機(jī)密機(jī)密XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)決（結(jié)）算管理制度二零零七年六月廣州XXXX有限公司文件編號(hào)：摩高公司/財(cái)務(wù)管理/第1版文件名稱：財(cái)務(wù)決（結(jié)）算管理制度文件分發(fā)號(hào)：目錄第一章總則1第二章管理職責(zé)2第三章月度結(jié)算3第四章年度決算4第五章附則6第一章總則目的為加強(qiáng)XXXX有限公司以及下屬分、子公司（統(tǒng)稱“公司”）財(cái)務(wù)決算管理，正確評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和公司業(yè)績，準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益，及時(shí)了解整個(gè)公司的經(jīng)營情況，加強(qiáng)決算管理，特制定本制度。適用范圍本管理辦法適用于XXXX有限公司（簡稱:集團(tuán)公司）以及各分公司、控股子公司（以下簡稱：分子公司）。術(shù)語決算：根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)告月度結(jié)算：是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。年度決算：是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。內(nèi)部審計(jì)：是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的審計(jì)法律法規(guī)，獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)集團(tuán)及所屬分公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為，協(xié)助被審單位加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。原則嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算制度。公司各級(jí)、各類財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)通則、規(guī)定，執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)制度文件，執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度、審批程序等。第二章管理職責(zé)董事會(huì)審議通過公司年度財(cái)務(wù)決算方案，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)?？偨?jīng)理辦公會(huì)審批財(cái)務(wù)決（結(jié)）算管理制度審定公司年度財(cái)務(wù)決算方案。審批公司月度財(cái)務(wù)結(jié)算方案。總經(jīng)理組織執(zhí)行公司年度、季度、月度預(yù)算方案，對(duì)企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果負(fù)責(zé)。審核公司月度結(jié)算、年度決算方案。財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理組織月度結(jié)算、年度決算工作。負(fù)責(zé)審查月度結(jié)算、年度決算方案。財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照國家、集團(tuán)公司的有關(guān)要求執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析、報(bào)告。負(fù)責(zé)月度結(jié)算、年度決算的具體工作。負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督分、子公司的月度結(jié)算和年度決算工作。各分、子公司負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行年度、季度、月度預(yù)算。負(fù)責(zé)編制本單位月度結(jié)算、年度決算方案。第三章月度結(jié)算月末必須辦理月度結(jié)算。月度決算報(bào)告包括：月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說明書。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部于月度最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表；對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景。各分、子公司于結(jié)算日終了3日內(nèi)形成月度結(jié)算報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部，財(cái)務(wù)審計(jì)部于結(jié)算日終了5日內(nèi)形成決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。第四章年度決算年末必須辦理年度決算。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案。決算報(bào)表的種類主要有：年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表；有關(guān)附表；對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景。年度決算報(bào)表的編制，除遵守國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定外，必須做到：對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理，確保全部入賬。有關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、長期股權(quán)投資差額（如存在）、長期待攤費(fèi)用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行核算；作好實(shí)物的清查、盤點(diǎn)工作。各單位要按規(guī)定作好存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤點(diǎn)，并妥善編制盤點(diǎn)報(bào)告，保證賬實(shí)相符；對(duì)于長期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理；銀行存款科目余額應(yīng)與開戶銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行對(duì)賬單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備查驗(yàn)；清理債權(quán)債務(wù)。必須對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，大額款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備好確認(rèn)單位復(fù)印件；“內(nèi)部賬戶往來”必須核對(duì)一致，期末借貸利率按公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。各分子公司于決算日終了10日內(nèi)形成決算報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批同意后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部，財(cái)務(wù)審計(jì)部于決算日終了20日內(nèi)形成決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理審核、總經(jīng)理辦公會(huì)審定，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審議通過，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。年度決算審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)部要做好公司和所屬分、子公司的年度決算內(nèi)部審工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部除應(yīng)積極完成本公司各種法律性文件及其它資料的收集工作外，還應(yīng)作好外聘審計(jì)師的管理工作，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。出具的審