湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1株洲市勝威家居有限公司簡介.........................................1

2株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度的現(xiàn)狀.......................1

3株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度存在的問題...................2

3.1盲目賒銷，不重視信用管理......................................2

3.2催收制度不完善................................................2

3.3會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低..........................................3

4株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度的優(yōu)化設計...................3

4.1建立信用評級制度..............................................3

4.2完善催收制度..................................................4

4.3招聘會計人員..................................................5

5總結...............................................................6

參考資料.............................................................7

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度的優(yōu)化

設計

1株洲市勝威家居有限公司簡介

株洲市勝威家居有限公司成立于2020年4月29日，法定代表人為馮建強。

注冊資本200萬元，公司股東2人，高管3人，員工21名。注冊地位于湖南省

株洲市蘆淞區(qū)太子路237號藍海家居建材物流中心及標準廠房4、5棟102號，

占地面積248平方米，公司類型為有限責任公司。經(jīng)營范圍包括木質(zhì)家具制造；

衣柜、門窗、家具制造及銷售；建材、裝飾材料、社會公共安全設施及器材、

辦公家具、辦公用品、電子產(chǎn)品、金屬材料及制品、防水材料、五金、機電產(chǎn)

品、衛(wèi)生潔具、木質(zhì)板材銷售；住宅裝飾和裝修。公司組織架構如圖1所示：

圖1-公司組織架構圖

2株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度的現(xiàn)狀

株洲市勝威家居有限公司的應收賬款主要來源于公司日常經(jīng)營中家具、木

制板材和金屬材料的銷售。為了快速打開市場，爭取客戶訂單，公司大部分業(yè)

務采取賒銷模式，對熟客和新客戶皆采取賒銷經(jīng)營，貨款實行先預付20%的定金，

客戶等產(chǎn)品驗收無誤后一個月內(nèi)支付尾款，最長付款期限為驗貨后90天之內(nèi)，

財務人員在一個月內(nèi)沒有收到尾款則開始進行催收。由于未對客戶進行信用評

估，給企業(yè)帶來了一定的違約風險，產(chǎn)生拖欠和不認賬的現(xiàn)象，應收賬款收不

回來形成大量的壞賬、爛賬。

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公司的應收賬款由銷售部門和財務部門處理。財務部門負責核算、監(jiān)督、

協(xié)調(diào)應收賬款，銷售部門負責與客戶交流和溝通、公司合同款項的回收、應收

賬款的催收。財務人員按月檢查所有的應收賬款，編制應收賬款賬齡分析表，

在每月5日前向銷售人員傳送上個月的應收賬款賬齡分析表，銷售人員將通過

微信和電話與客戶聯(lián)系進行催收，對于未收回的應收賬款通過賬齡分析表計提

壞賬準備。賬齡分析表如下：

表1-賬齡分析表

賬齡應收賬款計提比例

未到期0%

1年以內(nèi)10%

1年至2年以內(nèi)30%

2年至3年以內(nèi)50%

3年至4年以內(nèi)80%

超過4年100%

目前公司財務部的會計人員只有3名，且受過專業(yè)培訓的會計人員只有一

名，公司業(yè)務繁忙的時候，在登記憑證或者賬簿的時候常常發(fā)生多記或漏記，

科目名稱或者金額出現(xiàn)錯誤的情況，對后續(xù)的財務工作造成了影響。

3株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度存在的問題

3.1盲目賒銷，不重視信用管理

株洲市勝威家居有限公司的應收賬款占營業(yè)收入比重較大，公司為了擴大

銷售，追求營業(yè)額而降低了對客戶信用標準要求，在沒有提前對客戶進行信用

考察，沒有深入了解客戶的資產(chǎn)償債能力的情況下對客戶都采取賒銷經(jīng)營，造

成交易客戶中信用不好的客戶所占比例過大，導致公司持有大量的應收賬款，

產(chǎn)生很多壞賬、呆賬。例如：2021年2月，銷售部業(yè)務員李輝為了完成本月業(yè)

績，在沒有對客戶的資信狀況進行審核的情況下，盲目與公司的新客戶簽約，

賒銷給株洲旭森科技有限公司一批總價45000元的辦公桌，約定到貨后一個月

內(nèi)付款，實際該公司業(yè)內(nèi)名聲很糟糕，時常惡意拖欠尾款，到期后也未曾支付

余款，銷售人員催收無效，到最后只能作為壞賬處理，增加了公司的財務負擔。

3.2催收制度不完善

公司的應收賬款由財務人員每月進行盤點總結，合同中雖然規(guī)定了在產(chǎn)品

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送達驗收無誤后一個月內(nèi)支付剩余款項，客戶能夠選擇的最長付款期限為90天，

