新編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案

實(shí)驗(yàn)二資金核算崗位

1.借：銀行存款400000.00

貸：短期借款一工行新金分行400000.00

2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(400000X28X5.58%4-360)1736.00

貸：應(yīng)付利息——工行新金分行1736.00

2-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(400000X28X5.58%-?360)1736.00

貸：應(yīng)付利息——工行新金分行1736.00

2-3.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(400000X34X5.58%4-360)2108.00

貸：應(yīng)付利息一工行新金分行2108.00

3.借：短期借款一一工行新金分行400000.00

應(yīng)付利息一工行新金分行5580.00

貸：銀行存款405580.00

4.借：銀行存款664.20

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用664.20

5.借：銀行存款120000.00

貸：長(zhǎng)期借款——建行新金分行一一本金120000.00

61.借：在建工程車間建設(shè)工程5913.00

貸：應(yīng)付利息一建行新金分行5913.00

6-2.借：在建工程一一車間建設(shè)工程3942.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出3942.00

貸：應(yīng)付利息一建行新金分行7884.00

6-3.借：財(cái)務(wù)贄用一一利息支出7884.00

貸：應(yīng)付利息一建行新金分行7884.00

7.借：長(zhǎng)期借款一一建行新金分行一一本金120000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出1971.00

應(yīng)付利息一一建行新金分行21681.00

貸：銀行存款143652.00

8-1.借：銀行存款10000000.00

貸：應(yīng)付債券一一數(shù)控車床購建工程債券一一債券面道10()0()000.0()

8-2.借：在建工程——數(shù)控車床購建工程120000.00

貸：銀行存款120000.00

9T.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)2340.00

貸：銀行存款2340.00

9-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)20000.00

貸：銀行存款20000.00

10-1.借：財(cái)務(wù)責(zé)用——利息支出(10000000X6%4-12Xl)50000.00

在建工程——數(shù)控車床購建工程(10000000X6%4-12Xll)550000.00

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息600000.00

10-2.借：在建工程——數(shù)控車床購建工程(10000000X6%)600000.00

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息600000.00

10-3.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(10000000X6%)600000.00

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息600000.00

11.借：應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一債券面值10000000.00

應(yīng)付債券一一數(shù)控車床購建工程一一應(yīng)計(jì)利息1800000.00

貸：銀行存款11800000.00

12-1Jt：銀行存款900000.00

應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整100000.00

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券——面值1000000.00

12-2.實(shí)際利率=8.554%

12-3.借：研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出76986.00

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整16986.00

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-4.借：研發(fā)支出一一資本化支出78438.98

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整18438.98

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-5.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出80016.25

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整20016.25

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-6.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出81728.44

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整21728.44

應(yīng)付利息建行新金分行60000.00

12-7.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出82830.33

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券——利息調(diào)整22830.33

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

13-1.借:銀行存款510000.00

貸：應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一面值500000.00

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整10000.00

13-2.實(shí)際利率=4.984%

13-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出25418.40

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整4581.60

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息30000.00

13-4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出25190.05

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整4809.95

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息30000.00

13-5財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出29391.55

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整608.45

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息30000.00

實(shí)驗(yàn)三存貨核算崗位

1.借:材料采購一一生鐵63000.00

應(yīng)交稅精一一應(yīng)交增值稅一一講項(xiàng)稅額10710.00

貸:預(yù)付賬款一一武山鋼鐵廠73710.00

1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵66000.00

貸:材料采購一一生鐵63000.00

材料成本差異一一原材料成本差異3000.00

2T.借:材料采購一一油漆12060.0()

應(yīng)交校費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額2050.20

貸:銀行存款14110.20

2-2.借:原材料一一輔助材料一一油漆12000.00

材料成本差異——原材料成本差異60.00

貸:材料采購一一油漆12060.00

3T.借:材料采購一一生鐵120000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額20400.00

