裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁鄭州商貿(mào)旅游職業(yè)學(xué)院《審計》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在對一家企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時，發(fā)現(xiàn)存在一些缺陷。以下哪種內(nèi)部控制缺陷可能對企業(yè)的財務(wù)報告產(chǎn)生最直接的影響？（）A.內(nèi)部審計部門獨立性不足B.風(fēng)險管理流程不完善C.會計核算制度存在漏洞D.企業(yè)文化不利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行2、在對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入在第四季度出現(xiàn)了大幅增長。以下哪種情況需要審計人員重點核實？（）A.第四季度推出了新產(chǎn)品，市場反響良好，銷量大增B.公司在第四季度加大了促銷力度，提高了銷售價格C.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額銷售交易，且交易價格明顯高于市場價格D.行業(yè)整體需求在第四季度上升，帶動了公司的營業(yè)收入增長3、一家企業(yè)在進(jìn)行并購活動后，審計師對其進(jìn)行審計。在審查并購相關(guān)的會計處理時，審計師需要關(guān)注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準(zhǔn)確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評估是否合理C.商譽的確認(rèn)和后續(xù)計量是否符合會計準(zhǔn)則D.以上都是4、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風(fēng)險，審計師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善5、審計師在對一家服裝企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其品牌推廣費用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴(yán)重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費者需求的快速變化對企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計和生產(chǎn)計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的市場定位和運營效率時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優(yōu)化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優(yōu)化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時考慮消費者需求變化，全面評估企業(yè)的市場定位和運營效率6、在審計報告日后，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)需要修改審計報告的情況。以下關(guān)于審計報告日后事項的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計報告日后事項包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項B.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段予以說明C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加其他事項段予以說明D.如果注冊會計師在審計報告日后獲取了新的審計證據(jù)，可能需要修改審計報告7、在審計集團(tuán)財務(wù)報表時，以下關(guān)于組成部分審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或?qū)忛喅绦駼.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團(tuán)層面實施分析程序C.集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)與組成部分注冊會計師進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)，以確保審計工作的順利進(jìn)行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團(tuán)財務(wù)報表的審計意見產(chǎn)生影響8、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是9、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財務(wù)費用和償債能力的影響D.以上都是10、在審計過程中，審計人員需要對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行審計。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計可以在審計的后期進(jìn)行，前期無需關(guān)注11、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應(yīng)付賬款賬齡長的原因？（）A.供應(yīng)商給予的信用期較長B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務(wù)部門溝通不暢D.以上都是12、在審計投資性房地產(chǎn)時，需要關(guān)注其計量模式的選擇。假設(shè)一家企業(yè)將原本采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)改為公允價值模式計量，以下哪種審計程序最有助于判斷這種變更的合理性？（）A.分析房地產(chǎn)市場的行情和趨勢B.檢查企業(yè)的董事會決議和相關(guān)文件C.比較變更前后對財務(wù)報表的影響D.以上程序都需要執(zhí)行13、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)報表存在重大錯報。以下哪種情況最有可能表明審計人員未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？（）A.審計人員在審計過程中未執(zhí)行重要的審計程序，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)重大錯報B.審計人員對企業(yè)提供的異常財務(wù)數(shù)據(jù)未進(jìn)行深入調(diào)查和分析C.審計人員在發(fā)現(xiàn)疑點后，未采取進(jìn)一步的審計措施以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.以上都是14、審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。關(guān)于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，以下哪種表述是準(zhǔn)確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯報風(fēng)險越高，檢查風(fēng)險也越高B.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨立，互不影響C.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險呈反向關(guān)系，在既定的審計風(fēng)險水平下，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低D.重大錯報風(fēng)險由審計人員評估確定，檢查風(fēng)險則取決于被審計單位的內(nèi)部控制15、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計師在審計時應(yīng)重點審查：（）A.營業(yè)外收入的來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則C.營業(yè)外收入的金額是否準(zhǔn)確D.以上都是16、在對一家公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實際情況合理調(diào)整會計估計，符合會計準(zhǔn)則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C(jī).