但一些公司在不催收的情況下一般不會主動進行尾款支付。對于應該收回來的

貨款，公司會安排銷售人員每月進行催收，但是只通過微信和電話催收，催收

力度太小，形式單一，不夠強制，業(yè)務人員為了后期能夠再次達到銷售目的，

也只會簡單的進行“面子”形式上的催收，敷衍一下，對于惡意拖欠尾款的客

戶震懾力不夠，難以收回拖欠款，最終這筆款項就不了了之了，導致應收賬款

回收期較長，周轉慢，賬齡大，回款率低，壞賬增加。例如：2021年8月，公

司向羅先生銷售了一套價值20000元的實木沙發(fā)，貨物運送到家后羅先生并沒

有主動支付尾款，以手頭緊張為由申請拖欠一月，約定一個月后付款，到期限

后公司通過電話進行催收，但沒有效果，羅先生遲遲不付款，一拖再拖，最后

只能提起法院訴訟追討尾款。

3.3會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低

公司人員數(shù)量少，財務部門就3名會計人員，人員不足會致使財務分工不

明確而無法保證財務數(shù)據(jù)的真實準確，也無法起到互相監(jiān)督的作用。而且只有

一名會計人員受過專業(yè)培訓，其他兩名沒有取得會計資格證，也沒有系統(tǒng)的學

過，只會最簡單的財務知識，在賬務處理中經(jīng)常出現(xiàn)亂賬、錯賬、漏賬、重賬

等現(xiàn)象，導致會計工作不能及時準確地反映企業(yè)的財務狀況，進而影響到企業(yè)

財務管理水平。例如：2022年4月，公司與株洲一諾公寓管理有限公司交易了

一批價值27000元的衣柜，同期銷售旺季公司簽訂了多比業(yè)務，財務人員登記

憑證時記錯了應收賬款的明細賬，誤將與株洲一諾公寓管理有限公司的應收賬

款記在了株洲維語民宿服務有限公司名下，導致賬務混亂，會計信息不真實，

后續(xù)給公司收賬帶來麻煩。

4株洲市勝威家居有限公司應收賬款管理制度的優(yōu)化設計

4.1建立信用評級制度

當前公司堅持以經(jīng)營優(yōu)先的原則，專注于增加銷售額和利潤，在沒有事先

對客戶的信用情況進行核查的情況下對所有客戶都采取賒銷經(jīng)營，不能保證所

有客戶都按時還款，造成公司應收賬款增加，現(xiàn)金流減少，不利于公司長期發(fā)

展。因此，要在保證資金安全，防范經(jīng)營風險的同時，通過最少的壞賬費代價

保證經(jīng)營風險，保證公司最大限度的發(fā)揮顧客信貸來拓展市場，推動公司的產(chǎn)

品銷售，公司應制定對客戶的信用評級制度。按照顧客的回款情況，銷售人員

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對客戶的信用履約記錄和還款能力為核心進行考察，依據(jù)調(diào)查的結果評估信用

