湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司介紹............................................................1

2株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位現(xiàn)狀...............................2

2.1公司財(cái)務(wù)工作崗位管理的基本制度設(shè)置..............................2

2.2公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程..................................3

3株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位存在的問題分析.....................3

3.1公司財(cái)務(wù)工作崗位內(nèi)部控制管理制度不完善..........................4

3.2公司財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置不健全......................................4

3.3公司財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)不高....................................5

4株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位的優(yōu)化設(shè)計(jì).........................5

4.1完善公司財(cái)務(wù)工作崗位內(nèi)部控制管理制度............................5

4.2設(shè)立健全的財(cái)務(wù)工作崗位..........................................6

4.3提高財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)........................................7

5小結(jié)...............................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司介紹

株洲東亞工具有限公司成立于1999年12月09日，注冊(cè)于湖南省株洲市淥口

灣塘村，法定代表人為吳勇強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)的范圍包括生產(chǎn)硬質(zhì)合金、五金工具及產(chǎn)品

自銷；汽車、工程機(jī)械、冶金行業(yè)的零部件生產(chǎn)及銷售。

株洲東亞工具有限公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售硬質(zhì)合金及硬質(zhì)合金工具

為一體的高科技股份制外資企業(yè)，由株洲湘發(fā)工具有限公司與巴西BIGAMERICAN

公司合資組建。

公司始終堅(jiān)持“科技領(lǐng)先、精益求精、客戶至上、竭誠(chéng)服務(wù)”的質(zhì)量方針，

加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量。公司更加重視環(huán)境管理和保護(hù)，堅(jiān)持符合國(guó)

家排放標(biāo)準(zhǔn)的管理。它以零污染為目標(biāo)，貫徹綠色發(fā)展、和諧發(fā)展的原則。努力

發(fā)揮產(chǎn)品的內(nèi)在潛力，增強(qiáng)產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

董事長(zhǎng)

總經(jīng)理

生產(chǎn)副總財(cái)務(wù)部銷售副總

會(huì)計(jì)出納

圖1組織架構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位現(xiàn)狀

2.1公司財(cái)務(wù)工作崗位管理的基本制度設(shè)置

根據(jù)上述公司的組織結(jié)構(gòu)圖可知株洲東亞工具有限公司總體劃分為四個(gè)部門，

目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在職人員數(shù)1名，出納在職人員數(shù)1名。其不同崗位職責(zé)如下表

所示:

表1崗位職責(zé)表

崗位名稱財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

（1）株洲東亞工具日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整理、審核、發(fā)放及相關(guān)

表格制作。

（2）對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)主要責(zé)任，將總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，

確保賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，包括房地產(chǎn)、

存貨、不動(dòng)產(chǎn)、廠房和設(shè)備以及無形資產(chǎn)進(jìn)行定期財(cái)務(wù)核算，確

保其與會(huì)計(jì)記錄一致。

（3）準(zhǔn)備報(bào)稅，并執(zhí)行其他會(huì)計(jì)任務(wù)。

財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)（4）根據(jù)會(huì)計(jì)的法律法規(guī)編制資產(chǎn)負(fù)債表和收益表，注意確保數(shù)

據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性和及時(shí)提交。

（5）管理及做好維護(hù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)告和其他會(huì)計(jì)記錄，并

對(duì)其進(jìn)行編制、歸檔和存檔。

（6）編制與月末訂單、發(fā)票收據(jù)、發(fā)票付款和發(fā)票有關(guān)的準(zhǔn)確統(tǒng)

計(jì)表。

（7）及時(shí)為公司內(nèi)部其他部門提供財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。

（1）處理現(xiàn)金收據(jù)、付款和報(bào)表。

（2）記錄與保持好現(xiàn)金余額和銀行存款的記錄。

（3）月末清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶余額。

出納

（4）定期盤點(diǎn)周轉(zhuǎn)資金，保管證券和收據(jù)，嚴(yán)格控制支票。

（5）定期核對(duì)往來賬目，及時(shí)支付應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款。

（6）完成記賬憑證和報(bào)表的裝訂、歸檔和保管工作。

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2.2公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程

株洲東亞工具有限公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作崗位業(yè)務(wù)流程主要涉及會(huì)計(jì)和出納兩

個(gè)崗位，各崗位的具體流程圖如下所示：

編制、審核記賬憑證

登記明細(xì)

