財務監(jiān)督制度?一、總則1.目的為加強公司財務管理和監(jiān)督，規(guī)范財務行為，保障公司資金安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本財務監(jiān)督制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：財務監(jiān)督活動應符合國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、核算、報表編制等各個環(huán)節(jié)。及時性原則：對財務活動進行及時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋和處理，確保財務信息的真實性和準確性。制衡性原則：建立健全財務監(jiān)督體系，明確各部門和崗位在財務監(jiān)督中的職責和權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。

二、財務監(jiān)督機構與職責

（一）財務監(jiān)督機構設置1.公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對公司財務活動進行定期審計和專項審計。2.公司財務部門內(nèi)部設置財務監(jiān)督崗位，配備專職財務監(jiān)督人員，負責日常財務監(jiān)督工作。

（二）內(nèi)部審計部門職責1.制定內(nèi)部審計計劃和審計方案，明確審計目標、范圍、方法和時間安排。2.對公司財務收支、財務預算執(zhí)行情況、財務報表真實性等進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況。3.審查公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評估風險防范能力，提出改進建議。4.對公司重大投資項目、資產(chǎn)處置、資金籌集與使用等經(jīng)濟活動進行專項審計，監(jiān)督其合規(guī)性和效益性。5.受理對公司財務違規(guī)行為的舉報和投訴，開展調(diào)查核實工作，并及時向公司管理層報告。6.定期向公司董事會和管理層提交內(nèi)部審計報告，反饋審計結果，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。

（三）財務部門財務監(jiān)督崗位職責1.對日常財務收支進行審核，檢查原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，確保記賬憑證編制正確。2.監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，分析原因并提出調(diào)整建議。3.參與財務報表的編制過程，對報表數(shù)據(jù)進行審核，保證財務報表信息真實、準確、完整。4.對財務印鑒、票據(jù)、資金等重要財務事項進行監(jiān)督管理，防止出現(xiàn)風險漏洞。5.協(xié)助內(nèi)部審計部門開展審計工作，提供相關財務資料和數(shù)據(jù)，配合審計人員完成審計任務。6.定期對財務監(jiān)督工作進行總結和分析，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。

三、財務預算監(jiān)督

（一）預算編制監(jiān)督1.財務部門應參與公司年度預算編制工作，對各部門提交的預算草案進行審核。審核內(nèi)容包括預算項目的合理性、預算金額的準確性、預算依據(jù)的充分性等。2.檢查預算編制是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，是否與公司資源狀況相匹配，是否考慮了市場變化和風險因素。3.對于預算編制過程中存在的問題，及時與相關部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行調(diào)整和完善，確保預算草案科學合理、切實可行。

（二）預算執(zhí)行監(jiān)督1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。財務部門應每月編制預算執(zhí)行情況報告，對比預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，找出差異及原因。2.監(jiān)督各部門嚴格按照預算安排執(zhí)行各項經(jīng)濟業(yè)務，杜絕無預算支出和超預算支出情況的發(fā)生。對于特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。3.加強對預算執(zhí)行過程中重點項目和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，關注費用支出的合理性和效益性，確保公司資源得到有效利用。

（三）預算調(diào)整監(jiān)督1.當出現(xiàn)市場環(huán)境重大變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導致預算無法執(zhí)行時，相關部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，分析調(diào)整對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。3.預算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批通過后，財務部門按照新的預算指標進行財務核算和監(jiān)督，確保預算調(diào)整后的執(zhí)行情況得到有效監(jiān)控。

四、財務收支監(jiān)督

（一）收入監(jiān)督1.檢查公司各項收入是否及時足額入賬，有無截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入等情況。重點關注主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等收入項目。2.審核收入確認的依據(jù)和方法是否符合會計準則和公司財務制度的規(guī)定，確保收入確認準確、真實。3.對收入來源進行分析，檢查收入結構是否合理，是否存在收入波動異常的情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因并采取相應措施。

（二）支出監(jiān)督1.嚴格審核各項支出的原始憑證，檢查憑證內(nèi)容是否齊全、真實，審批手續(xù)是否完備。對于不符合規(guī)定的支出憑證，不予報銷。2.按照公司財務制度規(guī)定的費用開支標準和范圍進行支出審核，杜絕不合理、不合法的支出。如業(yè)務招待費、差旅費、會議費等，要嚴格控制支出額度，確保支出合規(guī)。3.對重大支出項目進行專項監(jiān)督，包括項目的可行性研究、合同簽訂、資金支付等環(huán)節(jié)。檢查項目支出是否與預算相符，是否達到預期效益。4.加強對資金支付的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行資金審批流程，確保資金支付安全、準確。對于大額資金支付，實行集體決策和聯(lián)簽制度。

五、資產(chǎn)監(jiān)督

（一）貨幣資金監(jiān)督1.定期對公司庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人或財務監(jiān)督人員主持，出納人員必須在場。2.檢查銀行存款賬戶的開立、使用和管理情況，核對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.監(jiān)督貨幣資金的收支業(yè)務，檢查資金收付是否符合規(guī)定的審批程序，有無坐支現(xiàn)金、白條抵庫等現(xiàn)象。4.關注公司資金的流動性和安全性，合理安排資金，防范資金風險。對于閑置資金，應按照公司規(guī)定進行妥善管理和運作。

（二）應收賬款監(jiān)督1.建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和分析。財務部門應每月編制應收賬款賬齡分析表，跟蹤客戶的付款情況，督促相關部門及時催收賬款。2.審核應收賬款的壞賬準備計提是否合理，是否符合會計準則和公司財務制度的規(guī)定。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.檢查銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，確保合同條款明確、有效，避免因合同糾紛導致應收賬款無法收回。

