商源控股費(fèi)用管理辦法060517?一、總則（一）目的為加強(qiáng)商源控股費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于商源控股總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定。3.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益。4.審批流程規(guī)范原則：明確費(fèi)用審批流程，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，防止不合理支出。二、費(fèi)用分類及定義（一）辦公費(fèi)用指公司日常辦公所需的費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置及維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。（二）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等。（四）會(huì)議費(fèi)因召開會(huì)議而產(chǎn)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用等。（六）營(yíng)銷費(fèi)用為推廣公司產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等。（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與資金籌集、使用有關(guān)的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用外的其他費(fèi)用支出，如審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，于每年年底前編制下一年度費(fèi)用預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度費(fèi)用預(yù)算方案。3.年度費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算列支。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因及金額，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算、是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過后，報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人將報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）重大費(fèi)用審批流程對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）或涉及重大事項(xiàng)的費(fèi)用支出，除按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批外，還需經(jīng)過公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。（三）審批權(quán)限1.公司管理層根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元以上的，由公司管理層審批。2.對(duì)于涉及重大事項(xiàng)的費(fèi)用支出，無論金額大小，均需經(jīng)過公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。五、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費(fèi)用支出實(shí)際情況相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。3.除發(fā)票外，報(bào)銷還需提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等輔助證明材料，以證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。（二）報(bào)銷時(shí)間要求1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期未辦理的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷金額規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，不得虛報(bào)、多報(bào)。如因特殊原因需要報(bào)銷與發(fā)票金額不一致的費(fèi)用，應(yīng)在報(bào)銷單上注明原因，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于小額零星支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），如確實(shí)無法取得發(fā)票的，可以憑收款憑證及內(nèi)部憑證報(bào)銷，但收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。（四）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至報(bào)銷人銀行賬戶。如因特殊情況需要采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意。2.報(bào)銷人應(yīng)提供正確的銀行賬戶信息，確保報(bào)銷款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤地支付到賬。六、費(fèi)用控制措施（一）辦公費(fèi)用控制1.加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)管理，建立辦公用品采購(gòu)審批制度，根據(jù)實(shí)際需求合理采購(gòu)辦公用品，避免浪費(fèi)。2.對(duì)辦公設(shè)備購(gòu)置進(jìn)行嚴(yán)格控制，確需購(gòu)置的，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析，優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)適用的設(shè)備。3.加強(qiáng)水電費(fèi)、通訊費(fèi)管理，制定合理的水電費(fèi)、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決異常問題。（二）差旅費(fèi)控制1.制定合理的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確不同地區(qū)、不同職級(jí)人員的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差時(shí)間，確因工作需要出差的，應(yīng)提前填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。3.鼓勵(lì)員工選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式和住宿酒店，對(duì)于超出差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的部分，由出差人自行承擔(dān)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制1.建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度，明確業(yè)務(wù)招待的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，業(yè)務(wù)招待應(yīng)本著必要性、合理性的原則進(jìn)行，避免鋪張浪費(fèi)。3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)等信息，并附上消費(fèi)清單。對(duì)于不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。（四）會(huì)議費(fèi)控制1.嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，確需召開會(huì)議的，應(yīng)提前制定會(huì)議計(jì)劃，明確會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程等內(nèi)容。2.合理安排會(huì)議場(chǎng)地和會(huì)議設(shè)備，盡量選擇性價(jià)比高的場(chǎng)地和設(shè)備，降低會(huì)議成本。3.加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議簽到表、會(huì)議費(fèi)用清單等相關(guān)證明材料。對(duì)于不符合規(guī)定的會(huì)議費(fèi)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。（五）培訓(xùn)費(fèi)控制1.制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，合理安排培訓(xùn)課程和培訓(xùn)師資。2.加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出，對(duì)于超出培訓(xùn)預(yù)算的部分，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批同意。3.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量和效果。（六）營(yíng)銷費(fèi)用控制1.制定營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，明確營(yíng)銷費(fèi)用的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保營(yíng)銷費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷管理，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供營(yíng)銷活動(dòng)方案、發(fā)票、合同協(xié)議等相關(guān)證明材料。對(duì)于不符合規(guī)定的營(yíng)銷費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。3.定期對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的使用效果進(jìn)行評(píng)估和分析，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整營(yíng)銷策略和費(fèi)用預(yù)算，提高營(yíng)銷費(fèi)用的使用效益。七、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)各部門費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性、費(fèi)用控制措施落實(shí)情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用管理過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。對(duì)于違反公司費(fèi)用管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行處理。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，檢查費(fèi)用支出是否符合預(yù)算和公司規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警費(fèi)用異常情況，采取有效措施進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反公司費(fèi)用管理規(guī)