公司所處的經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致會計估計需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能17、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的會計估計進(jìn)行審計。以下關(guān)于會計估計審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位管理層作出會計估計的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對于存在重大不確定性的會計估計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，以確定其合理性C.注冊會計師可以直接采用被審計單位管理層作出的會計估計，無需進(jìn)行獨立的評估和驗證D.如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位管理層作出的會計估計不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整18、在審計一家上市公司的關(guān)聯(lián)交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風(fēng)險？（）A.關(guān)聯(lián)交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關(guān)聯(lián)方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見19、當(dāng)審計一家制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款時，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計提等方面。假設(shè)部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計價和可收回性評估不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的賬齡分析B.對于經(jīng)營困難客戶的應(yīng)收賬款，未重新評估其可收回金額C.壞賬準(zhǔn)備計提比例未根據(jù)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)在確認(rèn)銷售收入時，未充分評估客戶的信用風(fēng)險20、在審計被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項的真實性和合理性B.對于長期未達(dá)賬項，審計人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗證其準(zhǔn)確性21、審計師在審計過程中，可能會遇到管理層的不配合或者阻撓。假設(shè)在審計一家企業(yè)時，管理層拒絕提供某些重要的審計資料，以下哪種應(yīng)對措施最為恰當(dāng)？（）A.放棄對相關(guān)事項的審計，出具保留意見審計報告B.向管理層解釋審計的重要性和必要性，爭取其配合C.自行估計相關(guān)數(shù)據(jù)，完成審計工作D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告管理層的不配合行為，等待處理結(jié)果22、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能23、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素24、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況B.如果存在可能影響被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段，以提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注C.被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財務(wù)報表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計和關(guān)注25、在審計中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為。以下關(guān)于舞弊審計的說法，哪一個是準(zhǔn)確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊會計師如果沒有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔(dān)責(zé)任B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)及時與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報告C.只要被審計單位的內(nèi)部控制有效，就不會發(fā)生舞弊行為，注冊會計師可以減少對舞弊的審計程序D.對于輕微的舞弊行為，注冊會計師可以忽略，只關(guān)注重大舞弊行為26、一家企業(yè)的利潤表中，銷售費用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷售費用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費用高D.以上都是27、當(dāng)審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應(yīng)成為審計關(guān)注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊28、在對一家貿(mào)易公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上一年度大幅下降。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致這一變化的原因？（）A.公司銷售策略調(diào)整，減少了銷售量B.公司采購了大量的高價存貨，導(dǎo)致存貨成本上升C.公司存貨管理不善，存在積壓和滯銷現(xiàn)象D.以上情況都有可能29、在對被審計單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計時，以下哪種審計程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用30、在對被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行審計時，以下關(guān)于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務(wù)報表中說明即可D.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準(zhǔn)確性二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計師在進(jìn)行審計時，需要對被審計單位的風(fēng)險管理進(jìn)行評估。請詳細(xì)闡述風(fēng)險管理審計的目標(biāo)、程序和方法，以及如何通過審計幫助被審計單位完善風(fēng)險管理體系，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。2、（本題5分）審計獨立性被視為審計的靈魂。請深入探討審計獨立性的內(nèi)涵、影響審計獨立性的因素，以及在實踐中如何確保審計師保持高度的獨立性，包括從會計師事務(wù)所的組織形式、審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則等方面進(jìn)行分析。3、（本題5分）全面論述財務(wù)報表審計中對存貨項目的審計程序和方法，包括存貨的監(jiān)盤、計價測試、截止測試等。分析存貨審計中可能遇到的問題和風(fēng)險，以及注冊會計師應(yīng)如何應(yīng)對。以一家制造業(yè)企業(yè)為例，詳細(xì)說明存貨審計的重點和難點。4、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的企業(yè)合并，包括同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理。分析企業(yè)合并審計中的難點和重點。5、（本題5分）詳細(xì)分析環(huán)境審計的概念、內(nèi)容和方法。探討在可持續(xù)發(fā)展的背景下，環(huán)境審計如何促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任，推