（三）存貨監(jiān)督1.定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應制定詳細的計劃，明確盤點范圍、方法和時間安排。2.檢查存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，防止存貨丟失、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.審核存貨跌價準備的計提是否準確，是否充分考慮市場價格波動、產(chǎn)品質(zhì)量等因素。對于積壓、滯銷的存貨，應及時提出處理建議，減少存貨資金占用。

（四）固定資產(chǎn)監(jiān)督1.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。2.檢查固定資產(chǎn)的購置審批程序是否合規(guī)，采購價格是否合理。對于固定資產(chǎn)的折舊政策和方法，應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，確保折舊計提準確。3.監(jiān)督固定資產(chǎn)的處置行為，檢查處置程序是否合法，處置價格是否公允。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行核算。

（五）無形資產(chǎn)監(jiān)督1.對公司無形資產(chǎn)的取得、入賬價值、攤銷等情況進行監(jiān)督。檢查無形資產(chǎn)的購置合同、評估報告等相關資料，確保無形資產(chǎn)的入賬價值準確合理。2.審核無形資產(chǎn)攤銷政策和方法是否符合規(guī)定，攤銷金額計算是否正確。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，應關注是否按照規(guī)定進行減值測試。3.關注公司無形資產(chǎn)的使用和管理情況，評估無形資產(chǎn)對公司經(jīng)營業(yè)績的貢獻，防止無形資產(chǎn)流失。

六、財務報表監(jiān)督

（一）報表編制監(jiān)督1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，及時、準確地編制財務報表。財務監(jiān)督人員應對財務報表的編制過程進行全程監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)真實可靠。2.審核財務報表的編制方法是否符合規(guī)定，報表項目之間的勾稽關系是否正確。檢查報表附注的內(nèi)容是否完整、準確，是否對重要事項進行了充分披露。3.對財務報表中的關鍵數(shù)據(jù)進行分析和復核，如收入、利潤、資產(chǎn)負債率等，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比，評估公司財務狀況和經(jīng)營成果的合理性。

（二）報表審計監(jiān)督1.公司年度財務報表應委托具有資質(zhì)的會計師事務所進行審計。財務部門應積極配合會計師事務所的審計工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。2.監(jiān)督審計過程，了解審計重點和審計發(fā)現(xiàn)的問題。對于審計調(diào)整事項，應及時進行賬務處理，并確保調(diào)整后的財務報表符合規(guī)定要求。3.關注會計師事務所出具的審計報告意見類型，對于非標準無保留意見的審計報告，應深入分析原因，采取有效措施加以改進。

七、財務內(nèi)部控制監(jiān)督

（一）內(nèi)部控制制度健全性監(jiān)督1.檢查公司財務內(nèi)部控制制度是否涵蓋了財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告等方面。2.評估內(nèi)部控制制度的設計是否合理，各部門和崗位之間的職責權限是否明確，是否存在相互制約和監(jiān)督的機制。3.審查內(nèi)部控制制度是否符合國家法律法規(guī)和公司實際情況，是否能夠有效防范財務風險。

（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性監(jiān)督1.定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。通過實地觀察、查閱文件、詢問相關人員等方式，了解制度的執(zhí)行效果。2.檢查各項財務業(yè)務流程是否按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)操作或簡化流程的情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關部門進行整改。3.評估內(nèi)部控制制度在防范財務風險方面的實際效果，分析是否存在內(nèi)部控制漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，不斷完善內(nèi)部控制體系。

八、財務監(jiān)督的方式與頻率

（一）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：財務監(jiān)督人員在日常工作中對財務活動進行實時監(jiān)督，包括對原始憑證審核、財務收支審批、資金支付等環(huán)節(jié)的把關。2.定期檢查：內(nèi)部審計部門定期對公司財務狀況進行全面審計，財務部門定期編制財務分析報告和預算執(zhí)行情況報告，對財務活動進行階段性總結和監(jiān)督。3.專項檢查：針對公司重大財務事項、重點項目或特定時期的財務問題，開展專項審計和檢查工作，深入剖析問題原因，提出針對性的解決措施。4.外部審計監(jiān)督：聘請外部會計師事務所對公司年度財務報表進行審計，接受政府有關部門的監(jiān)督檢查，借助外部專業(yè)力量對公司財務活動進行監(jiān)督。

（二）監(jiān)督頻率1.財務監(jiān)督人員對日常財務收支業(yè)務進行每日審核。2.內(nèi)部審計部門每年至少開展一次全面審計工作，根據(jù)需要可適時增加專項審計。3.財務部門每月編制財務分析報告和預算執(zhí)行情況報告，每季度進行一次財務自查。4.對于重大投資項目、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟活動，在項目實施過程中進行全程跟蹤監(jiān)督，項目結束后進行專項審計。

九、財務違規(guī)行為處理

（一）違規(guī)行為界定1.違反國家法律法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的財務行為，包括但不限于：隱瞞收入、虛列支出、挪用資金、偽造財務憑證、違規(guī)擔保等。2.未按照規(guī)定程序進行財務決策、預算編制、資金支付等，導致公司財務風險增加或造成經(jīng)濟損失的行為。3.故意提供虛假財務信息，誤導公司管理層決策或損害公司利益的行為。

（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)行為，應立即責令停止，并要求相關責任人限期整改。整改期間，暫停其相關財務審批權限。2.對違規(guī)責任人進行批評教育，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、