出口退稅咨詢網(wǎng)上納稅常見問題解答1.出口退稅登記應(yīng)如何辦理?

答:根據(jù)國稅發(fā)[2005]51號、浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在取得進(jìn)出口權(quán)30日內(nèi)攜帶國稅稅務(wù)登記證(副本)、進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)備案登記證（外資企業(yè)持政府批準(zhǔn)證書）、海關(guān)自理報關(guān)證書、增值稅一般納稅人資格證書（小規(guī)模納稅人不需提供）原件及復(fù)印件一套到國稅局辦理出口退稅登記認(rèn)定。辦理出口退稅登記認(rèn)定后，請到杭州市商業(yè)銀行涌金支行辦理出口退稅專戶的開戶手續(xù)(辦理出口退稅專戶咨詢商業(yè)銀行涌金支行,咨詢電話87160158)。

2.已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定的企業(yè),其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化如何辦理變更手續(xù)?

答:根據(jù)國稅發(fā)[2005]51號、浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定的出口商,其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的,須自有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi),攜帶國稅稅務(wù)登記證(副本)、進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)備案登記證（外資企業(yè)持政府批準(zhǔn)證書）、海關(guān)自理報關(guān)證書、增值稅一般納稅人資格證書（小規(guī)模納稅人不需提供）原件及復(fù)印件一套到國稅局領(lǐng)取變更登記表,辦理變更手續(xù),并交還原出口退稅登記證正副本原件.

3.出口企業(yè)需要終止出口貨物退(免)稅事項的如何辦理注銷手續(xù)?

答:根據(jù)國稅發(fā)[2005]51號、浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,出口商發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退(免)稅事項的,須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi),并應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷前,持原出口退稅登記證,到辦稅大廳領(lǐng)取注銷登記表,辦理退稅清算注銷手續(xù).

出口貨物退(免)稅申報

4.外貿(mào)企業(yè)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報?

答:外貿(mào)企業(yè)在收回出口業(yè)務(wù)的原始憑證后（出口報關(guān)單、外匯核銷單、進(jìn)貨發(fā)票），首先將其出口信息錄入申報系統(tǒng)進(jìn)行出口退稅的網(wǎng)上預(yù)審，即碰對海關(guān)報關(guān)和增值稅發(fā)票信息。預(yù)審成功后，作出口退稅的正式申報。注：正式申報必須在自海關(guān)報關(guān)單出口日期計算90天內(nèi)進(jìn)行。如無信息應(yīng)將收齊的原始憑證送到辦稅大廳進(jìn)行無信息備案。正式申報實行數(shù)據(jù)網(wǎng)上傳輸，待數(shù)據(jù)傳輸后，須將紙質(zhì)出口憑證（報關(guān)單、進(jìn)貨發(fā)票、出口發(fā)票）裝訂成冊報送至辦稅大廳申報，并取得退稅部門簽字受理單后正式申報即告完畢。正式申報后20個工作日左右，可進(jìn)入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)審批通知單模塊查詢審批結(jié)果。

5.生產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報?

答:生產(chǎn)企業(yè)收回出口業(yè)務(wù)的原始憑證后（出口報關(guān)單、外匯核銷單）首先進(jìn)行出口退稅的網(wǎng)上預(yù)審，即碰對海關(guān)信息。預(yù)審成功后，在增值稅申報期內(nèi)作免抵退稅的正式申報。注：（正式申報必須在自海關(guān)報關(guān)單出口日期計算90天內(nèi)進(jìn)行。如到期日在該月的15日后，則該單證可于次月的15日前作正式申報，過期應(yīng)作內(nèi)銷處理）。然后將原始紙質(zhì)出口憑證（即報關(guān)單、出口發(fā)票）裝訂成冊在每月15日前報送至杭州國稅局辦稅大廳8號窗口,并取得退稅部門簽字受理單后正式申報即告完畢。每月月底前，進(jìn)入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)審批通知單模塊查詢審批結(jié)果，根據(jù)退稅機(jī)關(guān)的審批退稅數(shù)額，進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅帳戶處理程序。

6.自營出口申報退(免)稅的企業(yè)需要哪些資料備案?

