資產(chǎn)管理、財務(wù)制度?一、引言資產(chǎn)管理與財務(wù)制度是企業(yè)運營管理的重要組成部分，對于保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高資產(chǎn)使用效率、規(guī)范財務(wù)行為、確保財務(wù)信息準確可靠具有至關(guān)重要的意義。本制度旨在明確企業(yè)在資產(chǎn)管理和財務(wù)活動中的各項規(guī)則、流程和責任，以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置和財務(wù)管理的規(guī)范化、科學化。二、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)的分類與定義1.固定資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（二）資產(chǎn)的購置1.固定資產(chǎn)購置需求提出：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息，并提交部門負責人審批。審批流程：部門負責人審核后，提交至分管領(lǐng)導審批。金額較大的固定資產(chǎn)購置需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。采購執(zhí)行：經(jīng)審批通過后，由采購部門負責按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購過程中應遵循公平、公正、公開的原則，選擇合適的供應商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。驗收入賬：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行入賬處理，建立固定資產(chǎn)卡片，登記資產(chǎn)的詳細信息。2.無形資產(chǎn)購置需求評估：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出無形資產(chǎn)購置需求，經(jīng)技術(shù)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)評估其可行性和價值。審批決策：按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，審批通過后簽訂購置合同。入賬核算：無形資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)部門根據(jù)合同和相關(guān)憑證進行入賬，按照規(guī)定進行攤銷核算。3.流動資產(chǎn)購置日常采購：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照公司采購流程采購各類流動資產(chǎn)，如辦公用品、原材料等。入庫管理：采購的流動資產(chǎn)到貨后，由倉庫管理人員進行驗收、入庫，并登記庫存臺賬。（三）資產(chǎn)的日常管理1.固定資產(chǎn)管理使用部門：負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。指定專人負責資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進行及時處理，并編制清查報告。財務(wù)部門：按照會計準則對固定資產(chǎn)進行核算，計提折舊，并定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。2.無形資產(chǎn)管理使用部門：負責無形資產(chǎn)的日常使用和保密工作，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。資產(chǎn)管理部門：對無形資產(chǎn)進行登記和備案，跟蹤其使用情況和價值變化。定期組織無形資產(chǎn)清查，檢查無形資產(chǎn)的權(quán)屬證書、使用許可等情況。財務(wù)部門：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷核算，準確反映無形資產(chǎn)的價值變動情況。3.流動資產(chǎn)日常管理庫存管理：倉庫管理人員負責庫存物資的收發(fā)、保管和盤點工作，確保庫存物資的安全、完整和賬實相符。建立庫存臺賬，及時記錄物資的出入庫情況，定期進行庫存盤點，編制盤點報告。應收賬款管理：銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務(wù)部門定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，制定合理的催收政策，確保應收賬款及時收回。貨幣資金管理：財務(wù)部門嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。加強現(xiàn)金收支管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。（四）資產(chǎn)的折舊與攤銷1.折舊政策根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。常見的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。2.攤銷政策無形資產(chǎn)按照其使用壽命進行攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但每年應進行減值測試。（五）資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置報廢：固定資產(chǎn)達到規(guī)定的使用年限、出現(xiàn)嚴重損壞無法修復或技術(shù)陳舊等原因，確需報廢的，由使用部門提出報廢申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明報廢資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、報廢原因等信息，并提交資產(chǎn)管理部門審核。審批流程：資產(chǎn)管理部門審核后，組織相關(guān)技術(shù)人員進行鑒定，確認符合報廢條件的，提交至分管領(lǐng)導審批。金額較大的固定資產(chǎn)報廢需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。處置方式：經(jīng)審批同意報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序進行處置?？梢圆捎脠髲U變賣、報廢拆除等方式，處置收入應及時足額上繳財務(wù)部門。賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)審批文件和處置憑證，對報廢固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)原值和累計折舊。2.無形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，由相關(guān)部門提出轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)評估機構(gòu)評估其價值后，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批通過后簽訂轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。報廢：無形資產(chǎn)因技術(shù)淘汰、法律保護期限屆滿等原因無法繼續(xù)使用的，由相關(guān)部門提出報廢申請，經(jīng)審批后進行報廢處理。賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)處置情況進行賬務(wù)處理，確認處置收益或損失。3.流動資產(chǎn)處置庫存物資處置：庫存物資因積壓、變質(zhì)等原因需要處置的，由倉庫管理人員提出處置申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后進行處置。處置方式包括變賣、報廢等，處置收入應及時入賬。應收賬款核銷：對于確實無法收回的應收賬款，由銷售部門提出核銷申請，說明原因并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導審批后進行核銷處理。（六）資產(chǎn)清查盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。