、完成領導交辦的其他工作。

(二)經(jīng)理助理

1、在部門經(jīng)理的領導下，對部門經(jīng)理負責。

2、具體負責跟進、指導、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務的開展與執(zhí)行，確保各項工作

正?；?、規(guī)范化。

3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。

4、按時審核費用審批單、記賬憑證。

5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。

6、定期對財務軟件進行維護管理，確保財務軟件穩(wěn)定運行。

7、定期對財務數(shù)據(jù)進行備份、保證財務數(shù)據(jù)安全。

8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對特殊情況及時向上級領導匯報。

9、部門經(jīng)理不在時，根據(jù)領導的授權，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責。

10、完成領導交辦的其他工作。

（三）業(yè)務核算會計

1、對財務經(jīng)理負責，負責日常財務核算工作。

2、認真執(zhí)行財務管理、預算控制及會計核算制度。

3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄

入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關報表的編制及說明。

4、負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營管理者提供財務信息。

6、負責核對會計賬目，及時清理各項往來賬。

7、負責按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員提供其他稅務資料。

8、負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關票據(jù)。

9、負責參與財產(chǎn)的清查及盤點。

10、具體負責報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

11、完成領導交辦的其他工作。

（四）工程核算會計

1、對財務經(jīng)理負責，具體對工程財務進行核算。

2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄

入、匯總等日常貝艮務處理工作；負責有關報表的編制及說明。

3、負責審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

4、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負責指導倉庫管理員對物料的日

常管理工作。

5、對有關工程資料進行歸檔。

5、完成領導交辦的其他工作,

（五）稽核會計

1、在財務經(jīng)理直接領導下，對財務經(jīng)理負責。

2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度、會計核算制度、預算制度。

3、負責及時準確編制各類財務快報

4、負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。

5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負責定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金

和有關票據(jù)，及時核對賬務。負責審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6、負責報銷單據(jù)的復核工作。

7、負責財務及其他相關部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。

8、完成領導交辦的其他工作。

（六）辦稅員

1、對財務經(jīng)理負責，具體負點集團及控股公司稅務銜接工作。

2、負責及時向各主管會計通報稅務信息。

3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。

4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負責客戶領取增值稅發(fā)票的登記

工作。

5、負責及時到稅務部門辦理報稅。

6、負責一般納稅人申報、認定及年審。

7、負貢辦理退稅。

8、負責及時領用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。

9、協(xié)助財務總監(jiān)、財務經(jīng)理與稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)。

10、完成領導交辦的其他工作。

（七）出納員

1、對財務經(jīng)理負責，具體負責出納工作。

2、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。

3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關。

4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務及負責外匯核銷工作。

5,及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賺》。

6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》。

7、定期與會計核對賺目，并盤點現(xiàn)金庫存。

8、完成領導交辦的其他工作。

(A)文檔管理員

1、在部門經(jīng)理的領導下，主要負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。

2、定期編制《資金使用計劃表》。

3、定期匯編《各部門費用預算表》。

4、按時編報《資金使用情況統(tǒng)計表》。

5、按時編報《費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表》。

6、按時編制《工資表》。

7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。

8、按時編報政府有關部門部署的各類統(tǒng)計報表。

9、平時負責文件打印、檔案管理。

10、完成領導交辦的其他工作。

四、管理制度

(-)財務人員聘任及任職資格管理制度

第一條集團財務總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準，董事局聘任。

1、任職資格及標準

(1)素質(zhì)標準

A.具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，十年以上專業(yè)工齡，

五年以上集團公司相應職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。

B.作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。

C.熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。

D.具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應變能

力。

(2)工作質(zhì)量標準

A.具有較強的組織和領導才能。

B.能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公

司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的經(jīng)營管理模式。

C.能綜合管理并協(xié)調(diào)財務部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作，有較強的解