答:根據(jù)國稅發(fā)（2005）199號、浙國稅進(jìn)（2005）33號文件的規(guī)定,凡自營出口申報退（免）稅的，必須在出口退稅申報日起15日內(nèi)，將購貨合同、出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單(空運(yùn)無裝貨單可根據(jù)國稅函[2006]904號文件的規(guī)定,對于企業(yè)如確實無法提供與規(guī)定一致備案單證的,可以提供具有相似內(nèi)容或作用的單證作為備案單證,但出口企業(yè)在進(jìn)行首次單證備案前,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面理由并提供有關(guān)單證的樣式)、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)按規(guī)定裝訂備案，并將備案目錄于退稅申報時一并報送。

7.外貿(mào)企業(yè)如何辦理進(jìn)料加工貿(mào)易?

答:根據(jù)浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)以作價加工方式從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),需持海關(guān)進(jìn)料加工手冊、進(jìn)口報關(guān)單原件及復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票原件及復(fù)印件、填寫完整的(需加蓋企業(yè)公章)，并通過出口退稅申報系統(tǒng)傳輸電子數(shù)據(jù)后，到杭州市國稅局辦稅大廳8號窗口辦理.

8.生產(chǎn)企業(yè)如何辦理進(jìn)料加工手續(xù)?

答:根據(jù)浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工管理，共分四個步驟：

1、備案蓋章。開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在履行每份進(jìn)料加工復(fù)出口合同第一次進(jìn)料前，應(yīng)持以下資料向主管退稅機(jī)關(guān)辦理登記備案手續(xù)：《進(jìn)料加工登記手冊》，《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)書》，進(jìn)口料件申請備案清單，出口成品申請備案清單，出口制成品及對應(yīng)進(jìn)口料件消耗備案清單等。

2、領(lǐng)取手冊后，企業(yè)應(yīng)填寫《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》，并加蓋企業(yè)公章；

3、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷。生產(chǎn)企業(yè)在《進(jìn)料加工登記手冊》最后一筆業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷之后、《進(jìn)料加工登記手冊》被海關(guān)收繳之前，持手冊原件、進(jìn)口報關(guān)單原件及復(fù)印件，向退稅機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)；退稅機(jī)關(guān)將復(fù)印件與原件核對無誤后，在進(jìn)口報關(guān)單復(fù)印件上加蓋與原件相符印章。

4、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的出具。生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷后，應(yīng)自取得《海關(guān)進(jìn)料加工手冊結(jié)案通知書》或《銀行保證金臺賬核銷通知單》之日起十天內(nèi)持原件及復(fù)印件，并填寫《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》及《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》向主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理相關(guān)手續(xù)。

9.來料加工貿(mào)易免稅證明如何辦理手續(xù)?

答:根據(jù)浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定:1)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生來料加工業(yè)務(wù),將來料部分或全部委托其他企業(yè)加工時,應(yīng)持海關(guān)來料加工登記手冊原件及復(fù)印件、進(jìn)口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件、出口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件、出口收匯核銷單(退稅專用聯(lián))原件、出口銷售發(fā)票原件、受托加工企業(yè)開具的加工費(fèi)發(fā)票(不得開具增值稅專用發(fā)票)、委托加工合同書、填寫完整并加蓋公章的到杭州市國稅局辦稅大廳8號窗口辦理.

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生來料加工業(yè)務(wù),自行加工后復(fù)出口的,應(yīng)持海關(guān)來料加工登記手冊原件及復(fù)印件、進(jìn)口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件、出口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件、出口收匯核銷單(退稅專用聯(lián))原件、出口銷售發(fā)票原件、填寫完整并加蓋公章的到杭州市國稅局辦稅大廳8號窗口辦理.

10.代理出口業(yè)務(wù)如何辦理?