清查盤點范圍應涵蓋企業(yè)所有的資產(chǎn)。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃組織實施清查盤點工作。清查人員對資產(chǎn)進行逐一核對、清點，記錄資產(chǎn)的實際數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等信息，并與資產(chǎn)臺賬進行核對。3.清查盤點報告清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點的情況，包括賬實相符情況、盤盈盤虧情況及原因分析等。對盤盈盤虧的資產(chǎn)提出處理建議，報經(jīng)批準后進行相應的賬務(wù)處理。三、財務(wù)制度（一）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.人員配備財務(wù)部門配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（二）財務(wù)審批流程1.費用報銷審批填寫報銷單：員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫《費用報銷單》，詳細注明費用的用途、金額、報銷日期等信息，并粘貼相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核：部門負責人對本部門員工的費用報銷進行審核，確認費用支出的合理性和真實性，簽字批準后提交至財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性進行審核，審核通過后提交至分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導審批：分管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷進行審批，審批通過后報銷人方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。總經(jīng)理審批：對于金額較大或特殊的費用報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。2.采購付款審批采購申請：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫《采購申請表》，經(jīng)部門負責人審核后提交至分管領(lǐng)導審批。采購合同簽訂：采購部門與供應商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等條款。到貨驗收：采購的物資到貨后，由使用部門、采購部門和質(zhì)量管理部門共同進行驗收，驗收合格后填寫《驗收單》。付款申請：采購部門根據(jù)合同和驗收單填寫《付款申請表》，附上相關(guān)憑證，提交至財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員對付款申請進行審核，核對合同條款、驗收情況、發(fā)票等信息，確保付款金額準確無誤。審核通過后提交至分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導審批：分管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限對付款申請進行審批，審批通過后財務(wù)部門按照合同約定辦理付款手續(xù)。3.資金支出審批企業(yè)資金支出包括現(xiàn)金支出、銀行存款支出等。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批流程，確保資金使用的安全、合理、有效。資金支出審批流程參照費用報銷審批和采購付款審批流程執(zhí)行。（三）財務(wù)預算管理1.預算編制預算編制原則：企業(yè)預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點"的原則，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制預算。預算編制流程：每年末，各部門根據(jù)企業(yè)下達的預算編制通知和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的年度預算草案，經(jīng)部門負責人審核后提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度預算草案，報經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后下達執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控預算分解：企業(yè)將年度預算分解為季度預算和月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。預算監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。各部門應根據(jù)財務(wù)部門的反饋意見，及時調(diào)整預算執(zhí)行措施，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導審批，報總經(jīng)理辦公會審議通過后進行預算調(diào)整。（四）財務(wù)核算與報告1.財務(wù)核算原則企業(yè)財務(wù)核算應遵循國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，真實、準確、完整地記錄企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。財務(wù)核算應采用權(quán)責發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會計科目和賬務(wù)處理方法進行核算。2.會計憑證與賬簿會計憑證：財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、日期、金額、會計科目等信息，并由制單、審核、記賬等人員簽字蓋章。會計賬簿：企業(yè)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算。會計賬簿應定期進行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報告編制月度財務(wù)報告：每月終了，財務(wù)部門應及時編制月度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。月度財務(wù)報告應經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后報送給企業(yè)管理層和相關(guān)部門。年度財務(wù)報告：年度終了，財務(wù)部門應按照國家規(guī)定編制年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。年度財務(wù)報告應經(jīng)會計師事務(wù)所審計后報送給企業(yè)股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)方。（五）財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度企業(yè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風險。內(nèi)部控制制度應涵蓋財務(wù)預算、財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)審批等各個環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應獨立于財務(wù)部門，直接對企業(yè)管理層負責。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，按照規(guī)定的審計程序和方法進行審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，提出改進建議。（六）財務(wù)風險管理1.風險識別與評估財務(wù)部門應定期對企業(yè)面臨的財務(wù)風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。通過分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和市場環(huán)境等因素，確定風險的類型、程度和