PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院決算管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院決算管理工作，確保決算信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，加強財務管理和監(jiān)督，為衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展提供決策依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的決算管理工作。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應如實反映衛(wèi)生院財務收支狀況和業(yè)務活動成果。2.準確性原則：決算編制應嚴格按照規(guī)定的方法和程序進行，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.完整性原則：決算應涵蓋衛(wèi)生院所有財務收支項目，不得遺漏。4.及時性原則：按時完成決算編制、審核和上報工作，保證決算信息的時效性。二、決算管理職責分工（一）財務部門職責1.負責組織和指導衛(wèi)生院決算編制工作，制定決算編制方案和工作流程。2.收集、整理、審核各類財務收支數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.按照規(guī)定的格式和要求編制決算報表，進行報表分析和說明。4.對決算數(shù)據(jù)進行備份和存檔，妥善保管相關資料。5.配合上級主管部門和財政部門進行決算審核和檢查工作，及時提供相關資料和解釋說明。（二）各業(yè)務部門職責1.負責提供本部門相關業(yè)務活動的財務收支數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.協(xié)助財務部門進行決算數(shù)據(jù)的核對和分析，提供必要的業(yè)務解釋和說明。3.配合財務部門完成決算編制工作，對決算數(shù)據(jù)的合理性和準確性負責。（三）衛(wèi)生院領導職責1.領導和組織衛(wèi)生院決算管理工作，確保決算工作的順利進行。2.審核決算報表和分析報告，對決算結果負責。3.根據(jù)決算信息，做出科學合理的決策，指導衛(wèi)生院的財務管理和業(yè)務發(fā)展。三、決算編制（一）決算編制基礎1.以公歷年度為決算期間，即每年1月1日至12月31日。2.按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，準確記錄各項收入和支出。（二）決算編制流程1.準備階段財務部門制定決算編制方案，明確編制要求、時間安排和人員分工。收集、整理各類財務憑證、賬簿、報表等資料，核對賬目，確保數(shù)據(jù)準確無誤。對各項資產(chǎn)、負債進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，清理債權債務。2.編制階段財務部門按照決算報表格式和內(nèi)容要求，進行數(shù)據(jù)錄入和匯總。對收入、支出進行分類統(tǒng)計和分析，確保收支數(shù)據(jù)的完整性和準確性。編制決算報表附注，對重要事項進行說明和解釋。3.審核階段財務部門對編制完成的決算報表進行內(nèi)部審核，檢查數(shù)據(jù)邏輯關系、計算準確性等。各業(yè)務部門對涉及本部門的決算數(shù)據(jù)進行審核，確認數(shù)據(jù)的真實性和合理性。衛(wèi)生院領導對決算報表進行審核，提出修改意見和建議。4.上報階段經(jīng)審核無誤的決算報表，按照規(guī)定的時間和要求上報上級主管部門和財政部門。上報時應提交決算報表、決算分析報告以及相關說明材料。（三）決算報表內(nèi)容1.收入支出決算總表：反映衛(wèi)生院年度收入、支出及結余情況。2.收入決算表：按收入來源分類反映衛(wèi)生院各項收入情況。3.支出決算表：按支出用途分類反映衛(wèi)生院各項支出情況。4.財政撥款收入支出決算表：反映衛(wèi)生院財政撥款收入、支出及結轉結余情況。5.固定資產(chǎn)投資決算報表：反映衛(wèi)生院固定資產(chǎn)投資情況。6.基本數(shù)字表：反映衛(wèi)生院人員、床位等基本情況。7.決算報表附注：對決算報表中的重要事項進行說明和解釋。四、決算審核（一）審核主體1.衛(wèi)生院內(nèi)部成立決算審核小組，由財務部門負責人、相關業(yè)務部門負責人和審計人員組成。2.上級主管部門和財政部門對衛(wèi)生院決算進行外部審核。（二）審核內(nèi)容1.數(shù)據(jù)準確性：審核決算報表數(shù)據(jù)與會計賬簿、憑證等資料是否一致，計算是否準確。2.內(nèi)容完整性：檢查決算報表是否涵蓋所有財務收支項目，有無遺漏。3.合規(guī)性審核：審查各項收支是否符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。4.邏輯合理性：分析決算數(shù)據(jù)之間的邏輯關系是否合理，如收入與支出的匹配性、結余的合理性等。（三）審核方式1.書面審核：審核小組對決算報表及相關資料進行書面審查，提出審核意見。2.實地核查：對于重要事項或存在疑問的項目，進行實地核查，核實情況。3.溝通交流：與相關部門和人員進行溝通交流，了解業(yè)務情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和合理性。（四）審核結果處理1.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核小組應及時提出整改意見，要求財務部門進行調整和完善。2.財務部門應根據(jù)審核意見，對決算報表進行修改和補充，確保決算數(shù)據(jù)準確無誤。3.審核結果作為衛(wèi)生院財務管理和決策的重要依據(jù)，對存在的問題應進行分析總結，提出改進措施，加強財務管理。五、決算分析（一）分析目的通過對決算數(shù)據(jù)的分析，揭示衛(wèi)生院財務狀況和業(yè)務活動成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為決策提供參考依據(jù)，促進衛(wèi)生院加強財務管理和提高資金使用效益。（二）分析內(nèi)容1.收入分析：分析各項收入的構成、增減變動原因及收入來源的穩(wěn)定性。2.支出分析：分析各項支出的結構、合理性及增減變動情況，重點關注人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務支出等方面。3.結余分析：分析結余的形成原因、結余水平的合理性以及對衛(wèi)生院發(fā)展的影響。4.資產(chǎn)負債分析：分析資產(chǎn)的構成、質量和變動情況，以及負債的規(guī)模、結構和償債能力。5.財務指標分析：計算和分析資產(chǎn)負債率、流動比率、收支結余率等財務指標，評估衛(wèi)生院的財務風險和經(jīng)營效益。（三）分析方法1.比較分析法：將本期決算數(shù)據(jù)與上期、同行業(yè)平均水平等進行比較，找出差異和問題。2.趨勢分析法：分析決算數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測未來發(fā)展方向。3.結構分析法：分析各項收入、支出在總收入、總支出中的占比，了解財務結構狀況。4.因素分析法：分析影響財務指標的各種因素，確定各因素對指標的影響程度。（四）分析報告1.財務部門應定期撰寫決算分析報告，對衛(wèi)生院財務狀況和業(yè)務活動成果進行全面、深入的分析。2.分析報告應包括基本情況、分析內(nèi)容、存在問題及建議等部分，內(nèi)容應客觀、準確、詳實。3.分析報告應提交衛(wèi)生院領導和相關部門，為決策提供參考依據(jù)，并作為財務管理的重要資料存檔。六、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容決算檔案包括決算編制過程中形成的各類報表、憑證、賬簿、分析報告、審核意見等相關資料。（二）檔案整理1.財務部門應按照檔案管理的要求，對決算資料進行分類整理、編號裝訂。2.整理后的檔案應確保資料齊全、完整，字跡清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.決算檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，一般不少于[X]年。3.定期對檔案進行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱1.嚴格檔案查閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱決算檔案。2.因工作需要查閱檔案的，應填寫查閱申請表，經(jīng)相關領導批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換或損壞檔案資料。七、決算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.建立健全決算監(jiān)督機制，加強對決算管理工作的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應對決算編制、審核、分析等環(huán)節(jié)進行定期審計和監(jiān)督，確保決算工作規(guī)范、有序進行。3.接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）考核制度1.制定決算管理工作考核制度，將決算工作質量納入部門和個人績效考核體系。2.考核內(nèi)容包括決算編制的準確性、及時性、