集團財務(wù)類管理制度927?一、總則（一）目的為了加強集團財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保集團財務(wù)工作的順利開展，提高集團整體經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合集團實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)活動的各個方面，確保無遺漏。4.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作遵循統(tǒng)一規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)。5.效益性原則：以提高集團經(jīng)濟效益為核心目標(biāo)，合理配置資源。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團財務(wù)工作。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)所在單位財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證制作與審核等日常會計工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算管理（一）會計政策與估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策和會計估計方法，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如有特殊情況需要變更，需報集團財務(wù)部批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進行披露。2.會計政策和估計的變更應(yīng)符合會計準(zhǔn)則的要求，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證必須附有原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽章。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.按照會計準(zhǔn)則和集團規(guī)定的時間、格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.集團財務(wù)部負(fù)責(zé)對各單位財務(wù)報表進行匯總和分析，及時向集團管理層提供財務(wù)信息。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報集團財務(wù)部，集團財務(wù)部進行匯總平衡，形成集團年度資金預(yù)算方案，提交集團管理層審批。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，如有重大差異，應(yīng)及時查明原因并報集團財務(wù)部。（二）資金籌集管理1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.各單位如需籌集資金，應(yīng)提前向集團財務(wù)部提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定的程序辦理。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.建立資金審批制度，明確審批權(quán)限和流程。重大資金支出需經(jīng)集團管理層集體決策。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式進行結(jié)算。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到日清月結(jié)。（五）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強資金流動性管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，降低資金風(fēng)險。3.定期對資金風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，不斷完善資金風(fēng)險管理制度。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，合理分?jǐn)傞g接成本。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核機制，對各單位成本費用控制情況進行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行對賬單。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強客戶信用管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收，及時清理壞賬。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照集團規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偂?.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)1.加強無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和核算，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。2.對無形資產(chǎn)的研發(fā)、購置、使用等環(huán)節(jié)進行有效管理，保護企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)保持相對穩(wěn)定，有利于增強企業(yè)的市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。（二）利潤分配方案制定1.年度終了，由集團財務(wù)部根據(jù)集團經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)集團管理層審議后，提交董事會和股東大會審議批準(zhǔn)。（三）利潤分配實施1.利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和時間進行實施。2.加強對利潤分配的會計核算和監(jiān)督，確保利潤分配準(zhǔn)確無誤。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)透明度。2.確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。3.提高財務(wù)管理效率，促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等各個方面。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制的審計監(jiān)督，提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃1.結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)管理需求，制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃。2.財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)包括系統(tǒng)選型、實施進度、人員培訓(xùn)等內(nèi)容。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用1.推廣應(yīng)用先進的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、報表編制等工作的自動化和信息化。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和功能完善。（三）財務(wù)數(shù)據(jù)分析與利用1.利用財務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，開展財務(wù)數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)決策提供支持。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，定期生成財務(wù)分析報告，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.集團設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對各單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、資金使用合規(guī)性等方面。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向集團管理層報告審計結(jié)果，提出改進建議，并跟蹤督促整改落實情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的