決實際問題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。

D.能采取切實有效的措施，提高資金的籌措與運用能力。降低成本費用，提

高公司經(jīng)濟效益。

2、財務總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘

(1)患病無法正常履行崗位職責者。

(2)經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。

(3)工作中違紀犯法，以權謀私或瀆職失職造成重大失誤者。

第二條財務經(jīng)理由財務總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。

1、任職資格及標準

(1)素質(zhì)標準

A.具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，八年以上專業(yè)工齡，三

年以上相應職位工作經(jīng)臉。在任職期間有良好的工作業(yè)績。

B.作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。

C.熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。

D.具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應變能

力。

(2)工作質(zhì)量標準

A.具有較強的財務核算組織和管理能力。

B.能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運

行機制參與制訂規(guī)范的科學的行之有效的財務管理與會計核算制度。

C.能綜合管理集團及所屬全資、控股控制公司的財務運作，有較強的解決

具體問題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。

D.能在財務總監(jiān)的領導下，采取有效措施，降低成本也用，提高企業(yè)經(jīng)濟效

益。

2、財務經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘

(1)患病無法正常履行崗位職責者。

(2)經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。

(3)工作中違紀犯法，以權謀私或瀆職失職造成重大失誤者。

第三條一般財務人員由財務經(jīng)理提名，財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁聘任。

1、任職資格及標準

(1)主管會計

A.具有?？埔陨蠈W歷，會計師以上專業(yè)技術職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年

以上任該職經(jīng)驗。

B.作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。

C.熟悉財務法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。

D.熟練使用電腦和財務軟件。

(2)一般財務人員

A.具有?？埔陨蠈W歷、初級以上專業(yè)技術職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)臉。

B.作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。

0.熟悉財務法規(guī)和機關的辦事程序。

D.熟練使用電腦，特別是EXCEL、WORD軟件。

2、一般財務人員有下列情形之一者予以解聘

(1)患病無法正常履行崗位職責者。

(2)經(jīng)財務經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。

(3)違紀亂法，不服從領導或玩忽職守，造成重大失誤者。

第四條對下屬公司財務機構負責人采取下管一級的管理辦法

1、集團公司下屬全資公司財務機構負責人由集團公司委派，其工資級別及待遇按

集團公司相應級別標準執(zhí)行。

2、集團公司控股或控制公司財務機構負責人由集團向控股公司董事會推薦，由公

司董事會任免，工資級別及待遇按所屬公司相應級別標準執(zhí)行。

3、下屬公司財務人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。

(-)財務開支審批權限、程序及管理規(guī)定

1、集團公司的財務開支按預算與審批相結(jié)合進行管理，最終審批權為總裁。

2、預算內(nèi)一般日常性費用開支，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。

3、資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總

裁和總裁(或其授權人)審批。

4、預算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。

部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《轉(zhuǎn)賬支票領用審

批表》、《現(xiàn)金支票領用審批表單》、《現(xiàn)金借款單》、《報銷審批單》等，附上

經(jīng)總裁或其授權人批準的相應的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并相應根據(jù)需要附上

《工程付款跟蹤表》、《分期付款跟蹤表》等，按照規(guī)定的程序報批。

(三)日常借、請款及報銷的管理

第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自

用。

第二條日常借、請款當月借款必須在當月內(nèi)報銷(或銷賬)，確因客觀原因需延

期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁審批，否

則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。

第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)

財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。

第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在

公司或經(jīng)特別授權時，由其授權人代為辦理審批，事后由財務人員補辦有關

手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確等情況，無

論緊急與否，財務一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。

第五條若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤

表》，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。

第六條報銷票據(jù)必須真實、有效，有關費用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須由經(jīng)

辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務不予受理。

第七條對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再

報批一次，并附上請款審批單（復印件）。申請支票付款時，當月取回發(fā)

票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。

第八條主管會計、出納員應每月清理一次個人借款項目，當月不進行銷借款清理

的，不給予發(fā)相關財務人員當月工資。

第九條對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟處罰或行政處

罰，造成經(jīng)濟損失者，由責任人負責賠償。

第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定

1、出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高

不

超過10000元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20000元。凡

超過上述限額的，應辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。

2、省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，

部門經(jīng)理不超過3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超

過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。

3、單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié)

