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《審計（下）》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家金融機構的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結構不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時償還貸款B.金融機構在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準確和嚴格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風險貸款的比例過高2、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在本年末大幅增加。在進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項是審計師最應關注的風險？（）A.應收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應收賬款的壞賬準備C.新客戶的信用評估可能不充分，導致未來收款風險增加D.銷售業(yè)務可能存在提前確認收入的情況3、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是4、審計證據(jù)對于支持審計結論至關重要。以下關于審計證據(jù)的特性，哪一項描述是不準確的？（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，證據(jù)數(shù)量越多，充分性越高B.審計證據(jù)的適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據(jù)與審計目標相關，可靠性是指審計證據(jù)能夠如實反映客觀事實C.審計證據(jù)的充分性和適當性相互關聯(lián)，適當性會影響充分性，充分性一般不會影響適當性D.審計人員獲取的審計證據(jù)，只要具有充分性，就一定能夠支持審計結論，即使適當性存在一定缺陷5、審計人員在審查企業(yè)的薪酬政策時，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設計不合理D.以上都有可能6、在對一家零售企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點差異較大。以下哪種原因最有可能導致盤點差異？（）A.商品在運輸和存儲過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點時出現(xiàn)了錯誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是7、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的或有事項進行審計。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項B.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項，并檢查相關的文件和憑證，以獲取審計證據(jù)C.對于很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有事項，被審計單位應當在財務報表中確認和披露D.注冊會計師不需要關注極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有事項8、一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的經(jīng)營業(yè)績差異較大，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)其旺季的服務質(zhì)量難以保障，淡季的營銷推廣效果不佳，成本控制在不同季節(jié)也存在問題。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營策略和風險管理時，重點應當審查：（）A.優(yōu)化旺季的服務流程，提高服務質(zhì)量，增強客戶滿意度B.改進淡季的營銷手段，提高推廣效果，增加客源C.建立有效的成本控制體系，平衡不同季節(jié)的成本支出D.以上三個方面都應作為重點審查內(nèi)容，全面評估企業(yè)的經(jīng)營策略和風險管理水平9、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準確的？（）A.可以減少審計師的審計責任B.有助于明確管理層對財務報表的責任C.可以為審計證據(jù)提供補充D.提醒管理層對財務報表的真實性和完整性負責10、在審計一家高新技術企業(yè)的研發(fā)費用時，由于研發(fā)活動的復雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關注研發(fā)費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計入研發(fā)費用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關的會議費用計入了研發(fā)費用11、當審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償?shù)确矫?。假設企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導致環(huán)境成本核算不準確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能12、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其金額較高且增長迅速。以下哪種情況可能導致研發(fā)費用的增加？（）A.企業(yè)加大了研發(fā)投入，開發(fā)新產(chǎn)品B.企業(yè)將其他費用錯誤地歸類為研發(fā)費用C.企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，虛增研發(fā)費用D.以上都有可能13、當審計一家擁有眾多子公司的集團企業(yè)時，集團內(nèi)部的關聯(lián)交易是審計的重點之一。假設集團內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關聯(lián)交易的合理性。以下哪項證據(jù)最有助于審計人員判斷該關聯(lián)交易的真實性和合理性？（）A.集團內(nèi)部制定的關聯(lián)交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細銷售合同及相關審批記錄C.獨立第三方評估機構對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關聯(lián)交易的解釋說明14、審計抽樣是審計中常用的方法之一。在進行審計抽樣時，以下關于抽樣風險的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導致的風險B.控制測試中的抽樣風險包括信賴過度風險和信賴不足風險，信賴過度風險會影響審計效果，信賴不足風險會影響審計效率C.細節(jié)測試中的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險，誤受風險會影響審計效果，誤拒風險會影響審計效率D.只要采用審計抽樣，就一定會存在抽樣風險，而且抽樣風險可以通過擴大樣本規(guī)模完全消除15、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德準則，保持獨立性、客觀性和公正性。以下關于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的靈魂，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師應當避免與被審計單位存在可能損害獨立性的利益關系B.客觀性要求注冊會計師在審計過程中不受個人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評價審計證據(jù)和形成審計結論C.公正性意味著注冊會計師應當公平、正直地對待各方利益相關者，不偏袒任何一方，維護社會公眾的利益D.注冊會計師在為客戶提供審計服務的同時，可以為其提供非審計服務，如管理咨詢服務，這不會對職業(yè)道德產(chǎn)生影響16、在審計過程中，注冊會計師需要考慮審計的重要性水平。以下關于重要性水平的運用，哪一項是恰當?shù)?？（）A.