現(xiàn)金、銀行存分類賬

生成科目匯總表

款日記賬

登記總分類賬

生成財(cái)務(wù)報(bào)表

進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

圖1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程圖

圖2就是株洲東亞工具有限公司的財(cái)務(wù)工作崗位的業(yè)務(wù)流程圖，從圖2可以

看到株洲東亞工具有限公司的財(cái)務(wù)人員有完整的財(cái)務(wù)分析邏輯，首先，根據(jù)原始

憑證編制正確的會(huì)計(jì)憑證，這些憑證的準(zhǔn)確性在審計(jì)過程中得到了驗(yàn)證與審核，

同時(shí)記錄現(xiàn)金賬簿、銀行日記賬和銀行報(bào)表，同時(shí)編制賬目，根據(jù)銀行報(bào)表記錄

總賬，通過報(bào)表編制附表，根據(jù)總賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表。最后，在編制的財(cái)務(wù)報(bào)表基

礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位存在的問題分析

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3.1公司財(cái)務(wù)工作崗位內(nèi)部控制管理制度不完善

據(jù)了解，株洲東亞工具有限公司是一家中小型企業(yè)，大多數(shù)的中小企業(yè)的財(cái)

會(huì)部門，一般都存在一些內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的問題。對(duì)企業(yè)而言，不應(yīng)該存在一

些財(cái)務(wù)崗位的權(quán)限明細(xì)不夠清晰，有一些本不相容的工作內(nèi)容都由一個(gè)人來進(jìn)行

完成；這樣的情況容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)生問題，如會(huì)計(jì)和出納一起就容易導(dǎo)致監(jiān)

守自盜的情況發(fā)生。同時(shí)在發(fā)生一些特殊情況的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門將不能快速高效

的處置這類問題，這就是由于企業(yè)內(nèi)部控制管理不夠完善導(dǎo)致的企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。

株洲東亞工具有限公司與其他企業(yè)相比，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，中間環(huán)節(jié)不多，

所以公司管理層了解到，公司的會(huì)計(jì)流程并不復(fù)雜，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相對(duì)統(tǒng)一，財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置了會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位，公司的會(huì)計(jì)專家的專業(yè)性相對(duì)較大。株

洲東亞工具有限公司高層表示，公司專業(yè)會(huì)計(jì)人員少，對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)了

解不全面，公司的會(huì)計(jì)崗位沒有做好成立，這對(duì)該企業(yè)的會(huì)計(jì)的專業(yè)是個(gè)比較大

的考察，要求企業(yè)財(cái)會(huì)人員需要一專多能的本領(lǐng)；這對(duì)企業(yè)的人才引進(jìn)是一個(gè)極

大的考驗(yàn)。通過調(diào)查株洲東亞工具有限公司高層管理者極少有專門從事財(cái)會(huì)專業(yè)

的人員對(duì)各種財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)要求沒有完全的了解，所以對(duì)公司的財(cái)會(huì)崗位設(shè)置

不太合理，公司的財(cái)務(wù)崗位經(jīng)常都是崗少事多，不能快速有效的處置企業(yè)的財(cái)會(huì)

業(yè)務(wù)。

由于公司是一個(gè)制造型企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，財(cái)務(wù)崗位少的情況下，不能

很好的對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)起到核算監(jiān)督的作用，不能很好的去進(jìn)行公司的內(nèi)部控制，所

以公司高層領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度重視起來。一套行之有效的

內(nèi)部管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行能提供很好的保障，提高企業(yè)的運(yùn)行效率給企

業(yè)帶來更大的盈利能力。

3.2公司財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置不健全

（1）公司部門設(shè)置比較不合理。以株洲東亞工具有限公司的崗位職責(zé)表的圖

來看，公司的財(cái)務(wù)工作崗位較少，如今只有會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)財(cái)務(wù)崗位。該公司作

為一個(gè)中小企業(yè)兩個(gè)財(cái)務(wù)崗位明顯較不合理。應(yīng)當(dāng)增加一部分崗位，有效的去保

證公司的運(yùn)作。做為一個(gè)制造企業(yè)，株洲東亞工具有限公司的其他崗位還比較建

全。有銷售部門和生產(chǎn)部門，但是其企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)在只有兩個(gè)崗位。在業(yè)務(wù)復(fù)雜的

時(shí)候，較難對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類。效率得不到保障。各種會(huì)計(jì)憑證容易搞混。應(yīng)

當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行細(xì)化。增加成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)等。編制相應(yīng)的報(bào)表，這樣企

