2024年稅務師基礎知識試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師執(zhí)業(yè)證書的有效期為：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.下列哪項不屬于稅務師的法定業(yè)務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.財務審計

D.稅收籌劃

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護客戶合法權益

C.接受委托代理納稅申報

D.接受委托代理行政復議

4.我國現(xiàn)行的增值稅稅率主要有幾種？

A.4種

B.5種

C.6種

D.7種

5.企業(yè)銷售商品時，下列哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售給個體工商戶

B.銷售給增值稅一般納稅人

C.銷售給小規(guī)模納稅人

D.銷售給免稅單位

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.營業(yè)收入

B.資產轉讓收益

C.股息、紅利收入

D.資產損失

7.納稅人發(fā)生下列哪種情況，稅務機關可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人逾期未申報納稅

C.納稅人擅自變更納稅申報

D.納稅人未按規(guī)定設置賬簿

8.下列哪項不屬于稅收征收管理的原則？

A.依法征稅原則

B.公平原則

C.公開原則

D.便民原則

9.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人逾期申報納稅

B.納稅人未按規(guī)定設置賬簿

C.納稅人虛開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人未按規(guī)定報送稅務資料

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪種行為是違反執(zhí)業(yè)紀律的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護客戶合法權益

C.接受委托代理稅務咨詢

D.接受委托代理行政復議

11.下列哪項屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

12.企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.財產損失

B.罰款、滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

13.下列哪種行為屬于逃稅行為？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人逾期未申報納稅

C.納稅人擅自變更納稅申報

D.納稅人未按規(guī)定設置賬簿

14.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護客戶合法權益

C.接受委托代理納稅申報

D.接受委托代理行政復議

15.下列哪項屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.以上都是

16.企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.財產損失

B.罰款、滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

17.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人逾期未申報納稅

C.納稅人擅自變更納稅申報

D.納稅人未按規(guī)定設置賬簿

18.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪種行為是違反執(zhí)業(yè)紀律的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護客戶合法權益

C.接受委托代理納稅申報

D.接受委托代理行政復議

19.下列哪項屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

20.企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.財產損失

B.罰款、滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)原則

B.客戶至上原則

C.客觀公正原則

D.職業(yè)道德原則

2.下列哪些行為屬于稅務師的法定業(yè)務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.財務審計

D.稅收籌劃

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.營業(yè)收入

B.資產轉讓收益

C.股息、紅利收入

D.資產損失

4.下列哪些行為屬于稅收征收管理的原則？

A.依法征稅原則

B.公平原則

C.公開原則

D.便民原則

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供咨詢服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，有權拒絕客戶的不合理要求。（）

2.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當保守客戶秘密。（）

4.納稅人逾期申報納稅，稅務機關可以采取稅收保全措施。（）

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，不得接受委托代理行政復議。（）

6.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.納稅人未按規(guī)定設置賬簿，稅務機關可以采取稅收保全措施。（）

8.企業(yè)發(fā)生的財產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當依法維護客戶合法權益。（）

10.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應遵循的原則。

答案：稅務師在進行稅收籌劃時，應遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。

（2）合理性原則：稅收籌劃應兼顧企業(yè)經濟效益和稅負水平，合理降低稅負。

（3）綜合性原則：稅收籌劃應綜合考慮企業(yè)生產經營、財務管理、稅務管理等各方面因素，形成全面、系統(tǒng)的籌劃方案。

（4）動態(tài)性原則：稅收籌劃應隨著稅法變化、企業(yè)經營狀況變化等因素及時調整，保持方案的適應性和有效性。

（5）保密性原則：稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃過程中，應嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密。

2.簡述增值稅的納稅義務人和扣繳義務人。

答案：增值稅的納稅義務人和扣繳義務人包括：

（1）納稅義務人：在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

（2）扣繳義務人：在中國境內購買貨物、接受加工、修理修配勞務或者進口貨物的單位或者個人，應當按照規(guī)定向銷售方或者提供方支付增值稅，并代扣代繳增值稅。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法主要包括以下幾種：

（1）累進稅率法：根據納稅人應納稅所得額的不同，適用不同的稅率檔次，計算應納稅額。

（2）超額累進稅率法：根據納稅人應納稅所得額的不同，分段適用不同的稅率檔次，計算應納稅額。

（3）比例稅率法：按照一定比例計算應納稅額，不區(qū)分應納稅所得額的多少。

（4）定額稅率法：按照固定金額計算應納稅額，不區(qū)分應納稅所得額的多少。

4.簡述企業(yè)所得稅的征收范圍。

答案：企業(yè)所得稅的征收范圍主要包括：

（1）居民企業(yè)取得的生產經營所得；

（2）居民企業(yè)取得的投資收益所得；

（3）居民企業(yè)取得的轉讓財產所得；

（4）非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得；

（5）非居民企業(yè)取得來源于境外，但在中國境內設立的機構、場所取得的所得；

（6）國務院規(guī)定的其他所得。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收征管中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與輔導：稅務師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經驗，能夠為企業(yè)提供稅收咨詢和輔導服務，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，提高稅收合規(guī)性。

