深度剖析稅務(wù)師考試核心試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.所得稅費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.中國(guó)企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用化支出

B.投資性支出

C.資本性支出

D.利息支出

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.利潤(rùn)總額

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國(guó)企業(yè)

C.中國(guó)企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.所得稅費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.費(fèi)用化支出

B.投資性支出

C.資本性支出

D.利息支出

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.利潤(rùn)總額

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以扣除。（）

18.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、外國(guó)企業(yè)、中國(guó)企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

19.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)總額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求：

a.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定格式和內(nèi)容；

b.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具，并在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)后及時(shí)開具；

c.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票；

d.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)使用國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的防偽稅控系統(tǒng)。

2.增值稅專用發(fā)票的使用要求：

a.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開；

b.納稅人應(yīng)當(dāng)將專用發(fā)票與所銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的合同、結(jié)算單據(jù)、發(fā)票聯(lián)等資料一并保存；

c.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，將專用發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

d.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

2.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括納稅人的基本情況、收入、成本、費(fèi)用、稅前扣除、應(yīng)納稅所得額等信息；

3.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、資料等；

4.納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和完整性；

5.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅稅款；

6.納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)情況，包括申報(bào)的變更、補(bǔ)充等信息。

五、論述題

題目：探討稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用及其重要性。

答案：

1.稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用：

a.專業(yè)指導(dǎo)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供準(zhǔn)確的政策解讀和稅收籌劃建議。

b.財(cái)務(wù)分析：稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，幫助納稅人發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

c.納稅申報(bào)：稅務(wù)師協(xié)助納稅人編制和提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，確保申報(bào)材料的合規(guī)性和完整性。

d.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，降低稅負(fù)。

e.稅務(wù)爭(zhēng)議處理：稅務(wù)師在納稅人遇到稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，提供專業(yè)的法律支持和解決方案。

2.稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的重要性：

a.提高納稅申報(bào)質(zhì)量：稅務(wù)師的專業(yè)能力有助于提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，減少因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的罰款和滯納金。

b.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)因稅收問(wèn)題受到不必要的損失。

c.節(jié)約稅收成本：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅收成本，提高企業(yè)效益。

d.提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師的服務(wù)能夠提高企業(yè)對(duì)稅收法規(guī)的認(rèn)識(shí)和遵守，增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)意識(shí)。

e.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師的服務(wù)有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)C不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：所得稅費(fèi)用是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要扣除的項(xiàng)目，不屬于不得扣除的項(xiàng)目。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)企業(yè)，即在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅抵扣的發(fā)票，與普通發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票和電子發(fā)票不同。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括成本費(fèi)用。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括17%，17%是原來(lái)的增值稅稅率。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)總額，不包括利潤(rùn)總額。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，不包括銷售無(wú)形資產(chǎn)。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶，即從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

10.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括普通發(fā)票和專用發(fā)票，不包括營(yíng)業(yè)稅發(fā)票和電子發(fā)票。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：工資薪金支出、所得稅費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和利息支出在企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)都可以作為稅前扣除項(xiàng)目。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用化支出、投資性支出、資本性支出和利息支出。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，這是增值稅的三個(gè)主要稅率。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)總額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅專用發(fā)票的主要作用之一。

17.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得