業(yè)的工作效率會(huì)得到提高。

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（2）公司核算職能制度不完善。株洲東亞工具有限公司因?yàn)槌鲇谝?jié)約人工

成本的因素原因，公司僅設(shè)立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)財(cái)務(wù)崗位，對(duì)于公司里的現(xiàn)

金與銀行存款日記賬、財(cái)務(wù)日常收支、會(huì)計(jì)憑證的審核以及財(cái)務(wù)檔案報(bào)表的裝訂

與保管等業(yè)務(wù)都交于出納人員負(fù)責(zé)，但出納人員就會(huì)覺得自己主要負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)不

是這些，經(jīng)常導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)收支相關(guān)內(nèi)容整理不及時(shí)。

3.3公司財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)不高

株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有會(huì)計(jì)在職人員數(shù)1名，出納在職人員數(shù)

1名。兩位在職財(cái)務(wù)人員的年齡都比較大，他們現(xiàn)在使用的財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)信息都

比較落后了。當(dāng)代社會(huì)財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代較快，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)新的業(yè)務(wù)

知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)有所欠缺，對(duì)知識(shí)更新的主動(dòng)性和自覺性不強(qiáng)。就出

納崗位來說，公司經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，出納崗位的工作較為簡(jiǎn)單，不需要較多的專業(yè)技

術(shù)要求，從而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平不足。

公司的財(cái)務(wù)工作人員自我提升意識(shí)不強(qiáng)。公司的財(cái)務(wù)工作崗位人員大數(shù)都是

家庭成員，這些在職人員部分都是非會(huì)計(jì)專業(yè)的人員，在進(jìn)入公司之前也并沒有

進(jìn)行過系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)，使得他們對(duì)于此方面的工作沒有全面的了解，了解一些

片面基礎(chǔ)性的專業(yè)知識(shí)，所以在專業(yè)領(lǐng)域中的自我提升意識(shí)不夠強(qiáng)。在工作的過

程中也不去系統(tǒng)的學(xué)習(xí)相關(guān)的法律以及會(huì)計(jì)知識(shí)，導(dǎo)致株洲東亞工具有限公司的

財(cái)務(wù)部門運(yùn)行起來較為不容易。

公司應(yīng)該設(shè)置一套與之配對(duì)的管理體制，給考取證書的財(cái)會(huì)人員按證書的級(jí)

別進(jìn)行一定的調(diào)薪模式。同時(shí)對(duì)考取證書時(shí)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，從而鼓勵(lì)企業(yè)財(cái)會(huì)

人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)。提高企業(yè)財(cái)會(huì)能力，提升財(cái)務(wù)人員的知識(shí)量，使得公

司財(cái)務(wù)在職人員有上進(jìn)心，提高公司學(xué)習(xí)氛圍從而給企業(yè)運(yùn)行提供有力的保障。

4株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位的優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1完善公司財(cái)務(wù)工作崗位內(nèi)部控制管理制度

（1）明確崗位分工，細(xì)化崗位責(zé)任。株洲東亞工具有限公司管理人員要針對(duì)

企業(yè)的內(nèi)部實(shí)際情況，通過調(diào)整將企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)職責(zé)細(xì)化到符合企業(yè)內(nèi)部控制的

各個(gè)崗位上，再根據(jù)有關(guān)情況和具體政策進(jìn)行合理分工，對(duì)財(cái)務(wù)崗位的職能職責(zé)

進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行調(diào)整，做到人人有任務(wù)，人人有崗位，人人

有責(zé)任。具體的崗位分工要結(jié)合公司的實(shí)際需要來進(jìn)行，崗位之間形成有效的牽

制，可以安排一人多崗制度，也可以實(shí)行專人專崗制度，定期進(jìn)行崗位輪崗制度，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

從而保證財(cái)務(wù)人員對(duì)每個(gè)崗位的工作要求和職責(zé)都能做到心中有數(shù)，定期進(jìn)行崗

位輪換制度，以至于保證財(cái)務(wù)工作人員熟悉各崗位工作的要求與職責(zé)。

（2）培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)人員。株洲東亞工具有限公司要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)

部控制離不開高水平的財(cái)務(wù)工作人員，甚至專業(yè)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)人員，因此要完

善并且改進(jìn)公司人員以后教育制度以及晉升制度，需要進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，保

證會(huì)計(jì)專業(yè)人員專業(yè)水平的不斷提高，能及時(shí)補(bǔ)充最新的、專業(yè)的內(nèi)部控制知識(shí)。

4.2設(shè)立健全的財(cái)務(wù)工作崗位

表2優(yōu)化后的財(cái)務(wù)崗位表

崗位名稱崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)制定和

完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，

財(cái)務(wù)主管對(duì)公司員工提出的疑惑解答；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部門員工