答:代理出口業(yè)務(wù)，從1995年7月1日起由受托方辦理退稅改由委托方辦理退稅，受托方向委托方提供《代理出口貨物證明》。《代理出口貨物證明》由受托代理出口企業(yè)在代理出口貨物已實際結(jié)匯核銷后，到主管退稅機(jī)關(guān)辦理。主管退稅機(jī)關(guān)經(jīng)與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后，開具《代理出口貨物證明》。在辦理《代理出口貨物證明》時，受托代理出口企業(yè)應(yīng)提供下列資料：

（1）《代理出口協(xié)議》；

（2）出口貨物報關(guān)單《退稅專用聯(lián)》；

（3）出口銷售發(fā)票；

（4）出口收匯核銷單(退稅專用聯(lián))，協(xié)議規(guī)定由委托方收匯核銷的除外；

（5）工商營業(yè)執(zhí)照(副本)；

（6）增值稅專用發(fā)票,委托方為生產(chǎn)企業(yè)則不需提供。

出口企業(yè)將代理出口的貨物與其他出口貨物一并報關(guān)出口或收匯核銷的，還應(yīng)附送出口貨物報關(guān)單或出口收匯核銷單原件和復(fù)印件各一份。

11.如何補(bǔ)辦報關(guān)單、外匯核銷單?

答:根據(jù)浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單、核銷單,應(yīng)自報關(guān)離境之日起3個月內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)提出補(bǔ)辦報關(guān)單、收匯核銷單的申請,并持,出口銷售發(fā)票,出口貨物運(yùn)單或提單復(fù)印件到杭州市國稅局辦稅大廳8號窗口辦理手續(xù).

12.怎樣辦理?

答:根據(jù)浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,出口企業(yè)因出口商品質(zhì)量等問題發(fā)生退關(guān)退運(yùn),需到退稅機(jī)關(guān)辦理的,依照以下二種情況辦理:

（1）退運(yùn)商品尚未正式申報退稅的,企業(yè)填具,加蓋企業(yè)公章,附申請開具證明報告一份,出口貨物報關(guān)單(退稅聯(lián))原件,出口銷售發(fā)票原件,一并報到退稅機(jī)關(guān).

（2）退運(yùn)商品已經(jīng)申報退稅的,企業(yè)需就已退稅款補(bǔ)繳入庫,開具完稅憑證,到有關(guān)銀行繳納稅款,然后持完稅憑證原件和填好的(加蓋企業(yè)公章),附申請開具證明的報告一份,送退稅機(jī)關(guān).

13.如何辦理外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅?

答:根據(jù)國稅發(fā)[2006]111號、浙國稅進(jìn)[2006]51號文件的規(guī)定,外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅辦理程序：

關(guān)于項目確認(rèn)書的辦理：

（1）投資總額3000萬美元以下的鼓勵類外商投資項目，由省發(fā)展改革委出具項目確認(rèn)書。

（2）投資總額3000萬美元及以上的鼓勵類外商投資項目，由各地報省發(fā)展改革委初審后，轉(zhuǎn)報國家發(fā)展改革委，由國家發(fā)展改革委出具項目確認(rèn)書。

備案登記管理

外商投資企業(yè)在取得發(fā)展改革委出具的項目確認(rèn)書后30日內(nèi)，應(yīng)持以下資料,到其所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理購買國產(chǎn)設(shè)備的退稅備案登記。

（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（2）企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

（3）符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認(rèn)書原件；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

退稅申報

外商投資企業(yè)應(yīng)自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，填寫《外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅申請表》，同時附送以下資料向其所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理國產(chǎn)設(shè)備的退稅手續(xù)。

（1）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（僅限于特殊用途的機(jī)動車輛）；

（2）發(fā)展改革委出具的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認(rèn)書》；

（3）發(fā)展改革委出具的《項目采購國產(chǎn)設(shè)備清單》；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、實際操作問題

1.請問哪里有出口退稅培訓(xùn)?

答:杭州市國稅局目前沒有定期的出口退稅培訓(xùn),如有政策變化，我們會在杭州國稅網(wǎng)站上公布，舉辦培訓(xùn)的。杭州國稅網(wǎng)站上有出口退稅培訓(xùn)資料下載,地址:hzguoshui/網(wǎng)上辦稅/涉稅表單下載/出口退稅培訓(xùn)教材.