算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。

第十一條財務人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處

以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。

第十二條請款及報銷必須同時報送的其他資料：

1、借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關規(guī)定

(1)申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：

A.《工程分期付款跟蹤表》原件。

B.《工程合同》，第一次付款時，必須呈報。

C.《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

D.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部立即填報。

F.發(fā)票。

(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：

A.《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不

必呈報。

B.《采購合同》，零星采購不必呈報。

C.《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。

D.《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部立即填報。

F.發(fā)票。

(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：

A.《分期付款跟蹤表》，每次付款時，必須呈報合同。

B.《購銷合同》(特殊情況除外)。

C.《預算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預算外必填報。

D.《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務部立即填報。

F.發(fā)票。

(4)申請其他款項時，同時呈報以下資料報批：

A.總裁(或授權人)批復的文件。

B.《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

C.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務部立即填報。

(5)申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：

A.總裁(或授權人)批復的文件。

B.《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。

C.《現(xiàn)金借款單》。

（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：

A.《銷借款（或支票）審批表》。

B.《出差申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。

C.《特殊交通工具申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。

D.《招待費用申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。

E.《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》復印件。

（四）銀行存、貸款管理制度

第一條銀行賬戶的管理

1、開戶權限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權為總裁（或其授權人），其

他任何人未經(jīng)批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設

存折賬戶。

2、開設賬戶，應由財務部提出申請，分別由部門負責人、資金結(jié)算部、財務

總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。

3、資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務需要開設結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務總監(jiān)核

準，報執(zhí)行總裁和總裁批準。

4、財務部必須定期對各策行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決

取消，報批程序同上。

5、賬戶的管理：嚴格實行“收支兩條線”管理制度，設專戶進行管理，具體

分為結(jié)算專戶和費用專戶（含基本戶）。

（1）其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負責監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單

位支付任何款項，原則上只進不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶

和償還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。

（2）結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關費用戶和納稅專

戶進行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本

賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。

（3）費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務

部統(tǒng)一管理，款項來源根據(jù)部門月預算和資金計劃，經(jīng)資金結(jié)算部

簽批意見，再由財務總監(jiān)核準后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。

(4)財務部門根據(jù)業(yè)務開展的實際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支

付購油款，便于核算和監(jiān)控。

(5)集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進行

調(diào)撥。

(6)大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行

專戶專人管理。

6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：

針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行每筆審

核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財務

內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：

(1)“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收

款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶；

(2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務人員填寫

《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)

財務聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責

辦理相關的支票領用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務；

(3)《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容

在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)

務；

(4)公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務部或結(jié)算部，各部門應作好資金調(diào)

撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁

重復申請或?qū)徟?/p>

(5)公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領用審批表》審

批手續(xù)；

(6)公司提現(xiàn)業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領用審批表》審批手續(xù)。

第二條銀行印鑒的管理

1、銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代

表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人

章組成。

2、銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務專用章和財務負

責人章由財務負責人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代

表或其授權人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。

3、在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款

審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方

都有權拒絕。

第三條銀行支票的管理

1、銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。

2、銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責保管和使用。

3、銀行空白支票應視同現(xiàn)金進行保管，開出支票時應有完備的審批手續(xù)

（詳見請款及報銷審批程序流程）。填寫支票應規(guī)范：日期、對應科目、收

款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕

毀。

4、開出支票應設立備查賬簿進行登記，支票及登記簿上均必須有領用人

簽字。

第四條貸款的擔保與抵押規(guī)定

1、集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔保，必須由結(jié)算部提出申請，

報財務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。

2、公司原則上不為其他單位提供擔保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款

擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔?；颉肮矒L險承諾書”。

3、集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個

人作經(jīng)濟或信用擔保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位

作擔保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責任概由當事人承阻。

4、集團及所屬公工貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，

必須經(jīng)董事局（會）研究批準，方可抵押。

第五條采購貨款、采購費用支付的管理

1、購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序

進行審批。

2、申請購貨款：貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結(jié)

算部報資金計劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。

3、付款:

(1)出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦

理(支票、匯票或其他)付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務人員隨

同采購人員負責送交供貨方(銀行派人跟蹤的可一同前往)，付款前

必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票(經(jīng)公司資信評

估小組認定的信譽很好的單位除外)。

(2)運費一般在貨運到后，由采購部門申請，經(jīng)審批后付款。

(3)采購地的有關費用，數(shù)額在2萬元以上的，由財務人員在送貨款時，

負責支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。

4、結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，

并辦理完貨款結(jié)算。

第六條資金收入的管理

1、收款由財務部負責。

(1)所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協(xié)助。

(2)為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應盡量辦理“實時

支付”入賬。

(3)對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進賬單或銀行特款憑證與我司結(jié)算專

戶當日發(fā)生數(shù)進行核對，予以確認。

(4)對于現(xiàn)金，應及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特殊

需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應報財務總監(jiān)審批。

(5)對于銀行匯票，需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。

2、貸款收款財務確認及簽章放單

(1)貨款到賬的確認，原則上應根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認

定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資

金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和

安全性。

(2)只有通過財務出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上

簽注“收款專用章”，交相關部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章

放單行為應有足夠保證并經(jīng)財務總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影

響業(yè)務正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。

(3)財務人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人

為變更、修改之處的應予以拒收。

3^報告

出納每天必須向財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存

款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及

余額，并按規(guī)定向主管領導報送相關報表。

第七條進口付匯核銷的管理

1、《貿(mào)易進口付匯核銷單》由財務部統(tǒng)一向銀行申領，統(tǒng)一填寫。

2、《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》由財務部統(tǒng)一向外管局申領，集中保管，

統(tǒng)一填寫。

3、核銷期規(guī)定

即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠期信用證項下

的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。

4、核銷單的核銷由財務部負責辦理。

5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應提供核銷單、報關單、核銷表等資料。

6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應及時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》、

《貿(mào)易進口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

7、進口付匯核銷相關業(yè)務需要時由資金結(jié)算部負責協(xié)助辦理，財務總監(jiān)負

責協(xié)調(diào)。

8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關規(guī)定執(zhí)行，

公司外匯賬戶的年檢工作由財務部負責，必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。

(五)費用管理制度

第一條費用的歸口管理：費用分為可控費用與不可控制費用，采取分級歸口管理

辦法，各部門負責用預*限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務部集權控

制。

第二條費用控制實行預算管理制度

1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預算，經(jīng)主管領導核準

后，報財務部預算組初步審核，并匯總匯編。財務部在年度終前10天內(nèi)，

將綜合匯總后的預算，報財務總監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。

2、在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部

門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。

3、新一年開始，各部門必須按下達后的年度預算嚴格執(zhí)行。每月根據(jù)其預

算，在25日前編制資金使用計劃，報財務部審核匯總，再由財務部送結(jié)算

部核準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款計劃，并向

財務部開出劃款通知包，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。

4、若遇不可預測的費用，必須報預算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總

裁和總裁批準后，按調(diào)整后的預算實施。

5、每季末，財務部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總，與預算進行對比，分析

差異原因，提出改進措施，對于明顯預算偏大的費用，應根據(jù)實際情況進

行適當調(diào)整。財務部將預算執(zhí)行結(jié)果，報財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并

向各部門進行通報。

6、年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進行獎懲。

第三條差旅費管理辦法

1、員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為：

(1)商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款

等為達成經(jīng)營目標而進行的公務活動。

(2)事務性出差，包括派出處理法律事務、追討款項、建立公共關系等非經(jīng)

目標而以促進管理為目的進行的公共事項。

(3)非公務性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓，法定的上崗前培

訓、國內(nèi)外非商務性考察與培訓等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事

項。

2、員工出差前應填寫《出差申請審批單》和《出差行程計劃表》，經(jīng)部門經(jīng)

理簽注證實后，按日差期限由授權主管視情況需要事先予以核定，并依

權限予以批準。出差員工憑批準的《出差行程安排表》通知相關部門或

外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準的《出差申請

審批單》到財務部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費，并在出差返

回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

3、出差授權制度審批權限如下：

（1）出差前必須填報《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準后，復印一

份《出差申請審批單》報人力資源部（考勤）備案。未及時填報《出差

申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦《出差申請

審批單》。

（2）境外出差或非公務性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。

出差授權審批權限表

受權出差部門總裁或

員^\出差主管副總

時間經(jīng)理執(zhí)行總裁

方式'期限

一、商務性、事務性出差

（一）境內(nèi)

0-3天*

副總裁、總監(jiān)、總裁助理

3天以上*

0-3天*

部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理

3天以上**

0-3天**

高級文員及以下

3天以上***

（二）境外***

二、非公務性出差***

注：加者為所主管領導必須簽批

4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特

別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)

劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。

5、出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標準實報實銷

從出發(fā)地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表）

出差交通工具附表

通工具

飛機火車輪船汽車

職務級別

總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實

副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務倉軟臥二等倉按實

部門經(jīng)理、

經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實

副經(jīng)理、經(jīng)理助理

高級文員及以下員工經(jīng)濟倉(特批)硬臥三等倉按實

(1)能享受高一等級艙位，出差日該班(航)次無相應等級倉位的，不享受差額

補助。

(2)交通費需要單據(jù)認定，無單據(jù)者，由個人自理。

(3)使用公司交通工具者不再補助交通費。

(4)出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可

實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具

的，應需事先征得部門負責人或主管副總同意，出差回來應填制《市內(nèi)乘坐特

殊交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準。

(5)對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁枇準。

(6)對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領導的批示，其差額均由本人負

擔。

6、住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁

實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付(人民幣元或等值外

幣)。

出差住宿費及雜費附表

每日住宿費及雜費(住宿費占二分之一、簧費占四分之一、

項目其他雜費占四分之一)

級別\

境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)

總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷

副總裁、財務總監(jiān)、行

政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技

2500880

術總監(jiān)(含副職)、總

裁助理

部門經(jīng)理、副經(jīng)理(含

1600680

助理)

高級文員及以下職員1500320

(1)如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿

費，如免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，

按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。

（2）出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當天的住宿費標準。

（3）隨同出差二日（含）鼠上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。

（4）若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿笆干費比照一間標準計

發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標準計發(fā)（如三人入住二間，其中二人一

間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）。

（5）若公司提供交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的50%。

（6）非公務性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標準的75%補助。超

過一個月的按標準50%補助。超過半年的，按標準的25%補助。

（7）若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實

銷處理。

（8）為維護公司對外形象和員工切身利益，防止個別出差員工不正當做法，對不

同級別的員工出差住花條件給予下列限定，達不到住宿標準的實報實銷。

每日住宿費標準

項目

級別\境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)

總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷

副總裁、財務總監(jiān)、行

四星級酒店

政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技三星級酒店或以上

（折人民幣500~1250元內(nèi)實報實

術總監(jiān)（含副職）、總（人民幣240元以上）

銷）

或助理

四星級酒店

部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含星級賓館

（折人民幣400~800元內(nèi)實報實

助理）（或人民幣180元以上）

銷）

四星級酒店

星級賓館

高級文員及以下職員（折人民幣300~750元內(nèi)實報實

（或人民幣120元以上）

銷）

7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只給予報銷行車

路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費），不再給予出差補

助，按正常出勤計發(fā)餐補。

8、出差人經(jīng)申請主管領導和行政總監(jiān)獲準報銷當天交際應酬費的，報銷標準嚴格

按照交際應酬費報銷標準執(zhí)行，出差返回后應補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)

務特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準，否則概由個人負擔。出差

人員若獲準報銷一餐應酬費用，則扣除當日包干費中伙食費的50%。

9、出差人員在計劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先

經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領導同意，后補《出差申請表》，否財一切費用自理。

10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。

11、派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)

定，每天可給20元的生活補助（不包括當?shù)卣衅溉藛T），其他費用按實報銷。

辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。

12、為本公司事務出差專家顧問的差旅費比照副總級標準支付。為本公司事務出差

的其他單位人員，按隨同員工級別標準支付。

13、公司所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發(fā)

票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額，財務人員不

得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。

14、出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補助不

再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和

包干標準核定。

15、差旅費的支領標準，因物價變動等原因，可由財務總監(jiān)報總辦會議審議后核準

隨時調(diào)整，同時按新的標準執(zhí)行。

16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關規(guī)

