做賬實(shí)操1/38會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-化工廠的賬務(wù)處理分錄示例1.采購原材料分錄：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款說明：采購用于生產(chǎn)的原材料，如化學(xué)品、催化劑等。2.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料分錄：借：生產(chǎn)成本貸：原材料說明：生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料。3.支付生產(chǎn)工人工資分錄：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬說明：支付生產(chǎn)工人的工資。4.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊分錄：借：生產(chǎn)成本貸：累計(jì)折舊說明：計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用。5.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本分錄：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本說明：將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)為庫存商品。6.銷售化工產(chǎn)品分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）說明：銷售化工產(chǎn)品確認(rèn)收入。7.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品說明：結(jié)轉(zhuǎn)已售化工產(chǎn)品的成本。8.支付化工廠運(yùn)營費(fèi)用分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：銀行存款說明：支付化工廠日常運(yùn)營費(fèi)用，如電費(fèi)、維修費(fèi)等。9.計(jì)提稅費(fèi)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加說明：計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。10.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加說明：期末將收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。11.繳納所得稅分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款說明：計(jì)提并繳納企業(yè)所得稅。12.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄：借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用說明：將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。13.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分錄：借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤說明：將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”賬戶。14.利潤分配分錄：借：利潤分配——提取法定盈余公積利潤分配——提取任意盈余公積利潤分配——應(yīng)付股利貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積——任意盈余公積應(yīng)付股利說明：進(jìn)行利潤分配，提取盈余公積和分配股利。15.支付股利分錄：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款說明：向股東支付股利。16.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積利潤分配——提取任意盈余公積利潤分配——應(yīng)付股利說明：將利潤分配明細(xì)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”賬戶。17.收到政府補(bǔ)助分錄：借：銀行存款貸：遞延收益說明：收到政府補(bǔ)助時(shí)，先計(jì)入遞延收益，再按條件確認(rèn)收入。18.確認(rèn)政府補(bǔ)助收入分錄：借：遞延收益貸：其他收益說明：符合條件后，將遞延收益轉(zhuǎn)入其他收益。19.支付借款利息分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款說明：支付借款利息。20.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分錄：借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備說明：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。21.處置固定資產(chǎn)分錄：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益說明：處置固定資產(chǎn)時(shí)，清理固定資產(chǎn)賬戶并確認(rèn)損益。22.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備說明：計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。23.核銷壞賬分錄：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款說明：核銷無法收回的應(yīng)收賬款。24.收到客戶預(yù)付款分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款說明：收到客戶預(yù)付款時(shí)，先計(jì)入預(yù)收賬款，待確認(rèn)收入時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)。25.確認(rèn)預(yù)收賬款收入分錄：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）說明：確認(rèn)預(yù)收賬款對應(yīng)的收入。26.支付供應(yīng)商預(yù)付款分錄：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款說明：支付供應(yīng)商預(yù)付款時(shí)，先計(jì)入預(yù)付賬款，待收到貨物或服務(wù)時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)。27.確認(rèn)預(yù)付賬款成本分錄：借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款說明：確認(rèn)預(yù)付賬款對應(yīng)的成本。28.計(jì)提職工福利費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利說明：計(jì)提職工福利費(fèi)。29.支付職工福利費(fèi)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利貸：銀行存款說明：支付職工福利費(fèi)。30.計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)說明：計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)。31.支付工會經(jīng)費(fèi)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款說明：支付工會經(jīng)費(fèi)。32.計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)說明：計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。33.支付職工教育經(jīng)費(fèi)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款說明：支付職工教育經(jīng)費(fèi)。34.計(jì)提環(huán)保費(fèi)用分錄：借：管理費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——環(huán)保費(fèi)用說明：計(jì)提環(huán)保費(fèi)用。35.支付環(huán)保費(fèi)用分錄：借：預(yù)計(jì)負(fù)債——環(huán)保費(fèi)用貸：銀行存款說明：支付環(huán)保費(fèi)用。36.計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用分錄：借：管理費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——安全生產(chǎn)費(fèi)用說明：計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用。37.支付安全生產(chǎn)費(fèi)用分錄：借：預(yù)計(jì)負(fù)債——安全生產(chǎn)費(fèi)用貸：銀行存款說明：支付安全生產(chǎn)費(fèi)用。38.計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷分錄：借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷說明：計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。39.計(jì)提長期待攤費(fèi)用攤銷分錄：借：管理費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)用說明：計(jì)提長期待攤費(fèi)用攤銷。40.計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用或借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債說明：根據(jù)暫時(shí)性差異計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。