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能改變B.注冊會計師在確定審計意見類型時，不需要考慮重要性水平C.在審計過程中，如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，注冊會計師應當考慮修改進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.重要性水平只影響實質(zhì)性程序，對控制測試沒有影響17、在審計固定資產(chǎn)時，需要關注其折舊計提是否合理。假設一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計過長，導致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計提的折舊進行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實際使用狀況18、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環(huán)境的描述，哪一個是恰當?shù)?？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是一個一次性的工作，在審計計劃階段完成后就不再進行B.了解被審計單位的內(nèi)部控制屬于了解被審計單位及其環(huán)境的范疇C.了解被審計單位及其環(huán)境對于審計計劃的制定沒有實質(zhì)性的幫助D.了解被審計單位及其環(huán)境只需要詢問被審計單位的管理層和相關人員，不需要進行實地觀察和分析19、在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認收入的情況。以下哪種原因最有可能導致跨期確認收入？（）A.為了達到業(yè)績目標，提前確認收入B.收入確認的會計政策不明確C.銷售合同條款復雜，收入確認時點難以判斷D.以上都是20、審計證據(jù)是注冊會計師得出審計結論、形成審計意見的基礎。在收集審計證據(jù)的過程中，需要考慮證據(jù)的充分性和適當性。以下關于審計證據(jù)的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關B.審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關性和可靠性C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠D.注冊會計師需要獲取足夠的審計證據(jù)來支持審計意見，但過多的審計證據(jù)可能會降低審計效率21、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關注其確認、計量和披露是否符合相關規(guī)定。以下關于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助，注冊會計師應當區(qū)分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應當在財務報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關政策依據(jù)D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔任何義務22、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準備不足。以下哪種情況可能導致減值準備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風險B.缺乏準確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務報表，故意少計提減值準備D.以上都是23、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對于固定資產(chǎn)的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產(chǎn)，核實其存在性、完整性和所有權B.審查固定資產(chǎn)的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購置、處置等交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?4、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負債？（）A.審查企業(yè)的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應商發(fā)送詢證函，核實應付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后的付款記錄，確定是否存在應計未計的負債D.以上都是25、在對一家上市公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司存在關聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。以下哪項是審計師首先應該采取的行動？（）A.要求公司調(diào)整關聯(lián)方交易價格，使其符合市場公允價格B.評估關聯(lián)方交易對財務報表的影響，并在審計報告中予以披露C.調(diào)查關聯(lián)方交易的背后原因，是否存在利益輸送等問題D.向公司管理層提出整改建議，規(guī)范關聯(lián)方交易26、在審計一家公司的長期投資時，審計師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進行實地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財務報表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值27、在對一家金融科技企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護措施存在漏洞，新業(yè)務模式的風險評估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對業(yè)務開展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風險時，重點應當是：（）A.加強數(shù)據(jù)安全保護，防范信息泄露風險B.完善新業(yè)務模式的風險評估，制定應對策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務合規(guī)開展D.以上三個方面都至關重要，需要綜合評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風險28、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時，審計師應重點審查：（）A.內(nèi)部交易價格的公允性B.內(nèi)部交易的會計處理是否正確C.內(nèi)部交易對合并報表的影響D.以上都是29、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務報表作出經(jīng)濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性30、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關聯(lián)方交易。以下關于關聯(lián)方交易審計的說法，哪一項是準確的？（）A.關聯(lián)方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關注B.只要關聯(lián)方交易按照市場價格進行，就不會存在重大錯報風險C.注冊會計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定關聯(lián)方交易的定價政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業(yè)慣例，以及關聯(lián)方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理和披露D.對于不重要的關聯(lián)方交易，注冊會計師可以不進行審計二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述審計工作中的審計人員知識更新，分析審計人員應關注的新知識領域和學習途徑。2、（本題5分）全面論述審計工作中的審計人員職業(yè)道德教育，分析教育的內(nèi)容、方式和重要性。3、（本題5分）深入論述審計證據(jù)的可靠性和相