財務(wù)管理制度7651440387?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)；各項財務(wù)決策和措施應(yīng)符合公司實際情況，具備合理性；財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；財務(wù)核算和管理應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)濟活動，保證完整性；注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制與分析，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)信息。進行財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整，為公司決策提供依據(jù)。組織資金籌集、調(diào)配與管理，確保資金安全與正常運轉(zhuǎn)。開展成本費用控制與管理，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司盈利能力。負責(zé)稅務(wù)籌劃與申報繳納，合理降低稅務(wù)成本。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。主持財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本控制等工作，確保財務(wù)工作順利開展。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理和財務(wù)核算。負責(zé)編制各類財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行預(yù)算編制和成本核算工作。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)核算管理1.會計核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。會計核算應(yīng)劃分收益性支出與資本性支出，正確計算各期損益。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保憑證內(nèi)容真實、完整、合法。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和會計核算要求進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制與報送會計人員應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。財務(wù)報表應(yīng)保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報或漏報。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅持全面性原則，涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支。注重可行性和嚴(yán)肅性，預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序。2.預(yù)算編制流程下達目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，提出下一年度預(yù)算目標(biāo)和要求，下達給各部門。編制上報：各部門按照公司下達的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對于不符合公司整體戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的項目，與相關(guān)部門進行溝通協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見。審議批準(zhǔn)：財務(wù)部門將審查平衡后的預(yù)算草案報公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層報告。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施進行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。財務(wù)部門將審核后的調(diào)整申請報公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進行融資方案的可行性研究和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本和風(fēng)險。辦理融資相關(guān)手續(xù)，與金融機構(gòu)保持良好溝通，確保融資工作順利進行。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。加強資金日常管理，定期對資金收支情況進行核對和分析，保證資金安全。3.資金結(jié)算管理規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算方式，確保資金收付準(zhǔn)確、及時。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期進行銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.資金風(fēng)險管理識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險主要包括資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。合理安排資金結(jié)構(gòu)，保持適度的資金流動性，避免資金短缺或閑置。加強對合作單位的信用管理，防范信用風(fēng)險。對于重大資金往來，應(yīng)進行風(fēng)險評估和跟蹤監(jiān)控。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。正確劃分成本費用的界限，包括本期成本費用與下期成本費用、主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本、直接成本與間接成本等。2.成本費用控制措施建立成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任制度，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用支出不超過預(yù)算。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段降低成本費用。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析評價，對成本費用控制不力的部門和個人進行問責(zé)。3.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照報銷流程進行審批。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和減值測試，計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨計價方法，正確計算存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購置合理、必要。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別、評估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、遵從風(fēng)險等。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取稅收優(yōu)惠政策。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)處罰。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。提高財務(wù)信息質(zhì)量，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。促進公司經(jīng)營效率和效果的提升，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，不留內(nèi)部控制空白點。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作行為。加強財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，對重大財務(wù)事項實行集體決策。實施財務(wù)內(nèi)部審計，定期對財務(wù)收支、財務(wù)核算、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。強化財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。十、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析定期收集、整理公司財務(wù)數(shù)據(jù)，運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê椭笜?biāo)體系，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司管理層提供決策支持和建議。2.財務(wù)報告按照國家規(guī)定和公司要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清晰，能夠真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強財務(wù)報告的審核與披露管理，確保財務(wù)報告及時、準(zhǔn)確地報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，裝訂成冊，并及時歸檔保管。