貸:銀行存款140400.00

3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵132000.00

貸:材料采購一一生鐵120000.00

材料成本差異一一原材料成本差異12000.00

4.借:生產(chǎn)成本----基本生產(chǎn)----鑄造車間----車床11000.00

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)——鑄造車間一一銃床11000.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵22000.00

5T.借:材料采購一一焦炭6920.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額1176.40

貸:銀行存款8096.40

5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳6930.00

貸:材料采購——焦炭6920.00

材料成本差異原材料成本差異10.00

6.借:原材料一配件一一變速總成52050.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額8848.50

貸:銀行存款60898.50

7T.借:制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間240.00

貸:原材料一一輔助材料一一潤(rùn)滑劑240.00

7-2.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一裝配車間一一銃床3360.00

貸:原材料一一輔助材料一一油漆3360.00

73.借:生產(chǎn)成木基本生產(chǎn)成本鑄造車間-車床910.00

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銃床1190.00

貸:原材料一一燃料一一焦炭2100.00

7-4.借:生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間700.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼700.00

7-5.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一機(jī)加工車間一一車床56.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼56.00

7-6.借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銃床500.00

貸:原材料一一輔助材料一一油漆500.00

7-7.借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本——鑄造車間一一-車床11200.00

生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本----機(jī)加工車間----銃床14000.00

貸：原材料----原材料及主:要材料----圓鋼25200.00

7-8.借:生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間4340.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼4340.00

7-9.借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床3300.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵3300.00

8.借:材料采購一一煤14991.35

19.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間一一車床-324.84

生產(chǎn)成本----基本生產(chǎn)成本----鑄造車間----銃床-149.94

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間一一車床-17.91

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間一一銃床-172.20

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間一一車床-382.28

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間一一銃床-684.62

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間-61.99

制造贄用一一機(jī)加工車間一一材料-4.67

制造費(fèi)用一一裝配車間一一材料-0.86

在建工程-24.97

管理費(fèi)用一一材料-1.72

銷售費(fèi)用一一包裝費(fèi)-2.21

委托加工物資一一自制零件一一螺栓-53.38

其他業(yè)務(wù)成本一一銷售材料-17.22

貸：材料成本差異一一原材料成本差異-1898.82

20T.借:制造費(fèi)用一一鑄造車間一一攤銷473.84

制造費(fèi)用一一裝配車間一一攤銷888.45

制造費(fèi)用一一機(jī)修車間一一攤銷888.45

貸:周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一千分表1500.00

周轉(zhuǎn)材料在庫磅秤400.00

材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料成本差異350.74

20-2.借:制造贄用一一機(jī)加工車間一一攤銷497.53

傳?國(guó)林木才史:L加農(nóng)7T1B420.00

材料成本差異一一周轉(zhuǎn)材料成本差異77.53

20-3.借：周轉(zhuǎn)材料----在用----工作服5182.63

貸：周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一工作服4375.00

材料成本差異一周轉(zhuǎn)材料成本差異807.63

20-4.借：制造費(fèi)用一機(jī)加工車間-攤銷370.19

制造費(fèi)用一裝配車間-攤銷2221.13

閨?:史出揀盤

灰ft：同粒材kh料，rMuit*A-TLITJJ1R2591.32

20-5.借：周轉(zhuǎn)材料----在用----工作鞋4548.86

貸：周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一工作鞋3840.00

材料成本差異一一周轉(zhuǎn)材料成本差異708.86

20-6.借：制造費(fèi)用一鑄造車間一一攤銷2132.28

制造費(fèi)用一裝配車間一一攤銷142.15

貸：周轉(zhuǎn)材料一一攤銷一一工作鞋2274.43

21.借：原材料一一自制零件一一螺栓6000.00

貸:委托加工物資一一自制零件一一螺栓4586.62

材料成本差異一一自制零件成本差異1413.38

22.借:庫存商品一一車床1091762.50

庫存商品一一銃床333441.00

貸：生產(chǎn)成本1425203.50

23.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一車床1139868.10

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一銃床157888.20

貸：庫存商品一一車床1139868.10

庫存商品一一銃床157888.20

24T.借：原材料---原材料及主要材料----生鐵330.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢325.94

