做賬實(shí)操1/10會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-金融企業(yè)（債權(quán)人）“抵債資產(chǎn)”的賬務(wù)處理金融企業(yè)（債權(quán)人）特殊賬務(wù)處理金融企業(yè)在收到抵債房產(chǎn)時(shí)，通常會(huì)將其作為“抵債資產(chǎn)”核算，后續(xù)根據(jù)處置情況進(jìn)行相應(yīng)處理。1.取得抵債資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄借：抵債資產(chǎn)貸款損失準(zhǔn)備營業(yè)外支出（差額）貸：貸款等資產(chǎn)減值損失（差額）示例：銀行對(duì)某企業(yè)的貸款本金為300萬元，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備50萬元，企業(yè)以公允價(jià)值260萬元的房產(chǎn)抵債。借：抵債資產(chǎn)260萬貸款損失準(zhǔn)備50萬貸：貸款300萬資產(chǎn)減值損失10萬2.抵債資產(chǎn)保管期間的費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)貸：銀行存款等示例：銀行在保管該抵債房產(chǎn)期間發(fā)生水電費(fèi)2000元。借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)2000貸：銀行存款20003.處置抵債資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款等營業(yè)外支出（差額）貸：抵債資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)外收入（差額）示例：銀行將該抵債房產(chǎn)以280萬元出售，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。借：銀行存款280萬貸：抵債資產(chǎn)260萬應(yīng)交稅費(fèi)10萬營業(yè)外收入10萬債權(quán)人收到抵債房產(chǎn)后，后續(xù)處理方式會(huì)因自身需求和房產(chǎn)狀況而有所不同，以下為你詳細(xì)介紹常見的處理方式及其相應(yīng)要點(diǎn)：自用用途規(guī)劃辦公使用：若債權(quán)人是企業(yè)，可將抵債房產(chǎn)作為辦公場(chǎng)所。需要考慮房產(chǎn)的地理位置、面積大小、內(nèi)部布局是否符合企業(yè)辦公需求。例如，企業(yè)需要充足的辦公空間、良好的交通條件和完善

的基礎(chǔ)設(shè)施。員工宿舍：將房產(chǎn)改造為員工宿舍，要關(guān)注房屋的安全性、舒適性和配套設(shè)施。如房間數(shù)量是否滿足員工住宿需求，是否有完善的水電、供暖等設(shè)施。賬務(wù)處理將抵債房產(chǎn)從“抵債資產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。借：固定資產(chǎn)貸：抵債資產(chǎn)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。根據(jù)房產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值等因素，選擇合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）進(jìn)行折舊計(jì)算。借：管理費(fèi)用（用于辦公）/應(yīng)付職工薪酬（用于員工宿舍）等貸：累計(jì)折舊手續(xù)辦理辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)，確保房產(chǎn)的所有權(quán)合法轉(zhuǎn)移到債權(quán)人名下。需要準(zhǔn)備相關(guān)的文件和資料，如以房抵債協(xié)議、原房產(chǎn)證、身份證明等，到當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)管理部門辦理過戶登記。進(jìn)行房產(chǎn)的裝修和改造，以滿足自用需求。裝修過程中要注意遵守相關(guān)法律法規(guī)和物業(yè)管理規(guī)定。出租市場(chǎng)調(diào)研了解當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)租賃市場(chǎng)的行情，包括租金水平、租賃需求、熱門區(qū)域等信息。例如，通過咨詢房地產(chǎn)中介、查閱相關(guān)網(wǎng)站數(shù)據(jù)等方式，確定合理的租金價(jià)格。分析抵債房產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，制定相應(yīng)的出租策略。如果房產(chǎn)位于交通便利的地段，可以突出交通優(yōu)勢(shì)進(jìn)行宣傳；如果房屋裝修較好，可以適當(dāng)提高租金。賬務(wù)處理將抵債房產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。借：投資性房地產(chǎn)貸：抵債資產(chǎn)確認(rèn)租金收入。按照租賃合同約定的收款時(shí)間和金額，確認(rèn)租金收入。借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量?？梢圆捎贸杀灸Ｊ交蚬蕛r(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量。采用成本模式時(shí)，需要對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷；采用公允價(jià)值模式時(shí)，根據(jù)公允價(jià)值的變動(dòng)調(diào)整投資性

房地產(chǎn)的賬面價(jià)值。出租管理尋找合適的租客，可以通過房地產(chǎn)中介、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等渠道發(fā)布出租信息。簽訂詳細(xì)的租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租金支付方式、租賃期限、房屋維修責(zé)任等條款。定期對(duì)房屋進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保房屋的正常使用。出售市場(chǎng)評(píng)估聘請(qǐng)專業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵債房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。評(píng)估結(jié)果將作為出售價(jià)格的參考依據(jù)。分析當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)的走勢(shì)，選擇合適的出售時(shí)機(jī)。如果市場(chǎng)處于上升期，可以適當(dāng)提高出售價(jià)格；如果市場(chǎng)不景氣，可能需要調(diào)整策略以盡快出售。賬務(wù)處理確認(rèn)出售收入。按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，確認(rèn)出售收入。借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。將抵債房產(chǎn)的賬面價(jià)值從“抵債資產(chǎn)”或“投資性房地產(chǎn)”等科目轉(zhuǎn)出，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”。借：其他業(yè)務(wù)成本貸：抵債資產(chǎn)/投資性房地產(chǎn)等計(jì)算并繳納相關(guān)稅費(fèi)，如增值稅、土地增值稅、印花稅等。交易流程委托房地產(chǎn)中介或自行發(fā)布出售信息，尋找買家。與買家進(jìn)行談判，簽訂購房合同。在合同中明確房屋的價(jià)格、付款方式、過戶時(shí)間等重要條款。協(xié)助買家辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)，完成交易。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況