財(cái)務(wù)知識(shí)以及相關(guān)財(cái)務(wù)技能的培訓(xùn)。

負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)交易和相關(guān)財(cái)務(wù)賬目的日常記錄；負(fù)責(zé)

年終結(jié)賬；核對(duì)總賬和明細(xì)賬目，確保兩者相符；

定期對(duì)公司資產(chǎn)（如房產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保數(shù)字準(zhǔn)確，充分披露并及時(shí)

報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的編制，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)

容完整、報(bào)送及時(shí)。

辦理現(xiàn)金的收付和結(jié)算的業(yè)務(wù)；記錄好庫(kù)存現(xiàn)金和銀

行存款日記賬；月末清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶余

出納

額；負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的填寫

登記企業(yè)生產(chǎn)成本；對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本進(jìn)行歸集；

核算產(chǎn)品成本損耗；分配生產(chǎn)車間損耗制造費(fèi)用；

成本會(huì)計(jì)

進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)品成本分析。

企業(yè)要立足，就要把財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)放在健全財(cái)務(wù)制度方面，完善企業(yè)財(cái)務(wù)

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內(nèi)部的約束機(jī)制，使企業(yè)的資產(chǎn)能夠保持完整，得到良好的增值。如上表2，可以

對(duì)株洲東亞工具有限公司財(cái)務(wù)工作崗位的設(shè)立進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)需要連接好財(cái)務(wù)工

作的的實(shí)際運(yùn)行情況，使企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)崗位的工作制度得到進(jìn)一步完善，推進(jìn)企

業(yè)管理整體水平的提高。通過完善企業(yè)的財(cái)務(wù)崗位可以讓企業(yè)更加高效有力的運(yùn)

作。

到目前為止，株洲東亞工具有限公司只設(shè)立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗位，使

得公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)劃分不明確，對(duì)此，公司應(yīng)該優(yōu)化財(cái)務(wù)崗位和崗位職責(zé)，增

添財(cái)務(wù)主管、與成本會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位。企業(yè)可以實(shí)行崗位責(zé)任制度，分配好每個(gè)崗

位責(zé)任者各自需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，實(shí)行獎(jiǎng)懲分明制度。每個(gè)崗位的責(zé)

任者都要清楚自己的管理內(nèi)容，要求每個(gè)人都要遵守制度，承擔(dān)自己的崗位職責(zé)。

通過實(shí)施這些財(cái)務(wù)崗位工作制度，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中各項(xiàng)工作可以得到很大的

提升。同時(shí)，也能強(qiáng)化企業(yè)的整體管理水平和企業(yè)人員的工作效率。優(yōu)化企業(yè)財(cái)

務(wù)人員管理的制度，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)資金效益最佳化；維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，

充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督兩大基本職能。

4.3提高財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)

株洲東亞工具有限公司可以通過宣講來加強(qiáng)企業(yè)所有人員的思想修養(yǎng)和財(cái)會(huì)

法制理念，尤其是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)崗位人員的法制觀念。加強(qiáng)自己所處崗位職責(zé)的認(rèn)

知，積極參加公司的內(nèi)部培訓(xùn)，努力提升專業(yè)水平、素質(zhì)水平及業(yè)務(wù)水平能力，

同時(shí)培養(yǎng)相關(guān)的職業(yè)道德觀念。積極讓企業(yè)財(cái)務(wù)崗位人員參加會(huì)計(jì)職稱考試，這

樣不僅財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平可以得到提高，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也會(huì)更加強(qiáng)化。

在企業(yè)后續(xù)招聘財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，可以優(yōu)先選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)好的人；

企業(yè)也可以設(shè)置一個(gè)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣制度，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員表現(xiàn)優(yōu)秀的地方，適當(dāng)?shù)?/p>

獎(jiǎng)勵(lì)，出現(xiàn)錯(cuò)誤的時(shí)候，也可以小懲以示警戒。定期的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

及考核，尤其是財(cái)務(wù)相關(guān)軟件的技能操作培訓(xùn)和辦公自動(dòng)化軟件的使用培訓(xùn)，這

樣既可以增加財(cái)務(wù)人員的工作能力，也可以讓她們對(duì)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生更多的正面情

緒。

5小結(jié)

本設(shè)計(jì)