材料成本差異一一原材料成本差異4.06

24-2.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢323.83

貸：管理費(fèi)用一一材料費(fèi)323.83

24-3.待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)及產(chǎn)損溢188.50

貸：周轉(zhuǎn)材料----在庫----刃具140.00

材料成本差異一一周轉(zhuǎn)材料成本差異25.84

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅28.19

24-4.借：其他應(yīng)收款一一劉保管員188.50

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢188.50

25.生鐵183700.00

鋼板10500.00

圓鋼63084.00

油漆8140.00

潤(rùn)滑油160.00

外購件69200.00

焦碳5530.00

原煤14220.00

柴油175.00

自制零件6000.00

向心推力軸承21660.00

WX變速總成31230.00

千分表6000.00

磅秤400.00

電子稱2250.00

刃具5740.00

工作服8125.00

工作鞋7200.00

車床911894.40

銃床631552.80

合計(jì)1986431.20

26.借:資產(chǎn)減值損失6751.03

貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一一生鐵跌價(jià)準(zhǔn)備6101.43

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一一刃具跌價(jià)準(zhǔn)備649.60

27.略

實(shí)驗(yàn)四固定資產(chǎn)核算崗位

1.借：固定資產(chǎn)一一汽車93600.00

貸：銀行存款93600.00

2-1.借：固定資產(chǎn)清理一一車床清理27000.00

累計(jì)折舊8000.00

貸：固定資產(chǎn)——不需用35000.00

2-2.借:銀行存款30000.00

貸：固定資產(chǎn)清理一一車床清理30000.00

2-3.借：固定資產(chǎn)清理一一車床清理3000.00

貸：營(yíng)業(yè)外收入一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得3000.00

3.借：在建工程一一倉庫建設(shè)工程85000.00

貸：銀行存款85000.00

4.借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)24600.00

貸：銀行存款24600.00

5.借：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理1200.00

累計(jì)折舊51800.00

貸：固定資產(chǎn)一一鍋爐53000.00

6.借：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理210.00

貸：庫存現(xiàn)金210.00

7T.借：庫存現(xiàn)金500.00

貸：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理500.00

7-2.借：營(yíng)業(yè)外支出一一非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失910.00

貸：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理910.00

8.借：固定資產(chǎn)一一起重機(jī)85000.00

貸：實(shí)收資本一一蘭海實(shí)業(yè)公司85000.00

91.借：固定資產(chǎn)臺(tái)鉆340000.00

貸：以前年度損益調(diào)整340000.00

9-2.借：以前年度損益調(diào)整112200.00

貸：應(yīng)交稅贄一一應(yīng)交所得稅112200.00

9-3.借：以前年度損益調(diào)整227800.00

貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)227800.00

9-4.借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)22780.00

貸：盈余公積22780.00

9-5.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢1300.00

累計(jì)折舊1700.00

貸：固定資產(chǎn)一一砂輪機(jī)3000.00

9-6.借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失1300.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢1300.()0

10.借：在建工程一一鍋爐安裝工程134550.00

貸：銀行存款134550.00

11T.借：固定資產(chǎn)一一出租128000.00

貸：固定資產(chǎn)一一不需用128000.00

11-2.借：銀行存款2000.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入一一出租固定資產(chǎn)租金收入2000.00

11-3.^：營(yíng)業(yè)稅令及附加100.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅100.00