2.現(xiàn)在的換匯成本是多少？

答：換匯成本按照國家規(guī)定的匯率乘以(1+征退差額)%來計算。

3.進(jìn)項發(fā)票上的商品名稱、計量單位與報關(guān)單上的名稱、計量單位不一致要不要緊？

答：根據(jù)出口貨物退（免）稅申報規(guī)定，增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、計量單位必須與出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、計量單位一致，如不符，請根據(jù)實際情況，修改報關(guān)單，或重開增值稅專用發(fā)票。

4.外貿(mào)公司有出口代理業(yè)務(wù)由哪方開具外銷發(fā)票？

答：代理出口時，外銷發(fā)票由受托方外貿(mào)公司開具。

5.小規(guī)模納稅人可否享受出口退稅政策?

答:小規(guī)模納稅人只享受出口免稅,申報也需通過網(wǎng)上申報,將出口退稅申報明細(xì)表交到國稅局進(jìn)出口部門即可.

6.出口企業(yè)進(jìn)貨無法取得增值稅專用發(fā)票可否免稅?

答:根據(jù)浙國稅進(jìn)[2006]45號文件的規(guī)定,出口企業(yè)無法取得增值稅專用發(fā)票不可退稅,另外銷售還需補(bǔ)稅.

7.企業(yè)經(jīng)營場所與登記證上不一致可否退稅?

答:不可.

8.外貿(mào)公司出口貨物入賬,是以哪天的匯率結(jié)算?

答:按出口當(dāng)月第一個工作日國家外匯管理局公布的人民幣匯率中間價確定.

9.因外匯核銷單未收齊不能在90天內(nèi)申報怎么辦?

答:根據(jù)總局（20005）68號文件、浙國稅進(jìn)[2005]21號文件的規(guī)定,出口企業(yè)未在退稅申報期內(nèi)申報或逾期不申報的,除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外,均要按規(guī)定作內(nèi)銷處理,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅部門進(jìn)行納稅申報并計提銷項稅額.以上所稱特殊原因為:

（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退(免)稅單證或申報退(免)稅;

（2）因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退(免)稅單證;

（3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退(免)稅單證

（4）出口企業(yè)提出書面合理理由的.

出口商有上述情形之一者,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)提出書面延期申報申請,經(jīng)地市級以上(含地市級)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退(免)稅.

10.企業(yè)發(fā)生首筆退稅業(yè)務(wù)有何規(guī)定?

答:根據(jù)國稅發(fā)[2006]102號文件的規(guī)定,退稅審核期為12個月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。對小型出口企業(yè)的各月累計的應(yīng)退稅款，(p>11.軟件開發(fā)出口能否享受退稅?

答:軟件產(chǎn)品出口目前享受出口免稅政策,不實行退稅.

12.下沙出口加工區(qū)的企業(yè)有出口業(yè)務(wù)可否退稅?

答:目前加工區(qū)內(nèi)企業(yè)只可享受水電氣的退稅.

13.賣到香港的貨物是否算出口?

答:貨物出口香港屬于出口.

14.外銷發(fā)票在哪里可以領(lǐng)購?

答:外銷發(fā)票在主管征稅機(jī)關(guān)購買.

15.樣品出口無報關(guān)單出口退稅聯(lián)(黃聯(lián))可否退稅?

答:不可以,應(yīng)做內(nèi)銷處理.

三、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)問題

1.關(guān)于網(wǎng)上申報的操作哪里可學(xué)習(xí)?

答:您可到浙江省進(jìn)出口網(wǎng)上申報網(wǎng)站上下載網(wǎng)上申報操作說明.

2.企業(yè)可在哪里下載出口退稅申報系統(tǒng)?

答:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V9.0及生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)V7.0下載的地址：VPDN：p>3.出口退稅申報系統(tǒng)軟件下載后為什么不能安裝?

答:請先確定是否下載完整,如果不成功,建議換臺電腦安裝.

4.請問進(jìn)入網(wǎng)上出口退稅申報的初始用戶名和密碼是什么?

