票據(jù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等行為，保證票據(jù)使用的真實(shí)性、合法性和安全性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)各類票據(jù)的統(tǒng)一購(gòu)買、保管、發(fā)放、核銷等工作。負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用合規(guī)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，辦理票據(jù)相關(guān)事宜。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管等工作，并指定專人負(fù)責(zé)。按照財(cái)務(wù)部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地使用票據(jù)，并做好相關(guān)記錄。配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的核銷和盤點(diǎn)工作。

二、票據(jù)的種類及適用范圍1.發(fā)票增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)，向購(gòu)買方開具的發(fā)票，購(gòu)買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等業(yè)務(wù)，開具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買方。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型使用。2.收據(jù)收款收據(jù)：用于公司收取往來款項(xiàng)、押金、定金等非經(jīng)營(yíng)性收入時(shí)開具。內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部之間的資金往來結(jié)算，如員工借款歸還、部門之間費(fèi)用分?jǐn)偟取?.支票現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可由公司自行開具給收款人或持票人。轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算，通過銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶。4.匯票銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。

三、票據(jù)的購(gòu)買1.申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。2.審批財(cái)務(wù)部收到《票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和票據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行票據(jù)購(gòu)買。3.購(gòu)買財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)買工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門要求，攜帶相關(guān)證件和資料到指定地點(diǎn)購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息是否準(zhǔn)確無誤，并妥善保管票據(jù)購(gòu)買憑證。

四、票據(jù)的領(lǐng)用1.領(lǐng)用登記財(cái)務(wù)部建立《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》，對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。各業(yè)務(wù)部門票據(jù)管理人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，需填寫《票據(jù)領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)《票據(jù)領(lǐng)用單》在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上進(jìn)行登記，記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等內(nèi)容，并將票據(jù)發(fā)放給領(lǐng)用人。2.領(lǐng)用數(shù)量控制財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)量和實(shí)際需求，合理確定票據(jù)領(lǐng)用數(shù)量，并限量發(fā)放。對(duì)于用量較大的部門，可適當(dāng)增加領(lǐng)用數(shù)量，但需加強(qiáng)監(jiān)督管理。3.交接手續(xù)票據(jù)管理人員之間進(jìn)行票據(jù)交接時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫《票據(jù)交接清單》，注明交接日期、交接人、接交人、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。交接雙方應(yīng)對(duì)交接的票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保票據(jù)數(shù)量和號(hào)碼準(zhǔn)確無誤。

五、票據(jù)的開具1.開具要求票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定填寫發(fā)票項(xiàng)目，包括客戶名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款事由、金額、收款人等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。開具支票時(shí)，應(yīng)填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。支票金額的填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改。開具匯票時(shí)，應(yīng)按照匯票格式和要求填寫相關(guān)信息，并確保匯票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)單》，注明開票日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部票據(jù)開具人員收到《票據(jù)開具申請(qǐng)單》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后按照規(guī)定開具票據(jù)。票據(jù)開具人員應(yīng)將開具好的票據(jù)交付給經(jīng)辦人員，并要求經(jīng)辦人員在《票據(jù)開具申請(qǐng)單》上簽字確認(rèn)。對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票的開具符合抵扣要求。3.作廢處理開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋"作廢"戳記，并全聯(lián)次留存。作廢票據(jù)的相關(guān)信息應(yīng)在《票據(jù)開具申請(qǐng)單》上注明，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對(duì)于已開具的增值稅專用發(fā)票需要作廢的，應(yīng)在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明作廢原因和作廢日期。

六、票據(jù)的保管1.保管方式財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，對(duì)票據(jù)進(jìn)行妥善保管。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。對(duì)于空白票據(jù)和已開具未核銷的票據(jù)，應(yīng)分別保管，防止混淆。2.保管期限發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。支票、匯票等結(jié)算票據(jù)的保管期限為自票據(jù)到期日起5年。超過保管期限的票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。3.安全防范加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全管理，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保票據(jù)安全。票據(jù)管理人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)數(shù)量、號(hào)碼等信息是否與《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》記錄一致，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。嚴(yán)格限制無關(guān)人員進(jìn)入票據(jù)保管場(chǎng)所，防止票據(jù)丟失、被盜或被篡改。

七、票據(jù)的核銷1.核銷申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)管理人員填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明已使用票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，如發(fā)票記賬聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、銀行進(jìn)賬單等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。2.核銷審核財(cái)務(wù)部收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容和相關(guān)憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)開具的真實(shí)性、合法性、完整性，業(yè)務(wù)憑證與票據(jù)信息的一致性等。審核無誤后，在《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。3.核銷處理財(cái)務(wù)部根據(jù)審核結(jié)果對(duì)已使用票據(jù)進(jìn)行核銷處理，在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上記錄核銷日期、核銷人等信息，并將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)等相關(guān)資料整理歸檔。對(duì)于已開具的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行抄稅、報(bào)稅等操作。4.差異處理在票據(jù)核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)號(hào)碼、金額、開具日期等信息與業(yè)務(wù)憑證不一致或存在其他差異，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于開具錯(cuò)誤的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行更正或作廢處理；屬于其他原因造成差異的，應(yīng)提供相關(guān)說明和證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

八、票據(jù)的盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)周期財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息是否與《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》記錄一致。對(duì)于已開具未核銷的票據(jù)，應(yīng)核對(duì)其存根聯(lián)與《票據(jù)開具申請(qǐng)單》等相關(guān)記錄是否相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、賬面數(shù)量、差異情況及原因分析等。3.差異處理如盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫《票據(jù)盤點(diǎn)差異處理表》。屬于票據(jù)丟失、被盜等原因造成差異的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、登報(bào)聲明作廢等。屬于其他原因造成差異的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理或補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)。

九、監(jiān)督檢查與處罰1.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門的票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.處罰措施對(duì)于違反本制度規(guī)定使用票據(jù)的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)未按規(guī)定領(lǐng)用、保管票據(jù)的，責(zé)令限期改正，并處以一定金額的罰款；對(duì)造成票據(jù)丟失、被盜等重大損失的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)未按規(guī)定開具票據(jù)的，責(zé)令改正，并處以罰款；對(duì)虛開發(fā)票等違法行為，