1卜4.借：其他業(yè)務(wù)成本一一出租固定資產(chǎn)折舊1013.00

貸：累計(jì)折舊1013.00

12.借：資產(chǎn)減值損失一一固定資產(chǎn)減值損失40000.00

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000.00

13T.借：在建工程一一鍋爐安裝工程4700.00

貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間4700.00

13-2.借：固定資產(chǎn)一一鍋爐139250.00

貸：在建工程——鍋爐安裝工程139250.00

14.借：固定資產(chǎn)一一汽車112320.00

貸：營(yíng)業(yè)外收入一一捐贈(zèng)利得112320.00

15.借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本4700.00

制造費(fèi)用一一折舊49700.00

管理費(fèi)用一一折舊37700.00

貸：累計(jì)折舊92100.00

16-1固定資產(chǎn)一一數(shù)控車床294800.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一銃床250000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值梭42500.00

銀行存款2300.00

16-2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---銃床250000.00

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50000.00

貸：庫存商品一一銃床300000.00

177.借：投資性房地產(chǎn)一一廠房一一成本480000.00

累計(jì)折舊400000.00

公允價(jià)值變動(dòng)損益投資性房地產(chǎn)120000.00

貸：固定資產(chǎn)一一廠房1000000.00

17-2.借：銀行存款40000.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入一一出租固定資產(chǎn)租金收入40000.00

18.借：固定資產(chǎn)一一數(shù)控加工中心912600.00

未確認(rèn)融資費(fèi)用一一數(shù)控加工中心設(shè)備款257400.00

貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款一一山東淄博昌盛機(jī)器廠1170000.00

實(shí)驗(yàn)五應(yīng)付職工薪酬核算崗位

1-1.借：管理費(fèi)用一一職工福利315.04

貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利315.04

1-2.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利315.04

貸：庫存現(xiàn)金315.04

27.借：管理窕用一一職工福利1200.00

貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利1200.00

2-2.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利1200.00

貸：銀行存款1200.00

3T.借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育費(fèi)1913.00

貸：銀行存款1913.00

4.應(yīng)付職工薪酬19155.16；

實(shí)付職工薪酬15104.18。

5.應(yīng)付職工薪酬72752.16；

實(shí)付職工薪酬57348.S3。

6,應(yīng)付職工薪酬316370.16：

實(shí)付職工薪酬249499.05.

7.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間車床26320.00

生產(chǎn)成木----基本生產(chǎn)成本----鑄造車間----銃床11266.00

生.產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本----機(jī)加工車間----車床56202.00

生產(chǎn)成木----基木生產(chǎn)成木----機(jī)加工車間----銃床11649.16

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間一一車床26100.00

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間一一銃床17427.00

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間18298.00

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車間21778.00

制造費(fèi)用一一鑄造車間6105.00

制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間4901.00

制造贄用一一裝配車間5840.00

制造費(fèi)用一一機(jī)修車間4177.00

制造費(fèi)用一一供氣車間4147.00

銷售費(fèi)用19140.00

管理費(fèi)用83120.00

貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資316370.16

81.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間車床1842.40

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間一一銃床788.62

生產(chǎn)成木——基木生產(chǎn)成木——機(jī)加工午間——車床3934.14

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間一一銃床815.44

生產(chǎn)成本----基木生產(chǎn)成木----裝配車間----車床1827.00

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間一一銃床1219.89

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間1280.86

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車間1524.46

制造贄用一一鑄造車間427.35

制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間343.07

制造費(fèi)用一一裝配車間408.80

制造費(fèi)用一一機(jī)修車間292.39

制造費(fèi)用一一供氣車間290.29

銷售費(fèi)用1339.80

管理費(fèi)用5811.40

貸:應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)22145.91

8-2.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間一一車床526.40

生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本----鑄造車間----銃床225.32

生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間一一車床1124.04

生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本----機(jī)加工車間----銃床232.98

生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本----裝配車間----車床522.00

生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本----裝配車間----銃床348.54

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間365.96

生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一供氣車間435.56

制造費(fèi)用一一鑄造車間122.10

制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間98.02