答：初始用戶名是企業(yè)的海關(guān)代碼，密碼為000000。

5.下沙出口加工區(qū)企業(yè)水電氣退稅是用外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)還是用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)？

答：目前水電氣退稅使用外貿(mào)企業(yè)8.3版，企業(yè)類型為外貿(mào)企業(yè)。

6.出口退稅申報預(yù)審不成功怎么辦？

答：請重新上傳一遍預(yù)審文件，如果不成功，就把壓縮過的預(yù)審文件拷出到軟盤或優(yōu)盤到進(jìn)出口退稅窗口去做預(yù)審.

7.出口退稅預(yù)審后反饋信息為:該發(fā)票在總局發(fā)票中不存在是什么意思?

答:首先檢查是否有錄入錯誤;進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證后信息在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部傳遞,發(fā)票信息、發(fā)票交叉稽核信息都大致需要60天左右才能抵達(dá)退稅機(jī)關(guān).

8.預(yù)審反饋疑點反映無此報關(guān)單號?

答:首先檢查是否有錄入錯誤,或編寫報關(guān)單號碼錯誤;請及時在電子口岸出口退稅模塊核對并報關(guān)報關(guān)單信息企業(yè)報關(guān)后,此信息約10個工作日內(nèi)能抵達(dá)退稅機(jī)關(guān).如報關(guān)后超過日仍無報關(guān)單信息,企業(yè)應(yīng)可以拿總局已接收的憑證到退稅機(jī)關(guān)查明原因.

9.預(yù)審后在哪里可看結(jié)果?

答:預(yù)審后可在預(yù)審疑點下載,解壓后在申報系統(tǒng)中進(jìn)行反饋信息讀入即可看到預(yù)審結(jié)果.

10.申報軟件升級后原有數(shù)據(jù)是否需要備份?

答:需要備份原有進(jìn)出口退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)（系統(tǒng)維護(hù)->系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份）并在啟動新升級的申報系統(tǒng)后導(dǎo)入生前備份的數(shù)據(jù)(系統(tǒng)維護(hù)->系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入)

11.哪里可以看到已申報的出口退稅款?

答:在杭州市出口退稅申報網(wǎng)站的審批通知單欄目可查詢,若審批單是在15日前審批,屬正常情況的,則在當(dāng)月月底前辦理退稅;若在15日后,屬正常情況的,則在次月辦理退稅.

12.公司已發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù),必須在每次增值稅申報前作出口退稅免抵退申報嗎?

答：需要。

13.關(guān)于出口退稅率在哪里可以查詢?

答:您可在國稅網(wǎng)站上查詢,地址:hzguoshui/網(wǎng)上辦稅/出口退稅率查詢.

14.申報系統(tǒng)上的報關(guān)單號如何輸入?

答:報關(guān)單后9位+項號(3位)

15.出口貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷處理,是否還需要申報出口退稅?

答:不需要.

16.預(yù)審文件上傳不成功，出現(xiàn)企業(yè)代碼匹配的錯誤怎么辦?

答:一般情況是企業(yè)新裝系統(tǒng)，未在系統(tǒng)維護(hù)下的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置設(shè)置和修改下錄入本企業(yè)的海關(guān)代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱等內(nèi)容。應(yīng)錄入本企業(yè)信息后重新生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，重新上傳。

17.外貿(mào)型出口企業(yè)在做完正式申報后發(fā)現(xiàn)錯誤，需重新修改，數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入已申報無法修改，該如何操作？

答:進(jìn)入外貿(mào)申報系統(tǒng)9.0版后，進(jìn)入第5個菜單審核反饋處理下的已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢，首先點擊第三行的篩選，把本次需撤回的數(shù)據(jù)篩選出來，然后點擊認(rèn)可申報，選擇當(dāng)前篩選有所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報，這樣數(shù)據(jù)就回到第一個菜單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集下可以進(jìn)行修改和重新申報。

18.申報系統(tǒng)升級后是否需要在系統(tǒng)維護(hù)中重新輸入企業(yè)信息?

答:系統(tǒng)升級后,企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)維護(hù)的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置設(shè)置和修改下錄入本企業(yè)的海關(guān)代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱等內(nèi)容。

19.正式申報后要重新申報應(yīng)該怎么辦?