定，在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。

第四條應酬招待費管理規(guī)定

應酬招待費管理按公司有關規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關管理規(guī)定）。

第五條費用報銷制度的規(guī)定

1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關規(guī)定：

（1）物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有《物資采購申購單》、《臉收入庫

單》。

（2）招待費報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關領導簽字。

（3）差旅費報銷必須附有《出差申請審批單》；當月幾次出差深圳（含龍崗、寶

安)以外的，當天去當天返回的，可一個月匯總填寫一張《出差申請審批

單》。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費報銷明細單》，對實報

實銷項目應進行特批，如招待費，應填報《招待申請單》。

(4)的土費報銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請單》，并有相關領導簽字方可

報銷。

(5)所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領用審批表》后，

交財務部留底。

(6)所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務部會計復核，才能逐級向上申報審

批。

2、公司實行“收支兩條線”，如領導已基本同意對大額資金的支取(現(xiàn)金超過

5000元，支票10000元)在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否

同時上報轉(zhuǎn)款審批。

3、各部門及人員應及時報銷當月所發(fā)生的單據(jù)，避免積壓單據(jù)，跨月報銷每人每月

只能報銷一次，填寫一張報銷單(銷借款與無借款一并埴寫)；超過一萬元的

借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工(包括銷借款)，每

月必須在月末最后一天前報送至財務部會計處，過期不再接收。

4、申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，預計下月還需借款，可在

填制報銷單時同時上報借款審批單。

5、各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應征詢財務部意見，確認費用歸屬單

位，并正確填制審批單據(jù)。

6、報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：

(1)申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；

(2)分期付款項目必須提供與付款進度相應的發(fā)票(金額等于或大于付款金

額)；

(3)發(fā)票必須真實、有效。除政府機關、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店

開出的收據(jù)均無效；

(4)特殊情況不能提供發(fā)票者：

A、天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、電信部

門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；

B、其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加

方匕、確定取回發(fā)票期限后方可支付；

C、未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔連帶責任。如跨月不能取得發(fā)

票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當月工資，并不得結(jié)算。

D、財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。

E、付款的，由出納在付款時在《付款跟蹤表》上標明此次已提供多少金額的

發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負責催討發(fā)票的會計標明）。

（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超

出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼

單均勻粘貼，不符合要求的財務部予以退還。

（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度

第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動性最大的特

點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。

第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：

1、實行錢賬分管原則

出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記

賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。

2、實行重要印鑒與重要票據(jù)分權管理原則

出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務經(jīng)理或由其指定會計人員保管

印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章

人員審核無誤后，加蓋印鑒章。

3、保證貨幣資金入貝艮及時性原則

發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結(jié)。

4、保證貨幣資金入賬的完整性原則

公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設置小金庫，也不

得用白條子抵充貨幣資金。

5、保證貨幣資金的安全性原則

收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應當存入保

險箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)

金，出納員應每天盤點，核對賬?目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余頷

調(diào)節(jié)表，并查找未達賬的原因。

6、貨幣資金管理實行“五不準”的原則

(1)不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。

(2)不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

(3)不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款(公司特許的除外)。

(4)不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。

(5)不準保留賬外現(xiàn)金。

第三條貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部控制

公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行

存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，控制程序如下：

1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負責管理。出納員在領用收據(jù)時，應

登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必須進行收

據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對

用后的收據(jù)進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改

痕跡等。

2、收款時應注意事項

(1)公司收到任何款項都必須出具收據(jù)(錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收

據(jù))。

(2)收款確認無誤后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務專

用章”。

(3)收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務記貝艮。開具

時必須復寫，不得隨意更改和套空寫。

3、各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直接

向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任協(xié)助財務人員收取貨款。

4、出納員每天根據(jù)財務聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記，記完賑核對無誤后，將

收款憑證轉(zhuǎn)交財務部會計進行賬務處理。

第四條貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制

1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所

有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。

2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。現(xiàn)金支出范圍嚴格按照國

家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過

銀行劃轉(zhuǎn)。

3、對商品采購款的支出，采購部門應先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)

定程序?qū)徟?，方可到出納員處領款或報銷，出納員對要支付的款項應嚴

格審查，確認無誤后，才可支付貨款。

4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用

審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。

5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預算管理的要求進行申購審

批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。

6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、董事

局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)忚痢?/p>

7、對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡

量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其

他應收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用

和占用公司資金。

8、出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或

“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部

門進行賬務處理。

9、對于不合法的付款憑證，財務部有權拒絕支付。

第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度

1、出納員應每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款

日記賬，并結(jié)出余額。

2、出納員每周應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與

實際庫存、存款進行核對。

3、出納員每月應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分

別與會計總賬進行核對。

4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀

行明細般進行勾對，發(fā)生差額應查明原因，編制銀行存款余頷調(diào)節(jié)表。

（七）應收賬款管理制度

第一條賒銷信用額度“授信”控制

1、若客戶不是即時付現(xiàn)，而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客

戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財

務部。若為新客戶，則由業(yè)務部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記

卡、營業(yè)執(zhí)照稅務登汜證、復印件、營業(yè)狀況、財務狀況、信用保證及抵

押情況等），送信用評估組進行審核。

2、信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，

然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)