2.納稅申報代理：稅務師可以代理企業(yè)進行納稅申報，確保申報的準確性和及時性，減少因申報錯誤導致的罰款和滯納金。

3.稅收籌劃：稅務師根據國家稅法和企業(yè)實際情況，為企業(yè)提供稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負，提高經濟效益。

4.稅收爭議解決：稅務師在處理稅收爭議時，能夠憑借專業(yè)知識為企業(yè)爭取合法權益，減少因稅收爭議帶來的損失。

5.稅收宣傳與培訓：稅務師可以參與稅收宣傳活動，提高社會公眾的稅收意識，同時為企業(yè)員工提供稅收知識培訓，提升企業(yè)整體的稅收管理水平。

稅務師在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在：

1.保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行：稅務師作為稅收中介，有助于確保稅收法律法規(guī)在企業(yè)層面的貫徹執(zhí)行，提高稅收征管效率。

2.促進企業(yè)健康發(fā)展：稅務師通過稅收籌劃和咨詢服務，幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.維護國家稅收利益：稅務師在為企業(yè)提供稅收服務的同時，也關注國家稅收利益，避免企業(yè)利用稅收漏洞進行逃稅、騙稅等違法行為。

4.提高稅收征管質量：稅務師的專業(yè)服務有助于稅務機關發(fā)現(xiàn)稅收風險，提高稅收征管質量，保障國家財政收入。

5.增強稅收征管透明度：稅務師的介入有助于提高稅收征管的透明度，增強社會公眾對稅收工作的信任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師執(zhí)業(yè)證書的有效期通常為5年，根據相關法規(guī)規(guī)定，選項D正確。

2.C

解析思路：稅務師的法定業(yè)務范圍不包括財務審計，財務審計屬于注冊會計師的執(zhí)業(yè)范圍，因此選項C正確。

3.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理行政復議屬于違反執(zhí)業(yè)紀律的行為，因此選項D正確。

4.C

解析思路：我國現(xiàn)行的增值稅稅率主要有6種，包括13%、9%、6%、3%、0%和免稅，因此選項C正確。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開具給增值稅一般納稅人，因此選項B正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括營業(yè)收入、資產轉讓收益、股息、紅利收入等，而資產損失屬于可扣除項目，因此選項D正確。

7.A

解析思路：納稅人未按期繳納稅款是稅務機關可以采取稅收保全措施的情形之一，因此選項A正確。

8.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅原則、公平原則、公開原則和便民原則，因此選項D正確。

9.C

解析思路：納稅人虛開增值稅專用發(fā)票屬于偷稅行為，因此選項C正確。

10.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理行政復議屬于違反執(zhí)業(yè)紀律的行為，因此選項D正確。

11.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等，因此選項D正確。

12.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財產損失可以在計算應納稅所得額時扣除，因此選項A正確。

13.A

解析思路：納稅人未按期繳納稅款屬于逃稅行為，因此選項A正確。

14.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理行政復議屬于違反執(zhí)業(yè)紀律的行為，因此選項D正確。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，因此選項D正確。

16.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財產損失可以在計算應納稅所得額時扣除，因此選項A正確。

17.A

解析思路：納稅人未按期繳納稅款屬于逃稅行為，因此選項A正確。

18.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理行政復議屬于違反執(zhí)業(yè)紀律的行為，因此選項D正確。

19.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等，因此選項D正確。

20.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財產損失可以在計算應納稅所得額時扣除，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應遵循依法執(zhí)業(yè)、客戶至上、客觀公正、職業(yè)道德等原則，因此選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：稅務師的法定業(yè)務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢、財務審計和稅收籌劃，因此選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括營業(yè)收入、資產轉讓收益、股息、紅利收入和資產損失，因此選項ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平、公開和便民，因此選項ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和提供咨詢服務，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，保守客戶秘密是職業(yè)道德的基本要求，因此選項正確。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在符合相關規(guī)定的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除，因此選項正確。

3.√

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，保守客戶秘密是職業(yè)道德的基本要求，因此選項正確。

4.×

解析思路：納稅人逾期申報納稅，稅務機關可以采取催報措施，但不屬于稅收保全措施，因此選項錯誤。

5.√

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是稅務師執(zhí)業(yè)的基本要求，因此選項正確。