等級，構建檔案，并根據(jù)搜集到的資料進行動態(tài)管理。評級分為ABCD四個等級，

四個級別分別制訂相應的賒銷政策，在進行業(yè)務交易時，銷售人員應當按照客

戶的信用級別進行不同的賒銷政策，相同的客戶的信用限額不是一成不變的，

應該隨著實際情況的改變而改變，銷售業(yè)務員所負責的客戶要超過規(guī)定的信用

限度時，須向銷售經(jīng)理乃至總經(jīng)理匯報。

1.對于A級信用較好客戶，屬于積極爭取的好客戶，公司可以給予貨款總

價30%的賒銷額度。

2.對于B級客戶，屬于良好客戶，公司給予不超過貨款總價10%的賒銷額度。

3.對于C級客戶，實行較緊的信用政策，給予貨款總價5%的賒銷額度。

4.對于D級客戶，不進行賒銷，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，堅持前一期的貨款結清，

再做下一期的貨款交易，否則不交易，避免形成新的惡性循環(huán)。

表2-客戶信用評級表

客戶類別客戶履約情況

A級過去一年內(nèi)交易都能按時還款，無違約情況

B級過去一年內(nèi)有欠款，但逾期一個月內(nèi)付款

C級過去一年內(nèi)有欠款，但經(jīng)過催收后會付款，逾期不超過三個月

過去一年內(nèi)存在資不抵債、無法償還貨款，出現(xiàn)過單方面違約

D級

的公司

4.2完善催收制度

公司必須做好催款前的準備工作，不能一味地催款，將應收賬款轉為不能

收回的壞賬。應制定完善的應收賬款催收制度并執(zhí)行，做到應收盡收，占資金

時間盡量縮短，企業(yè)資金周轉速度加快，公司資金使用效率提高，避免出現(xiàn)壞

賬，影響公司正常經(jīng)營。首先，對每一筆欠款進行跟蹤催收，誰負責簽訂的合

同就由誰來跟進催收，便于隨時掌握客戶動向，了解客戶的償債能力和還款意

愿，有利于公司制定有針對性的催收方案。其次，財務部門應按月對應收賬款

進行賬齡分析，針對不同賬齡的應收賬款確定催收力度以及催收激勵政策，加

強應收賬款管理的節(jié)奏感。在欠款臨近約定付款期限的前幾日，必須有負責人

與客戶聯(lián)系，提醒、催促付款。一旦超過約定期限仍未付款即形成逾期欠款，

那催款的力度應隨之加強，電話、郵件、上門等隨之跟進，保持在一個月內(nèi)通

過5次微信溝通，3次電話溝通，1次上門溝通的頻率給客戶從多個層面施加壓

力。最后，公司可以在規(guī)定的信用期間內(nèi)同時附加現(xiàn)金優(yōu)惠條件，以促使客戶

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盡早付款。在規(guī)定的優(yōu)惠時限內(nèi)付款的客戶，均可享受相應的優(yōu)惠折扣。即客

戶在10日內(nèi)付清貨款能享受合同價款2%的折扣；在11-20日內(nèi)付清貨款享受

1%的折扣；超過20日之后沒有現(xiàn)金折扣。通過現(xiàn)金折扣的方式，鼓勵客戶盡早

付款，提高客戶還款的積極性。

表3-賬款催收分析表

賬齡信用期催收方式

逾期一個月內(nèi)不催收

逾期1-2個月內(nèi)進行電話和郵件催收

逾期2-3個月內(nèi)進行上門追討

逾期3-6個月內(nèi)委托第三方進行催收工作

逾期半年以上提起法院訴訟

4.3招聘會計人員

株洲市勝威家居有限公司由于缺少專業(yè)的會計人員，在進行財務管理的時

候記賬、算賬方面經(jīng)常出現(xiàn)紕漏，給公司造成一些麻煩，不利于企業(yè)整體發(fā)展。

對于會計人員而言，需要將自己的職責范圍細化到每個崗位上，做到心中有數(shù)，

這樣才能更好地做好工作。因此公司應當提高會計人員崗位的準入門檻，選拔

優(yōu)質(zhì)的會計人員，通過增加專業(yè)的會計人員，來減少在賬務處理上的一些基礎

問題，并發(fā)布以下招聘啟事：

株洲市勝威家居有限公司2023年財務人員招聘啟事

因本公司業(yè)務需要，現(xiàn)需招聘會計人員一名，具體信息如下：

崗位職責：

1.負責公司成本費用管理、資金管理、往來賬管理、固定資產(chǎn)管理等全盤

賬務處理，依據(jù)手續(xù)完備的原始憑證用金碟軟件進行憑證錄入，每月及時出具

報表；

2.負責審核及辦理對外收、付款業(yè)務，及時清算催收各種欠款；

3.做好會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的保管及定期裝訂

歸檔；

崗位要求：

1.大專以上學歷，財務專業(yè)，熟悉辦公軟件，電腦操作熟練，學習能力強，

具有一定的溝通及寫作能力；

2.持有初級及以上會計證優(yōu)先；

3.具有扎實的會計基礎知識和一年以上財會工作經(jīng)驗；

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4.工作認真，態(tài)度端正

福利待遇：五險一金+加班補助+交通補貼+全勤獎

薪酬待遇：月薪3000-5000元

崗位晉升：會計-主管-經(jīng)理-總監(jiān)

工作時間：8：30-12：00、14：00-18：00。周末雙休。

工作地點：湖南省株洲市蘆淞區(qū)太子路237號株洲市勝威家居有限公司

聯(lián)系電話及方式：喻小郵箱2106354852@）

5總結

經(jīng)過應收賬款管理制度的一系列優(yōu)化設計，公司加強了對客戶的信用管理，

完善了催收制度，提高了會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，對應收賬款的管理更加完善，

進一步降低了公司的財務風險，充分發(fā)揮出了應收賬款管理的重大作用。通過

對客戶進行信用評級，有選擇性的賒銷，應收賬款在營業(yè)收入中占比減少了

30%，且大大避免了客戶拖欠貨款的可能性，應收賬款的壞賬率減少了