答:在稅務(wù)機(jī)關(guān)未接單的情況下,可以通過網(wǎng)上退免稅系統(tǒng)界面上的正式申報查詢作廢輸入相關(guān)的申報年月作廢.

20.企業(yè)有來料加工業(yè)務(wù)是不是只要資料齊全就可以來國稅辦理?

答:生產(chǎn)企業(yè)只需資料齊全就可辦理,外貿(mào)企業(yè)需要在申報系統(tǒng)9.0中輸入相關(guān)來料加工信息,把軟盤一并交給稅務(wù)機(jī)關(guān).

相關(guān)摘要：分批單使用辦法.doc

出口退稅進(jìn)貨分批申報單使用管理要求開具、使用出口退稅進(jìn)貨分批申報單（簡稱分批單）是單票對應(yīng)法下對退稅進(jìn)貨憑證處理的一個重要做法，其目的是解決當(dāng)一張增值稅專用發(fā)票（或分批單）作為進(jìn)貨憑證已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并上交，而該發(fā)票所載的購進(jìn)貨物還有貨物尚未出口，以后出口后退稅申報如何再提供進(jìn)貨憑證的問題。對此，單票對應(yīng)法允許采用由企業(yè)申請對該張進(jìn)貨憑證進(jìn)行分批申報，經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審定批準(zhǔn)，確認(rèn)這張進(jìn)貨憑證尚未出口部分的情況（包括商品品名、數(shù)量、金額，下統(tǒng)稱情況），出具分批單，交還企業(yè)作為以后申報的進(jìn)貨憑證。

1、基本做法：

（1）分批單以最初進(jìn)貨憑證即增值稅專用發(fā)票為管理源頭，以前一張進(jìn)貨憑證為分批對象，連續(xù)并可多輪分批，直至最初進(jìn)貨憑證所載進(jìn)貨額全部使用完畢。

（2）分批單應(yīng)在進(jìn)貨憑證（包括專用發(fā)票或上一次審定的分批單）申報上交同時申請開具，所載本次申報情況為本次上交的進(jìn)貨憑證中申報退稅進(jìn)貨的部分，本次結(jié)余為上次結(jié)余（即第一次分批的，為增值稅專用發(fā)票所載購進(jìn)情況，以后使用的，即為上一次分批單所載的本次結(jié)余）減本次申報，分批單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定后，可作為以后申報時的進(jìn)貨憑證。如此上交進(jìn)貨憑證，取得分批單，再上交進(jìn)貨憑證直至全部購進(jìn)使用完畢。

（3）分批單上應(yīng)填列增值稅專用發(fā)票（即最初進(jìn)貨憑證）號碼，并準(zhǔn)確填列分批次數(shù)（即對最初進(jìn)貨憑證是第幾次分批），作為進(jìn)貨憑證使用時，以上述增值稅專用發(fā)票號碼作為進(jìn)貨憑證號碼。

2、管理要求：

（1）分批單是重要的退稅憑證，必須準(zhǔn)確開具、嚴(yán)格管理，如申請、開具、使用分批單有弄虛作假的，作騙稅處理；

（2）分批單開具必須以最初開具的增值稅專用發(fā)票為管理源頭，第一張分批單需對應(yīng)發(fā)票，后一張分批單需對應(yīng)前一張分批單，分批單所載上次結(jié)余必須與前一張分批單本次結(jié)余情況一致，所載本次申報必須與本次退稅申報進(jìn)貨情況一致；

（3）進(jìn)貨憑證有多種商品結(jié)余的，開具的一張分批單上應(yīng)按商品分類逐一全部載明。

3、出具流程：

（1）企業(yè)在退稅申報時，對本次申報上交并需進(jìn)行分批的進(jìn)貨憑證，填開分批單兩聯(lián)，加注被分批進(jìn)貨憑證的申報關(guān)聯(lián)號，由辦稅人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋公章后，向退稅機(jī)關(guān)申請；除另有規(guī)定外，目前分批單由企業(yè)用申報軟件錄入后打印上報，個別項目可依規(guī)定人工制單打印上報。

（2）退稅機(jī)關(guān)在本次退稅申報審核完成后審定出具。

開具進(jìn)項分批單（進(jìn)貨需要開具