41.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債轉(zhuǎn)回分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)或借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用說明：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí)，調(diào)整所得稅費(fèi)用。42.計(jì)提資產(chǎn)減值損失分錄：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備說明：計(jì)提資產(chǎn)減值損失。43.確認(rèn)資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回分錄：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失說明：資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回時(shí)，調(diào)整資產(chǎn)減值損失。44.計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債分錄：借：管理費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債說明：計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。45.支付預(yù)計(jì)負(fù)債分錄：借：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：銀行存款說明：支付預(yù)計(jì)負(fù)債。46.計(jì)提租賃負(fù)債分錄：借：管理費(fèi)用貸：租賃負(fù)債說明：計(jì)提租賃負(fù)債。47.支付租賃負(fù)債分錄：借：租賃負(fù)債貸：銀行存款說明：支付租賃負(fù)債。48.計(jì)提應(yīng)付債券利息分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息說明：計(jì)提應(yīng)付債券利息。49.支付應(yīng)付債券利息分錄：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付債券利息。50.計(jì)提應(yīng)付股利分錄：借：利潤分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利說明：計(jì)提應(yīng)付股利。51.支付應(yīng)付股利分錄：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付股利。52.計(jì)提應(yīng)付職工薪酬分錄：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬說明：計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。53.支付應(yīng)付職工薪酬分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付職工薪酬。54.計(jì)提應(yīng)付賬款分錄：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付賬款說明：計(jì)提應(yīng)付賬款。55.支付應(yīng)付賬款分錄：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付賬款。56.計(jì)提應(yīng)付票據(jù)分錄：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付票據(jù)說明：計(jì)提應(yīng)付票據(jù)。57.支付應(yīng)付票據(jù)分錄：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付票據(jù)。58.計(jì)提應(yīng)付利息分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息說明：計(jì)提應(yīng)付利息。59.支付應(yīng)付利息分錄：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付利息。60.計(jì)提應(yīng)付稅金分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付稅金。61.支付應(yīng)付稅金分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付稅金。62.計(jì)提應(yīng)付利潤分錄：借：利潤分配——應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付利潤說明：計(jì)提應(yīng)付利潤。63.支付應(yīng)付利潤分錄：借：應(yīng)付利潤貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付利潤。64.計(jì)提應(yīng)付股利分錄：借：利潤分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利說明：計(jì)提應(yīng)付股利。65.支付應(yīng)付股利分錄：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付股利。66.計(jì)提應(yīng)付債券分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券說明：計(jì)提應(yīng)付債券。67.支付應(yīng)付債券分錄：借：應(yīng)付債券貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付債券。68.計(jì)提應(yīng)付租賃款分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付租賃款說明：計(jì)提應(yīng)付租賃款。69.支付應(yīng)付租賃款分錄：借：應(yīng)付租賃款貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付租賃款。70.計(jì)提應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)。71.支付應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)分錄：借：應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)。72.計(jì)提應(yīng)付維修費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付維修費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付維修費(fèi)。73.支付應(yīng)付維修費(fèi)分錄：借：應(yīng)付維修費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付維修費(fèi)。74.計(jì)提應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)。75.支付應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)分錄：借：應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)。76.計(jì)提應(yīng)付廣告費(fèi)分錄：借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付廣告費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付廣告費(fèi)。77.支付應(yīng)付廣告費(fèi)分錄：借：應(yīng)付廣告費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付廣告費(fèi)。78.計(jì)提應(yīng)付咨詢費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付咨詢費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付咨詢費(fèi)。79.支付應(yīng)付咨詢費(fèi)分錄：借：應(yīng)付咨詢費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付咨詢費(fèi)。80.計(jì)提應(yīng)付審計(jì)費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付審計(jì)費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付審計(jì)費(fèi)。81.支付應(yīng)付審計(jì)費(fèi)分錄：借：應(yīng)付審計(jì)費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付審計(jì)費(fèi)。82.計(jì)提應(yīng)付律師費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付律師費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付律師費(fèi)。83.支付應(yīng)付律師費(fèi)分錄：借：應(yīng)付律師費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付律師費(fèi)。84.計(jì)提應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)說明：計(jì)提應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)。85.支付應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)分錄：借：應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款說明：支付應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)。會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