S店財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)4S店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本4S店實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于4S店及其下屬各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理與核算。3.基本原則（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（2）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（3）規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（4）效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)與分工。2.財(cái)務(wù)部職責(zé)（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等基礎(chǔ)工作。（2）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。（3）制定財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用。（4）管理資金，確保資金安全與合理使用。（5）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.會(huì)計(jì)職責(zé)（1）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。（3）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案整理與保管。（4）協(xié)助財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。4.出納職責(zé)（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（3）保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。（4）定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和4S店業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.賬務(wù)處理流程（1）業(yè)務(wù)部門提交原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后交財(cái)務(wù)部。（2）會(huì)計(jì)審核原始憑證，無誤后編制記賬憑證。（3）根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。（4）定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（5）期末結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（1）每月末按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（2）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按規(guī)定向管理層、股東及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理制度1.資金籌集（1）根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。（2）與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好合作關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款條件。（3）嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行資金籌集活動(dòng)，確保程序合法合規(guī)。2.資金預(yù)算管理（1）編制年度資金預(yù)算，明確資金收入、支出計(jì)劃。（2）資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，確保資金供需平衡。（3）定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。3.資金日常管理（1）現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。每日終了，出納應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。（2）銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，明確賬戶用途。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行印鑒，實(shí)行印鑒分管制度。4.資金審批流程（1）日常費(fèi)用支出審批經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明用途、金額等，附上原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用合理性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)合規(guī)性和金額準(zhǔn)確性?？偨?jīng)理審批后報(bào)銷。（2）重大資金支出審批涉及重大資金支出項(xiàng)目，如投資、大額采購等，需經(jīng)管理層集體決策，按規(guī)定程序?qū)徟徟鞒贪?xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)算編制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)，確保資金使用效益和安全性。五、銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度1.銷售收款管理（1）制定銷售價(jià)格政策，明確各類車型、配件等銷售價(jià)格及優(yōu)惠措施。（2）銷售人員負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、金額、時(shí)間等條款。（3）財(cái)務(wù)部門及時(shí)跟蹤銷售收款情況，對(duì)逾期未收款的客戶進(jìn)行催款。（4）銷售收款應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。2.銷售折扣與返利管理（1）銷售折扣應(yīng)符合公司規(guī)定，明確折扣條件、審批流程。（2）銷售返利應(yīng)根據(jù)合同約定進(jìn)行核算，及時(shí)準(zhǔn)確記錄返利金額。（3）財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)銷售折扣與返利情況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.銷售退回與折讓管理（1）客戶提出銷售退回或折讓申請(qǐng)時(shí)，銷售人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，并提交相關(guān)申請(qǐng)資料。（2）財(cái)務(wù)部門審核銷售退回或折讓的合理性，辦理相應(yīng)的賬務(wù)處理。（3）對(duì)銷售退回的車輛、配件等進(jìn)行驗(yàn)收，確保質(zhì)量符合要求后辦理入庫手續(xù)。六、采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度1.采購預(yù)算管理（1）根據(jù)銷售計(jì)劃和庫存情況，編制采購預(yù)算，明確采購品種、數(shù)量、金額等。（2）采購預(yù)算應(yīng)經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)，作為采購業(yè)務(wù)的控制依據(jù)。2.供應(yīng)商管理（1）建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行評(píng)估。（2）與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.采購付款管理（1）采購部門根據(jù)采購合同和到貨情況，填寫付款申請(qǐng)單。（2）財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單，包括合同條款、到貨驗(yàn)收情況、發(fā)票等。（3）按審批流程付款，確保付款準(zhǔn)確、及時(shí)，避免逾期付款產(chǎn)生的不利影響。4.采購成本控制（1）通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商，降低采購成本。（2）對(duì)采購成本進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本變動(dòng)異常情況并采取措施。七、庫存管理制度1.庫存分類管理（1）將庫存分為整車、配件、精品等類別，分別進(jìn)行管理。（2）建立庫存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各類庫存的出入庫數(shù)量、金額、存放地點(diǎn)等信息。2.庫存盤點(diǎn)（1）定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，包括月度小盤點(diǎn)、季度大盤點(diǎn)。（2）盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫存實(shí)物與臺(tái)賬記錄，確保賬實(shí)相符。（3）對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行調(diào)查分析，查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.庫存成本核算（1）采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行庫存成本核算。（2）準(zhǔn)確計(jì)算庫存商品的成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.庫存安全管理（1）加強(qiáng)庫存保管，確保庫存商品安全，防止被盜、損壞等情況發(fā)生。（2）制定庫存安全管理制度，明確保管人員職責(zé)，配備必要的安全設(shè)施。八、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置（1）根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。（2）固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。（3）固定資產(chǎn)購置審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊（1）固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確定固定資產(chǎn)原值。（2）根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用年限，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)日常管理（1）建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、維修保養(yǎng)等情況。（2）定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。（3）加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理，提高資產(chǎn)使用壽命和使用效率。4.固定資產(chǎn)處置（1）固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行。（2）處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。（3）處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。九、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類（1）將成本費(fèi)用分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括車輛采購成本、配件成本、維修成本等。2.成本費(fèi)用核算（1）按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。（2）成本費(fèi)用應(yīng)按部門、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和控制。3.成本費(fèi)用控制（1）制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門、各項(xiàng)目。（2）通過預(yù)算管理、定額管理等方式，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。（3）定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取措施降低成本費(fèi)用。4.費(fèi)用報(bào)銷管理（1）明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行。（2）報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛假報(bào)銷。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以退回。十、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)（1）及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確無誤。（2）按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等。2.稅務(wù)籌劃（1）在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（2）關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（1）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，依法處理稅務(wù)爭(zhēng)議。十一、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)分析（1）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析。（2）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析等方法進(jìn)行分析。（3）通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為管理層決策提供支持。2.財(cái)務(wù)報(bào)告（1）按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。（2）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。（3）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，對(duì)外披露。十二、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔（1）會(huì)計(jì)人員定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)。（2）按照檔案管理要求，進(jìn)行分類編號(hào)，歸檔保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。4.財(cái)務(wù)檔案查